Коди видів операцій з ПДВ у 2024-2025 роках із розшифровкою

Коди видів операцій не ПДВ оновлювалися В останній раз перелік був доповнений новими кодами, а деякі коди були виключені. ПДВ 2024-2025 років з розшифровкою? матеріал далі.

Де фігурує код виду операції з ПДВ?

Вид операції, що виділяється стосовно оподаткування цієї операції ПДВ, вказується в документах двох типів, що складаються у зв'язку з цим податком:

Актуальна ПДВ-декларація за 4 квартал 2024 р. для здачі у 2025 році застосовується у редакції наказу ФНП від 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191@. Бланк застосовується зі звітної кампанії за 1 квартал 2023 року.

Якщо вам потрібен зразок декларації з ПДВ за 4 квартал 2024 року, дивіться його у КонсультантПлюс.

Порядковий алгоритм із прикладами заповнення всіх дванадцяти розділів звіту ви знайдете у Готовому рішенні від експертів КонсультантПлюс.

В обох випадках для цього використовується цифровий код, але число знаків використовується різне:

• для розділів декларації, що містять дані щодо розрахунку податку — 7 цифр;
• для облікових регістрів, у т. ч. при відображенні їх даних у декларації – 2 цифри.

Код операції, що складається з 7 цифр, у декларації з ПДВ наводиться в розділах:

• 2 (рядок 070);
• 3 (додаток № 1, код рядка 020);
• 4 (рядки 010, 060 та 090);
• 5 (рядок 030);
• 6 (рядки 010, 070, 110);
• 7 (графа 1).

Відображає він, відповідно, вид операції, досконалої:

• податковим агентом (розділ 2);
• з основними засобами (додаток №1 до розділу 3);
• із застосуванням ставки 0% (розділи 4–6);
• без оподаткування (розділ 7).

У розділах 8–11 декларації, що складаються з даних облікових регістрів, код операції береться з цих регістрів та потрапляє до рядків:

• 010 розділів 8 (книга покупок) та 9 (книга продажів), а також додатки № 1 до розділу 8 (доплисти до книги покупок);
• 090 додатка № 1 до розділу 9 (доплисти до книги продажу);
• 020 розділів 10 та 11 (журнали виставлених та отриманих рахунків-фактур).

У самих регістрах для вказівки кодів призначені графи основних таблиць з номерами 2 (у книгах та доплистах до них) та 3 (в журналах рахунків-фактур).

Базові переліки кодів операцій з ПДВ

Базові значення кодів, якими слід користуватися, заповнюючи вищезгадані документи, затверджені двома різними документами:

• для декларації — наказом ФНП Росії, що встановив форму її бланка, від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в ред. від 12.12 2022), де вони наводяться в додатку № 1 до порядку заповнення звіту;
• для регістрів - наказом ФНП Росії від 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@.

В обох документах коди згруповані у таблиці. У першому з них таблицю розбито на 5 розділів, присвячених операціям:

• об'єктом оподаткування ПДВ, що не є;
• що звільняється від податку;
• оподатковуваним за ставкою 0%;
• вчиненим податковими агентами;
• що здійснюється з основними засобами.

Тобто при оформленні декларації з ПДВ код операції для рядка 070 розділу 2 потрібно шукати у розділі 4 таблиці, а коди операцій, що не підлягають оподаткуванню ПДВ, — у її ж розділі 1.

У таблиці з кодами для облікових регістрів такого поділу немає. У ній просто наведені порядкові номери, описи та коди шифри.

Актуальні таблицю кодів для декларації та таблицю для регістрів з ПДВ можна завантажити у КонсультантПлюс. Пробний доступ до правової системи можна отримати безкоштовно.

Однак дані, що містяться в наказах, для облікових регістрів для 2023 року не є остаточними, оскільки до набору шифрів вносилися доповнення.

Додаткові шифри - 2024-2025

У 2024 році ФНП Росії випустила нові коди для декларації з ПДВ у зв'язку із внесенням законом від 08.08.2024 № 259-ФЗ змін до Податкового кодексу РФ. Ознайомитись із переліком кодів можна у статті "Нові коди для декларації з ПДВ".

Ще раніше листом ФНП Росії від 16.01.2018 № СД-4-3/532@ додатково введено коди 37-40 - для операцій, передбачених п. 7 ст. 164 НК РФ, які потім увійшли до наказу, який затверджує бланк декларації з ПДВ.

А кілька нових кодів, призначених для облікових регістрів, було перераховано у листі ФНП Росії від 16.01.2018 № СД-4-3/480@. У ньому наведено такі шифри:

• для журналу обліку рахунків-фактур:
  • 33 - за документами (у т. ч. коригувальних), що виставляються при надходженні від податкового агента передоплати в рахунок майбутнього постачання сирих шкір (брухту);
  • 34 - за документами (в т. ч. коригувальних), що виставляється (одержується) комісіонером (агентом) у зв'язку з відвантаженням податковому агенту сирих шкір (брухту);
  • 41 - з відрахування як у покупця суми ПДВ, обчисленої при перерахуванні передоплати;
  • 42 - з відрахування як у покупця суми ПДВ, обчисленої при відвантаженні товару, а також при коригуванні вартості відвантаження у бік збільшення;
  • 43 - з відрахування як у продавця суми ПДВ з передоплати при відвантаженні;
  • 44 - з відрахування як у продавця суми ПДВ при коригуванні вартості відвантаження у бік зменшення;
  • 34 - при коригуванні вартості відвантаження у бік зменшення;
  • 33 - за передоплатою в рахунок майбутнього постачання сирих шкір (брухту);
  • 34 - по відвантаженню сирих шкір (брухту), в т.ч. год. у рахунок передоплати, а також за зміни вартості відвантаження у бік збільшення;
  • 41 - з ПДВ з передоплати як у продавця;
  • 42 - з ПДВ з відвантаження як у продавця, а також при коригуванні вартості відвантаження у бік збільшення;
  • 43 - з ПДВ, що відновлюється як у покупця при перерахуванні їм передоплати;
  • 44 - з ПДВ, що відновлюється як у покупця при коригуванні вартості відвантаження у бік зменшення.

  Лист містить застереження, що наведені в ньому коди є рекомендованими і застосовуються до внесення змін до відповідного базового регістру.

  Підсумки

  Вказування кодів для операцій передбачено як у декларації з ПДВ, так і в облікових регістрах документів, що оформлюються у зв'язку з цим податком. Однак шифри таких кодів для декларації та облікових регістрів мають різну кількість цифр у них та затверджені різними документами. Для застосування у 2024-2025 роках базові реєстри кодів доповнені рядом рекомендованих ФНП Росії значень шифрів.

  Код видів операцій у книзі купівель та продажів: види та особливості

  Кожна операція у бухгалтерському обліку (прихід та витрати коштів) має відображатися. Для зручнішого та зрозумілішого відображення проводок використовуються спеціальні коди, які розроблені фахівцями ФНП. Основна мета оновлення системи кодів полягає у спрощенні адміністрування податків та опрацювання звітів, які складають організації та індивідуальні підприємці.

  Що таке код виду операції в книзі купівлі та продажу

  Код виду операції - це спеціальний шифр, який показує суть виду проведеної угоди або групи операцій юридичною особою або фізичною особою, яка є індивідуальним підприємцемм. Застосування кодів операцій у звітах дозволяє:

  • автоматично опрацьовувати дані в інформаційних системах органів ФНП. Знижується роль людського фактора, оскільки люди можуть помилитися в розрахунках, а комп'ютер прорахує та підсумує всі дані за кодами. У підсумковій книзі покупок або книзі продажів, крім розбивок за конкретними операціями, буде відображено загальну суму проводок за кожним кодом;
  • передавати інформацію у більш зручному та зашифрованому вигляді;
  • зберігання інформації у програмі 1С.

  На сьогоднішній день діє кодування, затверджене нормами наказу щодо ФНП РФ від 14 березня 2016 року N ММВ-7-3/136, який набрав чинності (набрав юридичної сили) з 1 липня 2016 року.

  Про такі коди розповість відео нижче:

  Їхні види

  Необхідно детальніше розглянути сутність кодувань для розуміння того, які операції можуть бути зашифровані.

  1-3

  Під кодом 01 мається на увазі:

  • операції з купівлі чи придбання товарів, послуг, об'єктів інтелектуальної власності, крім операцій з деяких інших кодів;
  • оплата коштів за коригувальних накладних та рахунків-фактур;
  • проведення з повернення сум податків, які підлягають відрахуванню чи компенсації підприємству (п. 8 ст.145, п.3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ);
  • проведення операцій, які не оподатковуються ПДВ згідно з нормами чинного законодавства;
  • фіксування повернення коштів, сплачених як аванс за товари та послуги (ст. 171 п.5 та ст. 172 п.6);
  • оплата чи передоплата за постачання товарів чи надання обумовлених контрактами, ліцензійними дозволами та інші документами, услуг.

  За кодом 02 фіксуються операції з повернення раніше придбаного товару. Покупець товару відображає цю операцію як витрата матеріальних цінностей та повернення коштів, які були сплачені за товар. Продавець фіксує операцію навпаки.

  Використання коду 03 у книзі покупок чи продажів може означати проведення таких видів операцій (відповідно до норм ст.161 НК РФ):

  • комерційна діяльність підприємств, компаній, фізичних осіб, які не зареєстровані біля РФ;
  • надання в оренду федерального чи комунального майна з метою поповнення державного чи місцевого бюджету;
  • продаж конфіскованих речей, скарбів чи майна, визначити господаря якого неможливо.

  Коди при імпорті — відео нижче:

  10-20

  • Код 10 відображає передачу товарів або надання певних видів послуг безкоштовно. Йдеться про гуманітарну чи благодійну допомогу нужденним особам, організаціям чи державам.
  • Код 13 у своїй звітності зобов'язані використовувати ті будівельні організації, які займаються наданням послуг із капітального ремонту чи модернізації об'єктів нерухомості.
  • Код 14 відображає проведення операцій, що регламентуються нормами п. 1-4 ст. 155 НК РФ (поступки фінансових вимог за договорами поставок товарів або за кредитними договорами, передача прав на житлові приміщення новим власникам даних приміщень).
  • Код 15 використовується компаніями для фіксації торгових взаємин із торговими агентами, які представляють свої компанії на основі агентського договору.
  • Якщо покупець товару не є платником ПДВ, то проведення з повернення товарно-матеріальної цінності, яка з тих чи інших причин не підійшла покупцю, реєструється з використанням спеціального коду 16.
  • Під цифрою 17 ховається повернення товарів, придбаних за гроші (оплата готівкою безпосередньо перед покупкою).
  • Код 18 використовується у разі фіксації коригувального рахунку-фактури з таких причин:
    • зміна вартості товару після оформлення попереднього рахунку, який на момент коригування ще не сплачено або вже оплачено (проведення доплати або видача додаткового товару);
    • зміна обсягу продукції, що закуповується.

    23-32

    • Якщо фірма купує продукцію чи послуги, події якими фіксуються в бланках суворої звітності, то 1С показується код 23.
    • Коди 24 - 28 не відображають реальних дій з торгівлі (купівлі та продажу товарів).
    • У разі потреби коригування цін використовується код 29.
    • Пункти 30 та 31 стосуються фіксації продажу товарів, які є об'єктами сплати ПДВ згідно з нормами ст. 151 НК РФ.
    • Найостанніший код у нинішній кодифікації - 32. Він використовується для фіксації операцій з прийому відрахування ПДВ згідно з нормами п.14 ст.171 НК РФ.

    Невикористовувані

    Перелік кодів, які скасовані або вже не використовуються:

    Корисна інформація на тему

    Спочатку після введення нових кодів необхідно заповнювати в деклараціях обидва коди. Це пов'язано з тим, щоб податківці та бізнесмени не плуталися за кодами. Головна причина запровадження нових кодів — оновлення декларації з ПДВ.

    У деяких випадках платники податків забувають встановити код виду операції. Відсутність кодів у звітності призведе до помилок у звітності, а також:

    • неможливість ідентифікації конкретної операції податківцями;
    • проблеми із прийняттям звітності органами ФНП.

    Ще більше корисної інформації у тому числі за кодами операцій у КПП міститься у цьому відеоролику:

    Сподобалася стаття? Поділіться з друзями у соціальних мережах:
    І підписуйтесь на оновлення сайту в Контакті, Однокласниках, Facebook або Twitter.

    Усі коди видів операцій з ПДВ: таблиця

    Щоб звітність з ПДВ була коректною, потрібно вірно відображати дані про дії, зроблені з цим податком. Такі дії інакше називають операціями з ПДВ. про те, що це таке, як воно застосовується і які нещодавно відбулися зміни.

    Зміст

    Що означає код виду операції

    Прямого визначення коду виду операції (КВО) законодавство не дає.
    • це спеціальне позначення у вигляді цифрового коду;
    • кількість цифр залежить від того, в якому документі відображається код.
    • кожна операція з ПДВ має окреме позначення (код);
    • код потрібен, щоб інформацію про операцію було зручно використовувати. По-перше, так легше сприймається, тобто не потрібно робити опис операції. тощо;
    • крім зручності у використанні, КВО потрібен для податкової звітності.Тому їхнє вірне відображення у ваших інтересах.

    Таким чином, можна зробити короткий висновок. Призначення КВО полягає у скороченому позначенні операцій з ПДВ у звітних та облікових документах.

    Де вказують код виду операції з ПДВ

    КВО проставляють у таких документах:
    • декларації з ПДВ
    • книзі покупок
    • книзі продажів
    • журнал обліку рахунків-фактур (далі УФ).

    Для зручності все це можна поділити на два види:
    1. Декларація;
    2. Облікові регістри (книги покупок (продажів) та журнал обліку СФ).

    Залежно від цього, де проставляється код (у декларації чи регістрах), визначається кількість цифр. Так, якщо це:
    • декларація з ПДВ, то у розділах із розрахунку податку ставиться 7 цифр. Винятком є ​​розділи з 8 по 11 - там ставляться 2 цифри з регістрів. Подробиці викладено нижче. Заповнення КВО може здійснюватися в автоматичному режимі при застосуванні «1С».
    • облікові регістри, то ставляться 2 цифри.

    Тепер розглянемо детальніше кожен документ.

    Декларація з ПДВ
    Форма даної податкової декларації заповнюється згідно з Наказом ФНР РФ від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. Від 12.12.2022).
    Який саме код використовувати залежить від двох факторів:
    1. Який поділ декларації заповнюється;
    2. Яка операція у вас відбулася.

    Коди, що складаються із 7 знаків, заповнюють у наступних розділах декларації:
    • Розділ 2. Тут потрібно вибрати КВО з розділу IV додатка 1 до порядку заповнення декларації. Це той самий наказ ФНП, який встановлює форму декларації. Розділ IV стосується операцій, які здійснюються податковими агентами. Наприклад, код 1011714, якщо ви посередник із продажу послуг іноземних осіб;
    • додаток № 1 до розділу 3 (не плутати із додатком 1 до порядку заповнення).Для його заповнення використовуйте розділ V додатка 1. Зокрема, це операції з основних засобів. код 1011803 - куплений об'єкт нерухомості;
    • розділи 4–6. У цьому випадку КВО потрібно вибирати з розділу III додатка 1. Зокрема, це операції, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків.

    Кодів є чимало, і вони залежать від різних умов. Це можуть бути такі фактори, як:
    - Країна експорту (ЄАЕС чи ні);
    - сировинні чи несировинні товари;
    - Інші умови.

    Приклад: 1010467 – коли ваш замовник – резидент офшору;
    • розділ 7. КВО потрібно вибрати із розділів І або ІІ додатка 1. Це операції:
    - Не визнані об'єктом оподаткування;
    - Не підлягають оподаткуванню.

    Наприклад: 1010801 - операції, зазначені у пункті 3 статті 39 НК РФ.
    Коди, що складаються з 2 знаків, у декларації з ПДВ заповнюються в такий спосіб.
    У цьому випадку заповнюються розділи 8–11. Потрібно врахувати, що розділи 8 та 9 також мають свої програми. Тобто в цих додатках також потрібно проставити двозначний код.

    КВО тут прописуються такі самі, як у книзі покупок (продажів) і журналі обліку УФ. Повний перелік двозначних кодів міститься в Наказі ФНП РФ від 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@. Приклад: код 02 – прийому до відрахування ПДВ з виданого авансу.

    Книга покупок
    КВО для книги покупок перераховано у додатку до наказу № ММВ-7-3/136@). Також ФНР РФ випустила лист від 20.09.2016 № СД-4-3/17657@, у додатку якого містяться приклади використання таких кодів.

    Існують також операції, якими орган випустив окремі коди. Зокрема, вони містяться у наступних листах ФНП РФ:
    • від 14.05.2019 № СД-4-3/8916@;
    • від 16.01.2018 № СД-4-3/480@;
    • від 09.01.2018 № СД-4-3/10@.

    Основним кодом є 01.Як правило, саме він використовується для операцій із купівлі товарів (робіт, послуг, майнових прав). Але в залежності від ситуації можуть бути використані інші коди: 06, 13, 15, 16, 17, 27.

    КВО 02 зазначається, якщо реєструється рахунок-фактура на аванс, виданий продавцю. Стосується як повного, і часткового авансу. Але є виняток, зокрема, коли використовуються коди 06, 26 та 28.

    Код 06 застосовується, якщо у рахунок-фактурі ви виступаєте як податковий агент із ПДВ. Виняток: ви продаєте конфісковане майно або є посередником іноземців, які перебувають обліку до.

    Це лише кілька основних прикладів під час заповнення книги покупок. КВО насправді набагато більше. Основний список міститься у наказі ФНП. Також є кілька інших документів, які встановлюють додаткові двоцифрові коди. Реквізити всіх цих документів ми давали раніше.

    Книга продажу
    Позначення (коди) для книги продажів містяться у тому наказі. КВО, яких немає в наказі, так само як і в книзі покупок, містяться в окремих листах ФНП. Їхні реквізити ми також зазначали раніше, за винятком одного, а саме листа ФНП РФ від 16.01.2018 № СД-4-3/532@ «Про податок на додану вартість».
    Тут так само, як і в книзі покупок, використовується позначення «01». Стосується більшої частини операцій із реалізації. Виняток: 06, 10, 13-15, 27.

    Позначення "02" застосовується при реєстрації УФ на аванс, отриманий від покупця. Аванс може бути повним чи частковим. Виняток: 06, 26 та 28.

    Код 06 застосовуйте, якщо реєструєте УФ, які ви виставили як податковий агент із ПДВ. Винятки такі самі, як у випадку з книгою покупок.

    Тут ми також перерахували лише кілька випадків. Їхній повний перелік значно більший.Де його знайти, ви знаєте.

    Журнал обліку рахунків-фактур

    Журнал обліку (далі ЖУ) потрібно вести, якщо ви посередник. Зокрема, це роблять компанії та підприємці, які під час продажу (купівлі) виступають від свого імені. Журнал ведеться лише за ті квартали, у яких були УФ у рамках зазначеної діяльності. ЖУ ділиться на дві частини: виставлені та отримані рахунки-фактури.

    Використовувати в даному випадку потрібно ті ж коди, що в книгах продажів (покупок). Приклад КВО під час продажу товару. Агент: 01 - УФ на відвантаження, 02 - УФ на аванс. Принципал: він ставить аналогічні коди під час реєстрації УФ, перевиставлених агентом.
    Якщо йдеться про зведені УФ, потрібно використовувати коди 27 і 28.

    Останні зміни у роботі з КВО

    Ключові акти, якими затверджено основну масу КВО, неодноразово доповнювалися. Нові коди випускалися як окремих листів чи вносилися до акта. У цьому розділі ми розповімо про такі доповнення останнім часом, включаючи 2024 рік.

    Зміни в кодах для облікових регістрів
    Лист ФНР РФ від 09.01.2018 N СД-4-3/10@ вніс наступні додаткові позначення:
    • 35 – оформлення (а також реєстрація) чека для компенсації ПДВ під час продажу товарів фізособі-іноземцю;
    • 36 – відрахування ПДВ, обчислені організаціями роздрібної торгівлі у випадках, зазначених у п. 4.1 ст. 171 НК РФ.
    Лист ФНП РФ від 16.01.2018 № СД-4-3/480@:
    • 33 – реєстрація СФ при отриманні оплати в рахунок майбутнього постачання сирих шкір (брухту);
    • 34 – реєстрація УФ виставлених агентом при відвантаженні шкур (брухту) податковому агенту. Також зі збільшенням вартості відвантаження;
    • 41- обчислення податковими агентами (далі НА), зазначеними у п. 8 ст. 161 НК РФ, податку рахунок майбутнього постачання шкур (брухту);
    • 42 - обчислення НА (теми ж, що і в 41) податку з відвантаження шкур та брухту. Також у разі збільшення вартості відвантаження;
    • 43 – застосування НА відрахувань, сум ПДВ, обчисленого рахунок майбутнього поставки;
    • 44 - відновлення НА (п. 8 ст. 161 НК РФ) ПДВ при зменшенні вартості відвантажень.
    лист ФНП РФ від 16.01.2018 № СД-4-3/532@;
    • 37 – реалізація сировинних товарів, вивезених у митній процедурі експорту, при оподаткуванні за п.п. 7 ст. 164 НК РФ;
    • 38 – те саме, тільки з несировинними товарами;
    • 39 – аналогічно до несировинних товарів за ставкою 10 відсотків.
    • 40 – реалізація робіт (послуг) із пп. 2.1-2.5, 2.7, 2.8 п. 1 ст. 164. У тій самій ситуації, але стосується як сировинних, і несировинних товарів.
    Варто врахувати, що у частині заповнення декларації з ПДВ документ не діє. Це з виданням Наказу ФНС РФ від 28.12.2018 N СА-7-3/853@.
    Лист ФНП РФ від 14.05.2019 № СД-4-3/8916@:
    • 45 – відрахування у разі придбання іноземної компанії електронних послуг.

    У 2024 році також запроваджено нові види КВО:
    • лист ФНП РФ від 04.04.2024 № СД-4-3/3936 @. Документ рекомендує до використання позначення під номером 46. Воно означає відрахування покупця під час ввезення до Росії товарів з ЄАЕС комісіонером (агентом, повіреним). Застосовується з І кварталу 2024 року;
    • лист ФНП РФ від 06.06.2024 № ЕА-4-3/6295@. Цей документ рекомендує код 47. Він застосовується при реалізації ТЗ придбаного у фізособи. Вводиться в дію з ІІ кварталу 2024 року.

    Зміни у кодах для декларації з ПДВ
    Ряд нових додаткових КВО також було внесено листом ФНП РФ від 18.08.2023 № СД-4-3/10621@. Зокрема, він запровадив такі позначення:
    • 1011468;
    • 1011470;
    • 1011473;
    • 1011474;
    • 1010835;
    • 1011225;
    • 1011722.
    Нововведення стосуються розділів 4, 6 та 7 декларації з ПДВ.Пов'язані вони з появою нових федеральних законів від 31.07.2023 № 389-ФЗ, від 24.06.2023 № 261-ФЗ, від 28.04.2023 № 173-ФЗ.

    Нові позначення регулюють такі операції, як:
    • реалізація несировинних товарів, що вивезені на територію іноземної держави;
    • реалізація робіт (послуг) російськими судноремонтними організаціями;
    • реалізація дорогоцінних металів у злитках;
    • передача НКО майна вигодонабувачам;
    • реалізація турпродукту у сфері внутрішнього (в'їзного) туризму;
    • реалізація цифрових прав фізичними особами чи банками.

    Усі коди видів операцій з ПДВ: таблиця

    Отже, основні види КВО перераховані у двох головних документах:
    1. Додаток 1 до порядку заповнення декларації з ПДВ (Наказ ФНП РФ від 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@);
    2. Додаток до Наказу ФНП РФ від 14.03.2016 № ММВ-7-3/136 @.

    Для заповнення розділу 2, додатка 1 до розділу 3, а також розділів з 4 до 7 декларації з ПДВ коди беріть із додатка 1 наказу № ММВ-7-3/558@. КВО там занадто багато, тож перерахувати їх у статті неможливо. Правильний вибір залежить від того, який розділ заповнюється та яка у вас ситуація. Вибирайте код зі списку програми 1, виходячи з цих двох факторів.

    Для заповнення розділів з 8 по 11, додатків до розділів 8 та 9 декларації беріть дані з регістрів обліку.
    Деякі позначення, яких ще немає у додатку 1, можна знайти у виданих листах ФНП. Такий приклад ми наводили раніше.

    Наказ № ММВ-7-3/136@, як правило, використовується для регістрів обліку. Аналогічні КВО слід зазначити у декларації, розділах, які перераховані вище. Якщо у наказі кодів немає, використовуйте листи ФНП. Ми їх також зазначали раніше.
    Кодів для другого випадку значно менше.Тому далі ми представимо повний перелік з короткими поясненнями щодо кожного з видів.

    Розшифрування та номери КВО представлені нижче в таблиці.

    Відвантаження чи придбання товарів. Зокрема операції:

    · Вказані в пп. 2 та 3 п. 1 ст. 146, 162, у п. 3, 4, 5.1 ст. 154, у пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ;

    · З нульовою процентною ставкою;

    · З деякими видами договорів комісії, агентських договорів та транспортної експедиції;

    · При поверненні товарів постачальнику (виняток: коди 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27);

    Наказ ФНР РФ від 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@

    Оплата у рахунок майбутніх постачань. У тому числі на основі агентських договорів та комісії. За умови, що договори передбачають реалізацію чи купівлю:

    · Від імені комісіонера;

    · на основі договорів транспортної експедиції.

    Операції, що здійснюють податкові агенти (ст. 161 НК РФ). При тому, що вони відбуваються на основі договорів:

    · Деякі види агентських угод.

    Відвантаження на безоплатній основі

    Код застосовується у таких випадках:

    · Виконання підрядниками робіт при капітальному будівництві, модернізації. Придбання вказаних робіт інвесторами;

    Отримання продавцем товарів від покупців (не платників податку на додану вартість). Відмова від товарів (робіт, послуг) у випадках, зазначених у абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.

    Складання (отримання) коригувального УФ при зміні вартості товарів у бік зменшення. Включно з зменшенням:

    · Кількість або обсяг відвантажених товарів;

    Імпорт товарів на територію Росії із території ЄАЕС

    Імпорт товарів на територію РФ:

    · У митних процедурах для внутрішнього споживання;

    · Для переробки для внутрішнього вживання;

    Відновлення сум податку відповідно до:

    · П. 3 ст. 170 (виняток: пп. 1, 4 п. 3 ст.170 НК РФ);

    Повернення авансових платежів у ситуаціях, зазначених у абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ.

    Реєстрація СФ у книзі покупок у ситуаціях, перерахованих:

    · В абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ;

    Реєстрація СФ у книзі покупок з раніше відновленого ПДВ:

    · За операціями зі ставкою 0 відсотків;

    Складання продавцем СФ, первинки та інших документів, що містять зведені дані щодо операцій протягом місяця:

    · При продажу особам, які не є платниками податків ПДВ;

    · Звільненим від ПДВ;

    · пов'язаним з обчисленням та сплатою податку;

    · При отриманні оплати в рахунок майбутніх поставок.

    Також застосовується при реєстрації цих документів у книзі покупок у випадках, прописаних:

    · У п. 6 ст. 172 НК РФ;

    Складання УФ за двох умов:

    · Підставою є два і більше рахунки-фактури;

    · має місце реалізація (придбання) товарів у випадках, зазначених у п. 3.1 ст. 169 НК РФ.

    · На підставі двох і більше УФ;

    · При отриманні оплати (у тому числі часткової) у рахунок майбутніх поставок;

    · У ситуаціях, прописаних у п. 3.1 ст. 169 НК РФ.

    Використовується для коригування реалізації. Також при передачі майнових прав та підприємства на підставі п. 6 ст. 105.3 НК РФ

    Реєстрація УФ, виставлених або отриманих комісіонером, при відвантаженні шкур (брухту) агенту.

    Оформлення чека з метою компенсації ПДВ у разі продажу товарів компанією (роздрібна торгівля) фізособі-іноземцю.

    Реалізація робіт чи послуг, перерахованих:

    · Пп. 2.1-2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ;

    · Пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ;

    · Пп. 2.8 ПК п. 1 ст. 164 НК РФ.

    Застосовується у таких випадках:

    · Обчислення податку податковими агентами (п. 8 ст. 161 НК РФ) з оплати майбутнього поставки шкур або брухту;

    · Обчислення тими ж НА податку з відвантаження шкур або брухту.Застосовується також зі збільшенням вартості відвантаження;

    Застосування НА відрахувань ПДВ обчисленого в рахунок оплати майбутнього постачання шкур (брухту).

    Відновлення агентам зі списку, зазначеного у п. 8 ст. 161 НК РФ, ПДВ у разі зменшення вартості відвантаження.

    Насправді найчастіше використовуються такі коди.
    

    Книга продажів:
    • 01 – УФ на відвантаження;
    • 02 – УФ на аванс;
    • 06 – УФ податкового агента;
    • 18 – коригувальний СФ зменшення;
    • 21 – СФ, якими до цього приймалися ПДВ до відрахування. Є винятки при передачі майна в КК та при відновленні коригувального УФ;
    • 26 – продаж фізичним особам.

    Книга покупок:
    • 01 – УФ на придбані товари (роботи, послуги);
    • 02 – УФ на виданий аванс;
    • 06 – СФ, складена вами як податковий агент;
    • 18 – коригувальний СФ на зменшення продавця;
    • 20 – митна декларація;
    • 22 – СФ на отриманий аванс під час реєстрації відрахування;
    • 23 – бланк суворої звітності щодо відряджень.

    Журнал обліку рахунків-фактур
    У журналі обліку потрібно використовувати такі коди, як у книзі продажів (покупок). Якщо йдеться про зведені УФ, потрібно застосовувати спеціальні коди, зокрема, 27 та 28. Ці КВО використовуються для складання документа на підставі двох або більше УФ.

    Декларація з ПДВ
    У розділах 8, 9, 10 та 11 використовують аналогічні КВО, що й у книзі продажів (купівель) та журналі обліку. Інші розділи заповнюються семизначними кодами із додатка 1, про який ми говорили раніше. Або вони наведені у окремих листах ФНС.

    Таким чином, у регістрах ви завжди використовуєте лише двозначні коди. У декларації присутні і ті й інші. Які саме КВО, залежить від розділу, що заповнюється, і конкретної операції. За допущену помилку у коді (декларації) спеціальну відповідальність у законі не встановлено. Тому немає обов'язку подавати уточнену декларацію. Однак податкові органи мають право запросити письмове пояснення з цього приводу.