Як вивести гроші з ТОВ засновнику: законні способи

Прибуток підприємства – це ще особисті доходи її власників, а прибуток юридичної особи. Просто так скористатися цими грошима не можуть повноправні господарі. Спочатку потрібно, щоб гроші фірми стали особистими грошима засновників. Є кілька способів це зробити, розповімо про кожного з них.

У цій статті не буде порад, як обхитрити податкову, бо рано чи пізно гри у кішки-мишки призводять до проблем із контролерами. Розповімо лише про повністю легальні способи вивести гроші з ТОВ і наведемо розрахунки, у що обійдеться той чи інший спосіб.

Спосіб перший: розподіл прибутку

Або просто кажучи дивіденди. Хоча правильніше таки говорити про розподіл прибутку, бо саме так це звучить у законі від 08.02.1998 N 14-ФЗ «Про товариства з обмеженою відповідальністю», а дивіденди виплачують акціонерні товариства. Але оскільки у побуті поняття дивідендів використовують і стосовно ТОВ, ми будемо користуватися звичним терміном.

Між учасниками розподіляють чистий прибуток, що залишився у компанії після сплати всіх податків, пропорційно часткам учасників. Якщо учасник один – він отримує весь прибуток одноосібно.

З грошей, які належать засновникам, потрібно утримати 13% ПДФО, незважаючи на те, що компанія вже заплатила один раз податок з прибутку відповідно до своєї системи оподаткування. Саме тому цей спосіб виведення прибутку – найдорожчий.

Приклад для ОСНО

Компанія на ОСНО (загальна система оподаткування) з єдиним засновником отримала прибуток 800 тисяч рублів.

З цих грошей фірма заплатила податок на прибуток 20%, після чого лишилося 640 тисяч.Їхній засновник вирішив забрати у вигляді дивідендів.

Бухгалтерія утримала 13% і перевела засновнику 556,8 тисячі рублів.

Таким чином, з 800 тисяч рублів прибули шляхом у кишеню власника 243,2 тисячі пішло державі у вигляді податків.

Це означає, що на кожні 100 рублів власникам бізнесу потрібно віддати державі податками 44 рублі.

Трохи вигідніші справи з УСН «Доходи мінус витрати», т.к. податок із прибутку не 20%, а 15%. Тоді з тих же 800 тисяч прибутку до бюджету пішло б 208,4 тисяч, а це 36 рублів на кожні 100 рублів чистого доходу власника.

Приклади для УСН 6% та ЕНВД будуть показовими, т.к. цих режимах при оподаткуванні не враховуються витрати, а дивідендів беруть прибуток за бухгалтерському балансу, де витрати враховуються.

Порядок виплати дивідендів

Насамперед, в організації має бути складена бухгалтерська звітність, з якої видно, що чистий прибуток є. Інакше дивіденди виплачувати не можна. Також не можна розподіляти прибуток частіше, ніж раз на квартал.

Щоб розподіляти прибуток кожен квартал, потрібно бути впевненими, що рік закінчите також із прибутком. В іншому випадку може виникнути ситуація, що за підсумками кварталу був прибуток, його розподіляли, а за підсумками року – збитки. Тоді вже виплачені суми вважатимуться не дивідендами, а безоплатними виплатами, і потрібно буде зробити виправлення у бухобліку.

Якщо чистий прибуток є, засновники оформлюють протокол із рішенням про розподіл прибутку. У ньому вказують, яку частину спрямувати на виплати та прописують суми, які належать кожному учаснику. Якщо засновник один, він оформлює рішення єдиного учасника. Бухгалтерія перераховує засновникам належні суми з розрахункового рахунку за вирахуванням ПДФО.

Спосіб другий: укладання трудового договору із засновником

Підходить у випадку, коли засновник офіційно працевлаштований у власній компанії, наприклад директором. Тоді він як звичайний співробітник отримує заробітну плату та премії.

На погляд, спосіб не надто вигідний, т.к. із зарплати та премій не лише утримують ПДФО, а й нараховують страхові внески, а це мінімум ще 30% (не рахуючи внесків «на травматизм» до ФСС, які варіюються від 0,2% до 8,5%).

Але картина змінюється, якщо все розрахувати, адже й зарплату, і внески компанія може включати до витрат, тим самим зменшуючи оподатковуваний прибуток. Таким чином, компанія на ОСНО заощадить 20% від витрат за зарплату, премії та внески.

приклад

Щоб виплатити працевлаштованому засновнику зарплату в 100 тисяч рублів чистими, потрібно нарахувати:
100/(100% - 13% ПДФО) = 100/0,87 = 115 тисяч рублів.

На цю суму потрібно нарахувати ще й страхові внески:
115 * 30% = 34,5 тисяч рублів.

Усього для виплати 100 тисяч потрібно мати на рахунку 149,5 тисяч.

Але 20% цієї суми компанія може відшкодувати за рахунок зниження податку на прибуток:
149,5 * 20% = 29,9 тисяч рублів.

Таким чином, кожні 100 рублів на руки обійдуться компанії в 19,5 рублів. Це більш ніж у два рази «дешевше» дивідендів.

Для компанії на спрощенці «Доходи мінус витрати» вигода трохи менше, т.к. вона зменшує оподатковуваний прибуток не так на 20%, але в 15% від витрат заробітну плату і внески. І тут кожні 100 рублів «на руки» обійдуться компанії 27,1 рублів. Але й це майже у півтора рази дешевше, ніж виплата дивідендів.

У цих розрахунках ми не врахували регресію щодо страхових внесків.Коли річний дохід працівника досягає 1150000 рублів, внески на пенсійне страхування до кінця року нараховують за ставкою не 22%, а 10%, а внески на соціальне страхування після досягнення доходу 865000 рублів до кінця року не нараховують зовсім (ліміти наведені для 2019 року) року, з кожним роком вони зростають). З цього моменту і до кінця року виведення прибутку через зарплату та премії обходиться компанії ще дешевшим, адже страхових внесків потрібно платити менше.

Фіктивне працевлаштування засновника лише заради отримання грошей – небезпечна та незаконна витівка. У компанії мають бути кадрові документи та інші докази, що засновник там працює.

До речі, виплати засновнику можна робити як за трудовим договором, а й у цивільно-правовому без запису у трудовий книжці, якщо він договірній основі надає фірмі будь-які послуги.

Виведення грошей з ТОВ через керуюче ІП

Щоб керувати фірмою та отримувати за це гроші, не обов'язково числитися у штаті. Компанія може укласти договір на надання послуг з управління з іншою організацією, ІП або фізособою. Можливість передавати функції одноосібного виконавчого органу сторонньому керуючому закріплено у статті 42 закону від 08.02.98 № 14-ФЗ «Про товариства з обмеженою відповідальністю».

Найвигідніший варіант - якщо керуючим буде ІП на УСН 6% і в цьому статусі керуватиме фірмою за договором. У цій ситуації фірма не тільки не переплатить податки, але навіть заощадить.

приклад

Компанія виплатила за договором ІП-керуючий на УСН 6% 100 тисяч рублів. З них він сплатив податок 6 тисяч карбованців, на руках залишилося 94 тисячі.

Компанія у свою чергу ці 100 тисяч включила у витрати та зменшила базу оподаткування.Якщо фірма була на ОСНО, податок на прибуток зменшився на 20 тисяч.

Таким чином, засновник отримав на руки 94 тисячі рублів, а фірмі це обійшлося лише у 80 тисяч.

У цьому прикладі компанія на ОСНО, а керуючий – на УСН 6%. Наведемо економію за інших комбінацій:

• фірма на ОСНО, ІП також на ОСНО – економія 7 тисяч;
• фірма на ОСНО, ІП на УСН15% - економія 5 тисяч;
• фірма на УСН 15%, ІП також на УСН 15% - 0 рублів;
• фірма на УСН 15%, ІП на УСН 6% - 9 тисяч.

За будь-якої комбінації цей спосіб виведення грошей виявляється вигіднішим, ніж дивіденди або виплати за трудовим договором, тому що фактично гроші виводяться без податків, а організація виявляється ще й у плюсі. До того ж, ІП без проблем можуть виводити готівку зі свого рахунку.

Але цей спосіб ще один із найризикованіших, хоч і законний.

Справа в тому, що податківці можуть запідозрити, що під ІП маскується штатний директор. Якщо це доведуть, договір із ІП можуть перекваліфікувати у трудовий та донарахувати ПДФО та страхові внески.

Щоб цього не сталося, договір із стороннім керуючим потрібно скласти так, щоб із нього було видно:

• які саме функції виконує керуючий. Загальне формулювання «управління організацією» годиться, потрібно прописати функції детальніше. Наприклад, бере участь у нарадах з такою періодичністю, у переговорах з контрагентами, представляє інтереси компанії в держорганах і т.д. Договір – це свого роду посадова інструкція керівника, де видно його функції, у своїй з посадових інструкцій штатних керівних співробітників необхідно прибрати дублюючі функції;
• із чого складається винагорода. Не можна просто вказати суму, потрібна деталізація та зрозуміла методика розрахунку.Кожну оплату повинен супроводжувати звіт, з якого видно, яку роботу проробив управитель і яка сума належить за кожен пункт;
• вимоги до досвіду, освіти та кваліфікації керуючого, та мета його залучення.

Договір з ІП ​​можна укласти як на управління компанією, а й з іншого приводу, наприклад, оренда, передача інтелектуальних прав тощо. Головне, щоб послуги були реальними, обґрунтованими та документально-підтвердженими.

Видача позики із поверненням

Компанія може видати своєму засновнику позику. Безповоротні позики – незаконна схема, тому говоритимемо лише про зворотні.

Позика може бути процентною і безвідсотковою. Але майте на увазі, що безвідсоткові позики не такі вже й вигідні, тому що в цьому випадку позичальник повинен платити 35% податку з матеріальної вигоди. Матеріальну вигоду вважають з 2/3 ставки рефінансування ЦБ. Не наводячи складних розрахунків, скажімо, що це приблизно 1,6% від суми позики при ставці рефінансування 7%.

приклад

Компанія на ОСНО видала засновнику зі своїх доходів безвідсоткову позику в 100 тисяч рублів. Ці 100 тисяч у будь-якому випадку потраплять до бази з податку на прибуток компанії, і вона заплатить 20 тисяч податку. Фактичні витрати – 20 тисяч карбованців.

З засновника потрібно утримати податок із матеріальної вигоди:
100 000 * (2/3 від 7%) * 35% = 1633 рубля.
Разом витрати 21633 рубля.

Вигідніше видавати позики під відсоток, близький до 2/3 від ставки рефінансування, щоб не сплачувати податок із матеріальної вигоди. Але слід пам'ятати, що відсотки – це дохід компанії, і з них потрібно сплачувати податок.

Компанія може пробачити позику, уклавши угоду про прощення боргу. Але в цьому випадку позичальник має заплатити 13% з неповерненої суми, бо це вважається прибутком.

Гроші під звіт та представницькі витрати

Це не можна назвати повноцінним та універсальним способом виводити прибуток. Це швидше можливість покривати деякі витрати засновників грошима фірми, якщо є можливість обгрунтувати такі витрати діловими цілями.

Наприклад, керівник може взяти гроші під звіт та купити собі смартфон, обґрунтувавши, що він потрібний йому для роботи. За підзвітні гроші потрібно буде звітувати чеками та документами на покупку.

Як представницькі витрати можна провести поїздку чи вечерю у ресторані, але знову ж таки треба зуміти довести податківцям ділову мету таких витрат.

Не можна зробити висновок, що якийсь із перерахованих способів завжди вигідніший, безпечніший і кращий за інші. Все залежить від конкретної ситуації, і краще комбінувати ці способи, використовуючи вигоди кожного.

Ми підкажемо найбільш вигідні та безпечні способи виведення прибутку і не тільки, надамо докладні розрахунки та допоможемо провести заходи щодо оптимізації податкового навантаження на бізнес.

Підпишіться на оновлення блогу

Як зняти гроші з розрахункового рахунку ТОВ легально

Більшість операцій юрособа здійснює безготівковим способом, але в деяких випадках може знімати гроші з розрахункового рахунку. Розкажемо, коли можна виводити готівку та як правильно це робити.

Як можна зняти готівку

Власник або директор компанії не може будь-якої миті зняти гроші з розрахункового рахунку, тому що це гроші бізнесу. Але є кілька легальних приводів для зняття готівки:

• Господарські витрати. Наприклад, якщо компанія хоче замовити послугу в індивідуального підприємця, який працює без розрахункового рахунку та не може прийняти оплату безготівкою.Вартість такої послуги не може перевищувати 100 000 рублів.
• Виплата дивідендів. Раз на три місяці чи рідше компанія може виплатити дивіденди акціонерам, тобто власникам. Скільки платити та як часто можна виплачувати – написано у статуті. Гроші не можна вивести, якщо компанія не має прибутку.
• Виплата зарплати. Зарплату можна видавати і готівкою, але все одно потрібно буде вести бухгалтерський облік, сплачувати внески та податки за співробітника.
• Відрядження. Якщо відправляєте співробітника у відрядження, можете дати йому готівку на дорогу чи готель. Після відрядження співробітник зобов'язаний привезти чеки, у яких видно, що витратив гроші.
• Видача позики. Гроші можна дати у борг, але тоді їх треба буде повернути. Щоб видати позику, компанія та позичальник складають договір, у якому прописують суму, термін повернення та відсоткову ставку.

Як зняти гроші з розрахункового рахунку ТОВ на господарські потреби

Щоб видерти гроші на господарські потреби, знадобиться наказ керівника чи заява працівника. У документі прописують мету, суму та термін, а після витрачання грошей співробітник приносить чеки, накладні або інші документи, що підтверджують цільову витрату виданих коштів. Сума одного чека – не більше 100 тисяч рублів.

• Дебет 71, Кредит 50 - видача;
• Дебет 26, Кредит 71 – отримання авансового звіту від відповідальної особи;
• Дебет 50, Кредит 71 - Повернення залишку в касу.

Як зняти дивіденди з розрахункового рахунку ТОВ

Щоб отримати дивіденди, компанія повинна показувати стабільні фінансові результати: статутний капітал сплачений, чисті активи більші за капітал, немає ознак банкрутства. Власники, які отримують дивіденди, сплачують податок на дохід: 13% для резидентів РФ та 15% для нерезидентів.Якщо фірмою володіють юридичних осіб, податок платиться у тому розмірі.

Проведення, коли учасник товариства є співробітником компанії:

• Дебет 70, Кредит 51 - безпосередньо перерахування.
• Дебет 70, Кредит 68 - утримання ПДФО.

Учасник не є співробітником:

• Дебет 75, Кредит 51 - безпосередньо перерахування.
• Дебет 75, Кредит 68 - утримання ПДФО.

Зняти гроші на зарплату з рахунку ТОВ

Видавати зарплату готівкою можна лише тим людям, які офіційно працюють у компанії. Для цього потрібно укласти з працівником трудовий договір, в якому буде прописано розмір заробітної плати. Співробітник, який отримує зарплату, сплачує прибутковий податок — роботодавець сам переказує ці гроші у податкове поряд із виплатами до фондів.

• Дебет 44 (для торговельного підприємства, в інших сферах діяльності будуть свої рахунки), Кредит 70 - нарахування з/п.
• Дебет 44 (або інший рахунок залежно від сфери підприємства), Кредит 69 - нарахування страхових внесків.
• Дебет 70, Кредит 50 - Видача зарплати з каси.
• Дебет 70, Кредит 68 - утримання ПДФО.
• Дебет 69, Кредит 51 - сплата страхових внесків.

Як перевести в готівку гроші з рахунку ТОВ витратами на відрядження

Видавати відрядження також можна тільки штатним співробітникам, оформленим за договором. Роботодавець оплачує витрати на проїзд та проживання, видає зарплату та додатково може дати добові гроші:

• при поїздках Росією - до 700 р. / День;
• при виїзді за кордон - до 2500 р. / День.

Співробітник, який виїжджає у відрядження, після повернення показує, на що витратив гроші, і підтверджує витрати чеками.

• Дебет 44 (або інший рахунок залежно від сфери підприємства), Кредит 71 - нарахування витрат на відрядження.
• Дебет 71, Кредит 50 - видача авансової суми витрат на відрядження готівкою.
• Дебет 44 (або інший рахунок в залежності від сфери підприємства), Кредит 70 - нарахування заробітної плати за час відрядження.
• Дебет 70, Кредит 50 - видача з/п готівкою.
• Дебет 71, Кредит 50 – доплата за понесені витрати за результатами авансового звіту.

Виведення коштів з розрахункового рахунку ТОВ для видачі позики

Компанія може дати в борг власнику, співробітнику, іншій компанії або будь-якій людині. Головне: потрібно укласти договір позики, а наприкінці терміну повернути гроші, інакше податкова вважатиме таку операцію незаконною готівкою та ухиленням від сплати податків.

Проведення при видачі позики фізособі:

• Дебет 58-3 (для позик із відсотками) або 76-3 (без відсотків), Кредит 50 – видача готівки.
• Дебет 76-3, Кредит 91-1 - нарахування відсотків.
• Дебет 50, Кредит 76-3 - оплата відсотків.
• Дебет 50, Кредит 58-3 (з відсотками) чи 76-3 (без відсотків) - погашення готівкою.

Якщо ви працюєте з розрахунковим рахунком, а серед ваших контрагентів є іноземні компанії, проходьте валютний контроль, коли переводите їм гроші. При проходженні контролю ви підтверджуєте банку, що гроші зароблені чесним шляхом, а банк звітує про переказ перед ЦП. Щоб проходити валютний контроль без паперової тяганини і всього за дві години, відкрийте розрахунковий рахунок у Модульбанку: і фахівці будуть готувати вам всі необхідні документи.

З розрахункового рахунку зазвичай невигідно виводити гроші, але з опцією «Зелений ліміт» ви зможете переказувати на картку будь-які суми з невеликою комісією — від 0,75%.

Як зняти гроші з розрахункового рахунку: як легально вивести готівку з рахунку

Більшість індивідуальних підприємців та засновників ТОВ воліють проводити розрахунки у безготівковий спосіб. Це швидко, зручно та не викликає підозр у банків та Федеральної податкової служби. Однак іноді виникають ситуації, коли потрібно зняти готівку. Розповідаємо, як зробити це правильно, щоб не нашкодити своєму бізнесу, і що потрібно знати про основні правила переведення в готівку грошей з розрахункового рахунку.

Як зняти готівку з розрахункового рахунку ІП легально

У бізнесменів-початківців часто виникають питання: скільки розрахункових рахунків можна відкрити, як ІП платити фізособам, як правильно зняти готівку. Гроші, які перебувають на розрахунковому рахунку підприємця, належать йому самому. Він може користуватися ними на свій розсуд, у тому числі й повністю зняти у будь-який час. Розглянемо кілька способів, як зняти гроші із розрахункового рахунку ІП.

Варіант 1. Найпростіше і найшвидше вивести гроші з розрахункового рахунку на власну картку. Це можна зробити через банківську програму, встановлену на телефоні. Потім кошти можна перевести в готівку в банкоматі або розрахуватися карткою. Суми, доступні для переказу на картку, залежать від банку.

Бажано робити переклад на карту, відкриту на своє ім'я. Якщо ІП переказуватиме гроші з розрахункового рахунку родичу чи другу, податкова служба може вважати це покупкою товарів і вимагатиме сплатити податок.

Якщо важливо відправити гроші іншій особі, то спочатку можна перевести їх на власну карту, а з неї зробити переказ іншій людині.

Варіант 2 Можна переказати кошти на бізнес-карту, яка прив'язується до розрахункового рахунку індивідуального підприємця.Потім з цієї картки перевести в готівку гроші в банкоматі або розплатитися за покупки. Ліміти на зняття та комісію слід уточнювати у банку.

Варіант 3. Готівку можна отримати у касі банку. Достатньо заповнити платіжне доручення чи чек. За цю операцію банк також бере комісію.

Варіант 4. Якщо гроші потрібні не терміново, можна переказати кошти з розрахункового рахунку на банківський вклад, а потім перевести в готівку. Гроші зі вкладу можна вивести будь-якої миті, але якщо зробити це до закінчення встановленого терміну, то доходу у вигляді відсотків не буде.

Важливо пам'ятати, що якщо ІП регулярно зніматиме з розрахункового рахунку всі кошти, що надходять, або великі суми, то це викличе підозри у контролюючих служб. Для того, щоб уникнути пильної уваги Федеральної податкової служби та банку, потрібно:

• не знімати з розрахункового рахунку усі гроші;
• не виводити кошти одразу після їх надходження;
• не переводити в готівку за один раз більше 400 тис. рублів.

Федеральна податкова служба особливо ретельно перевіряє рахунки нещодавно працюючих ІП та рахунки всіх організацій наприкінці року. Великі особисті витрати ІП з розрахункового рахунку можуть привернути увагу ФНС, тому треба обов'язково зберігати документи, що підтверджують джерело отримання коштів та цілі їх використання. На розрахунковому рахунку мають бути кошти, якими можна буде сплатити податки та внески до всіх фондів.

Як вивести гроші з розрахункового рахунку ТОВ легально

Засновники компаній часто запитують, як зняти гроші з рахунку ТОВ. Кошти з розрахункового рахунку ТОВ можна вивести лише з мети бізнесу. З переведенням в готівку грошей іноді пов'язані незаконні схеми, тому банки і ФНП уважно стежать за операціями з готівкою.Легально знімати гроші з рахунку ТОВ можна у таких випадках:

Виплата заробітної плати. Якщо співробітники отримують зарплату готівкою, то ТОВ заздалегідь надсилає до банку розпорядження на необхідну суму, а бухгалтер отримує там гроші. Із зарплати кожного співробітника ТОВ має заплатити ПДФО у розмірі 13 % та зробити відрахування до всіх позабюджетних фондів.

Видача дивідендів. У деяких компаніях з розрахункового рахунку нараховують та виплачують дивіденди. Отримувати їх можна один раз на квартал, раз на півроку, раз на дев'ять місяців чи раз на рік — усе залежить від того, яку періодичність виберуть засновники, зафіксувавши її у протоколах загальних зборів. Для отримання дивідендів треба обов'язково звертатися до банку — у касі ТзОВ отримати їх неможливо. Виплачувати дивіденди можуть лише компанії без ознак банкрутства та зі стабільним прибутком.

Витрати на відрядження. Готівку можна зняти, якщо співробітники організації вирушають у робочу поїздку. У цьому випадку до звіту про відрядження обов'язково треба додати готельні квитанції, квитки, чеки за харчування та інші витрати. Відрядження можна платити лише офіційно влаштованим співробітникам ТОВ. Якщо у відрядження їде керівник організації, то він обов'язково має бути зарахований до штату своєї фірми, щоб законно отримати гроші для оплати проживання, проїзду та інших витрат.

Законодавством встановлено максимальні суми добових, які не оподатковуються. При поїздках Росією ця сума становить 700 рублів на день, під час закордонних відряджень вона зростає до 2500 рублів на добу (ч. 1 ст. 217 НК РФ).Якщо засновники організації встановили для своїх співробітників суму добових 1000 рублів на день, то з 300 рублів надбавки треба буде заплатити 13% ПДФО та внески до всіх позабюджетних фондів.

Придбання потрібних товарів. З розрахункового рахунку можна легально зняти кошти на купівлю послуг чи товарів, які потрібні задля забезпечення роботи ТОВ. За ці гроші треба буде звітувати касовими чеками, рахунком-фактурою, актом виконаних робіт. Якщо після покупок залишилися гроші, їх треба повернути на розрахунковий рахунок. В іншому випадку ФНП вважатиме ці гроші доходом і зобов'яже заплатити ПДФО.

Договір позики. Підприємство може зайняти гроші будь-якому своєму співробітнику. Для цього потрібно укласти договір. Безвідсоткова позика буде розцінюватися як дохід, з якого потрібно буде сплатити податок у розмірі 35% (ч. 2 ст. 224 НК РФ). Тому вигідніше встановлювати відсоткову ставку у розмірі 2/3 від ставки рефінансування. Тоді не доведеться сплачувати підвищену ставку податку.

Оплата представницьких витрат. Багато власників компаній для розвитку свого бізнесу проводять зустрічі, переговори з інвесторами та клієнтами у ресторанах та заміських клубах, оплачують проживання партнерам з інших країн. Ці витрати називаються представницькими. Якщо керівник компанії перебуває у штаті своєї організації, то ці витрати можна зняти кошти з розрахункового рахунки. Головне, щоб розмір представницьких витрат не перевищував 4% від усього фонду заробітної плати ТОВ (ч. 2 ст. 264 НК РФ).

Засновник організації може бути оформлений як ІП чи самозайнятий та надавати своєму ТОВ послугу менеджменту на аутсорсі.І тут компанія оплачує роботу керівника по цивільно-правовому договору. Засновнику вигідно бути ІП та використовувати спрощену систему оподаткування. Так він платитиме з доходу не 13% ПДФО, а 6% (при використанні режиму «Доходи»).

Власник ТОВ може числитися в компанії і як самозайнятий, але тоді його річний дохід не повинен бути більшим за 2,4 млн рублів. Дохід ІП за підсумками року може бути обмеженим чи ні – залежно від того, який режим оподаткування він застосовує.

Важливо пам'ятати, що за виведення грошей із розрахункового рахунку банки стягують комісію, яка залежить від тарифів фінансової організації.

Скільки грошей можна знімати

Згідно із законодавством, із розрахункового рахунку ІП можна виводити необмежену кількість коштів. Однак, якщо часто переводити в готівку значні суми, податкова може почати з'ясовувати, звідки взялися ці гроші і куди ви їх витрачаєте. Можуть з'явитися підозри і у випадку, якщо ви знімаєте гроші відразу після їх надходження на рахунок.

ТОВ можна знімати будь-яку суму, якщо необхідність у ній підтверджена документами. Однак вивести всі кошти компанії за один раз не можна.

Якщо компанія сплачує дивіденди, важливо стежити, щоб їх покривав прибуток організації. Якщо ТОВ видає позику із коштів, що знаходяться на розрахунковому рахунку, то ці кошти мають повернутися назад після повернення боргу. Якщо гроші були надані під відсотки, то ця сума має збільшитися.

Варто пам'ятати, що банки самостійно встановлюють ліміти на зняття готівки з розрахункових рахунків на день або місяць. Якщо діяльність компанії пов'язані з великим оборотом готівки, важливо уточнити ці ліміти на початок співробітництва.Крім того, у банку можна дізнатися, скільки розрахункових рахунків може мати ІП.

Коли можуть запідозрити у незаконному виведенні грошей

Для виявлення шахрайських операцій, пов'язаних з переведенням у готівку коштів, ФНП уважно аналізує операції з виведення грошей з розрахункових рахунків. Найчастіше податкові перевірки можуть розпочатися у таких ситуаціях:

• організація перераховує гроші підозрілим компаніям та не може обґрунтувати необхідність переказу;
• виведення готівки неможливо підтвердити документами;
• сума, яку організація знімає для виплати зарплати, перевищує суму, зазначену у платіжній відомості;
• перекази у ФНП та у позабюджетні фонди проводяться з помилками.

Важливо пам'ятати, що за ухилення від сплати податків та за незаконне виведення готівки передбачені штрафи та відповідальність, включаючи кримінальну.

Відповідальність за порушення правил виведення коштів

Банки, згідно із законодавством, зобов'язані повідомляти правоохоронні органи про всі операції, які здаються їм підозрілими. Особливо, якщо ці операції систематично повторюються.

За незаконне переведення в готівку коштів підприємця або засновника ТОВ можуть притягнути до кримінальної відповідальності. За цей злочин передбачено позбавлення волі на строк до чотирьох років та штраф від 100 тис. до 300 тис. рублів. Якщо в переведенні в готівку брала участь група осіб, то штраф зростає до 1 млн рублів або складе розмір зарплати за 5 років.

Якщо організація за допомогою переведення в готівку ухиляється від сплати податків, то міра відповідальності залежатиме від величини шкоди, заподіяної державі. Штраф становитиме до 500 тис. рублів з можливістю потрапити до в'язниці терміном до 6 років.

Для того щоб уникнути подібних проблем, треба дотримуватись законодавства при роботі з готівкою та обов'язково зберігати всі документи, що підтверджують необхідність виведення грошей з розрахункового рахунку. І тут легко довести перевіряючим, як витрати пов'язані з діяльністю організації.

Блокування рахунку

Банк має право заблокувати розрахунковий рахунок ІП або ТОВ, якщо виникають сумніви щодо законності фінансових операцій. Це може статися з низки причин:

• сумнівний, заплутаний характер правочинів, відсутність економічної доцільності в угоді, виведення коштів за кордон;
• оплата податків у сумі менше ніж 0,9 % від обороту за розрахунковим рахунком;
• регулярне зняття великих сум готівки, виведення всіх коштів відразу після їх отримання;
• велика кількість переказів коштів на рахунки фізичних осіб, які не працюють у компанії;
• компанія-контрагент знаходиться у чорному банківському списку;
• недостовірна інформація про організацію. Наприклад, банк не був повідомлений про зміну адреси фірми;
• в організації стабільний великий прибуток, але незначні витрати на заробітну плату, оренду, закупівлю матеріалів.

Банк поверне доступ до коштів після того, як компанія надасть документи, які б підтверджували законність усіх підозрілих операцій.

Як уникнути проблем із податковою

Відповідно до законів РФ, засновники ТОВ та ІП можуть знімати готівку зі своїх розрахункових рахунків у банку. Однак ці дії треба правильно обґрунтувати та сплатити необхідну комісію, податки та збори.

Для того, щоб переведення в готівку коштів не викликало питань у податкової служби, варто дотримуватися кількох правил:

• ніколи не знімати з рахунку всі гроші;
• залишати товарні чеки, накладні, акти та інші документи, що підтверджують необхідність використання готівки;
• не працювати із сумнівними організаціями;
• вказувати реальні підстави для зняття готівки.

Крім того, якщо ІП має борги з податків та страхових внесків, його розрахунковий рахунок можуть заблокувати до відшкодування боргів.