Як формується звіт
Дата угоди – це дата, коли ви отримали послугу чи товар, тобто коли виникло зобов'язання. У разі потреби вказуйте дату операції при додаванні транзакцій до адмін-панелі або на касі.
Якщо не вказуєте дату транзакції, то транзакція з'явиться в P&L датою транзакції — дата фактичного переказу грошей.
Для транзакцій постачання дата угоди — це дата постачання.
☝️ У звіті не відображаються рядки з нульовими значеннями. Тобто якщо за період не було собівартості в чеках або видаткових транзакцій, то цих показників не буде в P&L.
Кожне значення звіту відображається у валюті та відсотках. Відсоток рахується від загальної суми доходів.
З чого складається P&L
Доходи
Цей блок містить продаж товарів і тих. карт, дохід від надання послуг та транзакції:
Продаж товарів та тех. карт — це сума виручки, разом із онлайн-платежами та додатковими методами оплати, з урахуванням усіх знижок, акцій, оплат бонусами. Перевіряйте продажі у звіті з цехів та категорій.
Доходи від надання послуг містить Відсоток за обслуговування - сума відсотка за обслуговування в чеках за обраний період та Послуги доставки - Сума доставки в чеках за обраний період.
Транзакції — сума доходних транзакцій, які додавали до адмін-панелі чи каси, за винятком категорій Постачання і Касові зміни.
Собівартість
У собівартість входить собівартість проданих товарів та тих. карт, результат інвентаризацій та складські списання:
Собівартість проданих товарів та тих. карт - Сума собівартостей в чеках за обраний період.Результат інвентаризації складається з Нестачі за результатами інвентаризації — сума нестач по всіх проведених інвентаризаціях за вибраний період та Залишок за результатами інвентаризації - Сума залишків по всіх проведених інвентаризаціях за вибраний період.
Маржа
Маржа проданих товарів та тих. карт розраховується за формулою:
Продаж товарів та тех. карт – Собівартість проданих товарів та тих. карт.
Що таке PnL: простими словами про звіт про прибутки та збитки
Іноді здається, що компанія працює у мінус, а насправді це не так. Розповіли, як за допомогою звіту PnL оцінити фактичний стан бізнесу.
Ілюстрація: freepik / master1305 / pikisuperstar / Freepik / Marcel Strauss / Unsplash / Norsk Teknisk Museum / starmanseries / Wikimedia Commons / Діма Руденок для Skillbox Media
Розповідає просто про складні речі зі світу бізнесу та управління. До редактури — п'ять років у банку та три — в оцінці майна. Розбирається в Excel, фінансах та корпоративному житті.
Звіт PnL — один із основних фінансових звітів у бізнесі. З його допомогою власники компаній та фінансові менеджери контролюють доходи та витрати — визначають, чи прибутковий бізнес і на що йдуть його гроші.
Також PnL-звіт запитують інвестори. З його допомогою вони оцінюють загальний фінансовий стан компанії та прогнозують доходи від вкладень у неї.
У статті розповідаємо:
- що таке звіт PnL;
- навіщо потрібен звіт PnL;
- як скласти звіт PnL за 11 кроків;
- як дізнатися більше про управління фінансами у бізнесі.
Що таке PnL
PnL (profit and loss, P&L) дослівно перекладається як «доходи та витрати», а вимовляється як «піенель». Це метрика, яка показує різницю між усіма витратами та доходами бізнесу за вибраний період. Вона є основою звіту PnL (profit and loss statement).
PnL-звіт — це звіт, в якому зазначені доходи компанії протягом звітного періоду (наприклад, місяця, кварталу або року) та всі витрати, понесені для отримання цих доходів.
Аналог звіту PnL в російському бухгалтерському обліку - звіт про фінансові результати (колишня назва - звіт про прибутки та збитки). На відміну від нього, звіт PnL складають, як правило, для внутрішнього користування або для того, щоб подати інвесторам. Тому стандартизованої форми PnL немає, але є загальна структура. Докладніше про неї говоритимемо нижче.
Усі доходи та витрати компанії, включаючи очікувані, в PnL-звіті фіксують у момент здійснення операції методом нарахування. Це означає, що якщо компанія, наприклад, дає відстрочку платежу за товар, то доходи від продажу відображають у звіті PnL у момент передачі товару, а не в момент надходження грошей. Або якщо компанія бере відстрочку платежу за матеріали, витрати фіксують у день отримання цих матеріалів, а не в день остаточних взаєморозрахунків.
Таким чином, у звіті PnL завжди видно реальну фінансову картину компанії — не лише те, скільки грошей фактично лежить у касі та на розрахунковому рахунку, але також вся дебіторська та кредиторська заборгованість.
Докладніше про те, що таке дебіторська заборгованість та як її знижувати, розповідали у цій статті Skillbox Media.
Навіщо потрібен PnL-звіт
Звіт PnL використовують власники компаній, фінансові менеджери, керівники відділів та інвестори. За допомогою звіту вони контролюють фінансовий стан компанії та фіксують зміни показників. Дані PnL-звіту допомагають приймати виважені рішення.
Контроль фінансового становища. За даними звіту можна зрозуміти:
- скільки заробляє та витрачає компанія за вибраний період — місяць, квартал чи рік;
- які товари чи послуги компанії продаються найкраще;
- які бізнес-процеси приносять дохід, а які збитки;
- на що йде найбільше грошей — наприклад, на упаковку та доставку товарів, оплату оренди чи рекламу;
- які у компанії показники EBITDA та EBIT – їх використовують, щоб зрозуміти, чи здатний бізнес обслуговувати свої борги;
- який у компанії чистий прибуток - показник, що відображає, скільки чистих грошей приніс бізнес за період. Якщо чистий прибуток негативний, то бізнес працював у збиток.
Ці дані відстежують у динаміці. Так можна зрозуміти, як змінюються показники, та вчасно ухвалити рішення, якщо щось пішло не так. Наприклад, якщо витрати почали зростати, а прибуток при цьому не змінюється чи падає, потрібно зрозуміти, чому це відбувається.
Інвестори за допомогою звіту PnL аналізують ефективність бізнесу - скільки компанія заробляє, як вона досягає балансу між доходами та витратами і на який прибуток наприкінці періоду можна розраховувати.
Ухвалення зважених бізнес-рішень. У роботі будь-якого бізнесу бувають відстрочки платежів. Наприклад, якщо бізнес виконує послугу або продає товар, але отримує плату за них пізніше. Або якщо бізнес сам бере відстрочку — отримує товар чи послугу, але платить за них не одразу, а потім.
У таких випадках легко заплутатися у своїх витратах і доходах — і не бачити, яка реальна кількість грошей має компанія. Через це можна відмовитися від прибуткового вкладення або, навпаки, вкластися, а потім опинитися у ситуації касового розриву.
За даними PnL-звіту можна побачити заробіток компанії та її фінансові результати. Це допомагає не витрачати більше, ніж зароблено, та уникати касових розривів.Наприклад, якщо у власника виникне ідея витратити гроші на новий напрямок, за звітом PnL він зрозуміє, чи може бізнес дозволити собі це зараз: чи залишаться гроші на обов'язкові витрати.
Курси Skillbox для тих, хто хоче розбиратися у фінансах бізнесу
- «Фінанси для підприємця» — навчитися правильно планувати витрати, прогнозувати касові розриви та будувати фінмодель бізнесу.
- "Професія Фінансовий менеджер" - зрозуміти, як управляти фінансовим станом бізнесу та оцінювати інвестпроекти.
- «Фінансовий аналітик» — поринути у фінансовий аналіз та навчитися збільшувати прибуток бізнесу.
Як скласти звіт PnL: 11 кроків
Візуально PnL-звіт являє собою таблицю, в якій вказують усі доходи та витрати компанії за один період (місяць, квартал або рік), а потім проводять розрахунки та отримують показники EBITDA, EBIT та чистого прибутку.
У великих компаніях цей процес зазвичай автоматизований. Тому PnL-звіт формують за допомогою спеціальних програм, наприклад, «1С:Бухгалтерії» або її аналогів для контролю фінансів бізнесу.
У невеликих компаніях звіт PnL зазвичай складають вручну в електронних таблицях - наприклад, в Excel або Google Таблицях. Нижче розберемо, як це зробити.
Наприклад візьмемо невелике виробництво рюкзаків та сумок ручної роботи. Допустимо, самозайнятий за місяць продав товарів на 100 тисяч рублів. При цьому 60 тисяч витратив на матеріали, 3 тисячі – на доставку, 5 тисяч – на оплату комунальних послуг, 3 тисячі – на рекламу та 4 тисячі – на сплату податку.
Крок 1. Зафіксуємо виторг.
Виручка - це все гроші, які бізнес заробив у результаті своєї діяльності. Наприклад, від продажу товарів, виконання робіт чи надання послуг.Цю суму можна подивитися, наприклад, в онлайн-касах або програмах для контролю фінансів, які використовує бізнес.
У нашому прикладі виторг самозайнятого склав 100 тисяч рублів. З неї 40 тисяч одержано від продажу сумок, 60 тисяч - від продажу рюкзаків.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
Крок 2. Зафіксуємо змінні витрати.
Це витрати, які залежать від обсягу виробництва та продажу. До них відносять, наприклад, гроші на закупівлю сировини, витратних матеріалів, витрати на доставку товару покупцям.
У нашому випадку до змінних витрат відносяться витрати на матеріали та доставку готових сумок та рюкзаків.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
Крок 3. Розрахуємо маржинальний прибуток.
Вона показує скільки залишиться грошей, якщо виручку очистити від змінних витрат.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальна прибуток | 37 000 |
Крок 4. Зафіксуємо постійні витрати.
Це витрати, які є завжди, навіть якщо бізнес не одержує виручки. До них відносять, наприклад, оплату оренди, обов'язкових комунальних платежів, зарплати штатних працівників.
У прикладі до постійних витрат відносяться лише витрати на оплату комунальних платежів.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальна прибуток | 37 000 |
| Постійні витрати | −5000 |
| Комунальні платежі | −5000 |
Крок 5. Розрахуємо валовий прибуток.
Вона показує скільки залишиться грошей, якщо маржинальний прибуток очистити від постійних витрат.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальний прибуток | 37 000 |
| Постійні витрати | −5000 |
| Комунальні платежі | −5000 |
| Валовий прибуток | 32 000 |
Крок 6. Зафіксуємо комерційні та адміністративні витрати.
Комерційні витрати - це витрати на просування товарів та послуг. До них відносять, наприклад, витрати на рекламу, розробку логотипів, зарплату SMM-фахівців та копірайтерів.
Адміністративні витрати - це витрати, які не пов'язані з виробництвом товару або надання послуги безпосередньо. Наприклад, зарплата адміністраторів, менеджерів, витрати на оплату банківських послуг, оплату консультантів.
У прикладі до комерційних витрат можна віднести рекламу. Адміністративних видатків у цьому періоді у підприємця не було.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальний прибуток | 37 000 |
| Постійні витрати | −5000 |
| Комунальні платежі | −5000 |
| Валовий прибуток | 32 000 |
| Комерційні витрати | −3000 |
| Реклама | −3000 |
| Адміністративні витрати | 0 |
Крок 7. Розрахуємо EBITDA.
Це показник прибутку бізнесу до відрахування відсотків за кредитами, витрат на податки та амортизацію. Інакше його називають операційним прибутком.
Для того, щоб розрахувати EBITDA, потрібно від валового прибутку відняти комерційні та адміністративні витрати.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальний прибуток | 37 000 |
| Постійні витрати | −8000 |
| Комунальні платежі | −5000 |
| Валовий прибуток | 32 000 |
| Комерційні витрати | −3000 |
| Реклама | −3000 |
| Адміністративні витрати | 0 |
| EBITDA | 29 000 |
Докладніше про те, що показує EBITDA, як його розраховувати та аналізувати, розповідали у цій статті Skillbox Media.
Крок 8Зафіксуємо амортизацію.
Амортизація — поступове перенесення вартості основних засобів і нематеріальних активів у міру їхнього зносу на собівартість товарів та послуг компанії.
Наприклад, щоб порахувати витрати на амортизацію транспорту, потрібно розділити його вартість на термін експлуатації. карбованців.
У нашому прикладі до основних засобів самозайнятого відноситься швейна машинка. Її вартість - 20 000 рублів, а термін служби - 7 років.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальний прибуток | 37 000 |
| Постійні витрати | −8000 |
| Комунальні платежі | −5000 |
| Валовий прибуток | 32 000 |
| Комерційні витрати | −3000 |
| Реклама | −3000 |
| Адміністративні витрати | 0 |
| EBITDA | 29 000 |
| Амортизація | −238 |
Крок 9. Розрахуємо EBIT.
Це показник прибутку до відрахування відсотків за кредитами та витрат на податки.
Для того, щоб його розрахувати, потрібно з операційного прибутку (показника EBITDA) відняти амортизацію.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальний прибуток | 37 000 |
| Постійні витрати | −8000 |
| Комунальні платежі | −5000 |
| Валовий прибуток | 32 000 |
| Комерційні витрати | −3000 |
| Реклама | −3000 |
| Адміністративні витрати | 0 |
| EBITDA | 29 000 |
| Амортизація | −238 |
| EBIT | 28 762 |
Крок 10. Зафіксуємо витрати на податки та відсотки за кредитами.
Розмір податків залежить від умов системи оподаткування, на якій працює бізнес.
У прикладі податок самозайнятого протягом місяця становив 4000 рублів.
Відсотки за кредитами - розмір відсотків у грошах за період, на який складають звіт PnL.
Припустимо, самозайнятий із нашого прикладу взяв у кредит 100 000 рублів на рік під 10% річних. Графік його платежів виглядатиме як на ілюстрації нижче. У звіт PnL потрібно включити значення за травень із графи «Погашення відсотків» - 833,33 рубля.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальний прибуток | 37 000 |
| Постійні витрати | −8000 |
| Комунальні платежі | −5000 |
| Валовий прибуток | 32 000 |
| Комерційні витрати | −3000 |
| Реклама | −3000 |
| Адміністративні витрати | 0 |
| EBITDA | 29 000 |
| Амортизація | −238 |
| EBIT | 28 762 |
| Відсотки за кредитами | −833,33 |
| Податок на прибуток | −4000 |
Крок 11. Розрахуємо чистий прибуток.
Це прибуток після відрахування всіх витрат, відсотків за кредитами, прибуток і амортизації. Вона показує, скільки грошей приніс бізнес у період. Якщо чистий прибуток негативний, значить, бізнес працює на збиток.
У прикладі чистий прибуток самозайнятого становила 23 928,67 рубля.
| Стаття | Травень |
|---|---|
| Виторг | 100 000 |
| Продаж сумок | 40 000 |
| Продаж рюкзаків. | 60 000 |
| Змінні витрати | −63 000 |
| Витрати на матеріали | −60 000 |
| Витрати на доставку товарів покупцям | −3000 |
| Маржинальний прибуток | 37 000 |
| Постійні витрати | −8000 |
| Комунальні платежі | −5000 |
| Валовий прибуток | 32 000 |
| Комерційні витрати | −3000 |
| Реклама | −3000 |
| Адміністративні витрати | 0 |
| EBITDA | 29 000 |
| Амортизація | −238 |
| EBIT | 28 762 |
| Відсотки за кредитами | −833,33 |
| Податок на прибуток | −4000 |
| Чистий прибуток | 23 928,67 |
Головне про звіт PnL
- Звіт PnL - звіт, в якому вказані всі доходи та витрати компанії за вибраний період. Його складають методом нарахування, тому всі дані в PnL-звіті фіксують у момент здійснення операції, а не в момент виконання зобов'язань.
- За допомогою PnL контролюють фінансовий стан компанії та приймають виважені економічні рішення.Наприклад, не витрачати більше, ніж бізнес може собі дозволити зараз.
- Для того, щоб скласти звіт PnL, потрібно зібрати в одній таблиці доходи та витрати компанії, розрахувати валовий прибуток, показники EBITDA та EBIT, а потім чистий прибуток.
Як дізнатися більше про управління фінансами у бізнесі
- Щоб зрозуміти, наскільки грамотно компанія керує витратами і чи правильні рішення приймають управлінці, потрібно проаналізувати показники прибутку. У бізнесі розраховують чотири види прибутку: маржинальний, валовий, операційний та чистий.
- За показником EBITDA оцінюють кредитоспроможність, фінансове становище, інвестиційну привабливість та ефективність роботи компанії. У статті про EBITDA розповіли, як розрахувати цей показник та як його аналізують.
- Якщо ви починаєте знайомитися з фінансовими показниками бізнесу – прочитайте статтю про рентабельність. У ній ми розповіли, які бувають види рентабельності, як їх розраховувати та аналізувати.
- Управління фінансами - базова функція будь-якого бізнесу. Розуміючи основи управління фінансами, можна ефективно розпоряджатися ресурсами компанії.
- Для тих, хто цікавиться темою, у Skillbox є курс «Фінанси для підприємця».Курс буде корисним не лише підприємцям, а й керівникам, які хочуть розібратися у фінансах.
Більше матеріалів Skillbox Media для тих, хто має намір працювати з фінансами
- Для чого потрібна фінансова модель та як її розробити
- Як керувати дебіторською заборгованістю бізнесу
- Як розрахувати точку беззбитковості
- Як влаштований бухгалтерський облік та як його організувати
- Як скласти основні форми бухгалтерської звітності: бухгалтерський баланс, звіт про фінансові результати та звіт про рух коштів
Дебіторська заборгованість — усе, що мають бізнесу інші компанії, держава чи співробітники.
Кредиторська заборгованість — все, що має бізнес іншим компаніям, співробітникам чи державі.
EBITDA (earnings before interest, taxes, depreciation and amortization) — прибуток до відрахування відсотків за кредитами, витрат на податки та амортизацію.
EBIT (earnings before interest and taxes) - прибуток до відрахування відсотків за кредитами та витрат на податки.
Чистий прибуток - прибуток після відрахування всіх витрат, відсотків за кредитами, податку на прибуток та амортизації.
Касовий розрив - це тимчасова нестача грошей на обов'язкові витрати.
Наприклад, коли компанії потрібно сплатити оренду офісу, а грошей у касі потрібного дня не вистачає.
Курс
Професія Фінансовий менеджер
Підготуйтеся до роботи фінансовим менеджером із зарплатою від 60 000 рублів. Навчіться працювати зі звітністю, заглибитеся в планування та бюджетування. Зможете підвищити кваліфікацію та просунутися у кар'єрі.
Вчіться і пробуйте нове - безкоштовно
Виберіть курс Skillbox із безкоштовним доступом:
