Довідка про підтверджуючі документи: як не порушити правила валютного контролю

Довідка про підтверджуючі документи (СПД) – інструмент, який застосовує держава для обліку валютних операцій у рамках валютного контролю. Основне призначення довідки – доказ обгрунтованості платежів у іноземних грошах, здійснюваних резидентами РФ. Як агент валютного контролю банк зобов'язаний відстежувати операції своїх клієнтів щодо відповідності законодавству, виявляти неправомірні угоди і передавати отриману інформацію вищим органам.

Хто і кому має надавати СПД?

Кому та у яких випадках необхідна довідка про підтверджуючі документи, порядок та терміни її надання – ці та інші питання, пов'язані з контролем валютних операцій, регламентуються Інструкцією ЦБ РФ №138-и. Насамперед ці положення стосуються організацій – учасників ЗЕД, юридичних і фізичних осіб, які здійснюють платежі у валюті за контрактами на адресу зарубіжних контрагентів та у зв'язку з власною діяльністю за межами країни. При цьому обов'язок отримувати дозвіл на такі угоди покладається лише на резидентів – організацій та громадян, які діють на території та під юрисдикцією РФ:

• юросіб, які займаються імпортно-експортними операціями;
• юридичних осіб та ІП, які надають послуги та виконують роботи за кордоном;
• некомерційних організацій, які здійснюють розрахунки з іноземними партнерами.

Оформивши паспорт угоди на договір із закордонним контрагентом у обраному підрозділі банку, резидент зобов'язаний обґрунтувати валютні транзакції довідкою про підтверджуючі документи, поданою разом із зазначеними у ній паперами.СПД формується на документ, що засвідчує факт постачання товару чи надання послуг за контрактом з нерезидентом (акт виконаних робіт, рахунок на оплату тощо). Прийнявши довідку, банк підшиває її у досьє з валютних операцій.

Де взяти бланк довідки?

Для оформлення СПД є спеціальна форма 0406010, розроблена ЦБ РФ - органом, уповноваженим здійснювати валютний контроль. Але оскільки паспорт угоди відкривається у певному банківському відділенні, бланк довідки про документи, що підтверджують, для валютного контролю логічно запитувати там же.

Типову форму 0406010 наведено у Додатку №5 до Інструкції ЦП від 04.06.2012 N 138-І, її можна взяти для заповнення, якщо обслуговуючий банк не пред'являє особливих вимог до оформлення документа. Як правило, шаблони довідок у різних банках, хоч і незначно, але відрізняються, наприклад, «шапкою», в якій містяться найменування та реквізити конкретної кредитної організації.

Документ, оформлений на «чужому» бланку, можуть і не прийняти: заздалегідь дізнайтеся, чи можна завантажити «правильний» шаблон на офіційному сайті фінансової установи або заповнити форму СПД в інтернет-банку для юросіб. Всі операції за одним валютним договором потрібно здійснювати лише у тому відділенні, де було отримано дозвіл на угоду: саме там проводилася паспортизація, там же знаходиться досьє, і через цей же підрозділ оформлюються валютні транзакції.

Як заповнити СПД?

Порядок складання довідки прописаний у тій же 138-й Інструкції:

1. Якщо ви взяли бланк безпосередньо у банку, швидше за все, «шапку» вам заповнювати не доведеться. У типовому шаблоні в полі "Найменування банку" потрібно вписати повну назву кредитної організації та номер відділення.Загальноприйняті скорочення допускаються.
2. Дата складання довідки за умовчанням зазначається у міжнародному форматі «РРРР.ДД.ММ.», якщо банк не вимагає інакше.
3. Назва резидента – тут вноситься назва організації. Для НКО – лише повне, для комерційних юридичних осіб допустиме коротке позначення, для ІП – ПІБ без скорочень, паспортні дані та номер реєстраційного свідоцтва.
4. У полі «Паспорт угоди» номер ПС, якщо угода безпаспортна – не заповнюється.
5. У графі «Підтверджуючий документ» - номер документа (акту, рахунку, декларації), на який оформляється довідка, та його дата у форматі «ДД.ММ.РРРР». Вказується дата, проставлена ​​в документі останньої, якщо їх кілька (наприклад, складання та підписання відбулося в різний час).
6. У стовпці «Код документа» – позначення виду документа, що включає цифри та нижнє підкреслення, взяте з довідника 138 Інструкції.
7. Сума угоди вказується двічі: у валюті документа, що підтверджує, і у валюті договору. Код валюти – цифрове позначення відповідно до довідника валют.
8. Поле «Ознака поставки» призначене для вказівки спрямування оплати та способу виконання фінансових зобов'язань: за фактом або за передоплатою. Можливі варіанти: 1 – отримано аванс від нерезидента; 2 – нерезидент здійснив оплату за фактом; 3 – внесено передоплату від резидента; 4 – оплата нерезиденту за фактом.
9. Графа «Очікуваний термін» заповнюється за умови ознаки постачання «2» та наступних видів підтверджуючих документів: від 01_3 до 04_3, 15_3. Дата встановлюється у стандартному форматі та розраховується на основі умов контракту: вона має бути не раніше дати платежу за договором, інакше розцінюватиметься як прострочення.
10. При зазначенні очікуваного терміну у графі «Примітки» необхідно пояснити, як цей термін визначено, з посиланням на документ-основу.
11. У поле «Код країни» вноситься цифровий код держави – відправника вантажу або одержувача, необхідні коди беруться з довідника.
12. Достовірність інформації скріплюється підписами керівника фірми-резидента та її головбуха.

У які терміни надається довідка?

Довідка про підтверджуючі документи має чіткі терміни надання, зафіксовані Інструкцією 138-І:

1. Якщо на вантаж є митна декларація, СПД подається не пізніше ніж за 15 робочих днів від дати, зазначеної в ній. Буває, що документ «проштамповано» кілька разів, тобто товар не одразу пройшов через митницю, тоді за точку відліку береться остання дата. Фактичний час надходження товару до вантажоодержувача у разі значення немає.
2. За відсутності митної декларації термін 15 днів починає відраховуватися з 1 числа місяця, наступного за місяцем митного оформлення.

Недотримання зазначених термінів загрожує резидентові штрафними санкціями. Основна помилка, яку припускаються організації – новачки у валютних контрактах, - непорозуміння різниці між митною та комерційною датою доставки вантажу, внаслідок чого відбувається прострочення з подачею форми 0406010.

Що буде за затримку СПД?

Ненадана чи затримана довідка про документи, що підтверджує, є порушенням валютного законодавства. Для резидентів, що запізнилися з поданням СПД та додатків до неї, передбачено адміністративну відповідальність у вигляді штрафів, диференційованих за часом прострочення (ст.15.25 КпАП):

• до 10 днів – для юросіб штраф 5 – 15 тис. руб., для ІП та посадових осіб – 0,5 – 1 тис. руб.;
• 10 - 30 днів - штрафи 20 - 30 тис. руб. та 2 – 3 тис. руб. відповідно;
• понад 30 днів – 40 – 50 тис. крб. організаціям та 4-5 тис. руб. - ІП.

Некоректне оформлення довідки або порушення строку її зберігання може призвести до таких же штрафів, як при затримці з документами на місяць і більше. Папери, які стосуються валютних угод, зберігати потрібно щонайменше 3-х років.

Як виправити довідку 0406010?

СПД може бути відхилена банком за такими підставами:

• інформація, зазначена у довідці, не відповідає даним підтверджуючим документам;
• необхідні додатки до довідки не надані або їхній пакет не повний.

Якщо документи не прийняті, організація зобов'язана виправити всі зауваження та подати весь комплект заново. Повідомити резидента, що СПД доведеться переробити, кредитна організація повинна протягом 3-х днів з моменту подачі.

Можлива ситуація, коли до вже поміщеної у валютне досьє довідки необхідно внести коригування. Наприклад, закордонний контрагент затримується з оплатою, не підписує акт виконаних робіт, а отже, якщо очікуваний термін не пересунути, відбудеться порушення правил валютного контролю. Коригування проводиться у строк 15 днів з моменту набрання чинності документами, що підтверджують зміни у вчиненому правочині, шляхом подання нової форми 0406010 з позначкою в полі «ознака коригування».

Чи завжди потрібно подавати СПД?

Існують умови, що звільняють резидента від подання довідки щодо валютної угоди:

• пунктами договору передбачено регулярне внесення фіксованих платежів (наприклад – плата оренду, лізинг);
• паспорт угоди ліквідується у зв'язку з переуступкою боргу третій особі;
• резидент уповноважив обслуговуючий банк самостійно формувати довідку на підставі наданих організацією документів, що підтверджують.

Доручити фінансовій установі турботу про підготовку довідки для валютного контролю можна під час укладання договору на розрахунково-касове обслуговування або пізніше, подавши відповідну заяву.

Довідка про документи, що підтверджують. Валютний контроль. Терміни надання та правила заповнення довідки про підтверджуючі документи

Довідка про підтверджуючі документи (СПД) – важливий документ для компаній, що працюють з іноземними контрагентами. Він дозволяє контролювати валютні операції та уникнути порушень валютного законодавства.

Що таке довідка про підтверджуючі документи

Довідка про підтверджуючі документи - це звіт резидента (російської компанії) про виконання зобов'язань за контрактом з іноземним контрагентом. У СПД вказується вся інформація про угоди – суми, дати, реквізити документів.

Ці дані потрібні банку та держорганам для валютного контролю. Вони відслідковують, чи всі умови контракту дотримані, чи порушень валютного законодавства немає.

У яких випадках потрібна СПД

Подавати СПД у банк зобов'язані організації-резиденти за контрактами, що підлягають валютному контролю. Це стосується угод із такими сумами:

• Понад 3 млн руб. - для імпортних контрактів;
• Понад 6 млн руб. - Для експортних контрактів.

Також СПД потрібно у випадках:

1. Виконання зобов'язань за контрактом
2. Зміни умов контракту
3. Призупинення виконання зобов'язань

Без СПД банк не проведе жодної валютної операції за таким контрактом.

Як заповнити довідку про підтверджуючі документи

СПД заповнюється в одному примірнику за уніфікованою формою.Вказуються такі дані:

• Реквізити банку та резидента;
• Номер та дата підтверджуючих документів;
• Суми та валюти контракту;
• Код виду документів, що підтверджують;
• та інші реквізити.

Зразок СПД можна завантажити на сайтах банків, що надають послуги валютного контролю.

Строки подання СПД до банку

Подати довідку про документи, що підтверджують, потрібно не пізніше 15 робочих днів після закінчення місяця, в якому були оформлені документи за контрактом.

Наприклад, якщо акт із контрагентом підписано у червні, то СПД треба подати до 21 липня.

Примітка. Терміни подачі СПД прописані в _{Інструкції ЦБ РФ № 181-І, п.16.2.2.}

Краще подавати СПД відразу після підписання документів, що підтверджують, щоб не порушити терміни.

Які документи входять до СПД

Разом з довідкою про документи, що підтверджують, до банку направляють самі підтверджуючі документи:

• Накладні;
• Акти;
• Рахунки-фактури (крім митних декларацій).

Банки одержують доступ до митних документів в електронному вигляді.

Таким чином, СПД – важливий документ для валютного контролю. При угодах із іноземними компаніями він дозволяє уникнути порушень валютного законодавства.

Відповідальність за ненадання СПД

Ненадання довідки про підтверджуючі документи у встановлені терміни тягне за собою відповідальність.

Відповідно до ст. 15.25 КпАП РФ, за порушення термінів надання звітів про рух коштів за контрактом для організацій та ІП передбачено штраф:

• Для посадових осіб – від 20 до 30 тис. руб;
• Для організацій – від 75 до 100 тис. руб.

Також банк має право призупинити операції за контрактом, якщо резидент не надає СПД.

Особливості заповнення СПД

При заповненні довідки про документи, що підтверджують, є деякі особливості.

Наприклад, якщо СПД вносяться виправлення, ставиться спеціальний ознака коригування. Вказується номер виправлення та дата початкової СПД.

Якщо інформація про угоді міститься у кількох документах, у СПД вказують реквізити документа з пізнішою датою.

Ознаки поставки до СПД

У довідці про документи, що підтверджують, вказується важливий реквізит - ознака поставки. Він показує умови розрахунків за контрактом:

1. Постачання товарів у рахунок раніше отриманого авансу
2. Відстрочка платежу з боку резидента
3. Отримання авансу від нерезидента
4. Відстрочення платежу з боку нерезидента

Цей показник є важливим для валютного контролю. По ньому перевіряється дотримання термінів розрахунків.

СПД під час експортно-імпортних операцій

Особливості складання СПД є і зовнішньоторговельних контрактів.

Наприклад, під час експорту у довідку включають відомості про країну вантажоодержувача. А при імпорті вказують країну відправника вантажу.

Це потрібно для статистики зовнішньої торгівлі та валютного контролю

Автоматизація складання СПД

Процес підготовки та подання довідки про підтверджуючі документи можна автоматизувати за допомогою банківських сервісів.

Наприклад, у Райффайзенбанку реалізовано програмне рішення для формування СПД в онлайн-режимі з особистого кабінету.

Це дозволяє оптимізувати роботу співробітників з валютного контролю та виключити помилки у складанні звітності.

Практика застосування ФЗ "Про валютне регулювання та валютний контроль"

На практиці при реалізації Федерального закону "Про валютне регулювання та валютний контроль" виникає багато питань у бізнесу.

Насамперед це стосується визначення випадків, коли контракт підлягає постановці на облік. Наприклад, при розрахунку загальної суми зобов'язань за договором у рублях.

Також на практиці часто виникають ситуації, за яких компанія має законні підстави для продовження термінів надання документів валютного контролю, у тому числі довідки про підтверджуючі документи.

Роз'яснення щодо спірних питань валютного законодавства

Для роз'яснення найбільш спірних питань щодо застосування норм валютного законодавства є офіційні джерела.

Це, перш за все, розділ на сайті ФНП Росії, де публікуються відповіді на питання, що часто задаються з валютного контролю.

Також корисним джерелом є сайт Банку Росії, де розміщені не лише нормативні документи щодо валютного регулювання, а й офіційні роз'яснення щодо їх застосування.

Навчання співробітників правилам валютного контролю

Для мінімізації валютних ризиків організаціям важливо проводити навчання своїх співробітників, які залучені до здійснення зовнішньоекономічної діяльності.

Необхідно роз'яснити порядок заповнення СПД, ознайомити з вимогами щодо дотримання термінів подання документів.

Також корисно інформувати фахівців із валютного контролю щодо оновлень нормативної бази, поширених порушень та заходів відповідальності за них.

Автоматизація процесів валютного контролю

Щоб оптимізувати процеси валютного контролю, компанії активно запроваджують ІТ-рішення для автоматизації рутинних операцій.

Це дозволяє швидше готувати та перевіряти документи валютного контролю, такі як довідка про підтверджуючі документи, знизити навантаження на персонал та ризик помилок.

Функціонал систем автоматизації валютного контролю

Типовий набір функцій таких систем включає:

• ведення обліку валютних операцій;
• перевірку контрагентів та контрактів;
• формування звітності, зокрема. СПД;
• контроль строків документообігу;
• повідомлення про строки, що закінчуються, і т.д.

Інтеграція з іншими системами

Для підвищення ефективності автоматизовані рішення щодо валютного контролю інтегруються з іншим програмним забезпеченням компанії:

1. Бухгалтерськими та ERP-системами
2. Банківським ПЗ
3. ЕДО, 1С та ін.

Аутсорсинг процесів валютного контролю

Ще одним рішенням для оптимізації є аутсорсинг процесів валютного контролю стороннім компаніям чи банку.

Це дозволяє знизити витрати на штат співробітників та отримати якісний супровід з боку експертів.

Способи здачі СПД у банк

Існує кілька способів здачі довідки про підтверджуючі документи та інші звіти валютного контролю до банку:

• Подання у паперовому вигляді
• Напрямок поштою
• Відправлення факсом
• Через системи ЕДО

Також можна скористатися онлайн-сервісами в особистому кабінеті банку. Вони дають низку переваг.

Переваги онлайн-подачі СПД

• Економія часу працівників
• Зручний інтерфейс
• Контроль за статусом документа
• Інтеграція з бухгалтерськими системами
• Скорочення витрат на доставку документації

Служба валютного контролю у банку

Для вирішення питань валютного регулювання корисно звертатися до профільних служб банків.

Фахівці консультують з питань ведення зовнішньоекономічної діяльності, розрахунків із іноземними компаніями, оформлення документів валютного контролю.

Можливості служб валютного контролю банків

• Консультації по телефону
• Допомога з підготовкою звітності
• Перевірка СПД перед подачею
• Сприяння складним питанням валютних розрахунків

Особливості роботи з митними документами

При зовнішньоекономічній діяльності найчастіше потрібно відображати у СПД інформацію із декларацій на товари (ДП).

Зв'язок СПД та ДП

Якщо компанія здійснює імпорт або експорт товарів, то для цілей валютного контролю звіт про рух коштів за такими контрактами готується на основі:

• Довідки про документи, що підтверджують;
• Митних декларацій;

У СПД зазначається реєстраційний номер ДП, суми з неї переносяться до відповідних граф.

Автоматизація роботи з ДП

Системи банків дозволяють автоматично формувати СПД виходячи з електронних даних із митних декларацій, отриманих ФТС.

Це суттєво полегшує роботу співробітників з валютного контролю та виключає помилки при ручному перенесенні даних із ДП у звітність.

Взаємодія з митними органами щодо СПД

У деяких випадках на запит банку митниця може надати додаткові документи у зв'язку з відображеною в СПД інформацією, наприклад:

• Копію вантажної митної декларації;
• Акт вивіряння розрахунків за ДП;
• Інші матеріали у межах своєї компетенції.

Як заповнити довідку про документи, що підтверджують? Терміни надання, зразок заповнення

Довідка про підтверджуючі документи (далі СПД) – інструмент, за допомогою якого держава може проконтролювати виконання валютного законодавства імпортерами (експортерами) товарно-матеріальних цінностей за кордон. Оскільки повноваженнями контролю валютних угод наділено відповідальний банк, ЦБ розробив Інструкцію Банку Росії від 04.06.2012 N 138-І "Про порядок подання ... документів та інформації ...".

У яких ситуаціях потрібно здати довідку про документи, що підтверджують?

СПД надають в офіс банку за фактом виконання (закінчення/диверсифікації) обов'язків за міжнародною угодою, укладеною із закордонним компаньйоном, відмінним від взаєморозрахунків методом. Наприклад:

1. Поступка прав вимоги;
2. банківські комісії;
3. Експорт чи імпорт ТМЦ;
4. Надання послуг та ін.

Важливо! З 2015 р. обов'язок надання СПД поширюється на кредитні договори.

Надавати СПД зобов'язані абсолютно всі резиденти РФ, які працюють на території РФ, та здійснюють послуги або експортно-імпортні операції:

• ІП;
• Компанії;
• некомерційні організації;
• Самозайняте населення (приватні нотаріуси, адвокати тощо).

СПД не надається за:

• перевідступлення повноважень вимоги боргу;
• заповнення СПД банком, за заявою клієнта;
• лізингу;
• передачу власності в оренду за згодою сторін;
• страхування;
• надання послуг зв'язку.

Тобто ті угоди, за яких не передбачено необхідності оформлення паспорта угоди (далі ПС). При цьому контрактом мають бути зафіксовані платежі через певний часовий проміжок.

Важливо! У ситуаціях, коли контрактом передбачені і фіксовані (що не потребують надання довідки про підтверджуючі документи), та разові платежі, СПД щодо разових операцій необхідно надавати у звичайному порядку.

Терміни надання довідки про підтверджуючі документи

Термін

Документи, що підтверджують факт виконання зобов'язань

Договір, документ, що підтверджує факт виконання обов'язків нерезидентом

Документи, що підтверджують наявність змін

Документ, що підтверджує відсутність підстав для оформлення ПС

Документи, що підтверджують наявність таких підстав

Банк перевіряє СПД протягом 3 робочих днів після подання.

Яка відповідальність за неподання довідки про документи, що підтверджують?

Ненадання СПД вважається невиконанням вимог валютного законодавства, за які ч.6 ст. 15.25 КпАП передбачено штрафні санкції.

Алгоритм заповнення довідки про підтверджуючі документи

* У гр. 9. Вказується одна з кодових ознак операції:

1 – виконання російським представником умов договору рахунок отриманої передоплати;

2 - надання російським агентом відстрочки оплати;

3 - виконання нерезидентом умов міжнародної угоди в рахунок передоплати;

4 - надання нерезидентом російському представнику відстрочки оплати.

Нюанси заповнення коригування:

• Поле "Від" вказується дата заповнення первинного СПД, що підлягає уточненню;
• У полі «Ознака коригування» вказується номер уточненого символу *. Наприклад, *5.
• У гр.1 вказується номер рядка, в якому прописані реквізити документа, що підтверджує, що підлягає коригуванню. При цьому змінюються лише хибні дані. Відомості, які виправляти не потрібно, залишаються в незмінному вигляді.
• У полі "Примітка" необхідно вказати дані документів, на підставі яких вносяться зміни.

СПД, що коригує, необхідно здати в банк на валютний контроль не пізніше 15 днів після оформлення змінних документів.Актуальний бланк та зразок заповнення довідки про підтверджуючі документи можна завантажити на нашому сайті.

Завантажити довідку про документи, що підтверджують. Зразок заповнення та бланк

Перевірка довідки, що підтверджує документи банком

У разі прийняття СПД банк протягом 2 банківських днів надсилає клієнту засвідчені печаткою паперові довідки. При електронному документообігу – дату прийняття та ЕЦП відповідального співробітника.

У разі відмови у прийнятті СПД банк повертає всі папери клієнту із зазначенням причини відмови та датою прийняття рішення. При електронному документообігу адресату надсилається лист із роз'ясненням причин.

Можливі помилки, через які банк приймає рішення не приймати СПД:

1. СПД заповнена з порушенням норм Інструкції 138-І;
2. Невідповідність відомостей у СПД та доданих документах;
3. У разі надання клієнтом неповного пакета документів.

Довідка про підтверджуючі документи: 3 приклади складання

ТОВ «Вітал» надає послуги іноземному клієнту.01. 04.2016 р. Було виставлено акт виконаних робіт на суму 3 463,8 євро. Згідно з контрактом нерезидент сплатить усю суму не пізніше 31.05.2016 р. Табличну частину СПД потрібно заповнити так:

ТОВ «Альтернатива» уклало контракт про постачання товару до Німеччини у сумі 193 633 долара. Німецький покупець здійснив передоплату у розмірі 40% — 77 453,2 дол. Залишок суми – 116 179,8 дол. буде перераховано за фактом постачання ТМЦ. Очікувана дата 19.07.2016р. ТД було оформлено митницею 04.05.2016р.

Рекламне агентство Великобританії надало послуги ТОВ "Альфа" з розміщення рекламного продукту в сумі 15355 фунтів стерлінгів. Таблична частина СПД заповнюється так:

Відповіді на актуальні запитання

Запитання №1. У якому вигляді СПД надається до банку?

Відповідь. СПД надається на паперовому носії в 1 екземплярі саме в відділення банку, яке здійснює валютний контроль і де оформлено ПС. Всі бланки повинні бути завірені печаткою та підписом уповноваженого представника клієнта.

Основна маса банків сьогодні підключена до онлайн-банкінгу і цю довідку приймають в електронному вигляді, засвідчену електронно-цифровим підписом. При цьому немає потреби завіряти документи перед скануванням.

Питання #2.

Чи може банк заповнити СПД самостійно?

Відповідь Так. Банк має право заповнення бланка СПД за заявою клієнта. Дана послуга має бути передбачена договором банківського рахунку.

Питання #3. Як розрахувати очікувану дату при наданні послуг іноземному контрагенту з датою виконання 01.07.2016?

Відповідь. До дати 01.07.2016 необхідно додати приблизно днів, необхідних на оформлення всієї документації згідно з діловим документообігом. При цьому така дата не повинна перевищувати дати виконання зобов'язань, зазначених у контракті.

Питання #4. Чи потрібно оформлювати СПД на суми комісій банків, якщо їхня оплата лягає на плечі резидента згідно з контрактом?

Відповідь. Так. У разі надходження на розрахунковий рахунок клієнта коштів за мінусом комісій банків-кореспондентів за умови зазначення цих витрат у міжнародній угоді, такий спосіб вважається відмінним від платежу. На ці суми необхідно скласти СПД. При цьому документом, що підтверджує, може виступати СВІФТ (міжбанківське повідомлення), в якому зазначені суми комісій. При заповненні СПД в полі «Примітка» необхідно прописати, що відповідно до п.Таким чином, сума комісій оплачується за рахунок російської сторони.

Однак якщо комісія стягується з резидента, а контрактом вона не передбачена, це буде вважатися порушенням валютного законодавства.

Питання #5. Якщо міжнародні операції здійснює філію, як заповнити поле «Найменування резидента»?

Відповідь. У полі "Найменування резидента" вказується назва філії. Наприклад, «Філія «Олімпійська» ТОВ «ІнертГарант». При цьому допускається використання міжнародних скорочень.

Питання #6. ТОВ «Меркурій» здійснило до Білорусії постачання ТМЦ. Як підтверджуючий документ до СПД було додано накладну за формою ТОРГ-12, за підписом продавця. Проте банк відмовив у ухваленні пакета паперів. Чи правомірні його дії?

Відповідь. Так. Відповідно до п. 9.1 Інструкції 138-І резидент має право надати комерційні документи як підтвердження факту поставки, у тому числі і первинку, до якої належить і ТОРГ-12.

Відповідно до п.6 ч.2 ст.9 закону N 402-ФЗ обов'язковим для заповнення реквізитом є поле «Підписи сторін». Тому відсутність підписів уповноважених осіб однієї із сторін договору документ вважається недійсним.

Питання #7. Чи може як підтверджуючий документ виступати інвойс іноземного продавця?

Відповідь. Ні. Відповідно до ст. 506 ДК РФ продавець зобов'язаний передати разом із товаром супровідну документацію. Інвойс – це рахунок на передоплату, який є доказом і відбиває факт поставки товару. Такої думки дотримуються і суди (Ухвала ФАС Північно-Кавказького округу від 28.09.2010 р. У справі N А-53-9818/2009).