Як ІП на ПСП платити страхові внески

Патентна система оподаткування, ПСП, — спеціальний податковий режим, у якому вправі працювати лише ИП.

Під податком на ПСН мають на увазі вартість патенту. Його можна купити терміном від 1 до 12 місяців у межах календарного року. Підприємець сплачує фіксовану суму за патент та звільнено з інших податків на доходи.

Також ІП на ПСН сплачують за себе та працівників страхові внески. На їхню суму можна зменшити податок. У статті розповім про це, а ще про розмір та строки оплати патенту.

Продовжуємо новорічний настрій на ярмарку у Тестогорську: тут ковзанка, олені, секрети та подарунки

Суми страхових внесків ІП на ПСП та дати сплати

Фіксовані внески платять усі підприємці на ПСП. За 2024 рік це 49 500 ₽, за 2025 - 53 658 ₽.

Внески за 2024 треба сплатити до 31 грудня, але це неробочий святковий день. З урахуванням перенесення крайній термін - 9 січня 2025 року. З 2025 року термін сплати - до 28 грудня

Додатковий внесок 1% платять із доходів понад 300 000 ₽ на рік

. Максимум у 2024 році - 277 571 ₽, у 2025 - 300 888 ₽. Внесок рахують від суми потенційного доходу за патентом.

Підприємець отримав від податкової інспекції патент на роздрібну торгівлю. У таблиці «Розрахунок податку» на звороті патенту вказано податкову базу — 960 000 ₽. Це потенційний дохід за патентом.

Додатковий внесок ІП заплатить за таку суму: 960 000 − 300 000 = 660 000 ₽.

Внесок: 660 000 ₽ × 1% = 6600 ₽.

Додаткові внески треба сплатити до 1 липня наступного року

. Зробити це можна однією сумою або кількома як зручно.

ІП сплатив фіксовані страхові внески за 2024 рік - 49 500 ₽. Його потенційний дохід за патентом - 500 000 ₽ на рік.Додаткові внески: (500 000 − 300 000) × 1% = 2000 ₽.

Він може перерахувати, наприклад, 500 ₽ у липні, 1000 ₽ у жовтні і решту 500 ₽ у грудні. А може, все відразу, головне — не пізніше 1 липня 2025 року.

Такий вигляд має зворотний бік патенту. Податкова база — вона ж потенційний дохід ІП для розрахунку патенту — зазначена у рядку 010. Якщо сума більша за 300 000 ₽, з перевищення треба сплатити додатковий внесок — 1%

Внески за робітників. Малий та середній бізнес із реєстру МСП сплачує страхові внески за співробітників за зниженим тарифом

1. 30% із суми в межах МРОТ на 1 січня, тобто 19 242 ₽.
2. 15% з виплат понад МРОТ.

1. 30% для виплат в межах 1,5 МРОТ, тобто 22440 ₽ × 1,5 = 33 660 ₽.
2. 15% з величини понад 1,5 МРОТ.

Внески за працівників сплачують щомісяця – до 28 числа наступного місяця. Наприклад, за січень треба сплатити до 28 лютого.

Терміни та дати оплати патенту

Патент можна одержати на період від 1 до 12 місяців у межах року. Вартість залежить від виду діяльності, регіону та кількості працівників. Дізнатися її можна у сервісі ФНП «Розрахунок патенту».

Податок за патент менш як на 6 місяців сплачують до закінчення. Патент на 6-12 місяців - двома частинами: третина суми - протягом перших 90 календарних днів дії патенту, решта - до закінчення його строку

З 2025 року також діє правило: якщо ІП придбав патент на період більше 6 місяців і останній термін його оплати — 31 грудня, але це вихідний, дату зрушують на 28 грудня.

Вартість патенту з 1 січня по 31 грудня 2025 року для ІП Розтворова - 57 600 ₽. Третину суми, 19 200 ₽, треба заплатити до 30 березня, решта 38 400 ₽ — до 28 грудня 2025 року.

Зменшення патенту на суму страхових внесків

Порядок залежить від виду внесків та дати сплати патенту.

ІП без співробітників можуть відняти фіксовані та додаткові внески за себе з вартості патенту без їх перерахування до бюджету, тобто просто заплатити за патент менше: наприклад, у 2025 році — максимум на 53 658 ₽. Вартість патенту можна навіть обнулити.

Підприємець із Уфи отримав патент на надання перукарських послуг на рік. Його вартість - 24 300 ₽. Внески ІП у 2025 році - 53 658 ₽. Підприємець перерахує до бюджету 53 658 ₽, а податок 24 300 ₽ може не сплачувати, оскільки сума внесків більша, ніж вартість патенту.

ІП на ПСН із співробітниками можуть зменшити вартість патенту за рахунок:

1. Лікарняним працівникам за перші три дні хвороби.
2. Страхових внесків за себе та співробітників, які зайняті у тому виді діяльності, на який видано патент.

Підприємці з працівниками мають право знизити вартість патенту максимум на 50%.

Той самий ІП в Уфі найняв двох працівників. Патент коштує 72 900 ₽, фіксовані внески ІП – 53 658 ₽, за працівників – 140 000 ₽, лікарняних не було. Зменшити вартість патенту можна лише наполовину. Треба сплатити податок: 72 900/2 = 36 450 ₽.

В якому році можна врахувати страхові внески, залежить від їхнього виду. Фіксовані внески ІП за себе зменшують вартість патенту у тому періоді, за який вони нараховані. Наприклад, 49500 ₽ за 2024 рік можна врахувати при зменшенні вартості патенту 2024 року. А внески 53 658 ₽ — за зменшення вартості за 2025 рік.

Додатковий внесок 1% за ІП можна відняти з податку за поточний чи наступний рік, але один раз

. Наприклад, на внесок 1% за 2024 рік, сплачений до 1 липня 2025 року, можна зменшити вартість патенту 2024 чи 2025 року.

На внески за працівників можна зменшити вартість патенту того року, коли вони сплачені.

Як зменшити податок? Подати повідомлення про зменшення вартості патенту в ІФНС

, що його видала. Якщо патентів кілька, треба поділяти внески між ними. Якщо патенти видали різні інспекції, повідомлення треба надсилати до кожної.

Ось як можна подати повідомлення:

1. Через особистий кабінет ІП на сайті ФНП.
2. В електронному вигляді через оператора електронного документообігу ЕДО.
3. На папері особисто або поштою з описом вкладення.

ІП без працівників має право подати повідомлення у будь-який час — навіть на початку року, адже сума страхових внесків уже відома. Підприємець, який планує зменшити податок на внески за співробітників, має їх сплатити спочатку.

Повідомлення можна подавати кілька разів. У рядку 120 у кожному з них зазначають суму внесків, на які треба зменшити податок цього разу, у рядку 130 — попередні суми цього року, які вже врахували.

Приклад як зменшити вартість патенту до його повної оплати. Суму можна зменшити на внески до сплати патенту — тоді податок до сплати стане меншим або його не доведеться сплачувати зовсім.

Загальна сума за річним патентом - 60 941 ₽. Першу третину, 20 314 ₽, треба заплатити до 30 березня, решта 40 627 ₽ — до 31 грудня. Допустимо, 1% страхових внесків за 2024 рік у ІП — 3600 ₽. Фіксовані внески за 2025 – 53 658 ₽. Працівників нема.

Підприємець має право подати повідомлення про зменшення вартості патенту на внески на 53 658 ₽ + 3600 ₽ = 57 258 ₽. Якщо він зробить це до 30 березня, платити у березні за патент не доведеться. Суму, що залишилася, можна перерахувати до кінця року: 60 941 ₽ − 57 258 ₽ = 3683 ₽.

Приклад, як зменшити податок після сплати патенту. ІП може спочатку сплатити патент, а потім подати повідомлення про зменшення його вартості на внески. Тоді на єдиному податковому рахунку, ЄНС, вийде переплата.Її можна повернути або залишити в рахунок майбутніх платежів з будь-яких податків та внесків.

ІП отримав патент на 3 місяці. Вартість патенту - 3000 ₽. Підприємець заплатив за нього сповна. Потім подав повідомлення про зменшення вартості фіксованих внесків за себе. Податкова інспекція обнулила вартість патенту і на ЄНС утворилася переплата — 3000 ₽.

Базова прибутковість при патентній системі оподаткування у 2024-2025 роках

Базова прибутковість при патентній системі оподаткування 2024 – 2025 є головним показником при розрахунку податку (вартості патенту). Від її величини залежить сума, яку підприємцю слід заплатити за право застосовувати певний період патентного режиму оподаткування. Як встановити базову прибутковість і чи для всіх платників податків вона однакова? Відповіді на ці та інші питання ви знайдете у цій статті.

Що таке базова прибутковість

Поняття «базова прибутковість» характерне з 2021 року лише для патентної системи оподаткування. Раніше воно використовувалося для нарахування поставленого податку при ЕНВД.

ЕНВД з 2021 року скасовано на території всієї Росії. Подробиці див. тут.

Базова прибутковість - це умовно прийнятий розмір прибутковості, що характеризує комерційну діяльність підприємств та індивідуальних підприємців у певних умовах. Базова доходність використовується як основний показник (бази) для нарахування податку при даному спеціальному податковому режимі.

ВАЖЛИВО! Патентну систему оподаткування можуть застосовувати лише індивідуальні підприємці.

При патентній системі оподаткування базової прибутковістю є потенційно можлива виручка протягом року (ст. 346.48 НК РФ). Потенційно можливий рівень доходу є об'єкт оподаткування (ст. 346.47 НК РФ).Максимальний розмір базової доходності за патентного режиму оподаткування обмежений. Щороку до 2021 року він перераховувався з урахуванням коефіцієнта-дефлятора. З 2021 застосування коефіцієнта-дефлятора для ПСН на федеральному рівні було скасовано (Закон від 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Разом з тим, влада на регіональному рівні встановлює власні розміри базової прибутковості для місцевих індивідуальних підприємців (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Вони закріплюються у законах суб'єктів РФ. У свою чергу, регіональна величина базової прибутковості може індексуватись на коефіцієнт-дефлятор (підп. 6 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Цей дефлятор у своїй визначається нормативними актами на федеральному рівні. На 2025 рік він встановлений у розмірі 1,144 наказом Мінекономрозвитку Росії від 17.10.2024 № 645. Детальніше — тут.

У 2024 - 2025 роках регіональна влада також встановлює базову прибутковість для розрахунку вартості патенту.

Нагадаємо, що збільшення базової прибутковості в кілька разів (як і застосування дефлятора) — це право регіону, але не обов'язок.

УВАГА! Законодавець може збільшувати ліміти для ПСП і робити даний спецрежим доступнішим для МСП. Подробиці див. тут.

Які умови для переходу на ПСП та її подальшого застосування діють на момент написання статті, розповіли експерти КонсультантПлюс. Отримайте безкоштовний демо-доступ до правової системи та переходьте в Готове рішення, щоб дізнатися про всі нюанси використання спецрежиму.

Вплив коефіцієнта-дефлятора на базову прибутковість

Коефіцієнт - це певне числове значення, що має широкий спектр застосування.Він використовується в економіці при розрахунку часток та відсоткового співвідношення, а також показує динаміку зростання певного об'єкта чи явища.

У податковій практиці коефіцієнт-дефлятор знайшов застосування як спосіб коригування величини дохідності з метою оподаткування. Навіщо потрібен цей перерахунок? В умовах ринкових відносин та нестабільної економічної ситуації рівень цін у країні постійно змінюється. Це явище відоме як інфляція. Коефіцієнт-дефлятор допомагає привести у відповідність розмір базової прибутковості та зростання цін, тобто проіндексувати його. Він розраховується щорічно на федеральному рівні для спеціального податкового режиму – УСН.

З 2021 року збільшення потенційно можливого отримання доходу при ПСН, як ми вже зазначили вище, на коефіцієнт-дефлятор скасовано — але тільки на федеральному рівні. Суб'єкти РФ вправі використовувати дефлятор.

Визначаємо базову прибутковість за патентної системи оподаткування

Припустимо, що індивідуальний підприємець вирішив перейти на патентний режим оподаткування. Основне його питання буде таким: як визначити вартість патенту? З приводу розрахунку величини податку (вартості патенту) може не хвилюватися. За нього це зроблять спеціалісти податкової інспекції, до якої він подав заяву про перехід на патентну систему оподаткування. А ось базову прибутковість, яка є основою для розрахунку патентного податку, він може уточнити двома шляхами:

• безпосередньо у податкових органах.
• у законодавчих актах, ухвалених органами регіональної влади.

При цьому регіональна влада має право не змінювати величину базової прибутковості, прийняту в попередньому році, наприклад, залишити розмір потенційно можливої ​​виручки 2025 року на рівні 2024 року.

Ознайомтеся з прикладом розрахунку вартості патенту (сфера діяльності – вантажоперевезення).

Податкове законодавство надає місцевій владі можливість встановлювати величину базової прибутковості в залежності від наступних факторів (підп. 3 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

• Від чисельності найманих працівників. При цьому враховується весь персонал, незважаючи на види діяльності та режими оподаткування індивідуального підприємця. Наприклад, якщо кількість співробітників становить до 5 осіб, то встановлюється базова дохідність у розмірі 500 000 руб., Якщо від 6 до 10 осіб - 700 000 руб. і т.д.
• Кількість одиниць засобів транспорту, їх вантажопідйомних можливостей і місць для посадки в них.
• Кількості приміщень (об'єктів).
• Територіальна дія патенту - вартість патенту може суттєво відрізнятися залежно від території його дії. При цьому податкове законодавство не забороняє платникам купувати патенти у різних регіонах та на різні види діяльності.

Якщо ви плануєте перейти на ПСН, рекомендуємо ознайомитися з умовами застосування спецрежиму. Розібратися з умовами та нюансами застосування ПСП вам допоможе Типова ситуація від КонсультантПлюс. Якщо у вас немає доступу, оформіть безкоштовний демо-доступ до довідково-правової системи.

Приклад розрахунку вартості патенту за базової прибутковості

Щоб зрозуміти, як податкові інспекції розраховують величину патентного платежу, розглянемо простий приклад. Усі дані у ньому мають умовний характер. Нагадаємо, що розмір базової доходності змінюється залежно від регіону країни.

ВАЖЛИВО! Індивідуальний підприємець може зменшити патент на суму внесків ІП за себе та сплачених внесків за працівників, що підлягають сплаті в календарному році дії патенту. ІП із працівниками може зменшити патент не більше, ніж на 50%. ІП без працівників – на 100%.

приклад

ІП Богданов Ф. С. має невелику взуттєву майстерню та самостійно займається ремонтом, забарвленням та пошиттям взуття. Регіональними законами N. області РФ для цього виду діяльності встановлено розмір базової прибутковості 300 000 руб.

Податкова ставка за патентного режимі становить 6% (ст. 346.50 НК РФ).

Річна сума податку дорівнюватиме: 300 000 руб. х 6% = 18 000 руб.

Вартість патенту на місяць становитиме 18 000 руб. / 12 місяців = 1500 руб. Відповідно, якщо ІП Богданов Ф. С. придбає патент на 2 місяці, то він заплатить 3000 руб., На 5 місяців - 7500 руб. і т.д. Але такий розрахунок виробляється лише на 1 рік.

Податкову декларацію за патентного режиму здавати не потрібно.

Для того щоб отримати патент, індивідуальному підприємцю достатньо подати заяву до податкової інспекції та відповідати певним умовам (здійснювати необхідний вид діяльності, мати не більше 15 осіб найманого персоналу та розмір річного виторгу до 60 млн руб.). Для контролю за величиною своїх доходів підприємець зобов'язаний вести книгу доходів, тобто здійснювати податковий облік.

Важливо! З 2025 року зазначений ліміт виручки - 60 млн. рублів, обчислюється також за підсумками діяльності за рік, що передує тому, в якому застосовується ПСП. Докладніше тут.

Підсумки

Базова прибутковість - головний показник та основа основ для розрахунку податку при патентній системі оподаткування.Що ця величина, то більше вписувалося сума податку, яку індивідуальний підприємець повинен заплатити до бюджету за право застосування патенту.

Про базової прибутковості та види діяльності, що підпадають під дію патенту в його регіоні, підприємець може дізнатися безпосередньо у податковій інспекції або із законодавчих актів регіону. Розрахунок податку отримання патенту здійснюють фахівці податкових органів. Підприємцю залишається лише без прострочок сплатити його. Податкову декларацію при цьому здавати не потрібно, достатньо вести простий податковий облік у книзі доходів з метою контролю фактичної виручки, що отримується наростаючим підсумком з початку року.

Розмір потенційно можливого доходу встановлює регіональна влада шляхом ухвалення відповідних законів.

Вартість патенту на той самий вид діяльності може істотно відрізнятися територією його дії залежно від регіону РФ. При цьому податкове законодавство не забороняє платникам купувати патенти у різних регіонах та на різні види діяльності. Суму патенту до сплати можна зменшити на суму сплачених того ж календарного року внесків ІП за себе.

Патент для ІП у 2024 році

На патенті підприємець сплачує фіксований податок, який замінює три інші — на доходи, майно та додану вартість.

Оформити патент вийде не всі види діяльності. У кожному регіоні є свій перелік дозволених напрямків.

Підприємець має право поєднувати патентну систему зі спрощеною. У Т-Банку є послуга з бухгалтерського обслуговування, наші фахівці допоможуть вести звітність та законно працювати на УСН разом із ПСН.

Що таке патентна система оподаткування

Патентна система оподаткування, скорочено ПСП, це спеціальний податковий режим для ІП. Підприємець оформлює та оплачує патент, який замінює три податки: на доходи, майно та ПДВ.

Податок з доходів. ІП на патенті не слід вважати податок на доходи від діяльності, на яку оформлено патент, та здавати податкову декларацію.

Податок на майно. Підприємець звільняється від сплати податку майно, яке використовує під час роботи на ПСН. Виняток – нерухомість, яка входить до кадастрового списку регіону, за таку платити треба.

ПДВ. У більшості випадків ІП на патенті не сплачує ПДВ. Цей податок потрібно сплачувати лише у двох ситуаціях:

Коли ІП виступає у ролі податкового агента з ПДВ, тобто перераховує цей податок за іншу людину чи компанію.

Патентна система має обмеження:

Одночасно у підприємця можуть працювати до 15 співробітників. Вважаються і ті, хто у штаті, і ті, хто оформлений за цивільно-правовими договорами.

Максимальна площа торгового залу чи залу обслуговування – 150 м². Регіональна влада може встановити більш суворі обмеження, наприклад, у Москві патент можна купити, якщо площа залу не більше 50 м².

Які податки та страхові внески сплачує ІП на ПСП

Індивідуальний підприємець на патенті сплачує:

Страхові внески за себе. У них входять два платежі: на пенсійне та медичне страхування. Страхові внески за себе бувають фіксовані та додаткові.

За 2024 рік фіксований страховий внесок для ІП – 49 500 ₽. Цю суму потрібно платити у будь-якому разі, поки підприємець перебуває на обліку у податковій, навіть якщо він не отримує доходу або взагалі не веде бізнес.

Розмір додаткового внеску - 1% з річного доходу вище 300 000 ₽. Наприклад, якщо за 2024 рік ІП заробить 900 000 ₽, на 600 000 ₽ нарахують 1%. Тобто на додаток до фіксованого внеску 49500 ₽ потрібно заплатити ще 6000 ₽.

Розмір страхових внесків можна розрахувати за допомогою онлайн-калькулятора на сайті податкової.

Страхові внески за 2024 рік потрібно сплатити у наступні строки: фіксовану частину – до 9 січня 2025 року, додаткову частину – до 1 липня 2025 року.

Страхові внески за працівників. У них входять:

Внески на пенсійне, медичне та соціальне страхування. Вони об'єднані в один платіж і вважаються за єдиним тарифом – 30% від фонду оплати праці. Цю суму потрібно сплачувати до 28 числа наступного місяця. Наприклад, страхові внески за січень потрібно зробити до 28 лютого.

Внески на травматизм. Ставка за ними залежить від виду діяльності ІП та варіюється від 0,2 до 8,5%. Сплачувати внески на травматизм потрібно до 15 числа наступного місяця.

ПДФО за співробітників. ІП утримує 13% від доходів співробітника та перераховує цю суму до бюджету держави. До доходів відносяться зарплата, оплата відпусток та лікарняних.

На які види діяльності можна отримати патент

Види діяльності, на які можна одержати патент, зазначені у податковому кодексі. На осінь 2024 року у законі перераховано 80 напрямків бізнесу.

Регіональна влада має право розширювати або звужувати список видів діяльності, на які можна оформити патент у цьому регіоні. Наприклад, у Москві доступні лише 65 видів діяльності, а Тверській області — 109.Подивитися, які види діяльності дозволено у вашому регіоні, можна у калькуляторі для розрахунку вартості патенту на сайті податкової.

У рядку УФНС оберіть свій регіон і клацніть на полі «Вид діяльності». У списку, що випадає, будуть тільки ті напрямки бізнесу, які можна вести на патентній системі оподаткування

Для яких видів діяльності патентна система заборонена

Є кілька видів діяльності, які у будь-якому регіоні не можна вести на патентній системі оподаткування:

Співробітництво у межах довірчого управління майном. Наприклад, коли один ІП максимально вигідно здає в оренду комерційне приміщення іншого та отримує за це відсоток.

Робота з договору простого товариства. Наприклад, коли двоє підприємців вирішили разом інвестувати у кафе, але не стали реєструвати для цього нову компанію. Натомість поділили між собою зони відповідальності. Один відповідає за маркетинг, другий – за кулінарію.

Виробництво підакцизних товарів. Виняток - напої з цукром, які зазначені в підпункті 23 пункту 1 статті 181 податкового кодексу, їх можна виготовляти на ПСП.

Роздрібна торгівля в магазинах та послуги комунального харчування з торговим або обслуговуючим залом більше 150 м². Але в регіонах можуть бути свої обмеження: наприклад, у Москві не більше 50 м².

Оптова торгівля та торгівля за договорами постачання. Але є виняток, якщо ІП отримав патент на виробництво, він може продавати оптом власну продукцію.

Угоди з цінними паперами та фінансовими інструментами, надання кредитів та інших фінансових послуг.

Як розрахувати вартість патенту

Вартість патенту залежить від чотирьох факторів:

Розрахувати вартість патенту можна на сайті податкової.

Для тверського салону краси, в якому працюють чотири особи, патент на рік коштуватиме 26 519 ₽

На який термін можна оформити патент

Патент можна оформити терміном від однієї до дванадцяти місяців, але у межах одного календарного року.

приклад. Підприємець відкрив бізнес у вересні та з жовтня вирішив працювати за патентом. Ось які варіанти має:

Патент на два місяці: жовтень та листопад, а потім місячний патент на грудень. Або навпаки, спочатку місячний, а потім двомісячний патент.

Купити патент на більш тривалий період цього підприємця не вийде, тому що закінчується календарний рік. А ось із січня він зможе сплатити патент на будь-який зручний термін: від місяця до року.

Як порахувати, що вигідніше: патент чи УСН

Щоб зрозуміти, чи вигідно купувати патент, треба порівняти його з податком, який підприємець заплатив би на спрощеній системі оподаткування.

приклад. Річний дохід перукарні у Твері - 4 000 000 ₽. На спрощеній системі оподаткування податок з доходів — 6%, тобто 240 000 ₽. За патент підприємець заплатить у дев'ять разів менше — 26 519 ₽.

У деяких регіонах податкова ставка для УСН може бути нижчою за 6%. Щоб коректно порівняти витрати, перевірте ставку для вашого регіону.

Якщо вам потрібна допомога в розрахунках, можете записатись на безкоштовну консультацію від бізнес-експерта Т-Банку. Він допоможе порівняти системи оподаткування та вибрати найвигіднішу.

Коли потрібно сплачувати патент

Патент терміном до 6 місяців оплачують єдиним платежем — будь-якої дати до закінчення патенту.Наприклад, якщо чотиримісячний патент діє до 31 грудня, потрібно сплатити всю суму патенту до цієї дати.

Патент терміном від 6 до 12 місяців оплачують двома платежами. Перший платіж дорівнює 1/3 суми податку. Його потрібно внести протягом 90 календарних днів після початку патенту. Суму, що залишилася, потрібно сплатити до закінчення дії патенту. Наприклад, річний патент діє з 1 січня до 31 грудня. Його вартість - 26 519 ₽. Перший платіж – 8 840 ₽ – потрібно внести до 29 березня, другий платіж – 17 679 ₽ – до 31 грудня.

Чи можна поєднувати ПСН та УСН

В одному регіоні ІП може поєднувати кілька податкових режимів, але з різних видів діяльності. Наприклад, ІП має невелике кафе, а в літній сезон він додатково займається кейтерингом. Діяльність кафе підприємець може вести УСН, а на кейтеринг купити патент на кілька місяців.

У різних регіонах ІП може застосовувати різні системи оподаткування на той самий вид діяльності. Наприклад, ІП відкрив квітковий магазин у Твері площею 25 м ². Купив патент на рік за 41750 ₽. А потім вирішив розширити бізнес та відкрити другий магазин у Тулі. Аналогічний патент у Тулі коштуватиме підприємцю 97 450 ₽. Це вдвічі більше, ніж у Твері. Тому, якщо ІП поки не впевнений у доходах нового магазину, у Тулі він може працювати за УСН.

У будь-якому випадку доходи та витрати по двох системах оподаткування потрібно фіксувати окремо.

Як перейти на ПСН

На патент можна перейти з будь-якого режиму оподаткування будь-якого дня. Для цього потрібно подати заяву до податкової будь-яким зручним способом:

В електронній формі через особистий кабінет ІП на сайті або в додатку ФНП або через комерційні сервіси, наприклад через Т-Банк.

Патент буде готовий протягом п'яти робочих днів із дати подання заяви. Електронний варіант з'явиться в особистому кабінеті ІП на сайті та у додатку ФНП. Якщо заяву подавали через комерційний сервіс, електронний патент з'явиться там же. Паперовий у будь-якому разі треба забрати до податкової інспекції.

Почати працювати за патентом можна через 10 робочих днів після подання заяви. Точну дату буде вказано в патенті.

Коли ІП втрачають право застосування ПСН

Підприємець втрачає право на патент у таких випадках:

Дохід від усіх видів підприємницької діяльності на всіх податкових режимах перевищив 60 000 000 ₽.

ІП під час дії патенту вів оптову торгівлю чи реалізовував товари, які продавати за патентом не можна. Наприклад, підакцизні або марковані.

Підприємець закрив роздрібний офлайн-магазин, для діяльності якого брав патент, та почав продати товари в роздріб онлайн.

Підприємець змінив приміщення, і площа торгового залу чи залу обслуговування стала більшою за ту, що встановлена ​​законом.

Якщо ІП втратить право на патент, податкова перерахує податки за весь термін дії патенту, начебто його не було. Суму податку обчислять за ставкою для УСН.

Після втрати права на патент підприємець може оформити його знову, але у новому календарному році.

З 2025 року ІП не зможе застосовувати патентну систему при перевищенні доходу в 60 000 000 ₽ не лише цього року, а й у попередньому.

Якщо за 2024 рік підприємець заробить більше 60 000 000 ₽, то 2025 року не зможе отримати новий патент і втратить виданий минулого року. Повернутися на ПСН вийде лише у 2026, якщо у 2025 дохід буде нижчим за 60 000 000 ₽.

Як бухгалтери Т-Банку допомагають ІП на ПСП

Підприємці, які працюють на патентній системі оподаткування, можуть підключити до Т-Банку бухгалтерське обслуговування. Якщо ви не маєте патенту, ми допоможемо його оформити.

Бухгалтери беруть він такі завдання.

Слідкують, щоб діяльність підходила під умови патенту. Якщо зауважать, що вона виходить за обмеження, допоможуть анулювати поточний патент і випустити новий.

Правильно розподіляють доходи між різними податковими режимами, якщо ви поєднуєте патентну та спрощену системи оподаткування. Це дозволить не сплачувати податки.

Відповідають будь-які питання про ПСН. Наприклад, ви можете уточнити терміни сплати податків або дізнатися, як правильно заповнити книгу обліку доходів. Звертайтеся стільки разів, скільки захочете. Лімітів на кількість консультацій немає.

Бухгалтерське обслуговування для ІП

Ризики застраховані до 10000000 ₽. Страховка покриє збитки бізнесу, якщо ви отримаєте штраф через помилку бухгалтера