Як дізнатися реквізити ЄНС у 2024 році

З 2024 р. застосовується оновлений порядок сплати бюджетних платежів. З цього моменту платники податків перераховують гроші на єдиний казначейський рахунок (ЕНС). У зв'язку із цим реквізити на сплату змінюються. У статті розповімо про те, як заповнювати платіжки для перерахування ЄНП, реквізити ЄНС у 2024 році.

Новий порядок перерахування бюджетних платежів

Роз'яснення щодо сплати податків на ЄНС у 2024 році та нових реквізитів представлені на сайті ФНС. З детальною інформацією щодо ЄНС можна ознайомитись на промосторінці, створеній податковою службою.

ФНП звертає увагу, що ЄНС - це єдиний податковий рахунок, призначений для обліку більшості податкових платежів (до сплати, сплачених). Єдине сальдо розрахунків із бюджетом на ЄНС вказує на результат виконання платником податків своїх податкових зобов'язань.

Докладніше про порядок сплати податків (страхових внесків, зборів, пені), заліку, повернення, що діє у 2024 році, розповіли експерти «КонсультантПлюс». Якщо у вас немає доступу до довідково-правової системи, то отримаєте пробний демодоступ і безкоштовно переходите до Путівника.

У зв'язку із впровадженням ЄНС та з 01.01.2024 потрібно вказувати оновлені реквізити для сплати платежів до бюджету. Перераховувати ЄНП на єдиний рахунок можна, заповнивши єдине платіжне доручення з податків та внесків без розбиття за видами зобов'язань.

Нагадаємо: новий порядок сплати (ЄПС) за платіжкою ЄНП може не застосовуватись при сплаті НПД та зборів за використання об'єктів тваринного світу (водних біоресурсів).Окремо (за окремими платіжками) потрібно сплачувати ПДФО з виплат іноземцям з патентом та більшість держмита, у тому числі по миту, що сплачується при невидачі судом виконавчого документа. Внески на травматизм після об'єднання ПФР та ФСС платити слід за реквізитами об'єднаного Соцфонду, і теж окремо (за окремою платіжкою)!

Реквізити ЄНС

2024 року всі платежі перераховуються на єдиний рахунок в УФК по Тульській обл. Тому для цілей сплати податків, внесків, зборів слід зазначати реквізити ЄНС з 01.01.2024, подані на сайті ФНП:

Зразки заповнення платіжки для перерахування ЄНП представлені на сайті ФНП! Причому, в 2024 році в полі 16 "Одержувач" необхідно вказувати "Казначейство Росії (ФНП Росії)" замість раніше вказуваного як одержувача платежу Управління Федерального казначейства по Тульській області (Міжрегіональна інспекція Федеральної податкової служби з управління боргом).

Як заповнити платіжку для сплати ЄНП

Платіжку для перерахування ЄНП можна заповнити самостійно, а також за допомогою податкових сервісів. ФНП рекомендує для сплати ЄНП користуватися саме сервісами, де реквізити заповнюватимуться автоматично. Сформувати той чи інший платіж з автоматичним зазначенням реквізитів можна у облікової (бухгалтерської) системі.

ФНП звертає увагу, що при перерахуванні коштів платників податків єдиним платежем (ЄНП) потрібно вказати при заповненні платіжки, по суті, лише два реквізити: ІПН, суми платежів.

Заповнення за допомогою податкових сервісів (реквізити ЄНС формуються автоматично):

В особистому кабінеті (юросіб, ІП) Необхідно у вкладці «Поповнення ЕНС» вибрати «поповнення (свого чи іншого) ЕНС», потім сформувати платіжку чи сплату карткою. Тут потрібно заповнити суму платежу (вказати свій рахунок у банку), реквізити ЄНС заповняться автоматично. Гроші перерахуються до ІФНС після підтвердження платежу.
В обліковій (бухгалтерській) системі , Формуючи платіжку, теж вказують лише суму платежу.
У сервісі «Сплата податків та мит» при заповненні форми платіжки потрібно вказати ІПН, суму платежу (ІП), а також КПП та ще кілька реквізитів (юросіб).

Самостійне заповнення платіжки

З питання заповнення платіжок у 2024 році Мінфін повідомляє наступне (лист відомства від 22.09.2022 № 21-01-09/92156). До введення нового нормативно-правового акта щодо зміни правил заповнення платіжок при їх оформленні слід керуватися нормами Додатка 2 до наказу Мінфіну від 12.11.2013 № 107н.

Відповідно, при заповненні платіжки слід дотримуватись правил, розміщених податковою службою на сайті ФНП (див. посилання вище). Згідно з приписами ФНП, дані вказувати необхідно з урахуванням наступного:

сукупної суми обов'язку;
статус платника (п. «101») — код «01» (згідно з інструкцією ФНП цей код потрібно записувати всім, хто перераховує ЄНП, у тому числі й ІП);
відомостей про платника - найменування юрособи (П. І. О. та правовий статус ІП);
реквізитів платника — ІПН (для ІП та юрособи), КПП (тільки для юрособ-головних організацій);
КБК для ЄНП (п. 104) - 18201061201010000510 (дані згідно з Переліком, затв. наказом Мінфіну від 17.05.2022 № 75н);
нулі проставляються у п. 105 - 109 (поля призначені для вказівки ОКТМО, реквізитів документа, підстави платежу, періоду);
дані одержувача (ІФНС) - назва, ІПН, КПП, а також, банківські реквізити (п. 13 - 15) та № казначейського рахунку (п. 17).

Зразок заповнення зазначених вище полів також представлений на сайті ФНП:

Приклад заповнення платіжки на перерахування ЄНП

При заповненні бланка використані такі умовні дані:

платник — статус «01», ТОВ «Схід» (є головною організацією), ІПН 7713413941, КПП 230301001, рах. 40702810190388912345;
банк платника - ПАТ Ощадбанк, м. Москва, БІК 044525225, кор. рахунок - 30101810400000000225;
сума - 200 000 руб.;
реквізити банку одержувача та його назва - вказують реквізити ЄНС (див. вище);
КБК - 18201061201010000510.

Що вибрати: платіжку чи повідомлення?

У 2024 році після впровадження ЄНС платники повинні повідомляти ІФНС про обчислені суми (до 25 числа місяця оплати). Минулого року робити це можна було двома способами:

окремими платіжними дорученнями на сплату податку/внеску зі статусом 02 (у цій ситуації повідомленням було платіжне доручення);
повідомленнями (форма КНД 1110355).

2024 року це правило не діє. Тобто замінити платіжку ЄНП з податків (внесків), що сплачуються в рамках ЄНП, окремим платіжним дорученням зі статусом 02 тепер не можна.

Подавати повідомлення про обчислену суму в ІФНС потрібно для того, щоб податкова знала, скільки грошей списувати на сплату різних податків, внесків, зборів. Однак, це потрібно робити тільки з податків (платежів), щодо яких декларація подається пізніше, ніж термін сплати податку, тобто:

ПДФО;
страхових внесків;
майновим податкам юридичних осіб;
УСН.

2024 року більшість платежів до бюджету перераховуються у складі єдиного податкового платежу.Для цього необхідно оформити одну платіжку без розбивки за видами бюджету. Реквізити ФНП єдині по всій країні - УФК по Тульській області.

Більш повну інформацію на тему ви можете знайти в КонсультантПлюс.
Безкоштовний безкоштовний доступ до системи на 2 дні.

ПДФО у 2024 році: нові реквізити для оплати

У зв'язку з введенням Єдиного платежу (ЄНП) та рахунки (ЄНС) з податків до законодавства РФ були внесені зміни реквізитів для оплати ПДФО у 2024 році. Які у 2024 році реквізити для оплати ПДФО, де вони прописуються та як платити ПДФО за такими реквізитами у 2024 році, розказано нижче у статті.

Нюанси зі сплати ПДФО у 2024 році за реквізитами для відправки до ІФНС

За загальним правилом з 1 січня 2023 р. ПДФО сплачується у складі платежу ЄНП. Однак не завжди наведений податок перераховується на єдиний КБК через ЄНП.

Так, на інший КБК перераховується ПДФО у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів, отриманих фізособами-іноземцями, що працюють на патенті у фізосіб за наймом (ст. 227.1, 58 НК РФ).

Сплата ПДФО за новими реквізитами для сплати податку у 2024 році у складі ЄНП здійснюється:

Не пізніше 25-го числа місяця за ПДФО, нарахований з 1-го по 22-е число поточного місяця (не пізніше 3-го числа наступного місяця - з податку за період з 23-го по останній день поточного місяця) – ІП (юрособа ) заповнює та подає до ІФНС повідомлення про нараховану суму ПДФО (далі – повідомлення), заповнене за відповідними реквізитами перерахування ПДФО у 2024 році.
До 28-го числа поточного та до 5-го числа наступного місяця – відповідно, оформляється платіжка ЄНП за новими реквізитами для сплати ПДФО у 2024 році.

Чи можна сплатити ПДФО раніше за виплату заробітної плати? Відповідь на це питання є у Готовому рішенні від «КонсультантПлюс».Якщо ви не маєте доступу до довідково-правової системи, отримайте пробний демодоступ. Це безкоштовно.

Реквізити сплати ПДФО на єдиному податковому рахунку ЄНС з 2024 року

При сплаті ПДФО у складі єдиного податкового платежу з 01 січня 2024 р. юрособа (ІП) заповнює платіжне доручення ЄНП (Додаток № 2 до положення ЦБ РФ «Про правила» від 29.06.2021 № 762-П, далі – положення 762-П) . У наведеному дорученні зазначаються такі реквізити для сплати ПДФО за січень 2024 року (Інформація ФНР РФ від 26.12.2022, з сайту ФНП):

статус – 01;
ІПН юрособи (ІП);
КПП – у цьому реквізиті платежу ПДФО за січень 2024 року прописується значення «0» або КПП організації, яка є головною, ст. 55 ГК РФ (за наявності такої);
сума ПДФО до сплати;
найменування платника – найменування юрособи (П. І. О. ІП);
номер рахунку юрособи (ІП);
найменування, номер рахунку та БІК банку юрособи (ІП);
БІК банку одержувача ПДФО – 017003983 та номер рахунку такого банку – 40102810445370000059;
КПП отримувача - 770801001;
номер рахунку одержувача – 03100643000000018500;
ІПН одержувача – 7727406020;
КБК – у наведеному реквізиті ПДФО за січень 2024 року прописується значення «18201061201010000510»;
ОКТМО, підстава платежу, податковий період, дата та номер документа – зазначаються зі значенням «0».

Зразок реквізитів доручення з платежу ЄНП з ПДФО у 2024 році можна завантажити звідси.

ФНП рекомендує оформляти платіжку ЄНП з ПДФО у 2024 році за наведеними реквізитами в системах 1С: бухгалтерія 8, Контур, НВІС. У такому разі заповнення реквізитів платіжки ЄНП для сплати ПДФО за січень 2024 року буде автоматичним.

Реквізити ПДФО з авансу

З 1 січня 2024 р.щодо сплати ПДФО з авансів із зарплати діє таке правило: день виплати доходу визнається датою його фактичного отримання (ст. 223 ПК РФ, лист ФНП РФ «Про порядок» від 09.11.2022 № БС-4-11/15099@, закон « Про внесення» від 14.07.2022 № 263-ФЗ, далі – лист БС-4-11/15099@, закону 263-ФЗ). ПДФО, нарахований та утриманий юрособою (ІП) з 1-го числа до 22-го числа поточного місяця, повинен бути сплачений до бюджету до 28-го числа поточного місяця, а з податку з 23-го до останнього числа поточного місяця - до 5 -го числа наступного місяця (ст. 226 НК РФ)

Приклад: 17 березня 2024 р. працівник Василь отримав аванс - 10 000 руб. Тоді ПДФО з авансу = 1300 руб. (13% * 10 000 руб.).

Основну зарплату виплачено Василю 27 березня 2024 р.

Тоді утриманий з авансу податок у розмірі 1300 руб. необхідно перерахувати до бюджету до 28 березня 2024 р. Це треба зробити за наведеними вище реквізитами для сплати ПДФО з 01.01 2024 року за платіжним дорученням ЄНП (лист БС-4-11/15099@).

ПДФО, утриманий з основної зарплати, виплаченої Василю 27 березня 2024 р., підлягає сплаті до бюджету не пізніше 5 квітня 2024 р.

Реквізити податкового повідомлення

На підставі п. 7 ст. 6.1 НК РФ, до 26 лютого 2024 р. (25 лютого – неділя, вихідний) з ПДФО, нарахованого з 1-го по 22-е лютого 2024 р., необхідно подати повідомлення за формою, введеною наказом ФНП РФ «Про затвердження» від 02.11.2022 № ЕД-7-8/ 1047 @. У такому повідомленні мають бути наведені реквізити для перерахування ПДФО у 2024 р.

Наприклад, реквізити повідомлення для перерахування ПДФО в період з 1 лютого 2024 р. до 22 лютого 2024 р. будуть такими:

ІПН, КПП юрособи (ІПН ІП);
код інспекції ФНП, куди подається податкове повідомлення;
кількість сторінок (аркушів) із додатками та їх копій;
значення "1" - якщо повідомлення оформляє керівник юрособи (ІП), а значення "2" - якщо заповнює представник керівника організації (ІП);
Ф. І. О. керівника організації (ІП) чи його представника;
підпис укладача;
дата оформлення;
найменування та реквізити документа, що засвідчують повноваження представника (довіреності) – при складанні та надсиланні повідомлення представником;
КПП, наведений у податковій декларації (6-ПДФО), – вказує юрособу;
ОКТМО – береться із ОК 033-2013;
КБК – у 2024 році зазначаються старі реквізити КБК з ПДФО – наприклад, реквізити КБК з ПДФО з авансу у 2024 році, джерелом виплати якого є податковий агент, крім доходів, запроваджених ст. 227, 227.1, 228 НК РФ, буде таким - 18210102010010000110;
сума ПДФО до сплати;
у гр. "Звітний (податковий) період (код) / Номер місяця (кварталу)" - "21/02";
у гр. "Звітний (календарний) рік" - "2024".

Останні 2 графи повідомлення за термінами оформляються відповідно до даних Пам'ятки від ФНП.

У повідомленні прописується код звітного періоду, що відповідає порядковому номеру місяця у кварталі.
Для утриманого з 22 по 31 грудня 2024 код "Звітний (податковий) період" - "34", а номер місяця (кварталу) - "13", тобто в цьому полі робиться запис "34/13".
Для нарахованого та утриманого за грудень 2023 року повідомлення мало бути пред'явлене ІФНС до 09 січня 2024 року. із записом «34/04», а в гр. "Звітний (календарний) рік" - 2023.

Форму податкового повідомлення можна завантажити звідси.

До 25 січня 2024 р. настає перший термін подання повідомлення щодо реквізитів для перерахування ПДФО з 01.01.2024.Це треба зробити у разі виплати зарплати працівникам у період з 1 січня по 22 січня 2024 року.

ПДФО з дивідендів

У 2024 році змінилися реквізити КБК на сплату ПДФО з дивідендів, тобто податку з доходів від пайової участі в компанії-організації, отриманих у вигляді дивідендів. Це КБК (Наказ Мінфіну РФ «Про внесення» від 22.11.2022 № 177н, ст. 58, 224 ПК РФ):

18210102130010000110 - у частині суми ПДФО до 650 000 руб., Тобто податкова база з ПДФО дорівнює 5 млн руб. як максимум і ставка податку становить 13%;
18210102140010000110 - у частині суми ПДФО, що перевищує 650 000 руб., Тобто з 15%-ї податкової бази ПДФО.

Перерахування ПДФО не у складі ЄНП

ПДФО у вигляді авансових фіксованих платежів з доходів, отриманих фізособою-іноземцем, який працює на патенті у фізосіб за наймом, перераховується до бюджету не за платіжкою ЄНП. Для сплати наведеного податку заповнюється платіжне доручення за формою, встановленою Додатком №2 до положення 762-П.

При сплаті цього ПДФО у наведеному дорученні зазначаються такі реквізити для перерахування ПДФО у 2024 році:

відомості з ІПН платника податків та до номера рахунку одержувача – як у платіжці ЄНП;
восьмизначний код ДКТМО;
КБК - 18210102040010000110 (наказ Мінфіну РФ «Про затвердження» від 01.06.2023 № 80н, ст. 58 НК РФ).

Зразок платіжки можна завантажити звідси.

На які реквізити потрібно платити ПДФО – чи діє перехідний період у 2024 році

Протягом 2023 року сплачувати ПДФО можна було за розпорядженням на переказ коштів (далі – розпорядження). У цьому випадку податкове повідомлення не подавалося, а платіжка ЄНП не заповнювалась.

У цьому розпорядженні зазначалися старі реквізити КБК для перерахування та сплати ПДФО у 2023 році (п.12 ст. 4 закону 263-ФЗ). Сплата ПДФО, що надійшла за розпорядженням, враховувалася як платеж ЄНП.

У цьому розпорядженні 2023 року майже всі реквізити для перекладу ПДФО вказувалися, як у платіжці ЄНП. Однак у наступні поля заносилися такі інші відомості (наказ Мінфіну РФ «Про внесення» від 30.12.2022 № 199н):

статус - "02";
КПП юрособи, як у декларації з ПДФО (для ІП – зазначається значення «0»);
КБК з підвидом – іншими словами, у 14-му розряді КБК має бути значення «1» (тут не вказується КБК ПДФО, що сплачується не у складі ЄНП) – наприклад, для ПДФО з доходів, джерелом яких є компанія (ІП) – податковий агент , це буде код КБК 18210102010011000110;
восьмизначний код ОКТМО (платника) – береться із ОК 033-2013;
податковий період – за авансовими щомісячними платежами з ПДФО, зокрема, МС.01.2023, значення «01» означає січень.

Щодо ПДФО, нарахованого та утриманого за період з 22 грудня по 31 грудня 2023 р., у графі «податковий період» прописувалося «ГД» – річні платежі («ГД.00.2023»).

2024 року перехідний період не діє. Тобто у 2024 році не можна замінити повідомлення сплатою ПДФО щодо платіжки зі статусом 02.

Зразок розпорядження можна завантажити звідси.

Куди у 2024 році платити ПДФО за новими реквізитами?

З 2024 р. всі платежі, зокрема і з ПДФО, зараховуються на єдиний рахунок в УФК Тульської області. Для формування платіжки з ЄНП за новими реквізитами для сплати ПДФО у 2024 році слід скористатися онлайн-сервісами ФНП:

ЛК платника податків – юрособа вказує реквізити для сплати ПДФО у 2024 році на lkul.nalog.ru/, а ІП – на lkip2.nalog.ru/lk#/login.
На сайті service.nalog.ru/payment/index.html - нові реквізити з ПДФО в 2024 році вказуються з ПДФО, що входить до складу ЄНП і не входить.

Зазначений рахунок в УФК по Тульській області як один із обов'язкових реквізитів для сплати ПДФО у 2024 році застосовується незалежно від місця постановки ІП (організації) на облік до ІФНС.

При оформленні платіжних доручень на оплату ПДФО у програмі 1С у полі «Черговість платежу» вказується значення «5» (ст. 855 ЦК України).

Подання до ІФНС податкового повідомлення

При поданні в ІФНС повідомлення в електронній формі через ЛК платника податків необхідно:

Зайти в ЛК на lkul.nalog.ru/ (юросіб), на lkip2.nalog.ru/lk#/login (ІП).
Вибрати розділ "Сформувати повідомлення про обчислені суми" - в ЛК ІП (через розділ "Життєві ситуації" або "Всі сервіси" - "Єдиний податковий рахунок"), а в ЛК юрособи ("Заява. Запити" - "ЕНС").
Заповнити у повідомленні реквізити для перерахування обчисленої суми ПДФО у 2024 році.
Підписати підписом УКЕП.

Надіслати податкове повідомлення можна і через особистий кабінет оператора ЕДО або програму 1С: бухгалтерія 8, Контур, НВІС.

Перед поданням податкового повідомлення в електронній формі обов'язково необхідно отримати посилений підпис (УКЕП). Для її одержання треба звернутися до посвідчувального центру ФНП РФ або регіонального посвідчувального центру (перелік вказаний тут www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/ucfns/el_sign_getting/).

На паперовому носії

Подання податкового повідомлення до ІФНС згідно із законом допускається і на паперовому носії. Однак таке можливо, якщо чисельність працівників юрособи (ІП) не перевищує 10 осіб (www.nalog.gov.ru/rn14/news/tax_doc_news/13061902/).

Перед поданням до ІФНС повідомлення з ПДФО на паперовому носії необхідно:

Завантажити, роздрукувати, заповнити та підписати форму повідомлення.
Прийти до ІФНС за місцем обліку.
Віддати повідомлення співробітнику інспекції ФНП.

Податкове повідомлення можна подати і в найближчому відділенні пошти (замовним листом із повідомленням).

Таким чином, юрособа (ІП), як і податкові агенти (платники податків) ПДФО, зобов'язані подавати до податкової відповідної платіжки ЄНП та повідомлення в електронній формі. При цьому мають бути враховані всі зміни реквізитів ПДФО у 2024 році. 2024 р. замість повідомлення та платіжки ЄНП вже не можна подати розпорядження зі статусом 02.

Податкове повідомлення може бути направлене і на паперовому носії за дотримання наведених у статті умов. Для оплати ПДФО у 2024 р. до платіжки ЄНП заносяться нові реквізити на оплату податку.

Нові реквізити для оплати ПДФО у 2024 році

Реквізити для оплати ПДФО у 2023-2024 роках змінилися — нововведення торкнулися більшості полів платіжного доручення. Яку інформацію тепер потрібно вказати роботодавцю під час перерахування ПДФО до бюджету, покажемо на зразках.

Чому змінилися реквізити
Дані про платника
Набір нульових полів
Реквізит «Одержувач платежу»
Реквізит "КБК"
Реквізит "Призначення платежу"
Реквізит "ОКТМО"
Реквізит "Статус платника"
Підсумки

Чому змінилися реквізити

З початку 2023 року стало обов'язковим для всіх компаній та ІП застосування ЄНП (єдиного податкового платежу) та ЄНС (єдиного податкового рахунку). З цього моменту запрацювали нові правила заповнення платіжних доручень на перерахування податків та внесків, у тому числі ПДФО.

Набір реквізитів, що відображаються в податкових платіжках, залежить від способу сплати коштів.У 2023 році таких способів два, і платники можуть вибрати підходящий для себе варіант:

На думку чиновників, спосіб 1 — найзручніший. Реквізити в платіжку можна внести один раз і для наступних платежів змінювати лише суму. При цьому в інспекцію потрібно повідомити про обчислені податки.

Спосіб 2 - це платіжний механізм, за допомогою якого компанії та ІП перераховували податкові платежі до 2022 року включно. У 2023 році як перехідний період він застосовувався з урахуванням нових реквізитів. З 1 січня 2024 року цей спосіб недоступний.

ФНП рекомендує заповнювати платіжні доручення у спеціальних онлайн-сервісах з автоматичним заповненням реквізитів (у тому числі реквізитів для оплати ПДФО у 2023-2024 роках).

Мінфін та ФНП часом дають суперечливі роз'яснення щодо порядку застосування нових правил оформлення платіжних доручень. Далі розповімо, на що звернути увагу під час заповнення окремих реквізитів податкових платіжок на прикладі реквізитів ПДФО у 2023-2024 роках.

Дані про платника

Більшість компаній та ІП формують платіжні доручення на сплату ПДФО у своїх облікових (бухгалтерських) системах або через послуги ФНП. У таких випадках:

Реквізити платежу заповнюються автоматично, якщо платіж оформляється в особистому кабінеті на сайті ФНП (ЛК ЮЛ/ЛК ІП) або обліковій системі.
Частина реквізитів вноситься до платіжки в режимі автозаповнення, і платнику залишається вказати свій ІПН/КПП та суму платежу — при оформленні платіжки через сервіс «Сплата податків та мит».

Правильно вказаний у платіжці ІПН платника — запорука успішного влучення перерахованих грошей на єдиний податковий рахунок. У тому числі, за наявності неточностей в інших реквізитах.

При зазначенні КПП платника у платіжному дорученні на перерахування єдиного податкового платежу враховуються такі правила:

Інші дані про платника (найменування, банківські реквізити, номер рахунку) зазначаються у звичайному порядку.

При використанні попереднього платіжного механізму (окремими платіжками) дані про платника заповнюються у повному обсязі.

Набір нульових полів

Новий порядок оформлення податкових платіжок дозволяє суттєво знизити навантаження на платника за рахунок законного обнулення цілого набору реквізитів. При цьому стара платіжна схема (з оформленням платіжок за кожним податком), що діяла у 2023 році, не дозволяла скористатися у повному обсязі можливістю обнулення низки реквізитів.

Покажемо ці відмінності:

У цій частині платіжного доручення при сплаті ЄНП усі показники, крім КБК, набувають нульових значень. Сплата ПДФО окремою платіжкою вимагала внесення додаткової інформації та дозволяла заповнити нулями лише половину реквізитів: підставу платежу, номер та дату документа.

Реквізит «Одержувач платежу»

Усі платежі, які адмініструє податкова (крім території Байконуру), з 01.01.2023 перераховуються на окремий казначейський рахунок. Тобто одержувач у платіжному дорученні всім буде один — з одним набором реквізитів.

З 15.05.2023 як одержувач платежу в полі № 16 необхідно вказувати «Казначейство Росії (ФНП Росії)»:

У платіжному дорученні ці реквізити розміщуються у загальновстановленому порядку:

Такі правила застосовуються всіма компаніями та ІП в даний час, у тому числі при заповненні реквізитів для сплати ПДФО у 2023 році в окремих платіжних дорученнях (спосіб 2).

Реквізит "КБК"

КБК — важливий реквізит для сплати ПДФО у 2023-2024 роках та інших податків/внесків, що дозволяє податківцям правильно ідентифікувати платіж.

На реквізит перерахування ПДФО у 2023-2024 роках, що відображається у платіжному дорученні у полі 104 «КБК», впливає спосіб виконання податкових зобов'язань. При перерахуванні податку за новою платіжною схемою в рамках єдиного податкового платежу в полі 104 вказується єдиний код для всіх перерахувань, що формують ЄНП:

Якщо компанія або ІП у 2023 році перераховувала податки по-старому, то в платіжках на сплату ПДФО необхідно було вказувати КБК з цього податку. Мінфін оновив список цих кодів — додав окремі КБК для виплати дивідендів, зберігши колишні коди з податку із зарплатних доходів:

У 2023-2024 роках окремо від ЄНП до бюджету перераховуються фіксовані авансові платежі з ПДФО (плата за патент). Податок, який утримується у подальшому із зарплати таких працівників або з винагороди за договорами ДПГ, укладеними з ними, йде до бюджету через ЄНП.

Реквізит "Призначення платежу"

З 11.03.2023 набрав чинності наказ Мінфіну від 30.12.2022 № 199н, який наказує у податкових платіжках зазначати додаткову інформацію, яка потрібна для ідентифікації призначення платежу.

Мінфін не уточнив, які формулювання можна включати до поля 24 «Призначення платежу» і чи можна це поле залишати порожнім. ФНП усунула цю прогалину:

Якщо бухгалтер, що оформлює платіжку, вважає за необхідне в полі 24 вказати відомості про вид податку та період, за який він перераховується, податківці в цьому порушення не вбачають.

у платіжках замість повідомлень, що ісользувалися у перехідний період 2023 року.

Про плутанину у підходах Мінфіну та ФНП при заповненні поля 24 у платіжному дорученні розповідаємо у статті «Зразки платіжок з ЄНП у 2023-2024 роках».

Реквізит "ОКТМО"

При оформленні поля 105 «ОКТМО» платіжного доручення на перерахування сум, що входять до ЄНП, слід зазначити значення «0» — на цьому наполягають податківці.

Наказом Мінфіну № 199н визначено, що на полі 105 «ОКТМО» можна вказувати нуль чи восьмизначний ОКТМО.

Будь-який із варіантів дозволить банку прийняти платіж, а контролерам врахувати його на єдиному податковому рахунку як ЄНП.

ФНП не вважає критичною помилкою вказівку в полі 105 ОКТМО 70000000 (коду для муніципальних утворень Тульської області) або ОКТМО муніципальної освіти, в якому працює платник. У будь-якому випадку сума, що перераховується, надійде на його ЄНС.

Швидко дізнатися ОКТМО за ІПН або адресою ви можете за допомогою сервісу на нашому сайті.

Реквізит "Статус платника"

Реквізит «Статус платника» (поле 101) у 2023-2024 роках заповнюється за новими правилами:

Детальну інформацію про заповнення поля 101 дізнайтесь з цього матеріалу.

Нагадаємо, що до 2023 року код «01» у податковій платіжці означав, що платіж здійснює компанія як платник податків, а кодом «02» позначався податковий агент (наприклад, компанія або ІП, які перераховували ПДФО із зарплат своїх працівників).

Таким чином, у 2023-2024 роках код «01» має стояти у платіжці на перерахування ПДФО у складі ЄНП (спосіб 1), а код «02» — лише у 2023 році при оформленні окремої платіжки на перерахування цього податку до бюджету (спосіб 2 ). Нагадаємо, що з 01.01.2024 – лише один спосіб сплати податків, платіжним дорученням на ЄНП зі статусом 01.

Зразок платіжного доручення на сплату єдиного податкового платежу допоможе швидко зорієнтуватись у нових реквізитах та правилах заповнення – скачайте його на сайті системи «КонсультантПлюс» після оформлення безкоштовного доступу.

Підсумки

Реквізити для перерахування ПДФО у 2023 році залежали від способу платежу. При оформленні платіжки на ЄНП багато поля заповнюються нулями. Якщо компанії або ІП застосовували старий платіжний спосіб та формували окремі платіжки на сплату податків, під час заповнення полів платіжного доручення враховувалися спеціальні правила.

З 1 січня 2024 року всі платіжні доручення на сплату податкових зобов'язань заповнюються за єдиними вимогами. Наразі всі платежі перераховуються у складі ЄНП. Платіжні доручення, що замінюють повідомлення, скасовані у зв'язку із закінченням перехідного періоду, який тривав протягом 2023 року.

Де взяти нові реквізити для сплати податків