Як отримати податкове відрахування за навчання у 2024 році

Освіта — справа витратна. її отримати у 2024 році.

Хто може оформити відрахування

Компенсацію може отримати будь-який офіційно працевлаштований росіянин, який платить ПДФО і який мав витрати на:

• власне навчання в очній, заочній та будь-якій іншій формі;
• очное навчання дитини до 24 років;
• очное навчання опікуваного (підопічного) до 18 років та після закінчення опіки до 24 років;
• очное навчання брата, сестри віком до 24 років;
• очне навчання чоловіка (дружини).

Іншим родичам компенсації не належить. Припустимо, дідусь сплатив рік навчання онука в університеті або тітка заплатила за навчання племінника у спортивній школі — така спорідненість не дає права на компенсацію.

За навчання у яких установах покладено компенсацію

Повернути гроші можна за навчання не лише у виші, а й у приватному дитячому садку, школі, спортивній секції, на курсах водіння, підвищення кваліфікації, у школі мистецтв та музичній школі за однієї умови — освітня установа повинна мати ліцензію.

Вона не буде потрібна тільки при навчанні дитини у індивідуального підприємця, який особисто веде курс.

Під час вступу на навчання запитайте копію ліцензії, а у ІП — свідоцтво про реєстрацію та диплом, щоб надалі у вас не виникло проблем із оформленням податкового відрахування.

Скільки можна повернути за навчання

Розмір відрахування — 13% від суми фактично понесених витрат на навчання дитини, але не більше за сплачену ПДФО. Припустимо, ви заплатили за курси підвищення кваліфікації 30 000 рублів, повернення становитиме – 3 900 рублів. Чим вищі витрати, тим більша компенсація, але у межах встановленого ліміту.

З 2024 року річний ліміт для розрахунку компенсації збільшився:

• 110 000 рублів - при оплаті навчання дітей;
• 120 000 рублів - 150 000 рублів - при оплаті свого навчання або навчання брат, сестри, партнера по шлюбу.

Є нюанс: за витратами на освіту за 2021, 2022 та 2023 роки сума відрахування залишилася колишньою - 50 000 рублів за дитину та 120 000 за дорослого. Нові ліміти можна буде застосувати лише з 2025 року на витрати, здійснені у 2024 році. Таким чином, за 2021, 2022 і 2023 роки можна максимально повернути 15 600 рублів на рік, якщо витрати за цей рік склали 120 000 рублів і більше. Це максимально можлива сума для розрахунку компенсацій за всіма соціальними податковими відрахуваннями за попередні роки, за винятком витрат на дороге лікування. Майнові відрахування тут не враховуються – це окрема категорія.

Припустимо, у 2023 році ви заплатили 100 000 рублів за два курси навчання дитини у вузі та 50 000 рублів ортодонту за встановлення брекетів. Сумарні витрати становили 150 000 рублів. Компенсація буде розрахована з урахуванням ліміту 120 000 рублів, ви отримаєте 13% від цієї суми, тобто 15 600 рублів.

А от якщо навчання було оплачено в 2024 році, а брекети - в 2023 році, відрахування можна оформити двічі і сумарно отримати 13000 + 6500 = 19500 рублів. Важливо, що можна отримати податкове відрахування за кожний рік. Тому вигідніше за можливості розподіляти витрати на навчання за роками.

Документи для податкового відрахування за навчання

Починаючи з видатків за 2024 рік, єдиний документ, який знадобиться для вирахування — довідка про оплату освітніх послуг. Її мають видати освітня організація чи ІП.

Якщо потрібно отримати відрахування щодо витрат на навчання за 2021–2023 роки, знадобляться:

• копія договору із навчальною організацією;
• копія ліцензії (не потрібна, якщо номер ліцензії є у ​​договорі);
• чеки про оплату за навчання;
• довідка про доходи (можна взяти у бухгалтерії на роботі або сформувати на сайті ФНП);
• заяву на компенсацію (можна заповнити у ФНП або завантажити бланк і зробити це вдома).

При оплаті навчання дітей, братів, сестер, крім перерахованих документів, також знадобляться:

• довідка про навчання на очному відділенні;
• копія документа про спорідненість, опіку або піклування.

Як зробити податкове вирахування за навчання

Є два способи: через податкову чи роботодавця.

Отримання відрахування через податкову

Подати на компенсацію можна наступного року після того, в якому здійснено оплату навчання. Якщо ви не встигли це зробити, повернути гроші можна ще протягом трьох років від року оплати.

Декларацію найпростіше подати через особистий кабінет на сайті ФНП. Усі необхідні дані підвантажуються автоматично, потрібно лише вписати суму вирахування. Можна з пакетом документів звернутися до податкової особисто та написати заяву на відрахування. Крім копій, потрібно мати з собою оригінали, щоби співробітник податкової міг звірити дані.

На перевірку декларації потрібно 30 днів і ще до місяця на перерахування грошей. Тому отримати компенсацію ви зможете приблизно через два місяці після звернення до ФНП.

Отримання відрахування через роботодавця

Оформити компенсацію через роботодавця можна цього року, не чекаючи його закінчення. Але попередньо потрібно підтвердити право на відрахування до ФНП. Зробити це можна онлайн, формувати та подавати декларацію не потрібно.

Податковий орган перевірить надані дані та протягом 30 днів видасть повідомлення про право на відрахування, яке потрібно передати до бухгалтерії на роботі. Цей документ є підставою для того, щоб не утримувати ПДФО із вашої заробітної плати.

Ви щомісяця отримуватимете на 13% більше доти, доки не вичерпається сума належної вам компенсації або не закінчиться календарний рік. Якщо ви не встигнете «вибрати» всю суму протягом року, залишок можна одержати наступного року через податкову у порядку, описаному вище.

Навіть за умови отримання податкового відрахування, витрати на освіту можуть бути значними. Але отримати кредит на оплату навчання можна зараз на вигідних умовах і буквально за кілька кліків.

Як отримати податкове вирахування за навчання: повне керівництво

Стаття для всіх, хто оплачував або оплачує послуги дитячого садка чи школи, професійну та додаткову освіту.

Ілюстрація: freepik / Freepik / Федеральна податкова служба Російської Федерації / «Держпослуги» / Wikimedia Commons / Alessio Soggetti / Alessio Soggetti / Unsplash / Діма Руденок для Skillbox Media

Автор з філологічною освітою та різноманітним професійним досвідом. Останні десять років працює у логістиці. Розбирається у бухгалтерії, сертифікації, створенні презентацій.

Якщо ви платите до бюджету ПДФО і оплачуєте своє навчання або навчання брата, сестри, дитини, ФНП може компенсувати частину витрат - повернути до 19 500 рублів. У цьому матеріалі розповідаємо головне про податкове відрахування за навчання.

• Як працює податкове вирахування
• За оплату якихось освітніх послуг можна його отримати
• Кому належить відрахування
• Скільки грошей можна повернути
• Як отримати відрахування
• Які документи потрібні
• За який термін можна отримати відрахування

Як працює податкове вирахування за навчання

Податковий відрахування — повернення частини сплаченого фізичною особою ПДФО як компенсацію за соціально значущі витрати. Є два способи відрахування:

• Повернення вже сплаченого ПДФО. Суму вирахування повертають на ваш банківський рахунок.
• Звільнення від сплати ПДФО. Роботодавець не утримує ПДФО із вашої зарплати, поки сума вирахування не витрачена або поки не закінчиться рік. Залишок відрахування не переносять наступні роки.

Вирахування можна отримати за різні витрати - наприклад, за лікування, купівлю квартири, оформлення ДМС. У цьому матеріалі ми розповімо про відрахування на навчання.

Податковий вирахування навчання працює так. Можна повернути 13% суми, витраченої на навчання, але не перевищує ліміт. Розмір ліміту залежить від року оплати навчання – докладніше про це ми поговоримо нижче.

ПДФО повертають за той рік, у якому було оплачено навчання, та відрахування не перевищує розміру сплаченого ПДФО. Тобто якщо ви оплачували навчання у 2022 році та сплатили ПДФО 5000 рублів протягом 2022 року, то і повернуть вам не більше 5000 рублів.

Вирахування можна отримувати весь час, поки ви оплачуєте навчання, а також за оплату навчання за минулі роки. Він доступний при витратах як на своє навчання, а й навчання дітей і родичів. Далі розповімо, кому належить відрахування та як його отримати.

За оплату яких освітніх послуг можна отримати відрахування

Вирахування можна отримати за будь-які платні освітні послуги від установи чи ІП, які мають ліцензію на освітню діяльність. Наприклад:

• за дошкільну освіту дітей – у приватних та державних садах, школах;
• за додаткову освіту дітей – наприклад, навчання у спортивних гуртках, секціях, школах мистецтв;
• за професійну освіту у технікумі, коледжі, вузі, інституті;
• за додаткову освіту – наприклад, навчання в автошколі, проходження курсів, підвищення кваліфікації чи навчання у школі іноземних мов.

Вчитися можна у будь-якій формі — очній, заочній, дистанційній. Головне, щоб витрати на навчання можна було підтвердити.

Кому належить відрахування

Вирахування навчання можуть отримати податкові резиденти РФ, які платять ПДФО і оплатили навчання самі. Статус резидента, згідно з НК РФ, має ті, хто проживає в Росії не менше 183 днів протягом наступних поспіль 12 місяців.

Резиденти можуть отримати відрахування:

• За власне навчання у будь-якій формі.
• За навчання своїх дітей та опікуваних віком до 24 років, але тільки якщо вони навчаються очно. Заяву може подати будь-який з батьків, якщо вони перебувають у шлюбі.
• За навчання своїх братів та сестер віком до 24 років при очній формі навчання. Можна отримувати відрахування і тих братів і сестер, із якими спільний батько лише одне.
• За навчання чоловіка за очної форми навчання. Обмежень за віком чоловіка немає, але Мінфін рекомендує оформляти відрахування тому, хто здобуває освіту.

За навчання інших родичів, наприклад, онуків та племінників, відрахування не покладено.

Оформити відрахування за навчання не можуть безробітні, пенсіонери та студенти, бо вони не сплачують ПДФО.Також вирахування недоступне самозайнятим та індивідуальним підприємцям на УСН — вони мають особливі умови оподаткування, вони теж не платять ПДФО. Але якщо пенсіонер або ІП мають доходи, які оподатковуються ПДФО за ставкою 13%, він може скористатися відрахуванням.

Якщо навчання сплачено не за власний рахунок, а за рахунок коштів материнського капіталу чи інших заходів державної підтримки, отримати відрахування за нього не можна.

Скільки грошей можна повернути за навчання

Ліміт витрат зараз - 150 тисяч рублів на навчання дорослого і 110 тисяч рублів на навчання дитини. Нагадаємо: повернути можна 13% від суми, витраченої на навчання, але не перевищує ліміту. Сума вирахування не може перевищувати суму сплаченого вами ПДФО. Підвищені ліміти діють лише з 2024 року, до цього вони були меншими.

ФНП встановлює один ліміт на всі соціально значущі витрати — тобто на навчання, лікування, страхування тощо. Якщо ви витратили на навчання, наприклад, 100 тисяч рублів, а на лікування ще 50 тисяч рублів, і підтвердили це, податкова поверне відрахування з усіх витрачених 150 тисяч рублів.

Ліміт витрат на навчання для дорослих до 2024 становив 120 тисяч рублів. Тобто якщо ви сплатили за навчання в 2023 році і витратили на нього 120 тисяч рублів, ви зможете повернути 15 600 рублів: 120 000 × 13% = 15 600. А якщо ви оплатили навчання в 2024 році і витратили на це 150 тисяч рублів або більше , Ви зможете отримати відрахування у розмірі 19 500 рублів: 150 000 × 13% = 19500.

Розглянемо інші ситуації. Ви сплатили за навчання в 2024 році, але витратили на це 90 000 рублів. Вам повернуть 11700 рублів: 90000 × 13% = 11700. Але якщо сплачений вами в 2024 році ПДФО складе 10000 рублів, вам повернуть 10000 рублів, а не 11700 рублів.

Ліміт витрат на навчання для дітей до 2024 становив 50 тисяч рублів. Тобто якщо ви заплатили за дитячу спортивну секцію 50 тисяч рублів або більше у 2023 році, податкова поверне 6500 рублів: 50 000 × 13% = 6 500. А за навчання дитини у 2024 році вийде повернути вже до 14 300 рублів: 13% = 14 300.

Ліміт витрат на навчання дітей є загальним для батьків. Тобто якщо обидва батьки подадуть заяву на відрахування, її суму розділять між ними: кожен отримає по 7150 рублів.

З урахуванням вирахування вигідніше не оплачувати навчання відразу, а вносити платню щорічно. Якщо ви сплатили за навчання відразу на п'ять років вперед у 2024 році і витратили на це 500 тисяч рублів, ФНП поверне 19 500 рублів. А якщо ви щороку платитимете по 100 тисяч рублів, зможете щорічно повертати по 13 тисяч рублів: за весь час навчання вийде 65 тисяч рублів.

Як отримати податкове вирахування за навчання

Щоб отримати відрахування, потрібно звернутися до ФНП. Зробити це можна кількома способами:

• В офлайні — у найближчому МФЦ чи у відділенні податкової за місцем обліку чи місцем проживання.
• В онлайні — в особистому кабінеті платника податків або на «Держпослугах».

Потрібно буде написати заяву та подати документи, які підтвердять право на відрахування. Про них розповімо нижче.

Щоб подати заяву через «Держпослуги», потрібно сформувати декларацію в окремій програмі
Скріншот: «Держпослуги» / Skillbox Media

При зверненні потрібно буде вибрати тип вирахування. Нагадаємо: якщо його одержують через роботодавця, звільняють від сплати ПДФО. Якщо через ФНП — повертають гроші.

Якщо ви бажаєте отримати відрахування через роботодавця, податкова розгляне заяву протягом 30 днів. Якщо хочете отримати відрахування через ФНП, податкова розгляне заяву протягом 3 місяців.Гроші перерахують протягом 30 днів після схвалення.

Які документи потрібні для оформлення відрахування

Щоб отримати відрахування за періоди до 2024 року, потрібно подати пакет документів. Для вирахування за навчання, сплачене у 2024 році, буде достатньо однієї довідки. З 2025 року процедуру спростять, документи не знадобляться.

Якщо подаєте заяву на відрахування за навчання, оплачену до 2024 року, потрібно буде подати:

• Заява на відрахування, написане на ім'я відділення ІФНС або на ім'я роботодавця, залежить від того, як ви хочете отримати відрахування. Зразок заяви на ім'я відділення ІФНС можна побачити тут, зразок заяви на ім'я роботодавця — тут.
• Декларацію 3-ПДФО за період, у який оплачували навчання. У декларації 3-ПДФО потрібно перерахувати суми доходів та сплаченого ПДФО. Дані для її заповнення можна брати на «Держпослугах» або у роботодавця, запитавши довідку за формою 2-ПДФО.
• Договір із установою на надання освітніх послуг з усіма додатками. Якщо хочете отримати податкове вирахування не за себе, до договору потрібно додати довідку про очну форму навчання.
• Документи, що підтверджують фактичні видатки навчання. Наприклад, чеки контрольно-касової техніки, квитанції про оплату, платіжні доручення. Бажано, щоб у документах було зазначено П. І. О. платника, призначення платежу «Плата за навчання», повне найменування освітньої установи, дата та номер договору на надання освітніх послуг, сума та дата платежу.
• Копію ліцензії на освітню діяльність установи, якщо її номер не вказано у договорі.
• Банківські реквізити рахунку, на який зроблять повернення, якщо хочете отримати суму вирахування повністю. Реквізити - це найменування банку, ІПН банку, БІК банку та номер розрахункового рахунку платника.

Якщо оформляєте відрахування на дитину, може знадобитися свідоцтво про народження, розпорядження про призначення опікуна чи договір про здійснення опіки чи піклування. Якщо ви оформляєте відрахування за навчання брата чи сестри, можуть знадобитися документи, які підтвердять спорідненість: ваші свідоцтва про народження та, наприклад, свідоцтво про шлюб, якщо ви, брат чи сестра змінювали прізвище.

Якщо оформляєте відрахування не на себе, а на дитину, опікувану, брата чи сестру, важливо, щоб ви фігурували в документах: щоб на вас було оформлено договір чи платіжне доручення. Якщо і договір, і платіжне доручення оформлені на дитину, брата чи сестру, відрахування оформити не вдасться.

Якщо ви хочете отримати податкове вирахування за навчання, сплачене після 1 січня 2024 року, знадобиться заява та довідка про оплату освітніх послуг затвердженої форми. Її видає освітня установа, вона замінює собою всі перелічені вище документи. Якщо освітня установа подала у ФНП відомості про витрати і ці відомості є у вашому особистому кабінеті платника податків, довідка не потрібна. Достатньо написати заяву та вказати в ній реквізити.

Натисніть на «Отримати відрахування», щоб заповнити заяву
Скриншот: «Федеральна податкова служба» / Skillbox Media

З 2025 року податкове вирахування можна буде оформити у спрощеному порядку — в особистому кабінеті платника податків. Податкова отримуватиме дані про оплату від навчальних закладів та формуватиме передзаповнену заяву на відрахування від вашого імені. Вам залишиться лише відправити його.

За рахунок спрощення процедури терміни розгляду заяви скоротяться — очікується, що вони становитимуть 10–30 днів.

За який термін можна отримати податкове відрахування

Вирахування можна отримати за три роки, що передують році, в якому ви подаєте заяву на відрахування. Тобто у 2024 році можна отримати відрахування за навчання, сплачене у 2021, 2022 та 2023 роках. Але на вирахування за кожний рік потрібно буде подавати окремий пакет документів.

Якщо ви хочете отримати відрахування у вигляді виплати, подати заяву можна буде після закінчення календарного року, у якому ви сплатили за навчання. Тобто якщо ви оплатили навчання у 2024 році, подавати заяву на відрахування потрібно буде у
2025-го.

Якщо ви бажаєте отримати відрахування у формі звільнення від сплати ПДФО, подати заяву можна у тому ж році, в якому було оплачено навчання. Тобто якщо ви сплатили його, наприклад, у вересні 2024 року, у жовтні 2024 року вже можна подати заяву. Але це може бути невигідно: ви можете не встигнути витратити суму відрахування до кінця року, а залишок не перенесуть на наступний рік. Так ви заощадите на ПДФО менше, ніж могли б.

Головне про податкове відрахування за навчання

• Податковий відрахування за навчання - повернення 13% від суми витрат на навчання, але не більше ніж 150 тисяч рублів за дорослого та 110 тисяч рублів за дитину. Вирахування можна отримати двома способами: повернути у вигляді грошей або не платити ПДФО весь час, поки сума вирахування не витрачена.
• Отримати відрахування можна за будь-які витрати на навчання — головне, щоб установа мала ліцензію на освітню діяльність. Оформити вирахування можуть податкові резиденти, які сплачують ПДФО: за себе, за подружжя, дітей, опікуваних, братів та сестер.
• Щоб отримати відрахування, потрібно звернутися до ФНП із заявою. Для відрахування за витрати на навчання до 2024 року потрібний пакет документів. Для відрахувань за витрати 2024 року — одна довідка. З 2025 довідка буде не потрібна.
• Вирахування можна отримати за витрати у три попередні роки.Щоб отримати його грошима, заяву потрібно подавати наступного року після року, у якому було сплачено навчання. Звільнитися від сплати ПДФО можна у тому ж році, в якому оплачено навчання.

Більше матеріалів Skillbox Media для тих, хто хоче розумно поводитися з грошима

• Інвестиції для початківців: з чого почати і що вивчити, щоб отримувати стабільний дохід
• Як накопичувати гроші: скарбничка-таблиця, випадкові суми, гроші в конвертах та ще 15 способів
• Що таке інфляція, чому вона росте і як зберегти гроші у 2023 році
• Як економити гроші: розмовляємо з автором програм фінансового здоров'я Ганною Деньгіною
• Соціальний контракт: як отримати від держави 350 тисяч карбованців на відкриття бізнесу

Наприклад, сума відрахування - 14 000 рублів. Нарахований ПДФО за рік - 12 000 рублів. Ви заощадите 12 000 рублів: роботодавець не буде утримувати ПДФО протягом року, а наступного року буде утримувати його як завжди.

Як повернути ПДФО за навчання

Повернення ПДФО на навчання передбачено законодавством РФ. Таким шляхом держава компенсує частину витрат, понесених російськими громадянами підвищення освітнього рівня. Докладніше про те, як відбувається повернення ПДФО за навчання, далі у статті.

Як повернути 13 відсотків за навчання

Для повернення підхідного податку навчання платником податків мають бути понесені Витрати навчання. При цьому вони можуть бути:

1. Понесено на власне навчання в закладах освіти, у тому числі на підвищення кваліфікації;
2. Пов'язані з навчанням своїх дітей за очною формою у закладах освіти. Вік діти мають бути до 24 років.
3. Понесено на навчання підопічних за очною формою у закладах освіти. Вік підопічних не повинен перевищувати 18 років.
4. Понесені на навчання братів та сестер за очною формою у закладах освіти. Вік братів і сестер у цьому випадку не повинен перевищувати 24 роки. Може так статися, що старші брати чи сестри є опікунами учнів. Все одно для останніх граничний вік для вирахування встановлений у 24 роки. Тобто попередній пункт тут не має сили. Підтвердження цієї тези можна знайти у листі Мінфіну Росії від 01.04.2014 № 03-04-05/14375.

ВАЖЛИВО! З 2024 року можна застосувати відрахування на навчання подружжя.

Для відомості: у Податковому кодексі чи іншому нормативному акті відсутнє чітке визначення терміна «освітня установа» або «установа освіти».

Хто може отримати відшкодування ПДФО за навчання

Підсумовуючи, можна відзначити, що повернення прибуткового податку за навчання за понесеними витратами доступне для наступних категорій резидентів РФ:

• самих учнів;
• їхніх батьків;
• осіб, які є опікунами чи піклувальниками учнів;
• братів і сестер учнів, причому повна спорідненість не є в даному випадку обов'язковою умовою надання відрахування (про це йдеться у листі Мінфіну Росії від 18.10.2011 № 03-04-08/8-186);
• подружжя учнів.

У тих обставинах, за яких пов'язані з навчанням витрати лягають як на батька, так і на його дитину, заявляти вирахування можуть обидва. Причому кожен із них має право заявляти повернення ПДФО за навчання з власних підстав, незалежно від факту працевлаштування учня чи студента.

Щоправда, щоб такої умови дотримувалося, потрібно послатися на наведені обставини у додатковій угоді до договору з навчальним закладом.

Мінфін у листі від 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обґрунтував цей висновок щодо додаткових угод, що передбачають можливість проведення оплати як учням, так і його батьками.

Повернення прибуткового податку за навчання: розмір сум

За витратами навчання встановлено максимальні суми, не більше яких можна заявляти відрахування. Розмір їх встановлений підп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Так, за витратами самого учня чи з навчання брата, сестри чи чоловіка платника податків можна розраховувати максимум, рівний 150 000 крб. Такий ліміт затверджено з 2024 року. Раніше ліміт становив 120 000 руб.

Примітно, що ця ж сума встановлена ​​як межа ще для 3 видів відрахувань, а саме:

• щодо витрат, понесених у зв'язку з наданням платнику податків медичних послуг;
• витрат, пов'язаних із недержавним пенсійним забезпеченням, пенсійним страхуванням, а також страхуванням життя (тільки добровільним);
• витрат, пов'язаних із відрахуваннями за сумами страхових внесків на накопичувальну частину пенсії.

Які документи потрібні для повернення ПДФО за навчання дитини, братів, сестер, чоловіка, за власне навчання

Відрахування щодо витрат, понесених на навчання, податкова інспекція надає після того, як закінчиться рік, у якому ці витрати здійснено. В абз. 3 підп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ визначено і обов'язкові умови, на яких даний відрахування може бути наданий, а саме:

• установа повинна мати відповідну ліцензію або інший документ, що підтверджує статус навчального закладу;
• платник податків подасть документи, що свідчать про реальність вироблених ним витрат на навчання.

Податковий кодекс не містить переліку документів, які слід спрямовувати до податкового органу для отримання відрахування.Але цю прогалину заповнюють роз'яснення Мінфіну чи податкової служби. Докладніше список необхідних документів наведено у листі ФНП Росії від 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, причому кожен документ пов'язаний з тим, хто проходить навчання. Ось цей перелік.

1. Повернення прибуткового податку навчання самого платника податків.

Якщо вирахування оформляється на навчання платника податків безпосередньо:

• здається податкова декларація 3-ПДФО;
• подається заява на повернення ПДФО (входить до складу актуального бланку 3-ПДФО);
• надається договір на навчання та додаткові угоди (якщо такі є) – копії;
• подаються документи, що підтверджують факт оплати за навчання – копії.

Зверніть увагу! Зі звітності за 2023 рік форму 3-ПДФО потрібно оформляти на оновленому бланку, в редакції Наказу ФНР РФ від 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.

Завантажити оновлений бланк 3-ПДФО можна, клікнувши на картинку нижче:

Покрокову інструкцію щодо заповнення 3-ПДФО за навчання ви знайдете в КонсультантПлюс. Отримайте безкоштовний демо-доступ до правової системи та переходьте в Готове рішення, щоб дізнатися про всі особливості оформлення звіту.

2. Повернення ПДФО за навчання дитини, підопічних, братів, сестер, чоловіка.

Якщо відрахування оформляється навчання дітей:

• здається податкова декларація 3-ПДФО;
• подається заява на повернення ПДФО (у складі актуального бланку 3-ПДФО);
• надається договір на навчання та додаткові угоди (якщо такі є) – копії;
• подаються документи, що підтверджують факт оплати за навчання – копії.
• подається документ, за допомогою якого підтверджується, що навчання провадиться за очною формою (якщо ця позиція не відображена у договорі чи угоді);
• подається документ, який дозволяє переконатися у віці учня та ступеня його спорідненості з платником податків.

При оформленні відрахування на підопічних крім зазначених документів необхідно подати документ, що дозволяє переконатися у факті опіки чи піклування. Для оформлення відрахування на навчання чоловіка необхідно подати свідоцтво про шлюб.

Зразок заяви про повернення надміру сплаченого податку ви можете завантажити тут.

Особливості документів про оплату

Як документи, що підтверджують оплату, можуть виступати чеки з касових апаратів, квитанції до прибуткових касових ордерів, платіжні доручення, виписки з банків та інші. Вони зазначені, зокрема, у листах Мінфіну Росії від 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 та ФНП Росії від 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@.

Можна оплату проводити через термінали самообслуговування. Але в таких випадках підтверджуючим документом має бути повідомлення про перерахування грошей. Цей документ видається кредитною небанківською організацією, яка має ліцензію ЦБ РФ. При цьому в листі Мінфіну Росії від 21.09.2011 № 03-04-06/5-232 наведені обов'язкові реквізити, які повинні утримуватися в цьому повідомленні, як:

• прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи, яка внесла кошти за навчання;
• мету платежу, де вказується: «Плата за навчання»;
• найменування закладу освіти (повністю);
• розмір суми, що вноситься, номер і дата договору про навчання;
• дата здійснення операції з перерахування коштів.

Але є й обмеження щодо документів на оплату. Так, не вдасться підтвердити факт оплати за допомогою меморіального ордера, оскільки цей документ використовується виключно для операцій, що проводяться усередині банків.Підтвердження можна знайти у листі УФНС Росії по м. Москві від 06.03.2009 № 20-14/4/020538@.

Роз'яснення з іншого листа Мінфіну Росії від 19.08.2010 № 03-04-05/7-470 показує, що довіреність, видана іншій особі на сплату коштів, теж не є документом, що підтверджує оплату.

Перевірте, чи правильно ви заповнили декларацію 3-ПДФО на навчання дитини за допомогою роз'яснень від КонсультантПлюс.

Чи можна повернути прибутковий податок за навчання через роботодавця

З 01.01.2016 податкове відрахування на навчання може надати роботодавець, причому зробити це до закінчення податкового періоду. Поправки в п. 2 ст.

Процедура повернення прибуткового податку за навчання таким шляхом буде досить проста: платнику податків треба буде написати заяву роботодавцю та підкріпити його підтвердженням, виданим податковою інспекцією.

ВАЖЛИВО! З 2024 року соціальні відрахування можна також отримати в спрощеному порядку.

Підсумки

Вирахування на навчання можна отримати, подавши декларацію 3-ПДФО після закінчення року, або у роботодавця Максимальна сума соціального відрахування з 2024 року складає 150 тис. руб.