Скільки та які податки потрібно заплатити ІП у 2024 році

У вас власна пекарня, кафе, друкарня або вам приносить гроші власний блог — для будь-якого бізнесу важливо підібрати найкращий податковий режим. Розберемося, скільки податків сплачує ІП у 2024 році за різних варіантів оподаткування, які внески обов'язкові та на чому вдасться заощадити завдяки держпідтримці.

Які податки сплачують ІП у 2024 році

Короткий огляд податкових систем допоможе розібратися, кому вони підходять, як розраховується податок у різних випадках і коли його потрібно вносити. На те, скільки ІП сплачує податків за рік, впливає також рівень доходів бізнесу — фактичного, поставленого чи потенційно можливого. Також важливо, щоб ваш бізнес відповідав обраному режиму, а суми виплати розраховувалися коректно.

Згідно з податковою реформою, з 2025 року ставку з податку на прибуток планується підвищити до 25%. Планується, що цей захід дозволить відмовитися від курсових експортних мит та безстроково продовжити інвестиційне податкове відрахування у регіонах (він діє до кінця 2024 року).

Загальна система оподаткування

Кому підходить. Загальна система оподаткування доступна всім ІП без винятку. Але вона складна — під час роботи з нею виникає більше зобов'язань і потрібно більше податкової звітності, тож, по можливості, підприємцю варто вибрати інший з відповідних податкових спецрежимів.

Як розрахувати. При виборі ОСНО підприємці сплачують три види податків:

податок на доходи фізособи (13% для прибутку менше 5 млн. на рік, 15% з частини прибутку, що перевищує 5 млн. рублів);
податок на майно, що використовується у бізнес-цілях (0,1-2,2% від вартості майна);
ПДВ від продажу товарів, надання послуг, виконання робіт (0-20% від виторгу).

Коли платити. ПДВ — суму за попередній квартал ділять на три частини та сплачують щомісяця до 28-го числа, ПДФО сплачують чотири рази на рік, а податок на майно — раз на рік. Декларацію з ПДВ потрібно подавати щоквартально, а по 3-ПДФО — раз на рік (за 2023 рік потрібно було заплатити до 2 травня 2024 року).

Мінфін запропонував підвищити поріг для застосування УСН із доходів до 450 мільйонів рублів з 2025 року. Крім того, компанії на «спрощеній» з доходом понад 60 мільйонів рублів на рік зобов'яжуть платити ПДВ. 2024 року бізнес на УСН цей податок не сплачує.

Податки ІП на «спрощенку»

Кому підходить. Спрощена система оподаткування (УСН) підходить ІП, що має не більше 100 працівників, а отримані річні доходи не перевищують 199,35 мільйона рублів.

Як розрахувати. За системи УСН підприємець не повинен сплачувати ПДФО, ПДВ та податок на майно. У цьому випадку для нього існує лише один спеціальний податок — це і є спрощенка.

Буває два варіанти розрахунку УСН:

ІП, у якого не більше 100 працівників, а отримані річні доходи та вартість активів не перевищують 199,35 мільйона рублів - ставка на УСН за схемою "Доходи" становить 6%, а за схемою "Доходи мінус витрати" - 15%.
Якщо кількість працівників у ІП від 101 до 130 осіб, а доходи від 199,35 мільйона рублів до 265,8 мільйона рублів включно, підприємець платитиме 8% за схемою «Доходи» та 20% за схемою «Доходи мінус витрати».

Ставки спрощеного податку можуть змінювати самі регіони, пропонуючи пільгові умови окремих видів діяльності. Тому варто уточнювати, які тарифи за різними схемами розрахунку УСН застосовують у вашій місцевості для обраного бізнесу.

Коли платити. Вносити авансові платежі щодо УСН потрібно щокварталу, а подавати податкову декларацію щодо УСН достатньо раз на рік — до 25 квітня наступного року.

З 1 січня 2025 року Мінфін пропонує скасувати підвищені ставки на УСП. Натомість запровадять базові ставки: «Доходи» — 6%, «Доходи мінус витрати» — 15%.

Сільгоспподаток

Кому підходить. Єдиний сільськогосподарський податок діє лише для виробників сільськогосподарської продукції. Йдеться, наприклад, про фермерські господарства, ветеринарні або рибницькі організації.

Як розрахувати. ЕСХН до сплати розраховується за ставкою 6% суми доходів, зменшених на витрати. Якщо ІП продав картоплі на мільйон рублів, а витратив на її вирощування 600 000 рублів, податок буде розраховуватися з різниці між виручкою і витратами - 400 000 рублів і складе 24 000 рублів.

Коли платити. ІП робить розрахунок авансового платежу за ЄСХН та вносить його за підсумками півріччя – до 28 липня, потім подає декларацію ЄСХН за рік та сплачує податок – до 28 березня наступного року.

Патент

Кому підходить. Патентна система оподаткування — лише для ІП з менш ніж 15 працівниками. Вона може застосовуватися тільки для певних видів діяльності (всього їх 80), таких як оренда та суборенда, торгівля товарами без маркування та акцизів, громадське харчування, стоянки для транспорту, ремонт іграшок, друк візиток та догляд за домашніми тваринами.

Як розрахувати. Підприємець відразу сплачує фіксовану суму, що складається з урахуванням регіону та періоду дії патенту. Можна оформити патентну систему оподаткування терміном від місяця до одного року.

Вартість патенту визначає законодавство регіону платника податків.Дізнатися точну суму можна у сервісі «Розрахунок вартості патенту» або у місцевому відділенні податкової. Наприклад, перукарі в Московській області за патент на один місяць платять по 5471 рублю, а якщо перукар працює в Ярославлі, той же місяць обійдеться в 727 рублів. Відмінності значні, тому важливо уточнювати, скільки коштує патент для вашого бізнесу у конкретній місцевості.

Для швидкого розрахунку витрат на купівлю патенту ІП може скористатися онлайн-калькулятором на сайті ФНП або звернутися до місцевої податкової інспекції.

Коли платити. Якщо патент придбали терміном до півроку — його оплачують одним платежем доти, як термін дії патенту закінчиться. Якщо патент придбали на строк від півроку, його оплачують двома платежами: одну третину — протягом 90 днів з початку дії патенту, суму, що залишилася, — не пізніше останнього дня дії патенту. Перейти на цю систему оподаткування можна будь-якої миті, попередивши ФНП за 10 днів.

АУСН

Кому підходить. Автоматизована спрощена система оподаткування (АУСН) поки що діє тільки у чотирьох регіонах: Москві та Московській області, Калузької області та Татарстані. АУСН підходить для фірм та ІП, у яких не більше п'яти співробітників, а річний виторг не перевищує 60 мільйонів рублів на рік.

Як розрахувати. Платники на АУСН можуть обирати об'єкт оподаткування:

"Доходи" - ставка 8% від заробітку за місяць.
"Доходи мінус витрати" - 20% від місячного прибутку. При цьому мінімальна ставка податку на об'єкті становить 3% від усіх доходів. Вона застосовується, якщо бізнес отримує збиток або його дохід за підсумками року дорівнює нулю.

Коли платити. Термін сплати податку — до 25 числа місяця, наступного за звітним періодом.Податкова сама розрахує суму платежу та до 15-го числа направить ІП до особистого кабінету на сайті ФНП повідомлення про оплату.

Що буде, якщо не сплатити податки вчасно

Підприємці, які запізнилися з податковими платежами, заплатять пені за кожен день прострочення — 1/300 ключової ставки, а також на вимогу податкової — штраф за порушення.

Штраф у 2024 році становитиме 20% від суми заборгованості. Але оплачувати його доведеться, тільки якщо ФНП помітить прострочення і виставить відповідну вимогу. Якщо самим покрити суму боргу та пені, то стягнення можна уникнути. При умисній несплаті податку, заниженні чи ухилянні від нього штраф становить 40% від суми

Щоб не пропускати терміни та уникнути зайвих витрат, підприємцю варто вдатися до послуг бухгалтера при сплаті обов'язкових платежів, скористатися онлайн-сервісом для ведення бухобліку або регулярно заглядати у податковий календар.

Що ще, крім податків, зобов'язаний платити ІП

Крім податків на ведення своєї діяльності, підприємець зобов'язаний вносити страхові внески до позабюджетних фондів — за себе і за своїх співробітників.

Внески за себе. Усі ІП сплачують пенсійні, медичні та соціальні страхові внески за себе. Фіксована сума у 2024 році - 49 500 рубля. Додатковий внесок ІП сплачує, якщо річний дохід перевищить 300 000 рублів. Цей внесок йде на обов'язкове пенсійне страхування та розраховується як 1% від суми перевищення.

Онлайн-калькулятор на сайті ФНП допомагає визначити скільки страхових внесків заплатять підприємці за неповний рік або за весь рік, якщо дохід перевищить граничний розмір.

Внески за працівників. Страхові внески на зарплати працівникам — це 30% від заробітку, що виплачується.Такі відрахування скеровуються на обов'язкове пенсійне страхування, медстрахування, соціальні гарантії у зв'язку з тимчасовою непрацездатністю та материнством.

Для окремих категорій ІП із працівниками передбачено пільгові тарифи страхових внесків. Наприклад, на умовах працюють резиденти особливих економічних зон у деяких російських регіонах.

У 2024 році гранична база зі страхових внесків становить 2 225 000 рублів наростаючим підсумком. До досягнення цієї суми внески обчислюються за ставкою 30%, за перевищення граничної бази — 15,1%.

Пільги з податків та зборів для ІП у 2024 році

Для нових ІП продовжують діяти податкові канікули на «спрощенці» та патенті (продовжено до кінця 2024 року). Для таких підприємців можуть застосовуватись нульові податкові ставки. Рішення у виділенні пільг конкретному ІП приймає регіональна влада.

Пошук нових клієнтів - завдання не менш важливе, ніж вибір системи оподаткування та підготовка фінансової документації. Точно підібрати цільову аудиторію та адресувати рекламне повідомлення саме тим, кому воно максимально цікаве, зручне за допомогою аналізу великих даних. Запустити таку кампанію можна бюджетно і не маючи спеціальних знань — через платформу МТС Маркетолог.

Терміни сплати податків ІП на різних системах оподаткування

Основний обов'язок під час комерційної діяльності ІП полягає у своєчасній сплаті податків до бюджету. Кожне із зобов'язань має свої терміни для платежу.

Підприємці мають право вибрати одну із дозволених систем оподаткування або поєднати кілька режимів одночасно. Кожна із систем має обов'язок щодо податкових зобов'язань.

Порядок сплати зобов'язань характеризується:

Податок стягується за результатами визначення бази, яка обчислюється за величиною доходу або у фіксованому розмірі.
Порядок оподаткування встановлено у НК РФ. Кодекс містить дані про те, які податки сплачує підприємець, коли треба вносити суми до бюджету.
Кожне зобов'язання зазначається у декларації. Дані звітності перевіряються ІФНС у процесі проведення заходу контролю.
Усі податки мають встановлені законодавством терміни, що визначають, якого числа треба сплатити до бюджету.
Суми мають бути скориговані під час подання декларацій із зміненими даними.
Оподатковувати потрібно дохід, одержуваний після реєстрації ІП.

Зобов'язання, яке мають підприємці як фізичні особи, контролює ІФНС. Відділення Інспекції за місцем реєстрації ІП визначає, які суми потрібно вносити та терміни, за якими необхідно сплачувати. За розрахунками ІФНС підприємець має сплатити податки: транспортний, на майно та на землю.

Квитанції про сплату надсилають фізичним особам за місцем реєстрації. У документах зазначається дата, коли потрібно сплачувати до бюджету. Терміни встановлюються місцевими чи регіональними законами та відповідно до положень НК РФ. Подання декларацій щодо зобов'язань фізичних осіб не передбачено.

Основний податковий тягар підприємець несе під час зайняття комерційною діяльністю. Кожна система оподаткування має свої параметри щодо термінів погашення зобов'язань та КБК призначення платежу. Дізнаватись, які КПК застосовуються, потрібно щорічно.

Важливо! Код бюджетної класифікації є унікальним для кожного виду податку.

Загальновстановлена система оподаткування

Режим застосовується ІП безумовно після реєстрації. Для його застосування не потрібне повідомлення.Під час ведення ГСН підприємець як основні податки повинен сплачувати ПДФО та ПДВ. Величина податку з доходів визначається різницею між отриманими доходами і понесеними витратами. Особливість погашення зобов'язань:

Платник податків вносить аванси та остаточну сплату за підсумками календарного року. Якщо в період отримані збитки, а аванси були внесені, після утворення переплати суму можна повернути або зарахувати в рахунок майбутніх сплат. Повернення переплат здійснюється за заявою. Визначити, які податки можна зарахувати за рахунок переплати, можна в ІФНП.
Величина авансу визначається податковою інспекцією з розрахунку даних попереднього року та запланованого доходу за даними форми 4-ПДФО. Для новостворених компаній встановлено вимогу щодо подання декларації 4-ПДФО протягом 5 днів після отримання перших доходів. Допускається подача коригувальної форми.
ІП потрібно заплатити попередні суми не пізніше 15 липня, 15 жовтня поточного періоду та 15 січня наступного податкового року.
Після закінчення року та подання декларації 3-ПДФО підприємці вносять залишок суми не пізніше 15 липня, наступного за минулим податковим періодом.

ОСН – єдина система, під час якої стягується ПДВ. Нарахований податок ІП сплачує щомісячно у розмірі 1/3 суми, зазначеної у декларації. Суми вносяться пізніше 25 числа місяців, наступних після закінчення кварталу. ІП може спростити процедуру перерахування та внести ПДВ одноразово за терміном першого місяця.

Важливо! Якщо дата сплати потрапляє на вихідний або свято, останнім терміном погашення зобов'язань стає перший робочий день.

Спрощена система

Застосування ССП зобов'язує ІП заплатити єдиний податок. Перейти на систему можна під час відкриття компанії або з нового календарного року.

Особливості платежу:

Перерахування авансових сум проводиться щокварталу, 25 числа місяця, наступного після закінчення періоду.
Повний розмір податку підприємець повинен сплачувати не пізніше 30 квітня року, наступного за минулим періодом.
Остаточний платіж здійснюється з урахуванням авансових виплат.
Відсутність або прострочення авансового внеску тягне за собою накладення пені за кожен пропущений день.

Якщо підприємець несвоєчасно заплатив авансовий платіж, дізнатися скільки потрібно внести пені, можна в ІФНС або шляхом використання калькулятора пені. У разі прострочення остаточного платежу на додаток до суми пені ІП треба буде сплатити штраф.

Система зі сплатою ЕНВД

Режим застосовується для обмежених видів діяльності та характеризується оподаткуванням, що не залежить від отриманої виручки. Перейти до режиму можна в будь-якому періоді після реєстрації. Визначають скільки потрібно заплатити у сумовому вираженні федеральні та регіональні закони.

Порядок сплати до бюджету:

Сума єдиного податку для перерахування до бюджету носить постійний розмір та вноситься після закінчення кварталу – податкового періоду.
Сплата за неповний період застосування системи, що підтверджується датою реєстрації платника ЕНВД або зняття з обліку, вираховується по днях. Скільки точно треба платити до бюджету за неповного кварталу, можна дізнатися в ІФНС.
Дата для перерахування встановлено 25 числа місяця, що настає після закінчення кварталу.

Важливо! Днем сплати будь-якого податку вважається дата перерахування платіжного доручення чи внеску за квитанцією.

Система зі сплатою ЄСХН

Режим, за якого сплачують ЄСХН, застосовує ІП з вузькоспеціальною діяльністю, що встановлюється під час реєстрації або з нового календарного року. Податковий період обліку становить 1 рік.

Особливість сплати зобов'язання:

ІП має сплачувати суму авансу після закінчення піврічного звітного періоду. Термін авансового перерахування встановлено 25 липня.
За підсумками року вноситься остаточний платіж, термін якого настає пізніше 31 березня.

У разі припинення провадження діяльності з оподаткуванням ЕСХН ІП має сплатити остаточну суму не пізніше 25 числа наступного після закінчення діяльності місяця.

Сплата патенту

Режим застосовується підприємцями за його законодавчої підтримки регіональним законодавством. Система не застосовується від початку реєстрації. Заява на ведення ПНР подається за 10 днів до початку обліку. Які види діяльності підпадають під патент і скільки потрібно платити до бюджету, потрібно дізнаватися в територіальному відділенні ІФНС.

Особливості сплати податку:

Для патенту з терміном дії до 6 місяців сплата провадиться однією сумою до закінчення дії режиму.
Для патенту, що діє понад 6 місяців, встановлено 2 строки платежу. 1/3 частину суми потрібно заплатити протягом 90 днів, 2/3 частини вноситься до кінця патенту.

Важливо! Прострочення внесення патентного податку тягне за собою автоматичний перехід на загальну систему з обов'язковою звітністю та сплатою всіх зобов'язань за режимом.

Обов'язки щодо внесків у фонди

На винагороду виконання обов'язків працівників нараховуються внески у фонди. Для проведення платежу необхідна реєстрація ІП у фондах як роботодавець. Постановка на облік здійснюється не після відкриття, а під час прийому найманих працівників або укладання господарсько-правових договорів.

Платежі вносяться:

Щомісяця, пізніше 15 числа наступного месяца.
Платежі вносяться до ФСС на соціальне страхування та до ПФР на пенсійне та медичне страхування.

Підприємці сплачують внески до ПФР на власне страхування. Сума внеску складається з 2 частин – фіксованого платежу та частини, яка залежить від суми виручки.

Особливість платежу:

Усі ІП мають сплатити фіксований внесок до 31 грудня поточного року. Дізнаватись, які суми вносяться до бюджету на пенсійне та медичне страхування, необхідно щороку. Розмір внеску залежить від розміру МРОТ. Платіж здійснюється з дня відкриття ІП та до дня закриття компанії.
Друга частина внесків підприємця залежить від величини виторгу. ІП повинні платити 1% від суми перевищення доходу 300 тисяч рублів. Термін платежу встановлено до 1 квітня року, наступного за податковим періодом.

Розмір доходу підприємця контролюється ПФР за даними, отриманими у порядку обміну з ІФНС.

Календар для спрощення 6%

Спрощенка 6% - найпростіша система оподаткування для ІП. Головне — запам'ятати: чотири рази сплачувати податки, щонайменше один раз — внески, три рази здавати повідомлення та один раз — декларацію. У цих датах легко заплутатися, особливо якщо ви недавно відкрили ІП. Тому ми підготували вам інструкцію з календарем. Вона підходить підприємцям, які працюють за спрощеним 6% і без співробітників.

Якщо ви тільки думаєте відкривати ІП, дотримуйтесь інструкції «Як відкрити ІП за годину».

А якщо хочете подробиці про спрощення — ми маємо докладну статтю: про помилки, як платити менше шести відсотків і кому ця система не підходить.

Документи

Для податкової ви готуєте три види документів: податкову декларацію, повідомлення щодо єдиного податкового платежу (ЄНП) та книгу обліку доходів та витрат.Декларацію треба здавати завжди, навіть якщо не було прибутку. Повідомлення потрібно здавати лише за звітні періоди, коли є податок до сплати. Далі розповімо про це докладно. А книжку — тільки вести: здадіть, якщо податкова попросить.

Податок

За спрощення 6% ІП сплачує податок з доходу. Формула така: весь дохід множите на 6% і готово.

Наприклад, у підприємця Артура дохід за квартал - 300 тис. руб. Його квартальний податок - 18 тис. руб., або 300 000 * 0,06. Буває, що податкову ставку для певних видів діяльності роблять меншою, це залежить від регіону. Таку інформацію потрібно шукати на сайті податкової, а для впевненості порадитися з бухгалтером і надіслати запит до податкової.

Внески

Окрім податку, ви сплачуєте внески. Вони потрібні, щоб ви могли отримати обов'язкову пенсію та безкоштовно сходити до лікаря. Ці внески називають страховими.

Закон про рекламу. Що потрібно знати підприємцю?

Внески бувають фіксовані та додаткові:

Фіксовані внески

Внесок за повний 2023 - 45 842 руб., За 2024 - 49 500 руб.

Додаткові внески

Розмір залежить від прибутку. Внесок - це 1% з доходу понад 300 тис. руб.

За законом фіксований внесок треба сплатити до 31 грудня, а додатковий до першого липня наступного року. Раніше для отримання вирахування по внесках потрібно було обов'язково сплатити їх. Тому багато підприємців сплачувало внески достроково, щоб заощадити на податках.

Тепер можна віднімати внески ІП себе зі спрощеного податку, не чекаючи їх оплати (п. 3.1 ст. 346.21 Податкового кодексу РФ у новій редакції). Тому можна сплачувати внески в останній день строку або близько до нього. Нижче докладно розповімо про це.

Вважаємо за вас податки та внески, готуємо звіти, компенсуємо штрафи. Займайтесь бізнесом, а не паперами!

Як заощадити

На податку можна і потрібно правильно економити, і для цього не треба йти в тінь, достатньо сплачувати страхові внески. Економія за рахунок внесків – ємна тема, тому поки що описуємо коротко.

Можна відняти внески з нарахованого податку на оплату. Якщо працюєте без співробітників, ви зменшуєте податок на всю суму внесків: скільки за рік нараховано, на стільки менше податок. Дострокова сплата внесків, у тому числі переплата, не впливає на порядок зменшення податку.

Повертаємось до Артура. За перший квартал 2023 Артур заробив 300 тис. руб., Його податок - 18 тис. руб. Артур нічого не платить, тому що нарахований внесок за 2023 рік (45842 руб.) Більше, ніж його податок.

У другому кварталі Артур заробив ще 100 тис. руб., Податок - 6 тис. руб. Це поки що вкладається у нараховані внески за рік, Артур також нічого не платить.

У третьому кварталі 2023 Артур заробив 200 тис. руб., Податок - 12 тис. руб. Загальна сума нарахованого податку Артура за дев'ять місяців 2023 дорівнює 36 тис. руб. Це все ще менше від річної суми внесків, тому за підсумками третього кварталу Артур теж нічого не заплатив.

За четвертий квартал 2023 Артур заробив 400 тис. руб. Податок за четвертий квартал - 24 тис. руб., А за рік в цілому - 60 тис. руб.

Розрахуємо, який податок має заплатити Артур за підсумками року. Крім фіксованих внесків (45 842 руб.), у нього ще будуть додаткові внески на пенсійне страхування у розмірі 1% від суми річного доходу, що перевищує 300 тис. руб.

(300 000 + 100 000 + 200 000 + 400 000 - 300 000) * 1% = 7 тис. руб.

Незважаючи на те, що ці додаткові 7 тис. руб.Слід заплатити вже наступного, 2024 року, Артур може також відняти їх із податку за 2023 рік (лист ФНС РФ № СД-4-3/10872@). У результаті він заплатить за декларацією за 2023 рік таку суму:

УСН = 60 000 - 45842 - 7000 = 7158 руб.

У які терміни потрібно звітувати та сплачувати податки та внески – покажемо далі у календарі.

Де платити

Для сплати податків та внесків нікуди ходити не треба. Ви можете заплатити через податковий сайт або через свій розрахунковий рахунок. Для ІП, які працюють на спрощенні 6%, у Модульбанку працює безкоштовна бухгалтерія: бухгалтер сам підготує платіжку, вам залишиться натиснути кнопку для оплати — і все.

Постійно: вести книгу обліку доходів

Записувати треба всі надходження. Неважливо, як ви їх отримали: переказом на рахунок, на карту чи готівкою. Дата запису – це дата надходження грошей від клієнта. Отримали у понеділок від клієнта тисячу карбованців, записуєте понеділок.

Ви здаєте книгу лише на прохання податкової. Здається, про книгу можна забути, але це ризиковано. Податкова має право оштрафувати на 10 тис. руб. та більше. Тому надійніше її вести.

25 квітня: податкове повідомлення

Заповнюйте повідомлення, тільки якщо у вас є податок на сплату за 1-й квартал.

Відніміть із нарахованої суми податку страхові внески за рік незалежно від того, сплачували ви їх чи ні.

Якщо річна сума внесків більша, ніж податок за квартал, то платити його не потрібно, а отже, і повідомлення не знадобиться.

Артур із прикладу, розглянутого вище, нарахував за 1 квартал 2023 18 тис. руб. податку. Страховий внесок за 2023 рік - 45 842 руб. Тому Артуру не потрібно нічого платити за 1 квартал, і повідомлення він не здає.

28 квітня: податки

Ваш перший податок за рік податок за перший квартал.Ви вважаєте дохід з 1 січня по 31 березня, причому у вас майже весь квітень на оплату. Податкова має отримати гроші до 28 квітня. Не забудьте відняти страхові внески за рік, як ми розповіли вище.

25 липня: податкове повідомлення

Заповнюйте його, якщо у вас вийшов податок до доплати за півріччя з урахуванням вирахування страхових внесків.

28 липня: податки

Ви сплачуєте податок за півріччя, останній термін – 28 липня. Формула розрахунку така: скласти дохід за перше півріччя, порахувати податок, вирахувати з нього сплачений податок за перший квартал і те, що залишилося, сплатити.

Розрахуємо, який податок сплатив би Артур 28 липня без урахування вирахування по внесках. Слідкуйте за руками:

Артур перший квартал отримав 300 тис. крб. і сплатив податок, за другий - отримав ще 100 тис. руб. Наразі він розраховує піврічний податок.

Податок за півріччя - 6 тис. руб. Артур вважає так:

піврічний дохід - 400 тис. руб.;
податок за півроку - 24 тис. руб.;
сплачений податок - 18 тис. руб.;
залишок для оплати - 6 тис. руб. (24 000 – 18 000).

Податок за півріччя також можна скоротити на суму внесків, тому фактично Артур нічого не заплатить.

25 жовтня: податкове повідомлення

Заповнюйте його, якщо ви отримали податок до доплати за дев'ять місяців з урахуванням вирахування по страхових внесках.

28 жовтня: податки

Термін сплати податку – до 28 жовтня. Для розрахунку ви вважаєте доходи за дев'ять місяців, вважаєте податок, вираховуєте річні страхові внески та раніше сплачений податок, потім сплачуєте те, що залишилося.

31 грудня: внески

Наприкінці року термін сплати страхових внесків. Ось зараз платити обов'язково.

Ви сплачуєте повну суму, якщо не розбивали внески на частини, - 45842 руб. за 2023 рік.Платити треба, навіть якщо ІП протягом року не отримував дохід.

Або ви сплачуєте не весь внесок, а частину, якщо сплачували внески до цього.

Оскільки тепер можна робити податкове вирахування протягом року без сплати внесків, то платити їх достроково було не обов'язково. Але так робити можна, наприклад, якщо у вас невеликий дохід і складно заплатити всю суму одночасно наприкінці року. Тоді ви можете розбити внески на частини та сплачувати їх протягом року: щомісяця, щокварталу або в будь-якому іншому зручному для вас порядку. На застосування вирахування з податку порядок сплати внесків не вплине.

25 квітня наступного року: податкова декларація

За підсумками року треба скласти декларацію. Останній термін для ІП – 25 квітня.

Якби Артур із нашого прикладу нічого не заробив за рік, все одно довелося б складати декларацію (вона називається нульовою).

28 квітня наступного року: податок за рік

Це остаточний розрахунок з бюджетом за підсумками минулого року з урахуванням усіх нарахувань, виплат та відрахувань.

Річний податок вважається за тією ж формулою, що й за звітні періоди: від загальної суми нарахованого податку за рік треба відняти раніше сплачені податки та нараховані внески. Якщо ІП заробив протягом року понад 300 тис. крб., він може навіть відняти з податку й додаткові пенсійні внески — як і раніше термін їх оплати ще настав.

Платимо 1% внесків

1 липня наступного року: внески

Якщо річний дохід ІП більше 300 тис. руб., ІП сплачує додаткові страхові внески - це 1% від суми понад ліміт.

Термін сплати додаткового внеску – 1 липня наступного року. Якщо ви звітуєте за 2023 рік, ви сплачуєте додатковий внесок до першого липня 2024 року. Можна сплатити достроково, але це не обов'язково.

Однією таблицею

Ми зібрали все важливе у таблицю.

Скільки разів на рік потрібно сплачувати податки ІП