Як отримати патент та працювати по ньому

Патент – це документ, який підтверджує право ІП на провадження певної підприємницької діяльності. Він підходить для індивідуальних підприємців і не підходить для самозайнятих-фізичних осіб та організацій. Розкажемо, у яких випадках можна отримати патент, як оформити та оплатити його, а також про деякі особливості роботи з патентної системи.

Хто і за яких умов може отримати патент

Використовувати патентну систему оподаткування (ПСП) мають право лише індивідуальні підприємці.

Патент може отримати і нещодавно зареєстрований ІП, і підприємець, що вже діє. Для цього потрібно подати до ФНП заяву за формою 26.5-1, затвердженою наказом ФНР РФ від 9 грудня 2020 року № КЧ-7-3/891@. Заяву можна особисто принести до інспекції, надіслати поштою або передати в режимі онлайн.

Щоб почати працювати за патентом із першого дня після відкриття ІП, потрібно подати заяву разом із документами для реєстрації.

Якщо ІП вже працює, то заяву слід подавати пізніше як по 10 днів до дати, коли планується початок діяльності з патенту (п. 2 ст. 346.45 Податкового кодексу РФ).

Податківці перевірять заяву та протягом п'яти днів видадуть патент або надішлють повідомлення про відмову із зазначенням причини. Докладніше про підстави для відмови у видачі патенту розповімо нижче.

Оформити патент можна терміном від місяця до року, але наприкінці календарного року документ у будь-якому разі обнулюється. Наприклад, якщо ви отримали патент 1 вересня, то зможете пропрацювати лише чотири місяці, а наступного року доведеться оформляти патент заново.

Щоб працювати за патентом, потрібно дотримуватись обмежень:

1. Річний виторг - не більше 60 млн руб. (Пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

2.Середня чисельність співробітників - трохи більше 15 людина (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

За якими видами діяльності можна отримати патент

Види діяльності, якою не можна займатися за патентом, перелічені у законі. Ось вони:

1. Виробництво підакцизних товарів.

2. Видобуток корисних копалин та торгівля ними.

3. Оптова торгівля та торгівля за договорами постачання.

4. Угоди із цінними паперами, кредитування, інші фінансові послуги.

5. Діяльність у межах договорів простого товариства та довірчого управління.

Види діяльності, якою можна займатися, залежить від регіону. Регіональна влада може дозволити на своїй території застосовувати патент для будь-яких видів, крім заборонених законом. Ось зразковий список сфер діяльності, в яких можна використовувати патент. Регіональна влада може як скоротити, так і розширити його (але не включаючи те, що заборонено).

1. Пошиття та ремонт одягу, головних уборів та взуття.

2. Послуги перукаря та косметолога.

3. Послуги пралень та хімчисток.

4. Ремонт побутової техніки та годинника.

6. Технічне обслуговування автомобілів.

8. Перевезення пасажирів автотранспортом (при цьому загальна кількість транспортних засобів у власності та в оренді в ІП не повинна перевищувати 20 одиниць).

9. Репетиторство та навчання.

10. Здача нерухомості в аренду.

11. Оранка городів та розпилювання дров.

12. Виготовлення та ремонт оптики.

13. Ремонт ювелірних виробів.

14. Послуги зі збуту сільськогосподарської продукції.

15. Озеленення та квітникарство.

16. Роздрібна торгівля (на площі не більше ніж 150 м²).

17. Громадське харчування (без зали обслуговування відвідувачів або з площею залу обслуговування не більше 150 м2).

18. Виробництво молочної продукції.

19. Переробка овочів та фруктів.

20. Рибальство та рибництво, полювання.

21.Письмовий та усний переклад.

22. Розробка програмного забезпечення.

Один патент можна отримати лише на один вид діяльності. Якщо ви збираєтеся займатися декількома видами діяльності, за якими можна використовувати ПСН, то на кожен із них потрібно буде оформити окремий патент. Також кілька патентів будуть потрібні, якщо вид діяльності один, але ви плануєте працювати в різних регіонах.

Чому можуть відмовити у видачі патенту

Якщо ваша діяльність підходить під ПСП, податкова все одно може відмовити у видачі. Це з тим, що у регіональних законах може бути передбачені нижчі ліміти за площею і кількістю транспортних засобів, ніж встановлено на федеральному рівні (п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

Можуть бути й інші причини відмови у видачі патенту (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

1. Заявлений вами термін дії патенту не відповідає закону (наприклад, він менший за місяць або виходить за межі календарного року).

2. Цього року ви вже отримували патент на цей вид діяльності, але втратили право на застосування ПСП, або відмовилися від патенту добровільно. У таких випадках оформити новий патент можна буде лише наступного року.

3. Ви маєте заборгованість з оплати раніше отриманих патентів.

4. Заява заповнена з порушеннями (наприклад, не вказана адреса місця провадження діяльності).

Як податківці розраховують вартість патенту

p align="justify"> Вартість патенту розраховується виходячи з потенційно можливого доходу, який встановлений для даного виду діяльності на території суб'єкта РФ. Крім виду діяльності потенційно можливий дохід може залежати від показників, які характеризують масштаб бізнесу. Це, наприклад, чисельність працівників, площа приміщення, кількість транспортних засобів тощо.

Безкоштовний тариф, захист від блокувань, виведення прибутку на особисту картку без обмежень та спеціальні умови для маркетплейсів

Сума податку дорівнює 6% потенційно можливого річного доходу (п. 1 ст. 346.50 НК РФ). Якщо патент отримано терміном менше року, його вартість визначають пропорційно кількості днів використання (п. 1 ст. 346.51 НК РФ).

На території Москви потенційно можливий дохід від ремонту та техобслуговування автомобілів у 2022 році становить 1,32 млн руб. на рік на одного працівника, включаючи самого ІП (закон м. Москви від 31 жовтня 2012 № 53). Отже, річна вартість патенту для московського підприємця, який має автомайстерню з двома співробітниками, дорівнюватиме:

ПСН = 1320000 х 3 х 6% = 237600 руб.

Припустимо, що такий підприємець отримав патент у 2022 році на 90 днів. Цей патент буде коштувати:

ПСН1 = 1320000 х 3 / 365 х 90 х 6% = 58586 руб.

Знову зареєстровані підприємці під час оплати патенту можуть скористатися спеціальною пільгою — податковими канікулами. Це означає, що ІП у перші два роки своєї діяльності може застосовувати пільгову ставку 0%.

Податкові канікули поширюються тих ІП, які у виробничої, соціальної чи наукової сфері чи надають побутові послуги населенню (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Конкретні види діяльності, котрим можна застосовувати пільгу, встановлюються регіональними законами.

Як сплатити патент

Порядок оплати патенту залежить від терміну, який він був виданий (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

1. Якщо строк не перевищує 6 місяців, то підприємець повинен розрахуватися за патентом не пізніше закінчення строку його дії.

2. Якщо патент видано більш ніж на 6 місяців, то оплачувати його потрібно двома частинами:

1/3 протягом перших 90 днів дії патенту;
2/3 до закінчення дії.

Підприємець може відняти від вартості патенту сплачені під час його дії страхові внески за себе та за працівників, а також витрати на оплату лікарняних.

ІП із працівниками може використовувати внески та лікарняні для зменшення вартості патенту в межах 50% від нарахованої суми. ІП без працівників має право зменшувати вартість патенту на внески, сплачені за себе, без обмежень (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Як видавати клієнтам чеки під час роботи за патентом

ІП, який працює за патентом, може не використовувати контрольно-касову техніку, якщо він займається одним із видів діяльності, зазначених у п. 2.1 ст. 2 закону від 22 травня 2003 року № 54-ФЗ. Це, наприклад, пошиття та ремонт одягу, хімчистка, виготовлення ключів.

Підприємці, які використовують ПСП та звільнені від застосування каси, повинні видавати своїм покупцям та клієнтам документи, що підтверджують проведення розрахунків. Документ можна видати клієнту на папері, так і вислати йому в електронному вигляді.

Якщо ж вид діяльності ІП, який працює за патентом, не згадано у п. 2.1 ст. 2 закону № 54-ФЗ, такий підприємець зобов'язаний використовувати касовий апарат і видавати чеки на загальних підставах. Це відноситься, наприклад, до перукарських послуг та ремонту побутової техніки.

Зовнішньоекономічна діяльність під час роботи за патентом

ІП, що працює за патентом, також може працювати з іноземними компаніями, наприклад, закуповувати імпортні товари. Але для цього слід проходити валютний контроль. При проходженні контролю ви підтверджуєте банку, що гроші зароблені чесним шляхом, а банк звітує про переказ перед ЦП.Щоб проходити валютний контроль без паперової тяганини і всього за дві години, відкрийте розрахунковий рахунок у Модульбанку та надсилайте скани або фото документів прямо в чат, а фахівці будуть готувати вам всі необхідні документи валютного контролю.

З розрахункового рахунку зазвичай невигідно виводити гроші, але з опцією «Зелений ліміт» на тарифах «Оптимальний» та «Безлімітний» у Модульбанку ви зможете переказувати на картку будь-які суми з комісією від 0,75% до 0,99% та без абонентської плати.

Вважаємо за вас податки та внески, готуємо звіти, компенсуємо штрафи. Займайтесь бізнесом, а не паперами!

Патентна система оподаткування (ПСП) для ІП у 2025 році

Патентна система звільняє ІП від сплати ПДВ, податку на доходи та майно фізосіб. Розповідаємо, кому підходить патент, на які види діяльності його можна придбати та якому бізнесу вигідно переходити на ПСН у 2025 році.

"Оформити патент і ніяк мук зі звітністю!" - таку пораду часто дають неофітам бізнесу. ІП, які тільки розпочинають свою справу, справді зручно працювати на ПСП — тобто «патентній системі оподаткування». Заплатив фіксований податок державі і більше жодних мит. Якщо провести аналогію із сучасними послугами, то це як підписка на стримінг: заплатив і слухаєш музику. Разом з юристом Іриною Мініною розповімо про особливості патентної системи оподаткування (ПСП) для ІП у 2025 році.

Що таке патентна система оподаткування для ІП

Патентна система оподаткування (скорочено ПСП) — особливий податковий режим, для ІП він вважається пільговим. Підприємець звільняється від сплати податків, але натомість має сплатити роботу за патентом — фіксовану суму. Її розраховують індивідуально для кожного виду діяльності та регіону, в якому зареєстровано бізнесмена.

Підприємцю не заборонено купувати кілька патентів різні види діяльності. А також комбінувати ПСП з іншими режимами оподаткування. Інші юрособи – компанії (ТОВ) – не можуть працювати на патенті. Вперше ПСН запровадили у 2013 році.

Особливості застосування патентів для ІП

Патент діє	Тільки в регіоні видачі під конкретний вид діяльності
Скільки працівників допустимо мати	Не більше 15 співробітників
Максимальний річний дохід	До 60 млн руб.
Чим можна займатися на патенті	Торгівля, перевезення та інші послуги населенню: понад 80 видів діяльності
Термін дії патенту	Від 1 до 12 місяців
Податкова ставка	6%
Фіксовані страхові внески	Обов'язкові, на суму 43 211 крб. (дані за 2022 рік)
Коли починає діяти патент	Не раніше ніж через 10 днів після подання заяви до податкової
Куди подавати заяву	Якщо бізнес за місцем проживання – до своєї податкової інспекції; якщо в іншому місті/регіоні — будь-яку податкову на території цього суб'єкта
Термін видачі патенту податкової	5 днів з дня отримання заяви

Закон, який регулює патенти для ІП

Про патентну систему розказано у другій частині Податкового кодексу Російської Федерації (НК РФ) у розділі 26.5 "Патентна система оподаткування" 1 . У кожному регіоні РФ є локальний закон про ПСН, який уточнює деякі положення федерального закону на конкретній території. Наприклад, встановлює розмір податкової бази.

Як влаштовано авторське право в Росії в 2025 році - розбираємося разом з експертом

Види діяльності на патенті для ІП

Є федеральний перелік видів діяльності із 80 пунктів — простіше кажучи, чим може займатися бізнес, яким доступний патент. Особливістю системи патентного оподаткування індивідуальних підприємців в Росії є те, що раніше регіонам дозволялося вводити патенти на своїй території на власний розсуд.У 2025 році ПСН доступний по всій країні. Також регіонам надали повноваження доповнювати перелік видів діяльності.

У регіональних переліках приблизно той самий набір, що у федеральному, але бувають невеликі відмінності. Наприклад, у Тверській області можна купити патент на «ремонт суден і човнів» 2 , а Челябінській тільки на «виготовлення та ремонт дерев'яних човнів на індивідуальне замовлення населення» 3 .

Відмінності мінімальні. Місцева влада намагається бути в тренді та оперативно додавати до дозволених видів нові напрямки бізнесу ІП.

Дозволені види

У Податковому кодексі перераховано 80 видів діяльності 4 – роздрібна торгівля, побутові послуги населенню, перевезення вантажів та пасажирів та деякі види виробництва.

Повний список дозволених видів діяльності для свого регіону можна знайти:

на сайті ФНП. Для цього необхідно вибрати потрібний регіон, сторінку "Патентна система оподаткування" та пункт "Особливості регіонального законодавства";
знайти на сайті законодавчого органу свого регіону закон про ПСП.

Заборонені види

Ви не зможете оформити патент на:

виробництво підакцизних товарів (алкоголь, тютюнові вироби);
видобуток та продаж корисних копалин;
магазин або точку громадського харчування, якщо вони мають площу торговельного залу понад 150 м2;
ведення оптової торгівлі та торгівлі за договорами постачання;
перевезення пасажирів та вантажів за наявності в автопарку понад 20 машин;
укладання угод із цінними паперами (наприклад, якщо ви надаєте брокерські послуги);
надання кредитних та інших фінансових послуг;
довірче управління майном (наприклад, якщо ви володієте компанією, що управляє, яка здає апартаменти приватних власників і отримує за це відсоток).

ПСН не підходить тим, хто працює у рамках договору простого товариства. Усі обмеження 5 зазначені у статті 346.43 НК РФ, частина 6.

Вартість патенту для ІП із розрахунком на рік

Вартість патенту на рік вважають за формулою:

Податкова база X Податкова ставка = вартість патенту.

Якщо купувати патент, наприклад, на 1 місяць, у формулу підставляється необхідне число днів.

не реальний, а потенційний дохід підприємця

Податкова ставка – 6%. До 31 грудня 2023 року у деяких регіонах діють податкові канікули – пільгова ставка 0%. Її можуть отримати ІП на ПСП, які вперше зареєструвалися у податковій та почали працювати у сфері побутових послуг населенню, у виробничій, соціальній чи науковій сферах.
Вартість патенту в результаті може скластися різна: від 0 (якщо діє пільговий режим) до 100 000 рублів і вище.

Приклад розрахунку

ІП із Башкирії відкрив в Уфі перукарню. Він не найматиме співробітників у штат. Йому потрібно сплатити ПСП. Підставляємо значення формулу.

Податкова база, тобто потенційний дохід для перукарень у регіональному законі - 270 000 рублів. Але для Уфи це значення множиться на 1,5. Про це написано у регіональному законі. Отже база становитиме 405 000 рублів.

405 000 руб. X 6% = 24300 руб. коштуватиме патент на один рік.

Швидко порахувати вартість патенту для ІП на рік чи будь-який інший термін можна у податковому калькуляторі на сайті ФНП.

Мало щось вигадати та створити, важливо також подбати про захист своїх авторських прав на реалізоване.

Як оформити патент для ІП у 2025 році

1.Виберіть базову систему оподаткування

Патент - це свого роду надбудова до іншої системи оподаткування. Для початку ІП повинен вибрати, працюватиме він на загальній (ОСН) або спрощеній (УСН) системі оподаткування. Вигідніше реєструвати УСН. Так як якщо ви отримаєте дохід від діяльності, яка не підпадає під патент, то не доведеться складати так багато звітів, як на ОСН.

Наприклад, ви перевозите пасажирів на кораблі та купили патент на цю діяльність. Раптом з'явилося замовлення перевезення вантажу. Для нього потрібен свій патент, але замовлення разове і купувати заради нього ПСН немає бажання. На ГСН доведеться здавати звітність, сплачувати ПДВ та податок із прибутку. На УСН – стандартна декларація та 6% податку.

2. Перевірте, чи ваш бізнес підходить під патент

Вище ми розповідали про види діяльності, які підпадають під патент. Їх понад 80 і у кожному регіоні можуть бути свої. Загалом більшість рядових послуг населенню та видів торгівлі підходять під патент. Не забувайте про правило: у ІП не може бути в штаті більше 15 співробітників, а річний дохід не повинен перевищувати 60 млн. рублів.

3. Подайте документи до податкової

У ФНП можна прийти особисто, або представник із нотаріальною довіреністю, або відправити все через особистий кабінет.

Заяву про перехід на ПНР необхідно подати за 10 днів до запуску роботи бізнесу. Є дві форми заяви, підходять обидві.

4. Дочекайтеся відповіді

Податкова має п'ять днів, щоб відповісти: чи дозволяє вона ІП перейти на патент або надіслати відмову.

5. Оплатіть патент

Якщо патент терміном до 6 місяців: заплатити потрібно пізніше строку закінчення дії патенту.

Патент на строк від 6 до 12 місяців: у перші 90 днів з початку дії патенту оплачується ⅓ вартості патенту та решта ⅔ у строк до закінчення дії патенту.

Обмеження для ПСП

Для підприємців діють два обмеження: не можна брати до штату понад 15 осіб, а загальний дохід за рік не повинен перевищувати 60 000 000 рублів. Патент поширюється лише на ту територію, де ви його придбали. Не можна за патентом, придбаним у Москві, працювати у Хабаровську.

Сплата податку на ПСП

Якщо ваш патент відкритий на строк до 6 місяців, ви можете повністю сплатити за його вартість протягом цього періоду.

Коли термін становить від 6 до 12 місяців, вам необхідно сплатити третину суми протягом перших трьох місяців з моменту дії патенту. Решту (⅔) необхідно внести до закінчення терміну патенту.

Зауважте, що підприємець може зменшити патент на розмір страхових внесків. Для цього до податкової необхідно надіслати форму КНД 1112021.

Якщо немає співробітників, то патент можна зменшити на повну суму страхових.
Якщо є співробітники, патент можна зменшити на суму до 50%.

Облік та звітність на ПСН

Працюючи на ПСН підприємець веде самі види обліку, як і інших систем оподаткування. Потрібно здавати:

6-ПДФО та РСВ кожен квартал - до податкової інспекції;
щомісяця звіт СЗВ-М, щорічно СЗВ-Стаж, а також СЗВ-ТД за наявності кадрових подій (прийом на роботу, переведення, звільнення) – для пенсійного фонду (ПФР);
кожен квартал 4-ФСС - для соцстраху (ФСС).

ІП на патенті також веде книгу обліку доходів кожного свого виду діяльності. Книжка нікуди не здається, але податкова може зажадати її.

Плюси ПСН

Можливість заощадити на сплаті податків.
Вибирає будь-який термін дії в межах календарного року.
Можливість сплатити патенти на кілька видів діяльності.
Зменшення вартості патенту розмір страхової суми.
Деякі види діяльності звільняються від онлайн-касових апаратів (наприклад, ІП без персоналу, які надають послуги або продають товари власного виробництва).

Мінуси ПСП

Головний мінус для ІП на ПСП: обмеження за розміром доходів (60 млн руб. на рік) та кількістю співробітників (15 осіб). Як тільки бізнес виросте вище за ці показники, від патенту доведеться відмовитися.
Купуючи патент на рік, необхідно відразу внести третину суми.
На кожен вид діяльності слід купувати свій патент.
На кожен вид діяльності слід купувати свій патент.
У кожному регіоні слід купувати свій патент.

ІП на патенті: які умови діють у 2024 році

Патент — це спеціальна система оподаткування, за якої ІП оплачує фіксовану вартість патенту та звільняється з інших податків. Таким чином, ІП як би купує право працювати в певній сфері діяльності, не думаючи про податки. З матеріалу ви дізнаєтесь про умови роботи для ІП на патенті та зміни 2024 року.

Патентна система: умови та види діяльності

Патентну систему оподаткування (скорочено – ПСП) можуть застосовувати лише індивідуальні підприємці (ІП).У цьому під дію патенту підпадають лише певні види діяльності. Організації немає права працювати на патенті.

Види діяльності, які можна проводити на патенті, залежать від регіону. Зазвичай патент дозволяє роздрібну торгівлю, надання послуг та роботу у громадському харчуванні. У Москві, наприклад, ІП на патенті можуть перевозити пасажирів та транспортувати вантажі (якщо в автопарку до 20 машин), а також здавати в оренду житлові приміщення та ділянки землі. Якщо ІП працює у кількох сферах, кожен вид бізнесу потрібен окремий патент, у своїй кількість патентів не обмежена. Також необхідний додатковий патент під час діяльності у різних регіонах (це не стосується перевезень).

Ось кілька прикладів робіт, якими можна займатися за патентом:

перукарські та косметичні послуги;
ремонт побутової техніки;
ремонт автомобілів та мотоциклів;
прибирання квартир та приватних будинків;
проведення тренувань;
ремонт взуття;
ремонт житлових та нежитлових будівель;
нагляд за дітьми, догляд за хворими тощо;

Повний перелік видів бізнесу, доступних на ПСП, прописано у статті 346.43 Податкового кодексу. Загалом Податковим кодексом передбачено 80 пунктів. Види патентної діяльності, на які можна оформити патент у столиці, перераховано у законі міста Москви від 31.10.2012 № 53 «Про патентну систему оподаткування». Закони інших регіонів зручно дивитися на сайті податкової.

Як зареєструвати бізнес онлайн

Умови застосування ПСН: рамки та правила

Основних вимог для роботи на патенті дві:

дохід за всіма видами патентної діяльності підприємця не перевищує 60 млн. руб. з початку року. Якщо в ІП кілька патентів, доходи за всіма сумуються.Крім того, якщо ІП поряд з патентом застосовує спрощену систему оподаткування (УСН), то при визначенні величини доходів від реалізації для дотримання ліміту враховуються доходи за обома зазначеними спеціальними податковими режимами (підп. 4 п. 6 статті 346.45 НК РФ);
чисельність співробітників ІП трохи більше 15 людина. Мова йде про людей, які працюють за трудовими.

Інші обмеження відносяться до конкретних видів діяльності. Наприклад, для роботи у громадському харчуванні площа залу не повинна перевищувати 150 кв. м. Також точкам громадського харчування заборонено продавати алкоголь власного виробництва, але продавати спиртне інших виробників можна.

Патент не можна застосовувати при продажі трьох категорій маркованих товарів: шуб з натурального хутра та хутряних виробів, ліків чи взуття. За них доведеться сплатити податок за загальними правилами. При цьому інші товари, що маркуються, продавати можна. Ці обумовлено у статті 346.43 Податкового кодексу РФ. Особливо важливо вивчити її тим, хто працює у громадському харчуванні та замислюється про купівлю патенту: обмежень у цій сфері особливо багато.

Які ще обмеження для ІП на патенті?

Патентна система оподаткування не застосовується у восьми випадках, це обумовлюється у п. 6 ст. 346.43 Податкового кодексу РФ:

під час роботи за договором простого товариства чи довірчого управління майном;
при виробництві підакцизних товарів, видобутку та реалізації корисних копалин;
при роздрібній торгівлі, якщо площа торгового залу перевищує 150 кв. м.;
при роботі у громадському харчуванні, якщо площа залу для відвідувачів більша за 150 кв. м.;
при оптовій торгівлі, а також торгівлі за договорами постачання;
при перевезенні вантажів та пасажирів, якщо в автопарку підприємця понад 20 машин;
у разі здійснення угод із цінними паперами або похідними фінансовими інструментами, а також роботи з кредитними та фінансовими послугами;
при виготовленні чи продажу ювелірних виробів (зміна набула чинності з 1 січня 2023 року).

Регіони мають право запроваджувати додаткові обмеження на патентну діяльність підприємців, але в цьому випадку це має прописуватись у регіональному законодавстві.

Зміни у застосуванні патенту у 2023 році

З 1 січня 2023 року виробники та продавці ювелірних виробів не зможуть застосовувати патент. Обмеження щодо вантажо- або пасажироперевезень з 20 і більше транспортними засобами в автопарку вже діє з 2022 року.

На патенті не можна наймати інших ІП чи юридичних осіб. Про це повідомляє Мінфін у листі від 11.06.2021 № 03-11-11/46562.

ІП може втратити право застосування патенту. Це відбувається у випадках:

якщо підприємець за патенту на роздрібну торгівлю починає продавати оптом;
прибутки від усіх видів діяльності на патенті перевищили 60 млн руб. з початку року. Також у разі, якщо при застосуванні поряд з патентом спрощеної системи оподаткування доходи за обома зазначеними спеціальними податковими режимами перевищили 60 млн руб.;
кількість працівників ІП перевищила 15 осіб;
якщо ІП у межах патенту здійснив діяльність, щодо якої ПСП не застосовується.

Про це необхідно повідомити податкову протягом десяти днів. Протягом п'яти днів ІП переведуть на режим оподаткування, який є для підприємця основним — це загальна (ОСН) чи спрощена система оподаткування (УСН). Податки при цьому необхідно буде перерахувати з дати початку дії патенту.Щоб повернутися на патент, доведеться чекати на початок наступного року і, звичайно ж, усувати всі порушення.

Хочу оформити патент. Скільки він коштуватиме?

Вартість патенту можна дізнатися за допомогою сервісу "Розрахунок патенту" на сайті податкової. При запиті вказуйте регіон, оскільки вартість патенту залежить від географії. Наприклад, патент на ремонт взуття в Москві в районі Арбата на весь 2024 коштує 83 794 руб., А той же патент в Санкт-Петербурзі (за умови роботи без найманих співробітників) - 57 132 руб.

На вартість патенту впливає розмір потенційного доходу у конкретному регіоні. Але ціна ніяк не залежить від реального прибутку та витрат. Регіональна влада має право самостійно розраховувати розмір потенційних доходів та встановлювати вартість патенту в межах 6% від суми.

Якщо крім роботи з патенту ІП веде ще якусь діяльність, податки ці доходи нараховуються у стандартному режимі: у межах УСН чи ОСН. Оформляючи патент, пам'ятайте, що він вигідний за певної мінімальної виручки. У цьому випадку можна заощадити на ПДФО, ПДВ та податку на майно, що використовується для роботи.

Крім того, не потрібно подавати декларацію до податкової. Однак необхідно вести книгу обліку доходів та здавати звітність за працівників за їх наявності.

Щоправда, є й винятки. Наприклад, якщо підприємець, який працює на ПСН, привіз товар на реалізацію з-за кордону, ПДВ доведеться заплатити. Також, якщо ІП отримує доходи від діяльності, не пов'язаної з патентом, від сплати податку на них він не звільняється — потрібно сплатити податок по СРН або ПДФО залежно від паралельного режиму оподаткування.

Хто може бути ІП на патенті