Податок на землю та нерухомість для пенсіонерів
Пенсіонери в Білорусі бувають різні: вийшли на пенсію за віком на загальних підставах або за роботу з особливими умовами праці; непрацюючі та продовжують працювати; отримали право на пенсію за вислугу років або за особливі заслуги перед республікою.
Залежно від цього, а також інших факторів та умов законодавчо визначено перелік пільг для цих категорій громадян.
Звернувшись за консультаціями до головному бухгалтеру ЗАТ "АЛЬТЕРНАТИВА Брест", у рамках цієї статті розглянемо основні питання щодо пільг пенсіонерів, які так чи інакше пов'язані з нерухомістю.
1. Податки
Податок на нерухомість
Спочатку коротко зупинимося на загальних питаннях: хто, коли і за що повинен сплатити податок на нерухомість у Білорусі, а потім перейдемо до пільг, передбачених законодавством щодо цього податку.
Запитання: Хто є платником податку на нерухомість?
Відповідь: Сплачувати податок повинні громадяни Республіки Білорусь, іноземні громадяни та особи без громадянства, які мають нерухомість на території Білорусі.
Запитання: Які об'єкти оподатковуються на нерухомість?
Відповідь: Капітальні будівлі (будівлі, споруди), їх частини, а також машиномісця.
Запитання: Як підстава володіння об'єктом нерухомості впливає обов'язок зі сплати податку?
Відповідь: Податок на нерухомість сплачується щодо нерухомості:
- Що належить на праві власності;
– прийнятої у спадок;
– що знаходиться в стадії будівництва та має фундамент, стіни, дах.Якщо будівництво завершено, але власник цих об'єктів не зареєстрував у встановленому порядку, він також визнається платником податку.
Запитання: Якими є актуальні ставки податку?
Відповідь: Станом на 1 січня 2019 року встановлено такі ставки податку на нерухомість для фізичних осіб:
0,2% від вартості нерухомості – щодо житлових приміщень у багатоквартирних чи блокованих житлових будинках для платників – фізичних осіб, які мають два та більше житлових приміщення у багатоквартирних та (або) блокованих житлових будинках на праві власності, прийнятих у спадок, частки у праві власності чи частки у спадщині на вказане майно;
0,1% вартості нерухомості – щодо інших об'єктів оподаткування.
Розрахунок вартості нерухомості може здійснюватися податковими органами, агентствами із земельного кадастру та незалежними оцінювачами.
Щорічно також обласні та Мінська міська Рада депутатів мають право своїми рішеннями як збільшувати, так і зменшувати ставки податку на нерухомість окремим категоріям платників, але не більш ніж у 2,5 рази.
Запитання: Кому та куди платити податок?
Відповідь: Сплата податку нерухомість здійснюється на рахунки місцевого бюджету адміністративно-територіальної одиниці, біля якої перебуває об'єкт нерухомості.
Запитання: Коли потрібно сплатити податок на нерухомість?
Відповідь: Для фізичних осіб термін сплати – не пізніше ніж 15 листопада поточного року.
У Податковому Кодексі Республіки Білорусь (НК РБ) передбачено пільги з податку нерухомість для фізичних осіб, які потребують соціальної підтримки. До таких осіб належать пенсіонери, які у Білорусі повністю звільнені від податку на нерухомість. Але не все так однозначно.Пільги належать не всім пенсіонерам і поширюються не на всі види нерухомого майна.
По-перше, необхідно визначити, з якої причини громадянину було призначено пенсію. Відповідно до норм ст. 228 ПК РБ. пільги з податку на нерухомість поширюються лише на пенсіонерів за віком, а саме:
• громадян, які вийшли на пенсію за віком на загальних підставах (що досягли пенсійного віку)
• громадян, які вийшли на пенсію за віком за роботу з особливими умовами праці (пенсії за віком таким громадянам призначаються зі зниженням загальновстановленого пенсійного віку від 5 до 10 років).
По-друге, пільгою можна скористатися лише щодо певних об'єктів нерухомого майна і лише за дотримання певних умов.
Об'єктом оподаткування може стати:
1) квартира (частка у квартирі);
6) НЗКС (незавершена законсервована капітальна будова);
7) виробничі, офісні та складські приміщення.
Розглянемо можливість та порядок застосування пільги по кожному виду нерухомості окремо:
1) Щодо однієї квартири (або частки у праві на неї) не лише пенсіонери, а й усі громадяни РБ звільняються від сплати податку на нерухомість. Якщо у власності квартир дві і більше, можна вибрати, яку з них звільнити від податку. Для цього треба написати до інспекції МНС повідомлення. Якщо цього не зробити, від податку звільнять квартиру, яку придбали раніше за інших.
Стосовно квартири в багатоквартирному чи блокованому будинку про якісь додаткові або особливі пільги для пенсіонерів не йдеться. Сплата податку нерухомість, як і звільнення від нього, відбувається загальних підставах.
2) Щодо житлового будинку (частки у праві власності на нього)пенсіонер за віком може скористатися пільгою з податку на нерухомість, але тільки при дотриманні умови – в будинку не повинні бути зареєстровані інші працездатні особи. При цьому не має значення, чи зареєстрований у цьому житловому будинку сам пенсіонер. Також не впливає на право скористатися пільгою і те, чи продовжує пенсіонер свою трудову діяльність чи ні.
3) 4) 5) Якщо у власності у пенсіонера є садовий будиночок, гараж чи машино-місце, то щодо цих об'єктів він звільняється від податку нерухомість, незалежно від реєстрації за місцем його проживання працездатних осіб.
6) НЗКС (Незавершена законсервована капітальна будова) не оподатковується на нерухомість, якщо вона законсервована в установленому порядку. Як і щодо квартир, ця норма поширюється на всіх громадян, а не лише на пенсіонерів.
7) Належать пенсіонеру офісні, виробничі та складські приміщення оподатковуються на нерухомість, оскільки призначені для здійснення підприємницької діяльності. Пільгу по таких об'єктах застосувати не можна, незалежно від того, використовуються дані приміщення чи ні.
Існує ще одна пільга для пенсіонерів з податку нерухомість, але стосується лише сільських населених пунктів.
Пенсіонери, які раніше працювали в організаціях (їх структурних підрозділах), розташованих у сільській місцевості та здійснюють сільгоспвиробництво, звільняються від сплати податку на нерухомість щодо розташованих у сільській місцевості капітальних будівель (будівель, споруд), їх частин. У цьому немає значення реєстрація працездатних осіб у даних об'єктах нерухомості.
Для того, щоб скористатися пільгою з податку на нерухомість, пенсіонеру треба подати до будь-якої інспекції МНС: правовстановлюючі документи на нерухоме майно, цивільний паспорт та пенсійне посвідчення.
Земельний податок
Основним документом, що регулює земельні відносини нашій країні, є Кодекс Республіки Білорусь у землі. Відповідно до ст. 32 цього кодексу користування земельними ділянками Республіка Білорусь є платним. Однією форму плати є земельний податок. Платниками земельного податку (як і, як і податку нерухомість) можуть визнаватися будь-які фізичні особи незалежно від своїх громадянства, місця проживання чи наявності статусу податкового резидента Республіки Білорусь у.
Існує затверджений перелік прав, на підставі яких земельні ділянки можуть перебувати у землекористувачів. До них відносяться:
- Право приватної власності;
- Право довічного успадкованого володіння;
– право постійного користування (користування без попередньо встановленого терміну);
- Право тимчасового користування;
- Право оренди (субаренди).
Жодних інших варіантів для користування земельною ділянкою на законних підставах в Республіці Білорусь не передбачено.
Самостійно обчислювати земельний податок фізичним особам не потрібно. Цей обов'язок покладено на податкові органи. Як податкову базу застосовується кадастрова вартість земельних ділянок, окремих випадках їх площа. Термін та порядок сплати земельного податку такий самий, як і податку на нерухомість:
• термін сплати – не пізніше ніж 15 листопада поточного року;
• оплата провадиться на підставі повідомлення податкового органу, яке вручається платнику не пізніше 1 вересня.
Земельний податок і податок на нерухомість найчастіше «йдуть у парі», тому що в Республіці Білорусь капітальна будова не може належати одному власнику, а земельна ділянка, на якій вона збудована – іншому. Тому й пільги зі сплати земельного податку, як і підстави для їх надання, для обох податків однакові.
Так пенсіонери за віком звільнено від сплати земельного податку (так само, як і податку на нерухомість) щодо земельних ділянок, наданих для будівництва та (або) обслуговування житлового будинку. Але лише у разі, якщо у житлових будинках, розташованих на цих земельних ділянках, не зареєстровані працездатні особи. Завершено будівництво чи будову тимчасово законсервовано, значення не має.
Описані вище умови надання пільг для пенсіонерів з податку на нерухомість на садові будиночки, дачі та гаражі поширюється і на земельний податок щодо садових та дачних ділянок та земель під гаражне будівництво. А саме, згідно п. 7.3 ст. 239 НК РБ "Земельні ділянки, надані пенсіонерам за віком для ведення особистого підсобного господарства, городництва, колективного садівництва, сінокошіння, випасу сільськогосподарських тварин, дачного та гаражного будівництва, звільняються від земельного податку незалежно від реєстрації за місцем їхнього проживання працездатних осіб."
Якщо на земельній ділянці розташовані об'єкти, призначені для підприємницької діяльності, то обов'язок зі сплати земельного податку виникає у пенсіонерів, так само, як і в інших громадян, які не мають пільги.
Звертаємо увагу, що несплата як земельного податку, так і податку нерухомість тягне за собою адміністративну відповідальність.Якщо причиною несплати, яка перевищила 1 базову величину, стала необережність, штраф становитиме 15% від несплаченої суми, але не менше ніж 0,5 базової.
2. Нотаріальний тариф
Більшості громадян країни доводилося звертатися до нотаріусів за посвідченням чи видачею тих чи інших документів. Тим більше якщо питання стосується нерухомого майна. За вчинення нотаріальних дій та надання послуг правового та технічного характеру нотаріусами стягується нотаріальний тариф. Ставки, а також порядок його сплати, встановлені Постановою РМ РБ від 27.12.2013 N 1145 "Про затвердження нотаріальних тарифів". Там же можна ознайомитися з категоріями осіб, які мають пільги або ж звільнені від сплати нотаріальних тарифів. Незалежно від підстав, усі особи, яким призначено пенсію в Республіці Білорусь, звільняються від оплати 50% від встановленого нотаріального тарифу за видачу або посвідчення таких видів документів, що так чи інакше пов'язані з нерухомістю:
– за видачу їм свідоцтв про право власності на частку житлового будинку, квартири, а також на земельну ділянку, на якій вони розташовані, або паю (внеску) у житлово-будівельному кооперативі або іншій організації забудовників, нажитих подружжям у період шлюбу, як чоловіку, що пережив. (колишньому чоловікові), на ім'я померлого чоловіка (колишнього чоловіка), якщо вони постійно проживали на день смерті спадкодавця і продовжують проживати в цьому будинку, квартирі після смерті спадкодавця;
– за видачу їм свідоцтв про право на спадщину на житловий будинок, квартиру, а також на земельну ділянку, на якій вони розташовані, або пай (внесок) у житлово-будівельному кооперативі або іншій організації забудовників, якщо вони постійно проживали на день смерті спадкодавця та продовжують проживати у цьому будинку, квартирі після смерті спадкодавця;
– за посвідчення договорів відчуження житлового будинку, дачі, садового будинку, гаража, іншої капбудування (будівлі, споруди), незавершеної законсервованої капітальної будівлі із земельною ділянкою та без земельної ділянки, квартири, іншого ізольованого приміщення, машиномісця, земельної ділянки;
– за посвідчення угод (договорів) про перерозподіл часток у спільній власності, поділ об'єктів нерухомого майна, визначення часток або виділення частки, вичленування ізольованого приміщення або машиномісця з капітальної будови;
– посвідчення угод (договорів) про зміну чи розірвання угод (договорів);
- Посвідчення заповітів, довіреностей, згод (відмов);
– засвідчення копій (виписок) документів, достовірності підпису на документах;
– видачу дублікатів нотаріально засвідчених документів;
- Свідчення вірності перекладу документа з однієї мови на іншу.
Що стосується двох і більше сторонніх угод, наприклад, під час укладання договорів купівлі-продажу чи міни нерухомого майна, недостатня до повного розміру сума нотаріального тарифу сплачується платником, які мають права на пільгу. Тобто загальна сума тарифу до сплати нотаріуса ділиться так: пенсіонер сплачує 25% тарифу, а другий учасник угоди – 75%.Якщо ж обидві сторони договору пенсіонери, то ними сумарно оплачується лише 50% від тарифу, оскільки обидва учасники скористалися своїм правом на пільгу і перекласти частину, що залишилася, нема на кого.
Для того, щоб скористатися пільгою зі сплати тарифу, немає потреби в заповненні будь-яких бланків або заяв, достатньо пред'явити нотаріусу пенсійне посвідчення.
3. Оплата за технічне обслуговування, користування житловими приміщеннями та комунальні послуги.
Непрацюючий пенсіонер також має право на пільги щодо оплати за технічне обслуговування житлових приміщень та комунальні послуги.
При цьому не має значення, яку площу він фактично займає у будинку чи квартирі. Закріплено цю пільгу в пункті 20 Положення про порядок розрахунків та внесення плати за житлово-комунальні послуги та плати за користування житловими приміщеннями державного житлофонду, затвердженого Постановою РМ РБ від 12 червня 2014 р. № 571.
Щоб нею скористатися та вносити відплату за комунальні послуги за тарифами, що субсидуються, необхідно дотриматися одночасно низки умов. А саме:
• бути непрацюючим пенсіонером, який досяг віку, встановленого для пенсії за віком на загальних підставах;
• бути зареєстрованими за місцем проживання у даних житлових приміщеннях;
• не мати працездатних членів сім'ї, зареєстрованих за даним місцем проживання;
• подати відповідні документи (пенсійне посвідчення, трудова книжка та ін.)
4. Пільговий кредит на капітальний ремонт та реконструкцію житлових приміщень.
Не всі знають про Указ Президента Республіки Білорусь від 07 лютого 2006 року N 75 "Про надання громадянам, які постійно проживають та працюють у населених пунктах з чисельністю населення до 20 тис. осіб, пільгових кредитів на капітальний ремонт та реконструкцію житлових приміщень, будівництво інженерних мереж, зведення господарських приміщень та будівель ".
Таких населених пунктів лише у Брестському районі близько сотні, і в них проживають, зокрема, й працюючі пенсіонери. Саме про них йтиметься у цьому пункті.
Пунктом 2 Положення про порядок надання пільгових кредитів (у рамках Указу №75) передбачено, що громадяни, які досягли віку, що дає право на пенсію за віком на загальних підставах, та продовжують здійснювати трудову діяльність, можуть отримати пільгові кредити при наданні забезпечення повернення кредиту поруки.
Таким чином, звернутися за виділенням пільгового кредиту може пенсіонер, який:
• проживає в нас пункті з чисельністю населення до 20 тис. осіб;
• досягнув віку, встановленого для пенсії за віком на загальних підставах;
• здійснює трудову діяльність;
• може надати поручителів як забезпечення повернення кредиту.
Зрозуміло, рішення про надання кредиту приймає банк на підставі наданих документів та з урахуванням платоспроможності як пенсіонера, що звертається за кредитом, так і його поручителів.
За більш детальною консультацією щодо продажу та купівлі нерухомості для пенсіонера ви можете звернутися до фахівців агентства – ми розглянемо всі нюанси та запропонуємо найкраще рішення!
Використовуючи накопичений досвід та знання, у статтях «Житловий журнал PRO`BREST» розповідаю про інструменти фіскальної політики, пов'язані з нерухомістю: податки, збори, мита. А також про фінансові механізми, що використовуються при її придбанні: кредит, лізинг, субсидія, облігація та інше.
Сподіваюся, що отримана інформація допоможе читачам вирішити житлові питання з вигодою для себе та без порушення законодавства. Час – цінний ресурс. Використовуйте можливість взаємодіяти через зворотний зв'язок та заощаджуйте час на відвідування офісу!
Право на нерухомість за купівельною давністю: що це і як оформити?
У цій статті ми спробуємо розібратися у питанні – чи може людина претендувати на житлове приміщення на тій підставі, що вона тривалий час у ньому проживає.
Прибутковий податок при купівлі нерухомості юрособою у фізособи (або ІП)
Які особливості оподаткування існують при здійсненні угод купівлі-продажу об'єктів і про що необхідно знати юридичним особам, що виступають як покупець до укладання відповідного договору
Як продати спільну нерухомість після розлучення
Однією з нагальних проблем, зазвичай, стають суперечки щодо поділу спільно нажитого майна, зокрема, нерухомості. Про те, що таке спільна власність, як завчасно захистити себе від складнощів.
✅ Чи всіх пенсіонерів звільнено в Білорусі від податку на нерухомість?
Ні, ці пільги поширюються лише на пенсіонерів за віком: громадян, які вийшли на пенсію за віком на загальних підставах та громадян, які вийшли на пенсію за віком за роботу з особливими умовами праці зі зниженням загальновстановленого пенсійного віку від 5 до 10 років.
✅ Чи існують пільги для пенсіонерів із земельного податку?
Пенсіонерів за віком у Білорусі звільнено від сплати земельного податку щодо земельних ділянок, наданих для будівництва та (або) обслуговування житлового будинку.
✅ Чи зберігаються пільги з податку на нерухомість та земельний податок, якщо в будинку крім пенсіонера живуть працездатні особи?
Ні. Пенсіонер за віком може скористатися пільгами лише за умови дотримання умови – в будинку не повинні бути зареєстровані інші працездатні особи. При цьому немає значення, чи зареєстрований у цьому житловому будинку (квартирі) сам пенсіонер. Також не впливає на право скористатися пільгою і те, чи він продовжує свою трудову діяльність чи ні.
✅ Чи може пенсіонер скористатися пільгами як власник комерційної нерухомості?
Виробничі, офісні та складські приміщення, що належать пенсіонеру, обкладаються податком на нерухомість, оскільки призначені для здійснення підприємницької діяльності. Пільгу по таких об'єктах застосувати не можна, незалежно від того, використовуються дані приміщення чи ні.
✅ Чи знижки для пенсіонерів на нотаріальні послуги, пов'язані з нерухомістю?
Незалежно від підстав, усі особи, яким призначено пенсію в Республіці Білорусь, звільняються від сплати 50% від встановленого нотаріального тарифу за видачу чи посвідчення документів.
✅ У якому випадку пенсіонер може користуватися субсидованими тарифами на техобслуговування житлових приміщень та комунальні послуги?
Пенсіонер має бути непрацюючим; досягли віку, встановленого для пенсії за віком на загальних підставах; зареєстрованими за місцем проживання у даних житлових приміщеннях; не мати працездатних членів сім'ї, зареєстрованих за цим місцем проживання; подати відповідні документи (пенсійне посвідчення, трудова книжка та ін.).
✅ Чи має пенсіонер сплачувати податок на нерухомість за другу квартиру?
Так, винен. Всі громадяни РБ, незалежно від того, чи є вони пенсіонерами, звільняються від сплати податку на нерухомість лише щодо однієї квартири (або частки у праві на неї). Якщо ж у власності квартир дві та більше, то за другу і далі стягується прибутковий податок.
Пільги з податку на нерухомість для пенсіонерів
Пільги з податку нерухомість для пенсіонерів звільняють від сплати податку. Але є об'єкти, вартість яких із податкової бази не виключається. Що це за об'єкти, як отримати пільгу, якими податковими преференціями користуються пенсіонери при купівлі чи продажу квартири, а чи зберігаються пільги після підвищення пенсійного віку? Відповіді шукайте у нашому матеріалі.
Пільга для пенсіонерів при сплаті податку на нерухомість
Пільги пенсіонерам при сплаті податку нерухомість передбачені подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ. За цією нормою право на пільгу мають:
- пенсіонери, які одержують пенсії відповідно до пенсійного законодавства;
- чоловіки у віці 60 років і старше та жінки з 55 років, яким за законодавством РФ виплачується довічне утримання.
Що розуміти під фразою "пенсійне законодавство"? Чи можуть на таку пільгу претендувати лише російські пенсіонери чи до числа майнових пільговиків входять і іноземні громадяни, а також особи без громадянства, за якими визнається право на пенсію на тих самих підставах, що й у росіян?
У листі ФНП Росії від 09.01.2017 № БС-4-21/48@ це питання вирішено в такий спосіб. За відсутності в НК РФ розшифровки терміну «пенсійне законодавство» застосування пільги з податку майно залежить від цього, з якого підстави призначена пенсія — за законодавством РФ чи іншого государства.
Чи пенсіонери іноземних держав можуть розраховувати на пільги з податку на майно? Відповідь на це питання є у КонсультантПлюс. Отримайте безкоштовний пробний доступ до системи та переходьте до інформації від ФНП.
Таким чином, використовувати пільгу з податку на майно мають право як російські пенсіонери, так і пенсіонери — іноземні громадяни, які мають у власності нерухомість на території РФ.
Будинки, квартири, дачі, гаражі: яка нерухомість пенсіонера не оподатковується на майно?
Види майна, якими пенсіонер нічого не винні сплачувати податку майно, перераховані у п. 4 ст. 407 НК РФ.
Наочно вони представлені нижче.
Таким чином, законодавством передбачено не лише пільги на квартиру пенсіонерам, а й звільнення від сплати майнового податку за іншими видами нерухомості.
Щоб скористатися майновою пільгою, пенсіонер має бути власником майна.
Дорога нерухомість: з якої вартісної межі пільга пенсіонеру не належить?
Цей поріг складає 300 мільйонів карбованців.Нерухомість кадастрової вартістю вище за цей граничний значення під майнову пільгу не підпадає. Пенсіонер, який володіє такою нерухомістю, повинен сплачувати податок.
Але це ще не все — пільг у пенсіонера немає, якщо:
- нерухомість, що належить йому, використовується в комерційних цілях;
- йому належить більше одного об'єкта нерухомості: наприклад, два будинки, три гаражі або п'ять квартир — пільгу можна використовувати лише щодо одного об'єкта за кожним видом нерухомості.
Такі обмеження передбачені законодавством для припинення спроб економії на майновому податку за допомогою переведення права власності на майно з фізосіб, яким не передбачено пільг, на пенсіонерів.
У пенсіонера кілька об'єктів нерухомості: як використати пільгу?
Як на практиці визначити, з якого майна пенсіонер не повинен сплачувати податок, розглянемо на прикладах.
У лютому 2023 року Богданов Борис Петрович вийшов на пенсію, отримав пенсійне посвідчення, і йому було призначено пенсію відповідно до пенсійного законодавства.
У власності Богданова Б. П. кілька об'єктів нерухомості:
- квартира площею 89 кв. м;
- житловий будинок площею 122 кв. м;
- гараж у гаражному кооперативі «Ударник»;
- садовий будиночок у СНТ «Вишенька» площею 18 кв. м.
З моменту виходу Богданова Б. П. на заслужений відпочинок всі перераховані вище об'єкти нерухомості звільняються від податку на майно.
Караваєва Тамара Миколаївна перебуває на пенсії з 2020 року. У її власності був один об'єкт нерухомості — квартира, де вона проживає. У березні 2023 року (після отримання спадщини) Караваєва Т. Н. придбала ще одну квартиру та будиночок у селі.
Тепер у власності пенсіонерки дві квартири та один житловий будинок.Під пільгу підпадає лише одна квартира та будинок у селі. По другій квартирі потрібно буде сплачувати податок на майно, що розраховується з урахуванням вирахування.
Щоб із кількох об'єктів обрати той, на який потрібна пільга, пенсіонер має подати до ІФНС повідомлення за формою із наказу ФНП від 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@. Якщо цього не зробити, пільгу нададуть на об'єкт з максимальною сумою податку.
Як оформити пільгу: чи обов'язкові документи, що підтверджують?
Отже, як оформити податкову пільгу пенсіонерам на нерухомість? Для цього варто подати до податкового органу заяву про надання пільги (п. 6 ст. 407 НК РФ). Форму заяви (КНД 1150063) наведено у додатку № 1 до наказу ФНП Росії від 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. З його допомогою можна повідомити контролерів про своє право на отримання пільги відразу за трьома видами податків: на майно, транспорт і землю. Заповнюється заява за алгоритмом, описаним у додатку № 2 до наказу ФНП № ММВ-7-21/897@.
Потрібно заповнити лише один екземпляр заяви будь-яким відповідним способом (п. 5 Порядку заповнення заяви, затв. наказом ФНП № ММВ-7-21/897@):
- рукописним (роздрукувати бланк та заповнити від руки);
- на комп'ютері (заповнити бланк за допомогою програмного забезпечення, що дозволяє роздрукувати заяву із двовимірним штрихкодом);
- електронним (через особистий кабінет платника податків).
Подавець заяви має право докласти до неї документи, що підтверджують право на пільгу. Якщо документи до заяви не додані, податківці самі запитують необхідні відомості в органів, організацій, посадових осіб, які мають ці відомості.Якщо на запит податкового органу документи не отримані, контролери інформують пенсіонера про це та про необхідність надання документів, що підтверджують право на пільгу (див. також лист ФНП Росії від 12.10.2017 № БС-4-21/20636@).
Якщо заяву ви не уявите, податківці нададуть пільгу на підставі наявної у них інформації. При цьому не важливо, на якому рівні передбачено пільгу — федеральному чи муніципальному. 2018 року (див. також лист ФНП від 25.06.2019 № БС-4-21/12286@).
Чи існують для пенсіонерів податкові пільги під час продажу та при покупці квартири?
Спеціальних податкових пільг для пенсіонерів під час продажу квартири у податковому законодавстві не передбачено.
Як і у всіх продавців нерухомості, сплата ПДФО з доходу, одержаного від продажу квартири, залежить від часу володіння нею.
Пенсіонер має право не сплачувати податок з доходів від продажу квартири, якщо володів нею:
- понад 5 років (з нерухомості, придбаної з 2016 року);
- понад 3 роки (якщо власником нерухомості пенсіонер став раніше 2016 року).
Крім того, мінімально допустимий для звільнення від податку термін 3 роки передбачений для квартир, які пенсіонер отримав:
- після приватизації;
- за договором ренти з довічним утриманням утриманця;
- після оформлення спадщини або дарування від близьких родичів.
Якщо терміни коротші за зазначені, ПДФО сплатити доведеться. Але знизити його суму можливо за допомогою податкового відрахування.
Подробиці про відрахування при продажі квартири засланні.
Так само як не існує пільг під час продажу квартири пенсіонерами, спеціальних пільг для пенсіонерів при купівлі квартири у податковому законодавстві також не передбачено. Але є право на податкове відрахування.
За якими правилами надається пенсіонерам відрахування при покупці квартири, див. у цьому матеріалі.
Вирахування при купівлі та продажу квартири можливі не для всіх пенсіонерів, а тільки для тих, хто легально отримує оподатковуваний за ставкою 13% дохід.
Як впливає підвищення пенсійного віку на майнову пільгу?
У зв'язку із підвищенням пенсійного віку з 01.01.2019 хвилюватися щодо майнової пільги не потрібно. Пенсіонери, як і раніше, зберігають своє право не сплачувати податок на майно на тих же умовах, що й раніше.
Для передпенсіонерів (жінок з 55 років та чоловіків з 60 років) законодавці передбачили можливість використання пільг із майнового податку, передбаченого для пенсіонерів. Але зберігається ця можливість лише на перехідний період (до 2028 року). В результаті чоловіки починаючи з 1968 року народження та жінки з 1973 року народження зможуть звільнитися від обов'язку сплачувати податок на майно лише після досягнення нових меж пенсійного віку (65 та 60 років відповідно).
Підсумки
Пенсіонери можуть користуватись пільгами з податку на майно з моменту призначення пенсії. Пільга призначається за заявою пенсіонера, а за його неподання — за відомостями, які є у податківців. Спеціальних пільг для пенсіонерів при купівлі чи продажу нерухомості не передбачено, але мають право на отримання податкових відрахувань за наявності доходів, оподатковуваних за ставкою 13%. У зв'язку з підвищенням пенсійного віку передбачено перехідний період до 2028 року, протягом якого передпенсіонери звільняються від податку на майно після досягнення ними віку 55 років для жінок та 60 років для чоловіків.
