Про податок з подарованої квартири

Здрастуйте. Тут розповім про податок при даруванні. Точніше це податок на доходи фізичних осіб (ПДФО). У статті я багато повторюватимусь, тобто. писати деякі твердження багато разів, але «під різними кутами». Мені довелося так зробити тому, що в коментарях ставлять ті самі питання.

Відступ - за безкоштовною консультацією зверніться у будь-який час консультанту праворуч або зателефонуйте: 8 (499) 938-45-78 - Москва та обл.; 8 (812) 425-62-89 - Санкт-Петербург та обл.; 8 (800) 350-24-83 - всі регіони РФ.

Після дарування платять ПДФО

Нікого окремого податку при даруванні немає. Коли громадянин отримав у дарунок квартиру, то він отримав дохід у вигляді її вартості — пп. 7 п. 1 ст. 228 та п. 18.1 ст. 217 НК РФ. З цього доходу і слід сплатити ПДФО. Докладно про ставку я написала нижче.

Якщо дарування між близькими родичами

При даруванні квартири між членами сім'ї чи близькими родичами податок платити не потрібно. Дарувальники й так не сплачують податок — чомусь пояснила нижче. Обдаровані не зобов'язані сплачувати податок, якщо їм нерухомість подарував член сім'ї чи близький родич п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

• чоловік;
• батьки;
• рідні чи усиновлені діти;
• дідусі, бабусі стосовно своїх онуків і навпаки;
• рідні брати та сестри, або які мають хоча б одного спільного батька (неповнорідні).

Приклад №1: Подружжя Андрій та Марина подарували квартиру своїм дітям — синові Андрію та дочці Оксані. Кожному по 1/2 частки. Ніхто платити податок не повинен.

Приклад №2: Олег подарував квартиру своєму онуку Артему та його дружині Світлані. Кожен по 1/2.Оскільки Світлана не вважається Олегу близьким родичем, вона має сплатити податок 13% від кадастрової вартості 1/2 квартири. Тобто. з подарованої частки. Про ставку вказано нижче.

Дарувальники податок ніколи не сплачують

Запам'ятайте, хто дарує квартиру або частку в ній - не повинні платити податок. Дарування - це безоплатна угода (п. 1 ст. 572 ЦК України). Дарувальник передає свою квартиру обдаровуваному просто так, нічого не вимагаючи натомість. Тому дарувальник не отримує будь-якого доходу. А якщо немає доходу, немає й податку.

НЕ МАЄ ЗНАЧЕННЯ: 1) Скільки часу квартира належить дарувальнику. Не плутайте із продажем. При даруванні немає мінімального терміну володіння. Щоб подарувати нерухомість, не потрібно чекати 3 чи 5 років – докладніше. 2) Кому дарувальник віддав квартиру - близькому родичу чи сторонньому. 3) Чи є дарувальник громадянином РФ чи іншої країни та де він проживає. Дарувальник нічого не платить. Крапка.

Що краще для спадкоємця - дарування або заповіт Окрема стаття для власника - краще подарувати або заповідати нерухомість

Податок платять тільки обдаровані

Обдаровані - це ті, кому подарували нерухомість. Ніхто не звільняється від сплати чи скорочення податку — ані пенсіонер, ані інвалід, ані сирота. Немає жодних пільг.

За неповнолітніх податок сплачують їхні батьки (опікун/піклувальник) – п. 2 ст. 27 НК РФ та п. 1 ст. 28 ЦК України.

У яких випадках обдаровані зобов'язані платити податок

Як і писала вище, обдаровані не повинні сплачувати податок, якщо їм квартиру подарували члени сім'ї чи близькі родичі - П. 18.1 ст. 217 НК РФ. І все одно чи живе обдарований в РФ, яке у нього громадянство, резидент він чи ні — роз'яснення ФНП.Якщо отримали квартиру від члена сім'ї або близького родича, ніколи податку не платиш.

Приклад №1: Подружжя Андрій та Марина подарували квартиру своїм дітям — синові Андрію та дочці Оксані. Кожному по 1/2 частки. Ніхто платити податок не повинен.

Приклад №2: Олег подарував квартиру своєму онуку Артему та його дружині Світлані. Кожен по 1/2. Оскільки Світлана не вважається Олегу близьким родичем, вона має сплатити податок 13% від кадастрової вартості 1/2 квартири. Тобто. з подарованої частки. Про ставку вказано нижче.

Якщо той, хто обдаровується, звільнений від сплати податку, йому не потрібно подавати декларацію про доходи до податкової інспекції — п. 4 ст. 229 НК РФ. Але податкова інспекція після угоди все одно вимагатиме обдарованого надати їм копію договору дарування та документів про спорідненість із дарувальником. Тому що Росреєстр повідомить податкову лише інформацію про нового власника — п. 4 ст. 85 НК РФ та Наказ ФНП від 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@.

Якщо договір дарування оформлявся у нотаріуса, він сам зобов'язаний протягом 5 днів подати договір та документи про спорідненість до податкової інспекції – п. 6 ст. 85 НК РФ.

Ставка податку та з якої вартості сплачувати

Нагадую, окремого податку при даруванні немає. Коли громадянинові подарували квартиру, він отримав дохід у вигляді її вартості. З цього доходу і слід сплатити ПДФО.

Ставка ПДФО для резидентів РФ дорівнює 13% - п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Це ті, хто перебуває в Росії щонайменше 183 дні за останні 12 місяців - п. 2 ст. 207 НК РФ. Якщо менше, громадянин вважається нерезидентом. ПДФО для нерезидентів дорівнює 30% - п. 3 ст. 224 НК РФ. Тут немає ніякої ролі наявність чи відсутність російського громадянства. Головне, кількість днів проживання у країні.

Обдарований платить ПДФО з кадастрової вартості подарованої йому квартири або частки - п. 6 ст. 214.10 НК РФ. Застосовується вартість на 1 січня того року, коли була реєстрація договору.

Приклад №1: Ольга подарувала квартиру своєму племіннику, який є резидентом РФ. Кадастрова вартість квартири становить 3500000 рублів. Племіннику слід сплатити 13% * 3500000 = 455000 рублів у вигляді податку.

Приклад №2. Олександр подарував квартиру своїй тещі та тестю. Кожному по 1/2 частки у праві. Вони обидва є резидентами РФ. Кадастрова вартість квартири становить 4600000 рублів. Кожен з обдаровуваних повинні сплатити по 13%* (4600000*1/2) = 299000 рублів.

Як сплатити податок

Після реєстрації угоди дарування, обдарований (він же новий власник) повинен до 30 квітня наступного року подати декларацію 3-ПДФО та документи на квартиру - п. 1 ст. 229 НК РФ. І до 15 липня сплатити податок – п. 4 ст. 228 НК РФ. Інакше будуть штрафи та пені.

Наприклад, обдаровуваному подарували квартиру 2024 року. Він має до 30 квітня 2025 року подати декларацію 3-ПДФО за 2021 рік та сплатити податок до 15 липня 2024 року.

Нагадую, що за неповнолітніх податок, що обдаровуються, сплачують їхні батьки (опікун/піклувальник) — п. 2 ст. 27 НК РФ та п. 1 ст. 28 ЦК України.

Тепер сама інструкція:

Обдарований повинен заповнити податкову декларацію про доходи та витрати (3-ПДФО) за той рік, коли подарували квартиру. На офіційному сайті ФНП є форма декларації 3-ПДФО. Ще можна на комп'ютер встановити програму заповнення цієї декларації. У декларації у розділі доходів потрібно самостійно вказати кадастрову вартість подарованої квартири.

• Заповнену декларацію 3-ПДФО;
• Свій паспорт РФ;
• Документ, що підтверджує право власності на квартиру. З 2017 року цим документом є витяг з ЄДРН. Свідоцтва про реєстрацію права скасовані та не видаються з липня 2016 року. Як отримати витяг з ЄДРН на квартиру; Виписка ЄДРН
• Договір дарування;
• Акт приймання-передачі квартири. Якщо його немає, достатньо договору дарування;
• Якщо податок вирішив сплачувати за ринковою вартістю, звіт про оцінку на дату дарування.

Якщо проблема, що обдаровується, з грошима і не може своєчасно сплатити податок, є можливість подати заяву на відстрочку або розстрочку з оплати — ст. 64 НК РФ. Рішення про надання такої пільги буде на розсуд податкової інспекції.

Після дарування квартири власник може прописатися в ній — інструкція

Що буде, якщо не сплачувати податок

Подання декларації та оплата податку - це обов'язок обдаровуваного (п. 1 ст. 229 НК РФ). Навіть якщо обдарований не знав про податок чи не отримував жодних сповіщень — все одно буде штраф за несвоєчасну оплату.

Податкова інспекція оформить на обдаровуваного спочатку акт про податкові правопорушення, потім рішення про притягнення до відповідальності за ними. Інспектор сам порахує податок з кадастрової вартості подарованої квартири/частки + призначить розмір пені та штрафу.

Якщо не подати декларацію до 30 квітня, буде штраф у 5% від суми неоплаченого податку за кожний місяць прострочення – п.п. 1 ст. 119 НК РФ. Термін починається з 1 травня.

Якщо не сплатити податок до 15 липня, буде штраф у 20% від суми неоплаченого податку - п. 1 ст. 122 НК РФ. Ще буде пеня - 1/300 від ставки рефінансування за Центральний банк РФ (п. 1. ст. 75 НК РФ).

Підсумок

Якщо дарування квартири було між членами сім'ї чи близькими родичами, обдаровані звільняються від податків – п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Якщо квартиру отримано від інших осіб, обдаровуваному потрібно заплатити ПДФО у розмірі 13% від її кадастрової вартості — п. 1.1 ст. 224 НК РФ. Подати декларацію 3-ПДФО необхідно до 30 квітня наступного року (п. 1 ст. 229 НК РФ), а заплатити ПДФО потрібно до 15 липня (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Сподобалася стаття? Будь ласка, поставте лайк;)

Чи є питання? Можете безкоштовно проконсультуватись. Скористайтеся віконцем онлайн-консультанта, формою внизу або телефонами (цілодобово та без вихідних):

від податку на доходи фізичних осіб звільняються доходи у грошовій та у натуральній формі, отримані від фізичних осіб у порядку дарування, ЗА ВИКЛЮЧЕННЯМ випадків дарування НЕРУХОМОГО майна, транспортних засобів, акцій, часток, паїв.

Здрастуйте, Олександре. Тож Ви весь пункт закону напишіть. «Доходи у грошовій та натуральній формах, одержувані від фізичних осіб у порядку дарування, за винятком випадків дарування нерухомого майна, транспортних засобів, акцій, часток, паїв, ЯКЩО ІНШЕ НЕ ПОПЕРЕДЖЕНЕ СПРАВЖНІМ ПУНКТОМ.» А далі в цьому ж пункті — «Доходи, отримані в порядку дарування, звільняються від оподаткування у разі, якщо дарувальник та обдарований є членами сім'ї та (або) близькими родичами відповідно до Сімейного кодексу Російської Федерації (подружжя, батьків та дітей, у тому числі усиновлювачами та усиновленими, дідусем, бабусею та онуками, повнорідними та неповнорідними (мають спільних батька чи матір) братами та сестрами);» Це і є інше, яке передбачено справжнім пунктом.

Здрастуйте ми з чоловіком у шлюбі 14 років, подарували синові однокімнатну квартиру. Він є вітчимом. Син має платити податок 13% за частку вітчима чи ні? Проживаємо разом усі.

Здрастуйте, Лідію. Так, синові доведеться заплатити ПДФО з тієї частки, яка була подарована вітчимом. Формула така: 13%* (кадастрова вартість квартири* розмір частки, подарована вітчимом).

Привіт! Якщо квартиру подарував близький родич і податок із цього за законом не платиш. Декларацію до податкової все одно треба здавати?

Здрастуйте, Семене. Не треба подавати - п. 4 ст. 229 НК РФ. Але податкова інспекція після угоди все одно вимагатиме обдарованого надати їм копію договору дарування та документів про спорідненість із дарувальником. Тому що Росреєстр повідомить податкову лише інформацію про нового власника — п. 4 ст. 85 НК РФ та Наказ ФНП від 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@.

Здрастуйте 3 рідних дітей бабусі (мої 2 тітки і дядько) оформили спадщину, я (після смерті мами) теж заявила на її частку і отримала 1/4 частину кв бабусі. Зараз ми втрьох (Я і 2 тітки) хочемо всі 3 частки оформити на мого дядька (їхнього брата). Виходить, що тітки, як його близькі родичі можуть договором дарування переоформити на нього свої частки без ПДФО з обох сторін. Я теж за дарування не плачу, а вже він платить 13% від моєї 1/4 частки. Або тільки через 3 роки з моменту смерті бабусі ми зможемо оформити її за договором купівлі-продажу. Мене цікавить, як нам без зайвих переплат для нас та для нього все це зробити. Квартира в передмісті Владивостока, 1,7 млн. кадастрова вартість.

Здрастуйте, Наталя. Спільним близьким родичем із дядьком була лише ваша мама.Тому можете зробити так - 1) Тітки одним договором дарування дарують свої частки дядькові. Договір нотаріальний обов'язково та подають його на реєстрацію. 2) Потім Ви з дядьком оформляєте в іншого нотаріуса договір купівлі-продажу, тобто. Ви продаєте свою частку. Ви маєте відрахування в 1 млн.руб. Тому ціну частку виставите менше 1 млн.руб. І зрозуміло, що більше мільйона ця частка коштує неспроможна, т.к. кадастрова вартість усієї квартири всього 1,7 млн. Подивіться аналогічні квартири навколо за площею та кількістю кімнат. Потім ціну сміливо діліть на 5-6, а не на 4. Все-таки частка - це неліквідна нерухомість. Тільки нотаріусу не кажіть, що частка насправді не продаєте. Скажіть, що гроші дядько Вам передасть за день до підписання договору. Чи можете розписку липову написати для доказу. Через війну податку у Вас нічого очікувати, т.к. скористаєтеся вирахуванням 1 млн. І декларацію 3-ПДФО Вам подавати не потрібно.

Здрастуйте, в 2020 році чоловік подарував квартиру, зараз в 2021 податкова надіслала листа про те, що треба з'явитися в податкову і сплатити податок за подаровану квартиру або розгляди.
Чи дарування між подружжям податком майно не оподатковується?

Здрастуйте, Катерино. Чи не оподатковується, але податкова не знає, що нинішній власник отримав квартиру в дар саме від близького родича (чоловіка). Росреєстр відправив їм інформацію лише про те, що у квартирі змінився власник на підставі договору дарування. Тому надайте до податкової інспекції копію зареєстрованого договору та документи про спорідненість (свій паспорт та дружина, свідоцтво про шлюб). Тим самим доведіть спорідненість.

Здрастуйте. Якщо обдарований (кому дарують) отримає нерухомість від близького родича (рідна сестра теж є), то він не платить. І громадянство ролі не грає. Я все це вказувала у статті.

Доброго дня! Чоловік подарував дружині 1/2 квартири до розлучення. Інша 1/2 квартири і так перебувала у власності подружжя, є рожеве свідоцтво
Питання: 1) чи були вони на момент дарування подружжям?
2) згідно із законом потрібно сплачувати з отриманого прибутку з частки податок 13%. Після дарування обидві частки оформлені на колишню дружину. Чи має вона сплачувати податок на отриманий прибуток, якщо по суті отримано не прибуток, а оплату за рахунок аліментів — є ухвала суду, де це прописано.

Здрастуйте, Тетяно. 1. Були. Це ж за датами видно. 2. Податок вона не сплачує, тому що на момент дарування отримала частку від чоловіка.

Податок під час дарування житла: хто може не платити

Дарування - це один із способів передачі майна іншій людині. Особливістю дарування є те, що об'єкт переходить у власність безоплатно (ст. 572 ЦК). Але деякі витрати при оформленні дарчої є. Наприклад, податку дарування. Хто його має платити, а хтось звільняється від цього — розповідаємо в нашому матеріалі.

Хто і скільки має сплатити податок з подарунку

При даруванні в одержувача з'являється нове майно або дохід, з якого він повинен буде сплатити ПДФО. Сам дарувальник у разі податки платити ні. «При отриманні житла за договором дарування у обдарованого виникає обов'язок зі сплати ПДФО.Він має самостійно розрахувати податок, подати до податкового органу за місцем проживання декларацію за формою 3-ПДФО, а також сплатити податок», — пояснила партнер юридичної фірми «Вестсайд» Наталія Водологіна. Сума ПДФО становить 13% від кадастрової вартості об'єкта станом на 1 січня року, в якому здійснено реєстрацію переходу права власності на об'єкт. Для податкових нерезидентів Росії ставка податку дорівнює 30%. Наприклад, вам подарували квартиру, кадастрова вартість якої складає 7,5 млн. руб. У разі, будучи громадянином Росії, ви повинні будете заплатити податку суму 975 тис. крб. Подати податкову декларацію 3 ПДФО потрібно до 30 квітня року, що настає за реєстрацією права, а до 15 липня — сплатити податок. Наприклад, за подаровану у 2022 році квартиру потрібно звітувати до 30 квітня 2023 року та до 15 липня сплатити податок. «Якщо подарунок отримано, наприклад, від роботодавця, який обчислив податкову базу (вартість подарунка) та суму ПДФО, але не втримав податок і повідомив про це до податкового органу, декларацію подавати не потрібно. ПДФО підлягає сплаті на підставі податкового повідомлення, яке надішле податковий орган», — додала член асоціації юристів Росії, експерт з інформаційної безпеки Євгенія Мєшкова.

Хто може не платити

Платити податок із подарунка у вигляді квартири чи будинку мають не всі. Від ПДФО звільняються близькі родичі дарувальника. Вони перераховані до п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До них відносяться:

• подружжя;
• батьки;
• діти;
• бабусі та дідусі;
• онуки;
• брати та сестри – повнорідні та неповнорідні.

Наприклад, діти подарували будинок своїм батькам, у такому разі подавати декларацію та сплачувати податок батьки не повинні (Лист ФНП Росії від 05.06.2012 № ОД-3-3/1975@).

Це діє і у зворотний бік. Однак якщо йдеться не про близьких родичів, то ПДФО доведеться заплатити. Наприклад, дядько подарував племінникові квартиру. У такому разі останній має сплатити податок.

Хто платить податок за дітей

Законодавство не забороняє дарувати нерухомість неповнолітнім. До 14 років за дитину в договорі дарування розписується його представник - батько, піклувальник (ст. 28 ЦК України). У віці з 14 до 18 років діти розписують самі за згодою батька.

При цьому неповнолітні, як правило, не мають свого доходу, а отже, сплатити податок самі не можуть. "У такому разі податок за подарунок повинен буде сплатити законний представник неповнолітнього - це батьки або їх опікуни (п. 2 ст. 27 ПК РФ)", - пояснила Євгенія Мєшкова.

Загалом жодних пільг при сплаті податків у разі дарування немає. Якщо нерухомість подарував не член сім'ї або близький родич, потрібно буде сплатити податок.

Читайте також

Що буде, якщо не сплачувати податок

Несвоєчасно сплачений ПДФО спричиняє накладення штрафу. Його сума може варіювати від 20 до 40% від суми податку. «Податкова інспекція має інформацію про наявність у громадян об'єктів нерухомості як об'єктів оподаткування, тому у разі несплати або несвоєчасної сплати податку будуть нараховані штрафи. При цьому штрафи не звільняють від сплати самого податку», - зауважила Наталія Водологіна.

За її словами, є різні порушення, які тягнуть за собою різну відповідальність:

• якщо декларацію не подано та податок не сплачено. У цьому випадку за несвоєчасне подання декларації можливий штраф до 30% від суми податку, що підлягає сплаті на підставі декларації, та надалі пеня за несвоєчасну сплату самого податку.
• декларацію подано, але податок розрахований неправильно, база оподаткування занижена. Тут передбачено штраф від 20% до 40% від несплаченої суми (40% – максимальний штраф, якщо це було зроблено навмисне).
• декларацію подано, податок розрахований правильно, але не сплачено. Пеня за прострочення сплати.

Податок при даруванні квартири

У статті розглянемо, який податок та в якому розмірі потрібно заплатити при отриманні квартири у дарунок. Розберемо, чи обкладається обов'язковим платежем до бюджету такий подарунок, зроблений онуку, сестрі, дочці чи синові. Поговоримо про те, чи доведеться платити податок, якщо обдарований вирішив продати одержану безоплатно квартиру.

Зміст

Чи платять податок при даруванні квартири

Обов'язок сплатити податок при даруванні квартири може виникнути тільки у того, хто обдаровує. Пов'язано це з тим, що суб'єкт, який отримав такий подарунок, з'являється дохід — нове нерухоме майно. При цьому дарувальник укладає безоплатний договір і жодних податків у бюджет перераховувати не повинен.

Самостійно сплатити податок доведеться при отриманні в дар нерухомості від фізичних осіб, які не є членами сім'ї або близькими родичами. Щоб зробити це, потрібно:

• розрахувати суму;
• заповнити та подати податкову декларацію податківцям;
• сплатити платіж до бюджету.

Якщо такий подарунок поданий членом сім'ї або близьким родичем, то обов'язковий платіж до бюджету перераховувати не доведеться.

Який податок сплачується при даруванні квартири

Подарована квартира визнається доходом для оподаткування ПДФО (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). Дарування майна передбачає його безоплатне отримання у власність обдаровується і поява у нього у зв'язку з цим економічної вигоди (ст. 572 ЦК України, ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ).

Якщо дарувальник не є членом сім'ї або близьким родичем одержувача подарунка, то нерухоме майно, отримане від нього в дар, оподатковується ПДФО (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, ч. 2 ст. 3 Закону від 14.07.2022 № 324 -ФЗ). При цьому потрібно врахувати, що у разі укладання з фізособою-дарувальником угоди про розірвання договору дарування нерухомості та реєстрації цієї угоди в Росреєстрі у обдаровуваного не виникає доходу, оподатковуваного ПДФО (лист ФНП РФ від 08.12.2020 № БС-4-11/20190@ ).

Отримавши дар квартиру немає від члена сім'ї чи близького родича, потрібно самостійно обчислити і сплатити ПДФО з вартості отриманої безоплатно нерухомості (пп. 7 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ). Сума податку розраховується шляхом множення податкової бази вартості дару на податкову ставку (пп. 1.1, 3 ст. 224, пп. 1.1, 1.3 ст. 225 НК РФ).

Якщо ціна квартири невідома, податкова база за загальним правилом визначається за її кадастровою вартістю, що внесена до ЄДРН і підлягає застосуванню з 1 січня року, в якому було здійснено держреєстрацію переходу права власності на відповідний об'єкт нерухомого майна. Якщо ж нерухомість утворена протягом календарного року, до уваги береться її кадастрова вартість на дату постановки об'єкта на державний кадастровий облік (п. 6 ст. 214.10 НК РФ).

Розрахунок суми ПДФО щодо отриманої в дар квартири провадиться у податковій декларації за формою 3-ПДФО.

Сума ПДФО розраховується шляхом множення вартості подарованої нерухомості на податкову ставку (пп. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ):

• 13 відсотків - для податкових резидентів РФ;
• 30 відсотків — для тих, хто не є податковим резидентом РФ.

Заповнити декларацію можна за допомогою безкоштовної програми на сайті фіскального відомства, а також в особистому кабінеті платника податків (Наказ ФНР РФ від 16.12.2013 № ММВ-7-6/595@). Крім того, допускається заповнення декларації на паперовому носії від руки (п. 1.1 порядку, затвердженого Наказом ФНР РФ від 15.10.2021 № ОД-7-11/903@).

Податкову декларацію слід подати до податкової інспекції за місцем свого проживання. Її можна подати особисто або через представника, МФЦ, надіслати поштовим відправленням з описом вкладення або в електронній формі, у тому числі через портал «Держпослуги» або за допомогою особистого кабінету платника податків (п. 4 ст. 80, п. 1 ст. 83, п .3 ст.

Якщо декларацію подають у паперовому вигляді, бажано підготувати її у двох примірниках. Один екземпляр залишиться в інспекції, а на другому інспектор поставить відмітку про прийняття із зазначенням дати прийому та поверне його платнику податків. Якщо декларацію подає представник, у нього має бути нотаріально засвідчена чи цифрова довіреність, підписана електронним підписом. Якщо декларацію надсилають поштою, листом з описом вкладення, датою здачі декларації вважатиметься дата її відправлення поштою (п. 3 ст. 29, п. 4 ст. 80 НК РФ).

Податкова декларація 3-ПДФО подається не пізніше 30 квітня року, наступного за роком отримання доходу у вигляді подарованої квартири. Якщо 30 квітня випадає на вихідний, неробочий святковий чи неробочий день, декларацію треба подати пізніше найближчого робочого дня (п. 7 ст. 6.1, ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ). Поштою декларацію можна надіслати до 24:00 останнього дня терміну, встановленого на її подання (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).

До декларації можна додати документи, що підтверджують отримання доходу за договором дарування, у тому числі й договір (лист УФНС Росії по місту Москві від 25.02.2011 № 20-14/4/017413@).

Заплатити податок, який обдарований розрахував і вказав у декларації, потрібно не пізніше 15 липня року, що настає за роком отримання квартири в дар. Якщо зазначена дата посідає вихідний, неробочий святковий чи неробочий день, податок слід сплатити пізніше найближчого робочого дня. Податок сплачується за місцем проживання (п. 7 ст. 6.1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Сплатити податок потрібно як єдиний податковий платеж. Також можна сформувати платіжний документ, скориставшись сервісом «Сплата податків і мит», або сплатити податок через індивідуальний кабінет платника податків офіційному сайті податківців (п. 1 ст. 11.3, п. 1 ст. 58 НК РФ).

Порушення строків подання декларації та сплати ПДФО може спричинити:

• притягнення до відповідальності у вигляді штрафу;
• нарахування пені;
• стягнення заборгованості з податку (недоїмки), пені та штрафу через суд.

Так, за порушення строку подання декларації встановлено штраф у розмірі 5 відсотків від не сплаченої у встановлений термін суми податку, що підлягає перерахуванню на підставі цієї декларації, за кожний місяць прострочення сплати. При цьому штраф не може бути більшим за 30 відсотків від суми податку та менше 1 тис. рублів (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Варто врахувати, що за загальним правилом за несплату податку у строк передбачено штраф. Однак якщо ПДФО у строк не перераховано, але правильно обчислено та подано декларацію, штраф не накладають, а стягують лише пені. При цьому не визнається порушенням несплата податку, якщо до дня винесення рішення про притягнення до відповідальності безперервно було достатнє позитивне сальдо єдиного податкового рахунку (пп. 1-4 ст. 11.3, пп. 1-4 ст. 75, ст. 122 НК РФ, лист Мінфіну РФ від 18.10.2017 № 03-11-09/68364).

Пені нараховуються на суму заборгованості за кожний календарний день прострочення сплати податку та розраховуються за такою формулою (пп. 3, 4 ст. 75 НК РФ): не сплачена в строк сума податку x кількість календарних днів прострочення x 1/300 чинної у цей час ключової ставки Банку Росії.

При цьому сума пені за недоїмку розраховується починаючи з дня виникнення недоїмки по день виконання сукупного обов'язку зі сплати податків включно (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Податок при даруванні квартири близькому родичу

Подарунки від членів сім'ї або близьких родичів не оподатковуються ПДФО. Якісь винятки з цього правила або обмеження за ціною майна, отриманого в порядку дарування, для таких випадків не передбачені (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, лист Мінфіну РФ від 01.03.2024 № 03-04-05/ 18910).

У цьому членами сім'ї та близькими родичами зізнаються (ст. 2, абз. 3 ст. 14 СК РФ):

• чоловік чи дружина,
• батьки, у тому числі й усиновлювачі,
• сини та дочки, у тому числі усиновлені,
• дідусі та бабусі,
• онуки та онуки,
• сестри та брати, причому як повнорідні, так і неповнорідні, тобто мають спільних батька чи матір.

Тому при отриманні в дар квартири від чоловіка, мами, бабусі чи іншого близького родича можна обійтися без податку. Якщо ж такий подарунок зробив дядько своєму племіннику, інший далекий родич чи людина, з якою немає жодних кровних зв'язків, то обдаровуваному доведеться заплатити ПДФО.

Податок із продажу квартири, отриманої за даруванням

Якщо громадянин володів подарованою квартирою або іншою житловою нерухомістю менше мінімального терміну володіння, то при продажу такого майна він зобов'язаний заплатити ПДФО до бюджету та подати декларацію 3-ПДФО.

Мінімальний термін володіння може становити 3 роки чи 5 років залежно від того, коли та як було придбано житло. Якщо право власності на квартиру було отримано за договором дарування від члена сім'ї або близького родича, то мінімальний термін володіння цим об'єктом нерухомості становить 3 роки (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). Аналогічний термін встановлено при набутті права власності у порядку спадкування, внаслідок приватизації чи передачі за договором довічного утримання з утриманням.

Мінімальний термін володіння, рівний трьом рокам, також встановлений для єдиного житла, яке визнається таким, якщо на дату держреєстрації переходу права власності на нього покупець не має у власності іншого житлового приміщення. При цьому не враховується житлове приміщення, яке платник податків або його чоловік придбали протягом 90 календарних днів до дати держреєстрації переходу права власності на житло, продане платником податків.

За загальним правилом мінімальний термін володіння квартирою становить 5 років. Щоправда, регіональним законодавством то, можливо встановлено інший термін (п. 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

Людина зобов'язана сплатити податок, якщо вона отримала дохід від продажу квартири, яка належала йому менше за мінімальний термін володіння і не має права на пільгу для сімей з дітьми, встановлену п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ. Для декларування доходу від продажу нерухомості він має самостійно розрахувати ПДФО до сплати, заповнити та здати фіскалам податкову декларацію 3-ПДФО.