Плюси та мінуси самозайнятості

За перше півріччя 2024 р. кількість самозайнятих у РФ перевищила 10 млн осіб, збільшившись порівняно з 2023 р. на 1 мільйон. У чому причини популярності такого підходу до оформлення професійної діяльності, які плюси та мінуси бути самозайнятими, що за «підводні камені» чатують на людей, які вирішили оформитися в цьому статусі? Спробуємо розібратися.

Що таке самозайнятість?

У 2019 р. набув чинності експериментальний режим оподаткування на території кількох регіонів РФ. З липня 2020 року дія відповідного федерального закону поширилася на всю територію Росії. Самозайнятість - це особливий режим для фізичних осіб, які займаються професійною діяльністю. Він відрізняється від оподаткування підприємців, проте ІП також має право застосовувати такий режим у роботі з деякими обмеженнями. Багатьом дуже вигідно використовувати цей варіант виплати податків, оскільки самозайнятість має безперечні переваги перед іншими видами оподаткування.

Що таке податок на професійний дохід?

Самозайняті сплачують податок на професійний дохід (далі — НПД), реалізуючи результати своєї праці, продаючи товари чи послуги, одержуючи за це гроші. Статус самозайнятого надається фізичній особі, яка працює самостійно, не залучаючи найманих працівників. Встановлено такі ставки НПД:

• 4% від доходів, отриманих у результаті співробітництва з фізособами;
• 6% на прибуток від юридичних осіб та компаній.

При реєстрації як самозайнятий надається бонус - податкове відрахування у розмірі 10 000 рублів.Поки він не вичерпається платежами, ставка зі сплати НПР від роботи з фізособами становить 3%, а від НПР при роботі з компаніями — 4%. Коли вирахування закінчується, сплата НПР йде за стандартною ставкою — 4% та 6%. Відрахування розраховуються автоматично за даними платника податків. Не потрібно заповнювати декларації та численні бухгалтерські форми.

Про оподаткування самозайнятих та штрафи можна почитати у нашій статті.

Реєстрація як платник податків займає кілька хвилин. Можна скористатися такими способами:

• Особисто відвідати місцеве відділення ФНП, взявши з собою паспорт та ІПН.
• Зайти в режимі онлайн до «Особистого кабінету» платника податків, ввівши пароль та вказавши ІПН.
• Зареєструватись через портал «Мій податок» через мобільний додаток. Вказуються паспортні дані, ІПН, інша інформація. Можна використовувати відомості на «Держпослугах» про фізичну особу.
• Скористайтеся спеціальним розділом на сайті обслуговуючого банку. Багато великих фінансово-кредитних компаній надають таку послугу (Сбербанк, ВТБ, Т-Банк тощо). Банківська організація самостійно передає дані ФНП і надсилає користувачеві відповідні повідомлення.

Заява розглядається, як правило, протягом 1 робочого дня, після чого заявнику надається статус самозайнятого. Не потрібно відкривати розрахунковий рахунок: безготівкову оплату можна приймати на картку. Відмовитися від самозайнятості можна, натиснувши клавішу в профілі «Знятись з обліку ПНД».

Про реєстрацію самозайнятих у різний спосіб можна почитати тут.

Хто може стати самозайнятим?

Статус надається лише фізичним особам, резидентам РФ (людям, які пробули біля країни щонайменше 183 днів).Стати самозайнятими можуть громадяни Росії та країн ЄАЕС (Білорусі, Вірменії, Казахстану, Киргизії). Щоб оформитися в цьому статусі, громадянин іншої країни знадобиться отримати російський ІПН і ВНЖ.

Займатися можна будь-якою роботою, продавати власноруч виготовлену продукцію, надавати послуги, якщо це не заборонено законодавством та на конкретний вид діяльності не накладено обмежень. Людина втрачає статус самозайнятого, якщо його дохід за рік перевищив 2,4 млн. рублів. У цьому випадку він повинен подати відомості до ФНП щодо переходу на інший режим оподаткування, та реєстрацію як ІП. При цьому обмежень за місячною прибутковістю немає: наприклад, у січні дохід може становити 15 000 рублів, а в лютому - 1 000 000 рублів.

Хто не може стати самозайнятим за видом діяльності

Державою встановлено, що особливий режим оподаткування не можуть застосовувати люди, які працюють у таких галузях:

• видобутку та реалізації корисних копалин;
• продажу маркованих та підакцизних товарів;
• перепродаж товарів, не виготовлених власноруч.

Також не можна стати самозайнятим державному службовцю (якщо він не здає як приватник, квартиру в оренду), ІП, що застосовує УСН, ЕСХН, працює на патенті, веде діяльність, що оподатковується ПДФО. Не дадуть статусу посередникам, які представляють інтереси інших осіб, людям, які отримують комісійні відрахування. При цьому людина може поєднувати офіційну роботу із самозайнятістю — наприклад, бути офіційно працевлаштованим бухгалтером та оформити підробітки з клієнтами для сплати НПД.

Докладніше про обмеження у діяльності можна почитати тут

Плюси самозайнятості

До переваг самозайнятості належать такі:

• Великий вибір варіантів діяльності.
• Можливість працювати з компаніями будь-якої форми власності, звичайними громадянами, за авторськими, підрядними договорами, разовими контрактами та замовленнями.
• Низька податкова ставка. Для прикладу: якщо людина працює в компанії як звичайний співробітник, то вона платитиме 13% ПДФО, якщо є резидентом, і 30% ПДФО, якщо вона не резидент. Якщо ж у нього статус самозайнятого, то податок становитиме 4% за доходи від фізичних та 6% від юридичних осіб.
• Нарахування провадяться лише на фактично отримані доходи за результатом оплати. Немає доходів – немає виплати податку.
• Можна поєднувати самозайнятість із основною роботою, де роботодавець відраховує внески до бюджету, фондів.
• Не потрібно подавати жодні звіти, нарахування виконуються автоматично. Система повідомляє платника, яка сума до сплати підлягає за звітний період, до якого числа слід внести гроші.
• Надання разового відрахування у вигляді 10 тис. рублів.

Додаткові плюси при роботі з Robokassa

• Не обов'язково використовувати онлайн-касу. Усі чеки формуються у додатку «Мій податок». Щоб не вручати це, підключіть платежі Robokassa. У сервісі можна безкоштовно та автоматично формувати та відправляти чеки. Деталі тут.
• Швидка реєстрація З документів достатньо надати лише скан паспорта та довідку про постановку на облік як самозайнятий. Тут важливо пам'ятати, що самозайнятий та ІП на НПД – різні статуси, незважаючи на деякі подібності. Самозайнятому без ІП необхідно реєструватися як самозайняте, а ІП на НПД – як ІП.
• Швидка активація.Після заповнення простої анкети та створення магазину залишиться вибрати варіант фіскалізації та надіслати заявку на активацію. Для самозайнятих повна активація у сервісі проводиться з часткової.
• Можна підключитися навіть неповнолітньому (за згодою батьків).
• Широкий вибір способів оплати: карти РФ, іноземні картки, СБП, pay-методи, ЮMoney.
• Самозайнятим доступні всі модулі Robokassa для інтеграції з CMS/CRM.

Обмеження для самозайнятих

Самозайнятий немає права надавати послуги роботодавцю, застосовуючи свій статус. У цьому випадку компанія та співробітник штрафуються за ухилення від сплати податків. Не можна співпрацювати з колишнім роботодавцем протягом двох років після звільнення. Цей статус не надається особам, які здають в оренду комерційну або нежитлову нерухомість. Не зможуть стати самозайнятими адвокати та нотаріуси – для них працюють особливі схеми оподаткування.

Мінуси самозайнятості

Основний мінус – відсутність соціальних гарантій. Самозайнятому не виплачується лікарняний лист, не надається відпустка, він не має права претендувати на пільги. Самостійно, на добровільній основі, можна робити відрахування до Соціального фонду, тоді лікарняний лист виплачуватиметься через півроку постійних внесків із розрахунку загального трудового стажу: якщо він становить менше 5 років, то виплачується 60% від 2-3 МРОТ, якщо 5-8 років , то оплата лікарняного сягає 80% МРОТ, понад 8 років - 100% МРОТ.

До недоліків режиму можна віднести такі фактори:

• не можна працювати із найманими співробітниками;
• не можна перевищувати річний ліміт за доходами 2,4 млн рублів;
• є обмеження щодо варіантів діяльності;
• не можна отримати майновий, соціальний та інші відрахування зі сплати податку.

Чим самозайнятий відрізняється від ІП на НПД

Підприємець може працювати на НПД, якщо не використовує інших схем оподаткування, за тими самими ставками, з тими самими обмеженнями та заборонами. Проте фахівці вважають, що у ІП на НПД більше можливостей для бізнесу, ніж у звичайного самозайнятого. Наприклад, якщо дохід перевищує встановлену суму 2,4 млн рублів, то самозайнятий повинен перервати роботу, зареєструватися як ІП та застосовувати інший режим. Підприємцю не потрібно зупиняти діяльність під час зміни режиму. Потрібно лише надіслати повідомлення до податкової служби.

Якщо ви плануєте перейти на ІП, наша техпідтримка допоможе просто надішліть запит в Особистому кабінеті.

Чому банки відмовляють у кредиті самозайнятим?

Відмова банків у наданні кредитів самозайнятим громадянам — це тема, яка викликає значний інтерес і навіть подив. Важливо розуміти, що фінансові установи, як правило, приймають рішення про видачу кредитів на основі безлічі факторів, і самозайнятість, як форма ведення бізнесу, має свої особливості, які можуть негативно впливати на кредитоспроможність позичальника. У цій статті ми докладно розглянемо причини, через які банки можуть відмовляти в кредитах самозайнятим, а також обговоримо можливі шляхи вирішення цієї проблеми.

Найкращі пропозиції по мікропозиках

• Єкапуста. Найпопулярніший варіант.
• Займер: найлояльніший до клієнтів.
• Лайм Позика. Дуже швидке оздоблення. До 100 000 рублів.
• Терміново. Варто також спробувати. До 100 000 рублів.
• Манімен. Гарний варіант. Позики до 100 000 рублів.
• Vivus. Автоматичне 100% схвалення позик під 0%.

Інші пропозиції щодо позик

1. Особливості самозайнятості

Самозайнятість у Росії — це форма ведення бізнесу, яка була запроваджена у 2019 році і дозволяє громадянам легально займатися підприємницькою діяльністю без реєстрації як індивідуальний підприємець. Самозайняті можуть надавати послуги чи продавати товари, у своїй сплачуючи податку професійний дохід. Однак, така форма ведення бізнесу має свої недоліки, які можуть вплинути на рішення банку про видачу кредиту.

1.1. Непостійний дохід

Однією з основних причин, через які банки можуть відмовляти самозайнятим у кредиті, є непостійний дохід. На відміну від офіційно працевлаштованих громадян, які отримують стабільну заробітну плату, самозайняті можуть мати справу з коливаннями в доходах. Це може бути пов'язане з сезонністю бізнесу, змінами попиту на послуги або товари, а також з іншими факторами. Банки, як правило, воліють бачити стабільний та передбачуваний дохід, який дозволяє позичальнику погашати кредит у строк.

1.2. Відсутність офіційних документів

Самозайняті не завжди мають документи, що підтверджують їх дохід. Наприклад, багато хто з них працює без договору, що ускладнює надання банку необхідної документації. Відсутність офіційних довідок про доходи, таких як 2-ПДФО може стати серйозною перешкодою для отримання кредиту. Банки, як правило, вимагають підтвердження доходу за певний період і відсутність таких документів може призвести до відмови.

2. Кредитна історія

Кредитна історія — це ще один важливий аспект, який банки враховують під час ухвалення рішення про видачу кредиту. Для самозайнятих громадян кредитна історія може бути менш передбачуваною, ніж для офіційно працевлаштованих позичальників.

2.1. Низька кредитна історія

Самозайняті можуть мати достатнього досвіду роботи з кредитами, що може призвести до низької чи навіть відсутньої кредитної історії. Банки, як правило, віддають перевагу позичальникам з позитивною кредитною історією, оскільки це знижує ризики неповернення кредиту. Якщо самозайнятий громадянин раніше не брав кредити або не міг їх погашати, це може стати підставою для відмови.

2.2. Негативні записи

Якщо самозайнятий громадянин має негативні записи в кредитній історії, такі як прострочення платежів або неоплачені кредити, це також може стати причиною відмови. Банки ретельно аналізують кредитні історії позичальників та беруть до уваги всі фактори, які можуть вплинути на їхню платоспроможність.

3. Ризики для банків

Банки як комерційні організації завжди прагнуть мінімізувати свої ризики. Самозайняті громадяни можуть представляти їм певні ризики, які можуть спричинити рішення про видачу кредиту.

3.1. Високий рівень невизначеності

Робота самозайнятих часто пов'язані з високим рівнем невизначеності. Це може бути пов'язано із змінами в законодавстві, економічною ситуацією чи іншими факторами, які можуть вплинути на доходи самозайнятого. Банки можуть розглядати такі обставини як потенційні ризики, що може призвести до відмови у кредиті.

3.2. Низька фінансова грамотність

Деякі самозайняті громадяни можуть не мати достатньої фінансової грамотності, що може призвести до неправильного управління своїми фінансами. Це може викликати додаткові ризики для банку, оскільки позичальник може розуміти, як правильно управляти своїми боргами і доходами.

4. Альтернативні рішення

Незважаючи на складнощі, з якими стикаються самозайняті громадяни при отриманні кредиту, є альтернативні рішення, які можуть допомогти в цій ситуації.

4.1. Використання поручителів

Одним із способів підвищити шанси на отримання кредиту є залучення поручителів. Поручитель - це особа, яка бере на себе зобов'язання за кредитом у разі, якщо позичальник не зможе його погасити. Наявність надійного поручителя з гарною кредитною історією може значно підвищити шанси схвалення кредиту.

4.2. Надання застави

Ще одним варіантом є надання застави. Застава - це майно, яке позичальник передає банку як гарантія виконання зобов'язань за кредитом. Якщо позичальник зможе погасити кредит, банк має право реалізувати заставне майно повернення своїх коштів. Наявність застави може значно знизити ризики для банку та підвищити шанси на отримання кредиту.

4.3. Пошук спеціалізованих кредиторів

Існують кредитні організації, які спеціалізуються на роботі із самозайнятими та пропонують більш лояльні умови. Такі організації можуть враховувати особливості самозайнятості та пропонувати кредити на вигідніших умовах. Самозайнятим варто звернути увагу на такі варіанти, оскільки вони можуть надати більш гнучкі умови та підхід до оцінки кредитоспроможності.

5. Висновок

Відмова банків у наданні кредитів самозайнятим громадянам — це складна та багатогранна проблема, яка потребує уважного аналізу. Причини відмов можуть бути пов'язані з непостійним доходом, відсутністю офіційних документів, низькою кредитною історією та високими ризиками для банків.Однак, незважаючи на ці складнощі, існують альтернативні рішення, які можуть допомогти самозайнятим громадянам отримати необхідне фінансування. Використання поручителів, надання застави та пошук спеціалізованих кредиторів можуть значно підвищити шанси успішного отримання кредиту.

Таким чином, самозайнятим громадянам варто ретельно підготуватися до процесу отримання кредиту з огляду на всі можливі ризики та альтернативні варіанти. Важливо пам'ятати, що кожна ситуація є унікальною, і підхід до отримання кредиту має бути індивідуальним, з урахуванням усіх особливостей та обставин.

Запитання, на які варто відповісти:

1. Як самозайняті можуть покращити свою кредитну історію?

• Самозайняті можуть покращити свою кредитну історію, регулярно погашаючи свої кредити та заборгованості, а також використовуючи кредитні картки та інші кредитні продукти. Важливо також стежити за кредитним звітом і виправляти будь-які помилки, які можуть негативно позначитися на кредитній історії.

2. Які документи можуть допомогти самозайнятим при отриманні кредиту?

• Самозайнятим варто підготувати документи, що підтверджують їхній дохід, такі як виписки з банківських рахунків, податкові декларації, а також будь-які контракти чи угоди з клієнтами. Ці документи можуть допомогти банку оцінити фінансове становище позичальника.

3. Які основні вимоги банків до самозайнятих під час подання заявки на кредит?

• Основні вимоги можуть містити наявність стабільного доходу, позитивну кредитну історію, а також надання документів, що підтверджують фінансовий стан. Деякі банки можуть вимагати наявність поручителів чи застави.

4. Як самозайнятим знайти спеціалізовані кредитні організації?

• Самозайнятим варто звернутися до онлайн-ресурсів, які порівнюють умови кредитування різних організацій, а також шукати відгуки та рекомендації від інших самозайнятих. Також можна звернутися до фінансових консультантів, які допоможуть знайти потрібні варіанти.

5. Які ризики для самозайнятих при отриманні кредиту?

• Ризики можуть включати можливість неповернення кредиту через непостійний доход, а також негативні наслідки для кредитної історії у разі прострочень. Крім того, самозайняті можуть зіткнутися з високими відсотковими ставками через підвищений ризик для банку.

6. Що робити, якщо банк відмовив у кредиті?

• У разі відмови варто запитати у банку пояснення причин та спробувати усунути недоліки, що призвели до відмови. Можна також розглянути альтернативні варіанти кредитування, такі як мікрофінансові організації або кредитні спілки.

7. Як самозайнятим уникнути відмов у майбутньому?

• Щоб уникнути відмов у майбутньому, самозайнятим слід підтримувати хорошу кредитну історію, регулярно перевіряти свої фінансові документи та бути готовими надати всі необхідні підтвердження доходу. Також варто заздалегідь вивчити умови різних банків та вибирати ті, які більш лояльні до самозайнятих.

Плюси та мінуси самозайнятості

До появи спеціального податкового режиму для самозайнятих багато громадян, які працюють на себе, не могли легалізувати свою діяльність. Варіант був лише один – реєструвати ІП. Але це важко за відносно невеликого чи нестабільного заробітку: індивідуальний підприємець, крім основних податків, сплачує досить великі фіксовані внески.

Спеціальний податковий режим НПД вирішив це питання — тепер кондитери, спеціалісти індустрії краси, сантехніки, майстри з ремонту, IT-фахівці та інші фізичні особи можуть офіційно зареєструвати самозайнятість, стати законним підприємцем та сплачувати податок за низькою ставкою. Самозайнятим не потрібно використовувати онлайн-касу і здавати звітність, а у взаємодії з податковим органом все дуже просто і зрозуміло. Крім того, на режим НПД можуть перейти і ІП за певних умов та показників діяльності.

Розповімо докладно про самозайнятість, відповівши на найпоширеніші питання.

Хто може стати самозайнятим?

Самозайнятим або платником податку на професійний дохід може стати як фізична особа, так і ІП відповідно до кількох умов:

• Діяльність ведеться біля РФ, причому у Росії зареєструватися самозайнятими можуть і громадяни Білорусі, Вірменії, Казахстану та Киргизії.
• Річний дохід вбирається у 2,4 млн рублів.
• Немає працівників, оформлених за ТК РФ.
• Діяльність не пов'язана з перепродажем продукції, продажем підакцизних та підлягають обов'язковому маркуванню товарів, майна та майнових прав. Самозайнятий також не може займатися видобутком та реалізацією корисних копалин, здаванням в оренду комерційної нерухомості та наданням послуг на основі агентського договору, договору доручення та комісії, а також доставкою на користь третіх осіб.

Якщо є сумніви, що діяльність підходить для самозайнятості, можна звернутися до районної податкової інспекції та отримати роз'яснення.

Як фізичній особі стати самозайнятою?

Найпростіший спосіб - скачати мобільний додаток "Мій податок", зареєструватися та пройти ідентифікацію.Докладно про це ми розповідали у блозі. Можна також зареєструватись через особистий кабінет платника НПД на сайті ФНП або через банк-партнер.

Як ІП стати самозайнятим?

Якщо ІП немає працівників, не займається забороненими для самозайнятих видами діяльності, та її дохід вбирається у 2,4 млн рублів, з будь-якого податкового режиму може перейти на НПД. Поєднувати податкові режими самозайняті ІП не можуть.

При переході з ОСНО на НПД повідомляти податкову не потрібно — ІП просто реєструється як самозайнятий у будь-який зручний спосіб, як і фізична особа. Якщо перехід здійснюється з інших спецрежимів, необхідно протягом 30 днів після реєстрації НПД подати до податкового повідомлення про припинення застосування спецрежиму. Повідомлення складається за затвердженими законодавством формами: для УСН - 26.2-8, для ЄСХН - 26.1-7, для ПСН - 26.5-4.

Які плюси у самозайнятості?

НПД - це перший повністю цифровизований режим оподаткування: взаємодія з податковою, банком, клієнтами здійснюється лише дистанційно. Тому використовувати його дуже комфортно.

Плюси самозайнятості такі:

• Проста реєстрація.
• Не треба розраховувати податок – це робить ФНП.
• Немає звітності та обов'язку вести книгу обліку доходів.
• Не слід застосовувати ККТ.
• Тільки один податок — ПДВ, не потрібно сплачувати ПДФО, а ІП — ще й ПДВ (за винятком «ввізного» ПДВ).
• Низька податкова ставка - самозайняті платять 4% з доходу при розрахунках з фізособами та 6% при розрахунках з юрособами.
• Оподаткування фактом — якщо немає доходу, податок не нараховується.
• Немає обов'язкових страхових внесків (але їх можна сплачувати добровільно, аби «заробити» страхову пенсію – докладно про це розповіли у статті).
• Легальний бізнес можна не боятися перевірок і штрафів.
• Можливість участі у тендерах та держзакупівлях.
• Офіційний дохід, що підтверджується довідкою із додатку «Мій податок».

Які мінуси у самозайнятості?

Є два суттєві мінуси:

• Обмеження прибутку. самозайнятий може заробити не більше 2,4 млн на рік, тобто за відносно стабільного та рівномірного заробітку — це не більше 200 тисяч на місяць. Щойно дохід перевищить обмеження, статус самозайнятого автоматично зніметься.
• Заборона наймання співробітників. Якщо самозайнятому ІП знадобиться помічник, наприклад, з доставки виробів власного виробництва, він зможе найняти його за трудовим договором. Він може хіба що укласти договір підряду з таким самим самозайнятим. Але це має бути правильно складений договір на разову послугу, що виключає трудову функцію, інакше ФНП може запідозрити заміну трудових відносин, перекваліфікувати договір ДПГ у трудовий та донарахувати податки. Про те, як ФНП обчислює підміну трудових відносин, ми розповідали у цій статті.

У яких випадках самозайнятому обов'язково потрібно зареєструвати ІП?

1. Якщо вид діяльності потребує спеціальних дозволів. Наприклад, таксист, будучи фізособою, не може отримати дозвіл на здійснення перевезення пасажирів, а ІП може. Повний перелік видів діяльності, що ліцензуються, представлений у ст. 12 Федерального закону № 99-ФЗ.
2. Якщо потрібно буде приймати оплату за картками. Для цього потрібні розрахунковий рахунок та термінал еквайрингу, а отримати їх може лише ІП. При цьому і фізособа, і ІП у статусі самозайнятого можуть отримувати оплату банківським переказом на звичайну картку фізособи.

Зареєструвати ІП, можливо, доведеться, якщо самозайнятий захоче орендувати приміщення в офісній будівлі. Як правило, офіси та кабінети здають юрособам та ІП, а фізичним особам відмовляють.

Чи вигідно компаніям співпрацювати із самозайнятими?

Вигідно! Компанії та ІП охоче укладають договори з самозайнятими на надання різних послуг і виконання широкого спектра робіт. Це обумовлено насамперед економією коштів. Якщо укласти стандартний договір ДПГ з фізособою, то компанії потрібно буде сплатити ПДФО за ставкою 13% та страхові внески на ЗМС та ОПС. А співпрацюючи із самозайнятою фізичною особою чи ІП, компанія від цих платежів звільняється: виплачує лише обумовлену суму, а податок самозайнятий сплачує сам.

Крім того, компанії можуть вести юридично значущий електронний документообіг із самозайнятими. У сервісі «Підписант» виконавці та замовники швидко та ефективно взаємодіють незалежно від місцезнаходження. Особливо, якщо послуга може бути надана дистанційно (наприклад, розробка сайту), «Підписант» — ідеальний інструмент для оформлення та підписання договору, актів та інших документів. Не потрібно дублювати документи на папері та надсилати поштою. Документи підписуються моментально, і можна одразу починати працювати. А самозайняті до сервісу підключаються за Сбер ID і не платять за електронний підпис.

Як оформити договір із самозайнятим?

Федеральний закон № 422-ФЗ не регулює цивільно-правові відносини із самозайнятими та порядок їх оформлення. Тому слід керуватися нормами законодавства.

За основу можна взяти будь-який договір ДПГ, який включає:

• дату укладення договору та строк виконання;
• предмет договору;
• порядок надання послуг;
• порядок здавання-приймання робіт;
• наслідки порушення договору;
• вартість послуг;
• спосіб оплати;
• права, обов'язки, відповідальність сторін;
• порядок зміни умов договору;
• реквізити сторін.

Рекомендується прописати особливі умови:

• виконавцем за договором є громадянин, зареєстрований платником НПД (бажано вказати відомості про реєстрацію);
• замовник звільняється від обов'язку щодо сплати податків та внесків з посиланням на п. 8 ст. 2422-ФЗ;
• виконавець зобов'язаний повідомити замовника про припинення діяльності як самозайнятий.

Також можна передбачити у договорі обов'язок самозайнятого відшкодувати суми ПДФО та страхових внесків, які замовнику доведеться сплатити при втраті статусу самозайнятого. Таку відповідальність на виконавця можна покласти за умови відсутності вчасного повідомлення. Адже у додатку «Мій податок» він може моніторити свій сукупний дохід та розуміти, коли наближається до прикордонного значення.

Договір із самозайнятим не повинен мати ознак трудового. На що може звернути увагу ФНП у договорі під час перевірки, ми розповіли у цій статті.

Чи можна усно домовитися із самозайнятим?

Відповідно до п. 2 ст. 159 ДК РФ, усно можна здійснювати всі угоди, що виконуються при їх скоєнні, крім угод, котрим встановлено нотаріальна форма, і правочинів, недотримання простий письмової форми яких тягне їх недействительность.

ФНП пояснює, що письмовий договір не потрібен, якщо послуга надається за угодою, що виконується негайно під час укладання договору. У цьому випадку укладання договору підтверджуватиметься сплатою замовнику грошей за надані послуги.

Як компанії підтвердити витрати на послуги самозайнятого?

Відповідно до ч. 1 ст. 14 422-ФЗ, самозайнятий повинен сформувати в мобільному додатку «Мій податок» чек та передати його замовнику. У ньому відображається найменування наданих послуг та ІПН замовника (їх самозайнятий вказує, коли вносить новий продаж, тобто фіксує дохід), а також унікальний ідентифікаційний номер, наданий ФНП. Цей чек є обов'язковим доказом витрат на оплату послуг.

Чек можна не роздруковувати. В електронній формі він має ту саму силу, що і на паперовому носії.

Як перевірити статус самозайнятого перед укладанням договору?

Є два способи. Перший — запитати довідку про реєстрацію як самозайнятий. Її платник податків може отримати моментально в додатку, і в ній буде вказано дату реєстрації та актуальність статусу на дату запиту. Другий спосіб - отримати інформацію на сайті ФНП (потрібно ввести ІПН перевіряється і дату, на яку потрібно дізнатися актуальність статусу).

Коли самозайнятий має передати чек замовнику?

Якщо оплата послуг здійснюється готівкою або з використанням електронних засобів платежу, чек самозайнятий повинен передати відразу. За інших форм платежу це необхідно зробити до 9 числа місяця, наступного за місяцем, у якому була оплата.

Чи може самозайнятий анулювати чек?

Так, таке можливе. Самозайнятий може анулювати будь-який продаж з моменту реєстрації в додатку, і в цьому випадку чек стає недійсним.

Якщо це зроблено через те, що гроші за послуги довелося повернути, замовнику необхідно також анулювати чек та скоригувати звітність, якщо вона вже сформована та здана до податкової.

Якщо самозайнятий анулював чек з якихось своїх міркувань, не повідомивши замовника, то довести, що угода була вчинена, допоможуть підписані договір та акт виконаних робіт чи наданих послуг. У сервісі «Підписант» зручно не лише підписувати документи із самозайнятими, а й зберігати їх. Як паперові вони не займають місце, їх неможливо втратити або зіпсувати.

Докладніше про те, що робити, якщо самозайнятий анулював чек, читайте у нашій статті.

Що робити, якщо самозайнятий втратив право застосовувати НПР через перевищення доходу, а оплату вже зробили?

ФНП пояснює, що в цьому випадку юридична особа зобов'язана обчислити та сплатити ПДФО та страхові внески щодо фізичної особи з дня втрати ним права на застосування спецрежиму. У цьому договір можна переоформляти, якщо немає змін істотних умов.

Якщо право застосування НПД втратив самозайнятий ІП, він автоматично переводиться на ОСНО і сам сплачує податку з доходу.