Закриття рахунків 25 та 26 (непрямих витрат) з 2021 року згідно з ФСБО 5/2019 «Запаси»
У зв'язку із набранням чинності з 2021 року ФСБО 5/2019 «Запаси» змінився алгоритм закриття витратних рахунків у програмних продуктах 1С. І це знову і знову викликає купу запитань у бухгалтерів. Спробуємо розібратися з ними у цій статті.
Отже, нагадаємо, що до рахунків обліку витрат відносяться рахунки 20, 23, 25, 26, 44.
Усі витрати у свою чергу поділяються на прямі та непрямі.
Прямі витрати – це, які безпосередньо пов'язані з випуском продукції, виконанням робіт, наданням послуг. Наприклад, вартість сировини та матеріалів, оренда виробничих потужностей, амортизація виробничого обладнання, зарплата працівників цеху.
Непрямі витрати неможливо віднести до якогось конкретного продукту, наприклад, зарплата працівників адміністративно-управлінського складу, амортизація принтера бухгалтерії, оренда офісного приміщення.
Виходячи з вищесказаного, ви могли зробити для себе хибний висновок, що всі витрати, пов'язані з виробництвом, є прямими, але це не так. Наприклад, у вас у виробництві може бути обладнання, яке використовується не для конкретного виду продукції, і тоді витрати, пов'язані з придбанням та обслуговуванням такого виробництва, будуть непрямими.
Тому перше, що потрібно визначити для себе - які витрати для вас прямі, а які непрямі.
Закриття 26 рахунку
26 рахунок зазвичай застосовують для відображення непрямих витрат у розрізі статей витрат.
І якщо раніше на 26 рахунку ми могли відбивати і витрати, пов'язані з виробничим процесом, то тепер немає. Новий порядок передбачає у ньому відбиток лише управлінських витрат.
Наприкінці кожного місяця обробкою «Закриття місяця» програма за певним алгоритмом закриває 26 рахунок таким чином, що на ньому немає кінцевого сальдо. Питання лише тому яким і за яким принципом він закривається.
Згідно з новим ФСБО 5/2019, до фактичної собівартості готової продукції не включаються управлінські витрати, окрім випадку, коли ці витрати є прямими.
Тобто до 2021 року 26 рахунок міг закриватися або на 90-й рахунок, або на рахунки 20, 23 або 29. Тепер другий метод програмою не передбачено!
Давайте розберемося спочатку з налаштуваннями.
У програмному продукті 1С: Бухгалтерія підприємства 8, редакція 3.0 перейдемо до розділу «Головне» та виберемо пункт «Облікова політика».
До 2021 року тут був перемикач «Загальногосподарські витрати включаються» та два варіанти: «У собівартість продажів» або «У собівартість продукції, робіт, послуг».
Тепер такого перемикача немає і закриття 26 рахунку залежить від прапорів «Випуск продукції» та «Виконання робіт, надання послуг».
Якщо хоч один із цих прапорців встановлений, то 26 рахунок і в бухгалтерському та в податковому обліку закриється на рахунок 90.08.1.
Розглянемо умовний приклад: введемо документ, який реєструє непрямі витрати, наприклад акт на оренду офісу.
Перейдемо до розділу «Покупки» та оберемо пункт «Надходження (акти, накладні, УПД)». У вікні натиснемо на кнопку «Надходження» і з меню, що випадає, клікнемо на «Послуги (акт, УПД)».
У новому документі введемо дані акта: номер, дата, найменування контрагента, договір. Потім до табличної частини документа додамо рядок з послугою «Оренда офісу КК» та віднесемо його на 26 рахунок. Проведемо документ.
Потім перейдемо до розділу «Операції» та оберемо пункт «Закриття місяця».
У вікні виберемо потрібний нам місяць і натиснемо на кнопку «Виконати закриття місяця». Коли всі пункти обробки будуть виконані (шрифт стане зеленого кольору), натисніть на операцію «Закриття рахунків 20, 23, 25, 26» та у новому вікні виберемо «Показати проводки».
У проводках ми побачимо, що сума, віднесена нами на 26 рахунок, у повному обсязі буде списана на рахунок 90.08.1.
Проте, слід пам'ятати у тому, що є організації, які мають випускати продукцію та надання послуг відсутня у тому діяльності.
Для таких підприємств налаштування облікової політики не включатиме прапори «Випуск продукції» та «Виконання робіт, надання послуг замовникам».
За такого настроювання рахунок 26 у бухгалтерському обліку закриватиметься на рахунок 90.02.1, а у податковому обліку згідно з регістром відомостей «Методи визначення прямих витрат виробництва в НУ».
Подивимося такі настройки.
Повернімося до розділу «Головне» - Облікова політика» та знімемо прапори, пов'язані з виробництвом.
Потім перейдемо до розділу «Головне» і виберемо пункт «Податки та звіти».
У вікні, що відкрилося, перейдемо на вкладку «Податок на прибуток» і перейдемо за посиланням «Перелік прямих витрат».
Додамо новий рядок, у якому вкажемо, що витрати по 26 рахунку з субконто «Інші витрати» мають закриватися на рахунок 90.02.1.
Увага! Таке налаштування слід робити лише в тому випадку, якщо ці витрати є прямими. У такому разі ми рекомендували б відносити такі витрати на 25 рахунку. Але в рамках прикладу розглянемо таке налаштування.
Знову зробимо закриття місяця та подивимося на проводки, зроблені в операції «Закриття рахунків 20, 23, 25, 26».
Згідно з нашим налаштуванням раніше введені нами витрати будуть закриті на рахунок 90.02.1.
Якщо ж в обліковій політиці прапори щодо виробництва будуть зняті, а в налаштуваннях переліку прямих витрат не буде рядка з кореспонденцією 26 рахунку, програма зробить закриття витрат 26 рахунку в бухгалтерському обліку на рахунок 90.02.1, а в податковому на 90.08. проводки виглядатимуть так:
Закриття 25 рахунку
На 25 рахунку прийнято відбивати непрямі витрати, пов'язані з виробничим процесом.
Наприкінці кожного місяця витрати з 25 рахунки закриваються на 20 рахунок шляхом розподілу загальновиробничих витрат на види продукції, робіт, послуг. Проводиться цей розподіл пропорційно до показників, передбачених облікової політикою організації.
Звернемося до налаштувань облікової політики (Головне - Облікова політика).
У графі «База розподілу» вибирається показник, пропорційно якому 25 рахунок ставитиметься на 20-й. Це може бути прямі витрати, оплата праці та інші.
При цьому деяким організаціям потрібно, щоб витрати підрозділів, наприклад, Цеху №1 розподілялися щодо оплати праці, а Цеху №2 – за плановою собівартістю випуску.
Таке налаштування можна зробити, перейшовши на посилання «Особливі правила розподілу – не встановлені». Налаштування буде виглядати так:
Із бухгалтерським обліком розібралися. У податковому обліку розподіл витрат відбувається завдяки настроюванню переліку прямих витрат, що ми розглядали вище.
Розглянемо приклад. Встановимо в облікової політики базою розподілу непрямих витрат 25-го рахунки - оплату праці. Особливих правил розподілу заповнювати не будемо.
Потім введемо витрати на 25 рахунок.
Для цього перейдемо до розділу «Покупки» та оберемо пункт «Надходження (акти, накладні, УПД)».У вікні натиснемо на кнопку «Надходження» і з меню, що випадає, клікнемо на «Послуги (акт, УПД)».
У новому документі введемо дані акта: номер, дата, найменування контрагента, договір. Потім до табличної частини документа додамо рядок з послугою «Ремонт ОС» і віднесемо його на 25 рахунок. Проведемо документ.
Перш ніж переходити до закриття місяця, подивимося і проаналізуємо базу розподілу витрат. Сформуємо оборотно-сальдову відомість за рахунком 20 із добором за статтею витрат «Оплата праці» у межах підрозділів. Для цього перейдемо до розділу «Звіти» та оберемо пункт «Зворотно-сальдова відомість за рахунком».
У вікні звіту, що відкрилося, встановимо період і виберемо рахунок 20, а потім натиснемо на кнопку «Налаштування». На першій вкладці "Угруповання" встановимо прапор "Підрозділ", а на вкладці "Відбір" вкажемо "Статті витрат - одно - Оплата праці" і сформуємо звіт.
Виходить витрати на 25 рахунку будуть розподілятися на 20-й у пропорції 1/3 та 2/3. Перейдемо до розділу «Операції» та оберемо пункт «Закриття місяця».
У вікні виберемо потрібний нам місяць і натиснемо на кнопку «Виконати закриття місяця». Коли всі пункти обробки будуть виконані (шрифт стане зеленого кольору), натисніть на операцію «Закриття рахунків 20, 23, 25, 26» та у новому вікні виберемо «Показати проводки».
У проводках ми побачимо, що суму витрат за 25 рахунку (у прикладі 20 000 рублів) було розподілено по цехах пропорційно нарахованої зарплати. Перевірити це легко, потрібно поділити 20 000 рублів на 3, щоб отримати суму для Цеху №1 і помножити на 2/3, щоб розрахувати суму для Цеху №2.
Зверніть увагу, що у податковому обліку ці суми стали у тимчасову різницю.Це сталося через те, що ми не робили налаштування «Податків та звітів», а саме «Перелік прямих витрат». Тому програма закрила 25 рахунок як непрямі витрати на рахунок 90.08.1.
Для того, щоб програма закривала 25 рахунок у податковому обліку, так само, як і в бухгалтерському, перейдемо до розділу «Головне» та виберемо пункт «Податки та звіти».
У вікні, що відкрилося, перейдемо на вкладку «Податок на прибуток» і перейдемо за посиланням «Перелік прямих витрат».
Додамо новий рядок, у якому зазначимо, що витрати з видом витрат у податковому обліку «Інші витрати» належать до прямих. Таке налаштування буде виглядати так:
Повторимо закриття місяця та проаналізуємо проводки.
Різниць між бухгалтерським і податковим обліком немає, розподіл витрат відбувається пропорційно оплаті в обох учетах.
Автор статті: Аліна Календжан
Сподобалася стаття? Підпишіться на розсилку нових матеріалів
Додати коментар
Коментарі
Доброго дня. Головний бухгалтер стверджує, що тепер малоцінне обладнання та запаси ми маємо одразу списувати на 90.02, а не 20.01, як раніше. При цьому ручним коригуванням змінює проводки, прибираючи 10.21.1 та 10.21.2. У податковому обліку також ручним проведенням ставить на 20.01. Підкажіть, будь ласка, чи це так?
Доброго дня, дуже цікава, зрозуміла стаття, а головне з прикладами, давно не працюю у виробництві, але знати і користуватися програмою в таких випадках потрібно знати
Ви мене теж вибачте, я не продовжуватиму діалог. Я навіть не все прочитала з вашої відповіді. Вистачило рядки про збиток((((((( . Не пишіть таке більше, у Вас розуміння відсутня. Я не хочу гаяти свій час на відписки. Спочатку питання поставила конкретний, не знаєте як відповісти-скажіть про це чесно)).Усього доброго.
Ось тепер усе стало на свої місця
Якщо не уважно читати ні статтю (інакше звідки питання про 25 рахунок?), ні ФСБУ, ні відповіді, то нічого не буде зрозуміло.
Але в будь-якому випадку, удачі Вам у веденні обліку! Головне, що у Вас є розуміння
Дякую, що знайшли час на цю відповідь!
Відповіді на запитання Ви мені так і не дали, я так розумію, що суть закриття рахунків Вам просто не зрозуміла. Ви вводите в оману бухгалтерів, зокрема користувачів 1с. Усього доброго
Вибачте, що втручаюся у ваше обговорення, але на яке питання вам не відповіли?
Текст Вашого повідомлення:
"У статті стверджується, що з 2021 не можна списувати в собівартість ОПР та ОХР, а лише на рахунок 90. І маю два питання:
1. Де у ФСБО 5/2019 це написано?
2. Якщо організація нічого не продавала у місяці, а лише виробляла, то чи буде збиток від продажів? Хіба це правомірно?"
1. ОПР (25 рахунок) закриваються на 20 рахунок, тут жодних змін не було і у статті про це написано окремим пунктом.
З приводу ОХР (26 рахунки) Вам вже процитували пункт 26 ФСБУ Запаси, де йдеться, що:
"У фактичну собівартість незавершеного виробництва та готової продукції не включаються:
.
г) управлінські витрати. "
Управлінські витрати відбиваються на рахунку 26.
Фактична собівартість збирається на рахунку 20 і далі через 43 рахунок вирушає з цього приводу 90.02 після реалізації продукції.
Якщо управлінські витрати не можна включати у фактичну собівартість, це означає, що 26 рахунок не можна закривати на 20.
Відповідно його закривають на рахунок 90.08, який так і називається "Управлінські витрати".
Цієї аргументації, яку вже привели двічі, недостатньо для відповіді на Ваше запитання? Як на Вашу думку потрібно трактувати 26 пункт ФСБУ Запаси?
Прямим текстом фраз про те, що 26 рахунок тепер можна закривати лише на 90.08 у ФСБУ, звісно, немає. Як і в інших стандартах бухобліку.
2. На друге питання Вам також відповіли, що якщо немає реалізації, то буде збиток - це цілком логічно, адже організація неминуче несе ряд непрямих витрат, і всі їх включити в собівартість продукції неможливо.
Якщо Ви трактуєте положення ФСБО "Запаси" якось інакше, не погоджуєтесь ні з нашими аргументами, ні з методистами 1С, то можете написати письмові запити до різних відомств, заручитися їхніми відповідями, щоб не було неприємних сюрпризів у разі перевірок.
Ми бухгалтерський облік з управлінським не плутаємо, бухгалтерський облік ведеться відповідно до затверджених ФСБО чи ПБО. А ось в управлінському обліку саме собівартість можна розраховувати так, як Вам буде зручно, і включати в собівартість продукції навіть послуги банків.
Ви мене теж вибачте, я не продовжуватиму діалог. Я навіть не все прочитала з вашої відповіді. Вистачило рядки про збиток((((((( . Не пишіть таке більше, у Вас розуміння відсутня. Я не хочу втрачати свій час на відписки. Спочатку запитання поставила конкретний, не знаєте як відповісти-скажіть про це чесно. Усього доброго)).
Відповіді на запитання Ви мені так і не дали, я так розумію, що суть закриття рахунків Вам просто не зрозуміла. Ви вводите в оману бухгалтерів, зокрема користувачів 1с. Усього доброго
Вибачте, що втручаюся у ваше обговорення, але на яке питання вам не відповіли?
Текст Вашого повідомлення:
"У статті стверджується, що з 2021 не можна списувати в собівартість ОПР та ОХР, а лише на рахунок 90. І маю два питання:
1. Де у ФСБО 5/2019 це написано?
2.Якщо організація нічого не продавала у місяці, а лише виробляла, то чи буде збиток від продажів? Хіба це правомірно?"
1. ОПР (25 рахунок) закриваються на 20 рахунок, тут жодних змін не було і у статті про це написано окремим пунктом.
З приводу ОХР (26 рахунки) Вам вже процитували пункт 26 ФСБУ Запаси, де йдеться, що:
"У фактичну собівартість незавершеного виробництва та готової продукції не включаються:
.
г) управлінські витрати. "
Управлінські витрати відбиваються на рахунку 26.
Фактична собівартість збирається на рахунку 20 і далі через 43 рахунок вирушає з цього приводу 90.02 після реалізації продукції.
Якщо управлінські витрати не можна включати у фактичну собівартість, це означає, що 26 рахунок не можна закривати на 20.
Відповідно його закривають на рахунок 90.08, який так і називається "Управлінські витрати".
Цієї аргументації, яку вже привели двічі, недостатньо для відповіді на Ваше запитання? Як на Вашу думку потрібно трактувати 26 пункт ФСБУ Запаси?
Прямим текстом фраз про те, що 26 рахунок тепер можна закривати лише на 90.08 у ФСБУ, звісно, немає. Як і в інших стандартах бухобліку.
2. На друге питання Вам також відповіли, що якщо немає реалізації, то буде збиток - це цілком логічно, адже організація неминуче несе ряд непрямих витрат, і всі їх включити в собівартість продукції неможливо.
Якщо Ви трактуєте положення ФСБО "Запаси" якось інакше, не погоджуєтесь ні з нашими аргументами, ні з методистами 1С, то можете написати письмові запити до різних відомств, заручитися їхніми відповідями, щоб не було неприємних сюрпризів у разі перевірок.
Ми бухгалтерський облік з управлінським не плутаємо, бухгалтерський облік ведеться відповідно до затверджених ФСБО чи ПБО.А ось в управлінському обліку саме собівартість можна розраховувати так, як Вам буде зручно, і включати в собівартість продукції навіть послуги банків.
У статті стверджується, що з 2021 не можна списувати в собівартість ОПР та ОХР, а лише на рахунок 90. І маю два питання:
1. Де у ФСБО 5/2019 це написано?
2. Якщо організація нічого не продавала у місяці, а лише виробляла, то чи буде збиток від продажів? Хіба це правомірно?
1. Після набрання чинності з 2021 року ФСБО "Запаси" закривати 26 рахунок у такий спосіб не рекомендується.
Відповідно до пункту 26 цього ФСБО, до фактичної собівартості незавершеного виробництва та готової продукції не включаються управлінські витрати (крім випадків, коли вони безпосередньо пов'язані з виробництвом продукції, виконанням робіт, наданням послуг). А саме такі витрати зазвичай враховуються на рахунку 26.
У зв'язку з цим у програмі 1С:Бухгалтерія 8 з релізу 3.0.89 витрати, враховані на рахунку 26, при закритті включаються до собівартості продажів, тобто 26 рахунок закривається на рахунок 90.08.1. Таке правило діє всім виробничих підприємств.
Якщо ж в обліковій політиці не встановлено жодної галочки:
- "Випуск продукції"
- "Виконання робіт, надання послуг замовникам",
то 26 рахунок у бухгалтерському обліку закривається на рахунок 90.02.1.
Такий варіант використовується, якщо діяльність організації пов'язані з виробничим процесом, проте її витрати враховуються на рахунку 26.
2. Збиток - це трагедія для компанії, особливо у час. Податківці більше приділяють час перевірці збитків загалом протягом року. Тому спробуйте після закінчення року вийти на прибуток.
На отриману відповідь виникає ще більше запитань.
1.Я не говорила про НЗП, я прошу показати де написано, що 25 та 26 рахунок закривається лише на 90 рахунок. Ви посилаєтеся на інформацію від 1С - вона за статусом вище ФЗ?
2. Ви не плутаєте управлінський облік та бухгалтерський?
3. І до чого тут збиток та податківці? Як порахувати фактичну собівартість ВИРОБНИЧОЇ продукції за такого підходу? Чи працювати, як вийде?
Доброго дня. До переходу до суті питання, хотілося б відзначити ваш недозволений тон розмови з консультантами. Які відповідають вам, щоб допомогти, а не нарватися на невтішні висловлювання.
Щодо ФСБУ: у ньому сказано (пункт 26), що до фактичної собівартості готової продукції не включаються управлінські витрати. Управлінські витрати – це рахунок 26, собівартість – це 90.02. Тому це формулювання можна читати так: 26 рахунок не закривається більше на 90.02 за винятком однієї ситуації, яка також розглянута у статті.
Фірма 1С, керуючись виключно законодавством, а не своєю особистою думкою, запровадила зміни до програми.
Про 25 рахунок (або ОПР) у статті йдеться, що на 20 рахунок він, як і раніше, закривається, у коментарях Вам також відповіли тільки про рахунок 26, але ви чомусь кілька разів згадуєте 25 рахунок. Його можна і потрібно закривати на 20, перечитайте, будь ласка, уважно статтю.
Ваше друге питання було про збитки: якщо організація витрачає гроші на виробництво і нічого не продає, то це збиток? Звичайно, так, і це нормально, і так було все життя. Нічого нового тут взагалі не сталося: немає продажу – немає прибутку. Якщо ви не хочете, щоби виробництво за відсутності реалізації призводило до збитку - зробіть його незавершеним.
Вибачте, що мою думку Ви вважаєте неприпустимим тоном.
Відповіді на запитання Ви мені так і не дали, я так розумію, що суть закриття рахунків Вам просто не зрозуміла. Ви вводите в оману бухгалтерів, зокрема користувачів 1с. Усього доброго
Чому не закривається 20 рахунок у 1С: Бухгалтерії ред. 3.0?
На кожному бухгалтерському форумі неодноразово порушувалася тема не закриття 20 рахунків. Справа в тому, що причин тому не одна, і не дві, і потрібно враховувати безліч факторів - це і налаштування облікової політики, і введення виробничих документів, і облік номенклатурних груп і т.д. Більше того, не завжди 20 рахунок має закриватися! Наведемо у нашій публікації найпоширеніші причини цієї проблеми.
Загалом, щоб було зрозуміло навіщо нам потрібен 20 рахунок, скажімо так: визначення собівартості готової продукції.
Протягом усього виробничого циклу прямі витрати відносять до дебету 20 рахунки. Це вартість сировини та матеріалів, необхідних для випуску, заробітна плата та страхові внески працівників виробничого цеху, оренда виробничих площ, амортизація верстатів та іншого обладнання, тобто все, що було витрачено для виробництва. А за кредитом цього рахунку фіксується випуск готової продукції.
Отже, якщо ми розділимо суму витрат з дебету 20 рахунки кількість одиниць готової продукції, то отримаємо собівартість випуску.
При запуску обробки «Закриття місяця» у розділі «Операції» програма автоматично повинна закрити 20 рахунок так, щоб кінцеве сальдо цього рахунку на останній день місяця дорівнювало нулю.
Але це завжди так. Розберемо ситуації, коли справді закриття 20 рахунку не мало статися, і як це відрізнити від помилки.
Незавершене виробництво
Незавершення - це ситуація, коли витрати на виробництво були здійснені, а випуску продукції не відбулося. У такому разі програма не списує витрати з 20-го рахунку, і він залишається незакритим.
За цей час відповідає настроювання облікової політики підприємства. Перейдемо до розділу «Головне» та оберемо пункт «Облікова політика».
У вікні ви побачите два види діяльності, які можуть враховуватися на 20 рахунку: «Випуск продукції» та «Виконання робіт, надання послуг замовникам».
Якщо ви займаєтеся лише випуском продукції та послуг не надаєте, то у вас має стояти лише прапор «Випуск продукції». Саме за його встановлення програма орієнтується випуск продукції під час списання виробничих витрат.
Якщо ж у вас стоїть прапор «Виконання робіт, надання послуг замовникам», то програма не веде облік по незавершеному виробництву і закриває 20 рахунок незалежно від того, чи випускали ви продукцію чи ні.
Тут може виникнути таке запитання: «А як же враховувати незавершене виробництво, якщо організація займається випуском продукції, і наданням послуг замовникам? Адже в такому разі потрібно встановити обидва прапори і 20 рахунок повністю закриватиметься».
У таких випадках бухгалтеру необхідно вводити документ «Інвентаризація НЗП» у розділі «Виробництво», в якому вказувати матеріали, передані на 20 рахунок, які ще не пройшли обробки чи інші прямі витрати, які не слід закривати у поточному періоді.
При створенні нового документа «Інвентаризація НЗП» у шапці потрібно вказати організацію та підрозділ, в якому залишилася незавершена, а потім у табличній частині додати номенклатурні групи, які раніше були передані невитрачені матеріали.На жаль, суми з бухгалтерського та податкового обліку бухгалтеру потрібно буде порахувати вручну.
Та сума, яка буде зазначена в цьому документі, залишиться незачиненою на 20 рахунку після закриття місяця.
Відсутність виторгу
У налаштуваннях облікової політики є пункт «Витрати списуються», який може набувати трьох значень: без урахування виручки, з урахуванням всієї виручки та з урахуванням виручки лише з виробничих послуг.
Перший варіант «Без обліку виручки» означає, що програма закриватиме 20 рахунок незалежно від того були продажі в поточному місяці чи ні.
Чим цей варіант поганий? Якщо у вас довгий цикл виробництва, і, наприклад, випуск продукції здійснюється півроку і тільки потім продається, то може статися так, що за податковою звітністю підприємство буде збитковим весь процес виробництва, і тільки в момент реалізації виникатиме прибуток.
Така ж ситуація може бути при випуску сезонних товарів, які продаються лише у певний сезон, наприклад крем від засмаги.
Чим гарний цей варіант списання витрат? Тим, що 20 рахунок закривається, не враховуючи продажів.
Перевірте цей пункт налаштування, і якщо у вас вибраний варіант «Без обліку виручки», а 20 рахунок не закритий, переходьте до наступного заголовка нашої статті.
Другий варіант списання витрат «З урахуванням усієї виручки». При цьому способі рахунок 20 закриватиметься тільки за тими номенклатурними групами, за якими були продажі.
Наприклад, ви робите два види товарів: одяг та взуття, і в номенклатурних групах у вас є відповідні найменування. При цьому продаж одягу в поточному періоді був, а взуття немає.Тоді рахунок 20 буде закритий не повністю: витрати на виробництво одягу будуть списані та враховані під час розрахунку фінансового результату, а на випуск взуття – ні. Вони зависнуть доти, доки не почнеться реалізація.
Якщо у вас вибраний варіант «З урахуванням всієї виручки» і 20 рахунок не закрився, перевірте продажі в розбивці по номенклатурним групам. Для цього сформуйте оборотно-сальдову відомість за рахунком 90.01.1 за період, що перевіряється, і в налаштуваннях звіту встановіть угруповання за номенклатурними групами. Звіт знаходиться у розділі «Звіти» - «Зворотно-сальдова відомість по рахунку».
І, нарешті, третій варіант обліку витрат «З урахуванням виручки лише з виробничих послуг». При виборі даного методу 20 рахунок закривається, тільки якщо були введені документи «Надання виробничих послуг» у розділі «Виробництво».
Відповідно, якщо ви виявили, що в обліковій політиці обрано цей метод списання витрат, потрібно перевірити і наявність відповідних документів.
Облік зарплати працівників виробництва
Нерідко на 20 рахунку зависають суми заробітних плат співробітників виробництва, а відбувається через неправильне настроювання нарахувань.
Перший довідник, який за це відповідає, знаходиться у розділі «Зарплата та кадри» та називається «Способи обліку зарплати». Відкрити його можна з пункту «Параметри зарплати».
У вікні потрібно натиснути на зелену галочку «Відображення в обліку» і вибрати пункт «Способи обліку зарплати».
У цьому довіднику мають бути створені всі варіанти віднесення витрат на зарплату з урахуванням рахунків бухгалтерського обліку, статей витрат та номенклатурних груп. Наприклад, у вас є співробітники, які займаються випуском взуття, є ті, хто відповідає за одяг та адміністративний персонал.У такому разі, у вас має бути створено три варіанти відображення витрат:
Дт 20.01, стаття витрат "Оплата праці", Номенклатурна група "Взуття";
Дт 20.01, стаття витрат "Оплата праці", Номенклатурна група "Одяг";
Дт 26, стаття витрат "Оплата праці".
Якщо у вас є поділ співробітників за конкретним типом продукції, наприклад, є закрійник, який відповідає за певні туфлі, то цей вид продукції також можна вказати у способі обліку зарплати, як на малюнку нижче.
Після підготовки способів обліку зарплати перейдемо до настроювання нарахувань. Для цього у розділі «Зарплата та кадри» оберемо пункт «Параметри зарплати».
У вікні натиснемо на зелену галочку «Розрахунок зарплати» і виберемо пункт «Нарахування».
Для кожного способу обліку зарплати потрібно створити свій вид нарахування, який потім використовувати у кадровому прийомі чи перекладі. Найзручніше створювати нові нарахування шляхом копіювання, наприклад, нарахування «Оплата за окладом». У такому разі вам потрібно буде змінити лише найменування, код і вказати спосіб відображення.
Якщо дані налаштування не виконати, то зарплата виробничого цеху не буде на собівартість випущеної продукції, або зависатиме на 20 рахунку через не вказівку або неправильну вказівку номенклатурних груп.
Номенклатурні групи у виробничих документах
Особливу увагу слід приділити номенклатурним групам, які ви вказуєте за дебетом та кредитом рахунку 20. Тому що якщо вони не збігаються, то на кінець періоду залишку на 20 рахунку не уникнути.
Наведемо умовний приклад. Зазвичай матеріали передають у виробництво за допомогою документа «Вимога-накладна» у розділі «Виробництво».
Так ось у цьому документі крім найменування та кількості сировини вказується рахунок витрат, підрозділ, до якого передається матеріал та номенклатурна група.
І дуже важливе значення має вказівка тієї ж номенклатурної групи під час випуску готової продукції документі «Звіт виробництва за зміну» у розділі «Виробництво».
Якщо ви маєте багато номенклатурних груп, то може вийти ситуація, що матеріали ви передали на виробництво товару з номенклатурною групою «Взуття», а в результаті випустили товар за номенклатурною групою «Туфлі». І для програми це різні групи. Відповідно, у разі буде невірно розрахована собівартість готової продукції і на 20 рахунок залишиться незакритим.
Ще одним нюансом є склад номенклатурних груп.
Нерідко бувають ситуації, що і той вид продукції зазначений у складі різних номенклатурних груп. Наприклад, продукція «Туфлі» використовується в номенклатурних групах «Взуття чоловіче» та «Взуття жіноче». При такому випадку програма не знає на що віднести ті чи інші витрати і тому зовсім не робить цього або виводить помилку при закритті місяця.
Висновок
Наприкінці хотілося б відзначити, що описані у цій статті ситуації – це вичерпний перелік всіх можливих помилок, й у кожної окремої ситуації необхідно аналізувати конкретну базу і використовувати індивідуальний підхід. Ми лише зібрали воєдино та описали найпопулярніші з них.
Якщо ви впевнені, що 20 рахунок у вашому випадку має бути закритий, рекомендуємо ознайомитися зі статтею, де докладно описаний механізм закриття витратних рахунків.
Автор статті: Аліна Календжан
Сподобалася стаття? Підпишіться на розсилку нових матеріалів
