Повідомлення про обчислені суми податків у 2024 році

З 3 травня 2024 року діє оновлений порядок заповнення повідомлень про обчислені суми податків (повідомлень щодо ЄНП). Основна зміна: офіційно затвердили коди з ПДФО, які роботодавці зазначають у повідомленнях з початку 2024 року. У статті розповімо, за якими податками та в який термін треба подавати таке повідомлення та як його заповнити.

Що ви дізнаєтесь

Що таке повідомлення щодо ЄНП

Повідомлення щодо ЄНП — неформальна назва документа «Сповіщення про обчислені суми податків, авансові платежі з податків, зборів, страхових внесків». Ця форма знадобилася у зв'язку із запровадженням єдиного податкового рахунку (ЕНС). Містить інформацію про нараховані суми податків та внесків.

З 2024 року закінчився перехідний період, коли компанії замість повідомлень могли сплачувати податки платіжками зі статусом "02" на КБК конкретних податків (внесків).

Що буде, коли подали повідомлення

На підставі повідомлення щодо ЄНП податкова розподіляє суми з єдиного рахунку за платежами до бюджету у двох випадках:

• Платіж - авансовий, і термін звітності настає пізніше, ніж термін сплати. Наприклад, аванси на УСН сплачуються протягом року, а декларація здається лише після завершення року.
• Звітність із податку не передбачено навіть за підсумками року. Наприклад, давно скасували звітність щодо транспортного податку юрособ. У такому разі організація повідомляє у ФНП про обчислену суму повідомленням (замість звітності). Виняток – платежі з фіксованою сумою. Звітності щодо них немає, але й повідомлення не потрібні, адже розмір таких податків (внесків) ФНР знає спочатку.Наприклад, внески ІП за себе, оплата патенту індивідуальним підприємцем на ПСП, торговельний збір у Москві.

До 2023 року в такому документі, як повідомлення про обчислені суми, не було потреби, тому що компанії (ІП) сплачували податки на конкретні КБК. Із запровадженням єдиного податкового рахунку та ЄНП податкова не бачить із єдиної платіжки, на які податки ви перевели гроші. На які КБК надсилати отримані кошти, податкова розуміє з вашої звітності та повідомлень.

Повідомленням ви повідомляєте інспекторам, яка сума податку (внесків) вийшла до нарахування. Якщо до нарахування нуль, повідомлення не подається.

Якщо до нарахування вийшла одна сума, а ви вирішили перерахувати більше, у повідомленні вказуйте суму нарахування не платежу.

Що буде, коли подали повідомлення

На підставі отриманого повідомлення щодо ЄНП податкова служба за встановленим строком сплати податку спише заявлену суму з єдиного податкового рахунку. Виняток: ПДФО та страхові внески за працівників. Повідомлення щодо таких податків (внесків) — привід для ФНП списати з ЄНС заявлену суму відразу, як тільки надійшло повідомлення, або наступного робочого дня. Це так званий авторезерв через закон. Умова: наявність позитивного сальдо на ЕНС (п. 7 ст. 78 НК РФ). Якщо на рахунку коштів не вистачає, податкова спише решту.

Платник податків не має права скасувати авторезерв з ПДФО та страхових внесків. Якщо у повідомленні суму ви завищили та подали уточнене повідомлення з правильною сумою, переплата залишиться в авторезерві. ФНП її використовує в рахунок подальшої сплати ПДФО (внесків). Або спише, якщо утворюється якась заборгованість з податків.

Контролювати сальдо та рухи за єдиним податковим рахунком, у тому числі розуміти, що входить до зарезервованих сум, допоможе сервіс Saby (НВІС) «Суперсверка». У режимі реального часу ви бачите всі дані щодо ЕНС та попередження, якщо є розбіжності з вашими обліковими даними. Як формується та перевіряється сальдо ЄНС, докладно розповіли тут.

Спробувати сервіс ЕНС від Saby (НВІС)

Порядок подання повідомлення

Куди подавати

Подавайте повідомлення щодо ЄНП до податкової інспекції за місцем проживання ІП або за місцем знаходження організації (відділення іноземної організації). Найбільші платники податків повідомляють за місцем обліку як найбільший платник податків.

Спосіб подання повідомлення про обчислені суми податків

Відповідно до абз. 2 п. 9 ст. 58 НК РФ, подати повідомлення можна:

• Через свою бухгалтерську програму з посиленим кваліфікованим електронним підписом (УКЕП).
• Через ЛК платника податків на сайті ФНП, підписавши УКЕП. З 1 жовтня 2023 року індивідуальні підприємці можуть використовувати для надсилання повідомлення посилений некваліфікований електронний підпис (УНЕП). Згенерувати УНЕП підприємець може самостійно у ЛК ІП, без звернення до ФНП.
• На папері особисто до податкової або поштою рекомендованим листом. Цей спосіб подання повідомлення про обчислені суми податків є доступним, якщо за законом ви не зобов'язані подавати звітність в електронному вигляді.

У програмі «НВІС Бухгалтерія» (Saby Bu) календар бухгалтера нагадає розрахувати податки, подати повідомлення чи декларацію (розрахунок), сплатити ЄНП. Сформувати повідомлення можна автоматично безпосередньо з майстра розрахунку податку.

Заповнення повідомлення щодо ЄНП у програмі «СВІС Бухгалтерія»

Спробуйте НВІС Бухгалтерію - 14 днів безкоштовно

За якими податками подавати повідомлення щодо ЄНП

Повідомлення про обчислені суми подають:

• підприємці — із зарплатних податків, авансових платежів з УСН, ЕСХН та ПДФО при ОСНО;
• юрособи — із зарплатних податків, авансових платежів з УСН та ЄСХН, майнових податків.

Найчастіше повідомлення доводиться надсилати із зарплатних податків: ПДФО та страхових внесків за працівників.

Строк подання повідомлення про обчислені суми податків

Термін подання повідомлення щодо ЄНП - 25 число місяця, на який припадає термін сплати відповідного податку. За ПДФО з 2024 року треба відправляти до ФНП два повідомлення (абз. 3 п. 9 ст. 58 ПК РФ у редакції від 27.11.2023 № 539-ФЗ):

• 25 числа - з податку, утриманого з 1 по 22 число поточного місяця.
• 3 число - по ПДФО, утриманому з 23 числа попереднього місяця до останнього числа попереднього місяця. За період з 23 грудня по 31 грудня повідомлення з ПДФО потрібно подати в останній робочий день року. У цей же термін можна повідомити страхові внески за грудень, які достроково сплатили в грудні. За такої умови вдасться зменшити податок за поточний рік на суми достроково сплачених страхових внесків (інформація ФНП від 18.12.2023).

Чи можна подавати повідомлення щодо ЄНП достроково

Згідно з діючими контрольними співвідношеннями, подавати повідомлення з ПДФО та страхових внесків можна з початку того періоду, за який подаєте документ. Наприклад, повідомити серпневі внески можна відразу з 1 серпня, не чекаючи встановленого терміну 25 вересня. По ПДФО за період з 1 по 22 число можна повідомляти ФНП починаючи з 1 числа, а за період з 23 по останнє число місяця - починаючи з 23 числа.Якщо сума податку за другий розрахунковий період місяця вам відома, ви можете в період 23-25 ​​числа подати повідомлення, в якому відобразите ПДФО за весь місяць: за перший розрахунковий період з 1 по 22 число та за другий період з 23 числа до останнього числа місяця .

Повідомлення по УСП також можна подавати до закінчення звітного періоду. Умова: дата повідомлення дорівнює першій даті останнього кварталу звітного періоду або пізніше цієї дати. липня, ФНП не прийме документ.

За майновими податками повідомляти можна з початку звітного року.

Якщо встановлене число випадає на вихідний або свято, термін подання повідомлення переноситься на найближчий робочий день. неділя).

Як часто потрібно подавати повідомлення щодо ЄНП

З ПДФО, який платите як податковий агент за працівників, повідомляйте інспекцію щомісяця, незважаючи на те, що протягом року щоквартально ви здаєте форму 6-ПДФО. Справа в тому, що дата сплати поточного податку набагато раніше, ніж термін здачі 6-ПДФО за відповідний. звітний період.

За страховими внесками за працівників подавайте повідомлення у тих місяцях, коли не здаєте розрахунок за страховими внесками (РСВ). дублювати дані у повідомленні. Виняток: якщо достроково сплатили і одразу хочете врахувати внески за грудень, березень, червень та вересень.Наприклад, компанія достроково сплатила внески за працівників за червень у червні. Щоб можна було врахувати на УСН такі внески за підсумками півріччя, потрібно встигнути у червні подати повідомлення щодо цих внесків.

За майновими податками юросіб подавайте повідомлення на аванси, якщо регіон (муніципалітет) передбачив сплату авансів протягом року. У будь-якому випадку повідомлення потрібно подавати за підсумками року в строк до 25.02 включно з нерухомості з кадастровою вартістю. По нерухомості із середньорічною вартістю здається декларація за терміном 25 лютого, тому річне повідомлення щодо «не кадастрових» активів не потрібно.

Графік подання повідомлень про обчислені суми податків та внесків на 2024 рік

Як заповнити повідомлення про обчислені податки

Повідомлення про обчислені суми ЄНП подається за формою з наказу ФНП від 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047. Цей же наказ містить порядок заповнення повідомлення (у редакції від 16.01.2024 № ОД-7-8/20@). Бланк містить титульний лист та розділ із даними.

Титульний лист

Нумерація сторінок повідомлення починається з титульника.

На відміну від форм звітності, на титульному листі повідомлення не потрібно вказувати найменування організації або ПІБ підприємця-платника податків. Відправника податкова ідентифікує за ІПН та КПП.

У полі «Подається до податкового органу (коду)» вказується код інспекції за місцем розташування організації (місце перебування відділення іноземної організації), або за місцем обліку як найбільший платник податків, або за місцем проживання ІП.

Приклад заповнення титульного листа у повідомленні щодо ЄНП

Розділ із даними

В основній частині повідомлення - чотири однакові блоки (рядки) з шести полів. На кожен податок заповнюється власний блок.Якщо податків більше, то заповнюється необхідна кількість аркушів.

Наприклад, компанія на УСН у строк до 25 квітня може заповнити одне повідомлення, в якому вкаже: у першому блоці (рядку) – дані з ПДФО за період з 1 по 22 квітня, у другому блоці (рядку) – дані щодо авансового платежу за УСН за 1 квартал Не буде помилкою, якщо з ПДФО бухгалтер заповнить своє повідомлення, а з УСН — своє.

Якщо, наприклад, платіть агентський ПДФО кількома платіжками, не потрібно на кожен платіж оформляти своє повідомлення. У строк до 25 числа створіть повідомлення за період з 1 по 22 число. І в строк до 3 числа - за період з 23 по останнє число минулого місяця.

Якщо сума авансів протягом року не змінюється, наприклад, з транспортного податку компанії, на початку року можна подати одне повідомлення відразу на всі авансові платежі. На аванс за кожний період (1 квартал, півріччя, 9 місяців) потрібно заповнити свій блок із шести реквізитів.

Розшифровка основних полів сповіщення

Приклад заповнення даних у повідомленні щодо ЄНП

По кожному податку у повідомленні заповнюється рядок (блок) із шістьма полями. У цьому блоці зазначаються:

• КПП із декларації (розрахунку) з податків, внесків, за якими подається повідомлення. Цей реквізит заповнюють лише організації. Індивідуальні підприємці показника КПП не заповнюють. Це поле дозволяє головній організації в одному повідомленні вказувати інформацію щодо всіх відокремлених підрозділів. На титульному листі повідомлення вказується КПП головної компанії. У розділі з даними КПП відокремлених підрозділів.
• Код ОКТМО. Показник береться із загальноросійського класифікатора територій муніципальних утворень. Якщо він складається із восьми знаків, замість трьох останніх символів ставляться прочерки. Наприклад: «12445698---».
• Код бюджетної класифікації За кожним податком вказується КБК конкретного податку чи внеску. Найпопулярніші шифри ми привели до іншої статті. Вказувати єдиний КПК у повідомленні неправильно. За поточними страховими внесками, включаючи внески за зниженим тарифом для малого та середнього бізнесу за ставкою 15%, вказуйте КБК внесків за єдиним тарифом 182 1 02 01000 01 1000 160. Якщо вказати КБК страхових внесків за видами страхування, ФНС.
• Сума податку, авансових платежів з податку, зборів, страхових внесків. Вказується сума обчисленого податку, авансового платежу з податку, збору, страхових внесків.

Наприклад, авансовий платіж за УСН наростаючим підсумком з початку року становив:

У повідомленні потрібно вказати такі значення:

Можливість подавати повідомлення із негативними значеннями прямо передбачена Податковим кодексом (п. 9 ст. 58 НК РФ) та порядком заповнення повідомлення. Негативні повідомлення подаються за авансами по УСН, а також по ПДФО з доходів ІП на ОСНО, якщо аванс виявився меншим, ніж попередній.

• 21 - перший квартал;
• 31 - півріччя, другий квартал;
• 33 - дев'ять місяців, третій квартал;
• 34 - рік, четвертий квартал.

За щомісячними авансовими платежами під час заповнення кодів «21», «31», «33», «34» зазначається порядковий номер квартального місяця: 01, 02, 03 (для повідомлення з ПДФО за другий розрахунковий період місяця — 11, 12, 13) .

За авансовими платежами за перший квартал, півріччя та 9 місяців під час заповнення коду «34» зазначається відповідно порядковий номер: 01, 02, 03. Виняток: ІП на ОСНО. Вони за авансовими платежами з ПДФО за перший квартал, півріччя та 9 місяців вказують коди 21/04, 31/04 та 33/04 відповідно.

З податку майно організацій, який вважаєте за підсумками року, під час заповнення коду 34 вказуйте порядковий номер 04.

• Звітний (календарний) рік. Зазначається рік, за період якого обчислено податок, авансовий платіж з податку, збір, страховий внесок.

Таблиця з кодами звітних періодів для заповнення повідомлення ЄНП на 2024 рік

Приєднуйтесь до нашої спільноти у Telegram — там новини з'являються

Що робити, якщо припустилися помилки в повідомленні

Сформуйте нове повідомлення, якщо припустилися помилки. Заповнення повідомлення залежить від того, в чому помилилися: сума або інші дані. Приклади заповнення коригувальних повідомлень щодо ЄНП навели тут.

Як виправити помилку та надіслати повідомлення повторно

Якщо у первинному повідомленні було заповнено кілька рядків, але помилку припустилися в одному, виправляйте лише один цей рядок. Цілком переписувати первинне повідомлення не потрібно.

Надсилайте коригування, якщо ще не надіслали декларацію (розрахунок) з податку. Якщо звітність здали, виправлене повідомлення буде зайве, адже зданий звіт автоматично виправляє раніше надіслані неправильні повідомлення. Про це лист ФНП від 31.01.2023 № БС-3-11/1180@.

У Saby (СВІС) можна перевірити повідомлення перед відправкою. Програма попередить, якщо виявить нестиковки. Підстрахує і не дасть надіслати зайві повідомлення: у НВІС при заповненні форми можна вибрати тільки ті КБК, за якими необхідно подавати повідомлення.

Автоматично розрахувати податок та заповнити повідомлення щодо ЄНП у НВІС Бухгалтерії

• особисті страхові внески ІП за себе: фіксовані та додаткові за ставкою 1% з доходів понад 300 000 ₽ на рік;
• оплата вартості патенту ІП (патентний податок на ПСП);
• фіксовані авансові платежі з ПДФО за патент іноземних працівників;
• податок для самозайнятих на профдохід (НПД);
• єдиний податок з АУСН;
• податок на додану вартість (ПДВ);
• податок на прибуток організацій. Виняток - прибуток за дивідендами, виплачені доходи іноземцям, доходи за держпаперами. У цих поодиноких випадках повідомлення знадобиться;
• майнові податки ІП;
• торговельний збір (актуально для Москви);
• акцизи;
• водний податок;
• податок на видобуток корисних копалин (ПДПД);
• страхові внески за працівників у СФР на соціальне страхування від нещасних випадків на виробництві та профзахворювань (травматизм).

Якщо повідомлення не подати, податкова не знатиме, яку суму списати з вашого ЄНС за строком сплати податку (авансу з УСН, ПДФО, страхових внесків). Тобто несвоєчасне подання чи ненадання повідомлення не дозволить вчасно розподілити гроші до бюджету. Це призведе до нарахування пені. Пені нараховуються на негативне сальдо ЄНС за кожний календарний день прострочення починаючи з дня виникнення недоїмки на день сплати включно. За помилки в повідомленнях, якщо платник податків зберігає позитивне сальдо, в 2024 карати не будуть. Це правило діяло 2023 року, його продовжили ще на один рік (Постанова Уряду РФ від 26.12.2023 № 2315). Також передбачено штраф за статтею 126 НК РФ у розмірі 200 ₽, але поки ця норма не застосовується. Інспектори на місцях чекають на роз'яснення ФНП (лист ФНП від 26.01.2023 № ЕД‑26‑8/2@). Поки що їх ще не було.

Повідомлення про обчислені суми податку з 2023 року — питання та відповіді

Повідомлення про обчислені податки у 2023 році потрібно здавати у зв'язку із запровадженням ЄНП. У чому сенс подання таких повідомлень? За якими платежами до бюджету їх здавати треба, а за якими необов'язково? Де можна знайти зразки повідомлень з податків з 2023 року? Відповіді на ці та інші актуальні питання ви знайдете у цій статті.

Навіщо податкове повідомлення з 2023 року?

Необхідність додаткової інформації про розподіл сум, перерахованих платниками до скарбниці, у податківців з'явилася в результаті реалізації механізму «однієї платіжки» — ЄНП.

Зведена величина податків (зборів) та внесків, що адмініструються ФНП, потрапляє на ЄНС однією сумою. Але при цьому призначення у платежів та бюджетні рахунки доходів залишилися різними, а податківцям треба правильно та своєчасно платежі розподілити.

Звідси і виникла потреба у тому, щоб платники щомісяця повідомляли податкову, що саме вони перерахували (або збираються перерахувати) на ЄНС. Винятком є ​​лише місяці, коли подається податкова звітність, тоді податківці побачать нарахування з декларації чи розрахунку.

Щоб зрозуміти, чи потрібно подавати повідомлення, достатньо відповісти на запитання: «Податкова матиме інформацію для розподілу податків та внесків по бюджетах до 25-го числа поточного місяця?». І якщо відповідь «так», то повідомлення не потрібне.

Коли потрібно інформувати ФНП про суми податків (внесків) через повідомлення?

Необхідність та терміни надання повідомлень у загальних випадках наведено у таблиці.

У таблиці вказані терміни щодо НК РФ, без переносів через вихідні та свята. Тому в різних роках терміни можуть трохи відрізнятись.

Далі поговоримо про окремі випадки з поданням повідомлень до податкової з 2023 року.

Нюанси для 2023 року: платіжка з ознакою «02» чи повідомлення?

На 2023 рік встановлено перехідний період щодо ЄНП. Платникам надано право вибору:

• новий спосіб - перераховувати податки та внески єдиним платежем на ЄНС і здавати повідомлення;
• Старий метод - оформляти платіжні доручення з кожного податку (внеску, збору).

Якщо вибрано перший варіант, у платіжному дорученні вказується статус платника 01 та КБК ЄНП. А якщо віддали перевагу другому варіанту, то в полі «101» платіжки вкажіть статус «02», а в полі 104 — КБК податку, що сплачується (внеску, збору).

При цьому діє правило — розплачуватися з бюджетом платіжками зі статусом 02 у 2023 році можна до того моменту, як здали до податкової перше повідомлення. Якщо у такому платіжному дорученні у 2023 році ви припустилися помилки, будуть особливі наслідки за повідомленнями. Це випливає із відповідей фахівців ФНП на питання платників на офіційному сайті відомства.

Як стверджують податківці, якщо помилилися у такому платіжці, то заявити про уточнення платежу більше не можна. Щоб виправити допущені некоректні дані в КПП, КБК, ОКТМО, періоді, треба здати до податкового органу повідомлення ЄНП, заповнивши в ньому два рядки:

• у першій вписати дані, в яких помилилися (у дорученні), та суму «0»;
• у другій подати правильні дані (якби подавали звичайне повідомлення замість платіжки).

І тоді дані із виправленого повідомлення врахуються до сальдо ЄНС. А платник, який виправив таким чином помилку, стане тим, хто подав перше повідомлення у ФНП і зобов'язаний сплачувати податки та внески на КБК ЄНП з поданням повідомлень.

Якщо платіжка зі статусом «02» по суті замінює повідомлення, то й побачити її ФНП повинна у строки, встановлені для повідомлення (тобто не пізніше 25 числа). Про це йдеться у Листі Мінфіну від 27.03.2023 N 03-02-07/26504. У листі фахівці Мінфіну дають також огляд штрафних санкцій за порушення цього терміну.

Таким чином, якщо з початку 2023 року ви прийняли рішення продовжувати сплачувати податки по-старому — різними платіжками, то щоб було виконано обов'язок з подання повідомлення, а інспектори змогли до 25-го числа сформувати сукупний податковий обов'язок, перераховувати податки та внески дорученнями зі статусом «02» потрібно пізніше 25 числа. Мова про ті платежі, за якими потрібна подача повідомлень.

Що буде, якщо не подати повідомлення про обчислені податки?

Несдача повідомлення відповідає ознакам порушення, викладеним у п. 1 ст. 126 НК РФ. Нагадаємо, таке порушення має каратися штрафом у 200 руб. за кожний незданий документ.

Однак у 2023 році податківцям заборонено штрафувати з цієї підстави за невдачу повідомлень (Лист ФНП від 26.01.2023 N ОД-26-8/2@). Заборона буде діяти доти, доки ФНП не закріпить і не оприлюднить умови для накладення такої відповідальності.

При цьому при неподачі повідомлення виникають також пені, навіть якщо податок чи внесок сплачено. І ось чому.

В ідеалі стан справ на ЄНС на момент перерахування ЄНП має бути таким:

Суми сукупного податкового обов'язку (СНТ), які до подання декларацій та розрахунків відомі з повідомлення, повинні відповідати сумам єдиного податкового платежу (ЄНП) до розподілу на дату сплати. Тоді податкова може врахувати виконання СНТ та «схлопнути» в 0 сальдо по ЄНС.

Якщо ж податкова не має ні декларації (розрахунку), ні повідомлення з якогось податку (внеску), то на встановлену дату платежу всередині звітного періоду складається така картина на ЄНС:

Гроші на ЄНП є, а зарахувати їх до виконання СНТ не можна без додаткової інформації.

При цьому термін сплати згідно із законом настав. Тому, коли надійде декларація (розрахунок), наприклад, після закінчення кварталу, і буде враховано СНТ на більш ранню дату (за місяць), то вийде таке:

На дату сплати (виконання) СНТ обов'язок виявиться невиконаним (кошти ЄНП не були зараховані в рахунок виконання). Отже, за проміжок часу, що минув з дати невиконання «проміжної» СНТ до дати отримання декларації (розрахунку) підлягають нарахуванню пені.

З 1 січня по 30 червня 2023 року включно пені у зв'язку з повідомленнями не нараховуються (Постанова Уряду від 29.03.2023 N 500). Пов'язано це з нівелювання складнощів перехідного періоду.

Які особливості подання повідомлень для ІП?

Щодо сплати страхових внесків та ПДФО за працівників та платежів за прийнятою системою оподаткування, ІП слід керуватися загальними правилами (див. таблицю вище).

ІП на ОСНО, які сплачують аванси з ПДФО від підприємницької діяльності за 1 квартал, півріччя та 9 місяців за допомогою ЄНП, подають повідомлення про обчислені суми за загальним порядком (оскільки до дати сплати цих сум не здається декларація).

Якщо оподатковуваний дохід ІП на ОСНО перевищив 5 млн руб., то платежі потрібно розділити на 13% і 15%, що обчислюються за ставкою, і подати повідомлення з розподіленими сумами.

Особливий випадок – сплата страхових внесків ІП за себе.Як пояснила ФНП у Листі від 31.01.2023 N СД-4-3/1023@, розмір внесків за себе визначається не самим ІП, а положеннями п. 1 ст. 430 НК РФ. Таким чином, податкова і без повідомлення знає, скільки їм винен ІП із внесків за себе. Тому здавати повідомлення у разі не потрібно.

Крім того, ІП має право у 2023 році оформляти перерахування внесків за себе не як ЄНП, а окремими платіжними дорученнями. У цьому випадку повідомлення про внески теж не потрібні.

Проте варто зупинитись на порядку обліку сплачених внесків у зменшення податків УСН та ПСП.

Як випливає з Листа Мінфіну від 20.01.2023 N 03-11-09/4254, щоб зрозуміти, чи будуть внесені на ЄНС через ЄНП платежі за внесками «за себе» враховані для зменшення податку за спецрежимом, підприємцю якраз треба відповісти на запитання: «Чи знає ФНП про те, що перераховані кошти — це виконання обов'язків внесків «за себе» чи ні?».

Варіантів відповіді дві:

• Знає. Так буде у тому випадку, якщо термін сплати внесків за себе настав. А настає він:
  • 31 грудня - щодо фіксованої частини внесків за поточний рік;
  • 1 липня - по 1% з перевищення доходу над 300 тис. руб. за попередній рік.

  Якщо у вас виходить варіант "не знає", то ФНП треба повідомити, що ви перерахували саме внески. Звертаємо увагу, що є низка нюансів залежно від того, чи потрібен залік по УСН або по ПСН.

  Якщо залік потрібен по УСН, то після сплати внесків необхідно подати до податкової заяву про залік позитивного сальдо ЄНС (За ст. 78 НК РФ). Формується воно на бланку, утв. Наказом ФНП від 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@.У розділі «У рахунок виконання майбутнього обов'язку зі сплати конкретного податку (збору, страхового внеску)» відображається сума внесків, що плануються до заліку, та дані щодо неї.
  

  Заява на залік внесків подається лише в електронному вигляді, завірена УКЕП, послаблень у цьому питанні для ІП немає. А залік можливий лише якщо на ЄНС є достатнє позитивне сальдо. Тобто якщо сальдо не вистачає для суми заліку або воно негативне, спочатку доведеться сплатити різницю, а вже потім просити залік.
  

  Як правильно заповнити повідомлення до податкової з 2023 року?

  Зразок повідомлення з податків з 2023 року розглянемо з прикладу з ПДФО. З огляду на запровадження нових термінів сплати з цього податку повідомлення щодо нього викликає найбільше питань.

  • 25.04.2023 - аванс за квітень 200 000 руб. (Утримано ПДФО 26 000 руб.);
  • 28.04.2023 - відпускні працівникові 30 000 руб. (Утримано ПДФО 3 900 руб.);
  • 10.05.2023 - зарплата за квітень 200 000 руб. (Утримано ПДФО 26 000 руб.);
  • 15.05.2023 - допомога за перші 3 дні тимчасової непрацездатності працівникові 4200 руб. (Утримано ПДФО 546 руб.).

  Запам'ятайте

  • Повідомлення у податкову у 2023 році все більше нагадує новий вид звіту, який треба здавати у встановлені терміни та заповнення якого має свої нюанси залежно від податків, що до нього включаються.
  • За неподання повідомлення у майбутньому можуть наслідувати штрафні санкції. Однак поки що вони не застосовуються.
  • Особливі нюанси щодо повідомлень про податки мають ІП. Вони пов'язані зі сплатою страхових внесків ІП з 2023 року та заліком сплачених внесків у зменшення авансів за УСН.

  Чи допомогла стаття?

  Отримайте ще секретний бонус та повний доступ до довідкової системи Бухексперт на 8 днів безкоштовно

  Подібні публікації

  1. Єдиний податковий платіж із 2023 рокуЄдиний податковий платіж (ЄНП) та єдиний податковий рахунок (ЄНС) — нововведення 2023 року, які призвели до масштабної розбудови звичних правил.
  2. Платіжне доручення з ПДФО у 2023 році - зразок (архів)Окремі платіжні доручення з податків у 2023 році — тимчасовий захід, який дозволяє платникам зробити поступовий перехід на сплату податків, зборів…
  3. ФНП опублікувала зразки платіжних доручень з ЄНС для різних випадківДжерело: роз'яснення ФНП Інформація для: платників податків З 2023 року бюджетні платежі перераховуються на єдиний податковий рахунок (ЕНС). Але варіантів оформлення.
  4. ПДФО у 2023 році — зміни та нюанси для податкового агентаПорядок утримання та сплати ПДФО у 2023 році помітно змінився. Які нововведення відбулися і продовжують відбуватися у роботі податкового агента.

  Публікацію можна обговорити у коментарях нижче.
  Зверніть увагу!
  У коментарях наші експерти не відповідають на запитання щодо програм 1С та законодавства.
  Поставити запитання нашим фахівцям можна в Особистому кабінеті

  Додати коментар Скасувати відповідь

  Для надсилання коментаря вам необхідно авторизуватись.