Відповідь на вимогу податкової у 2024 році: зразок та шаблон

Якщо ФНП вимагає пояснень, то в тексті відповіді вкажіть дані ІФНП та бізнесмена, номер вимоги, докладний текст пояснень. Якщо податковій потрібні документи, то зробіть їх копії, завірте та складіть до них супровідний лист. Щоб не було штрафу, податкова має отримати відповідь у строк, зазначений у вимогі ФНП.

Офіційно затвердженого єдиного бланка всім випадків відповіді податкової немає.
Наш універсальний бланк підійде для відповіді на вимоги податкової щодо надання податкової у різних ситуаціях.

Що має бути у відповіді

ФНП надсилає бізнесменам вимоги двох видів: надати пояснення чи документи. Готуйте відповідь, виходячи зі змісту запиту ФНП саме до вас. Але якщо запит ФНП стосується декларації з ПДВ, або відповідь буде надіслана ЕДО, то треба враховувати вимоги Наказів ФНП до форми.

Якщо від ІП чи ТОВ вимагають пояснень

Пояснення повинні містити:

Відомості у шапці документа про ту податкову інспекцію, яка запитує пояснення. Вкажіть її назву, номер, адресу
Дані про бізнесмена там же. Для ІП це ПІБ, адреса, ОГРНІП, ІПН. Для ТОВ - назва компанії, ОГРН, ІПН, КПП, юридична адреса. Внесіть дані для зв'язку: телефон, емейл
Номер та дату вимоги ФНП
Назва документа, наприклад, “Пояснення щодо вимоги податкової” або докладніше “Пояснення про отримані збитки”
Безпосередньо текст пояснень. Готуйте докладно, посилайтеся на документи, нормативно-правові акти. Якщо потрібно, додайте копії підтверджуючих документів. Їх перерахуйте у пункті “Програми” після тексту пояснень із зазначенням назв та кількості сторінок
Дата складання пояснень
Підпис директора ТОВ або ІП з розшифровкою або їхнього представника з даними довіреності. Якщо є друк - ставте

Важливо:
Пояснення можна направити і поштою, і особисто принести до податкової інспекції, якщо вони не стосуються декларації з ПДВ. Якщо вимога ФНП стосується пояснень до декларації з ПДВ (наприклад, вона надійшла під час камеральної перевірки) — приготуйте відповідь виключно в електронному вигляді за формою наказу ФНП Росії від 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@.
Якщо пояснення потрібні до інших документів, і ви хочете направити їх по ЕДО, сформуйте пояснення в електронній формі за вимогами Наказу ФНП Росії від 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@.

Якщо від ІП чи ТОВ вимагають документи

Відповідь на таку вимогу податкової — це, по суті, документи та супровідний лист до них.

Під час передачі документів особисто до інспекції чи поштою бізнесменові треба підготувати копії документів та завірити їх. Оригінали податківцям не потрібні, максимум для звірки за особистої передачі. Ксерокопіювати в ІФНС самі інспектори не будуть.

Ось як правильно завірити паперові копії документів:

Якщо документ складається з однієї сторінки, на відксерокопійованому листі напишіть “Копія вірна”, дату, посаду, підпис із розшифровкою
Підписувати копії може сам ІП чи диреткор ТОВ. А може — уповноважений ними на засвідчення документів співробітник, про що має бути довіреність
Якщо документ складається з кількох сторінок, його треба прошити та завірити одним написом у місці прошивки
Усі листи мають бути поділені на частини (томи). У кожній частині – до 150 сторінок. Але якщо один документ складається з більш ніж 150 сторінок, його ділити на томи не можна
Кожен том прошивається окремо
Прошивка не повинна закривати текст документа, реквізити, дати тощо.
Нитки при прошивці не повинні руйнувати листи
Кінці нитки під час прошивки виведіть на зворотний бік останнього листа і зв'яжіть між собою
На зворотному боці останнього аркуша кожного тома у місці скріплення наклейте паперову наклейку та зробіть завірювальний напис. У ній вкажіть посаду (ІП, директор ТОВ, уповноважений співробітник), поставте підпис, прізвище та ініціали, вкажіть кількість аркушів цифрами та прописом
Пронумеруйте аркуші по черзі арабськими цифрами, починаючи з цифри 1

У супровідному листі вкажіть:

У шапці документа відомості про ІФНС, яка запитує пояснення (назва, номер, адреса), та дані про платника податків. Для ІП це ПІБ, адреса, ОГРНІП, ІПН. Для ТОВ - назва компанії, ОГРН, ІПН, КПП, юридична адреса. Внесіть дані для зв'язку: телефон, емейл
Номер та дату вимоги ФНП
Фразу про подання копій документів у відповідь на вимогу ФНП
Таблицю з перерахуванням копій документів-додатків, у якій мають бути назва кожного документа та кількість аркушів. Внизу таблиці вкажіть, скільки всього листів передається
При необхідності можете вписати до супровідного листа будь-які пояснення
Підпис директора ТОВ або ІП з розшифровкою або їхнього представника з даними довіреності. Якщо є друк - ставте

До речі, якщо передаватимете документи онлайн, то відправити можна не тільки ті, які відразу і були створені онлайн. Паперові документи теж підійдуть для ЕДО: їх можна відсканувати та завірити електронним підписом.

Важливо:
Збережіть підтвердження надсилання відповіді до ФНП. Це буде або квитанція оператора ЕДО — під час онлайн-направлення, або ваша копія відповіді з підписом та штампом інспектора ФНП — за особистої передачі, або документ про відправку — під час поштової передачі.

Що таке формалізована відповідь на вимогу податкової

Це відповідь, файли якої у певному форматі – XML. Формалізованою вважається відповідь, яку відправлено за допомогою електронного документообігу. У такому форматі можна сформувати документи, наприклад у бухгалтерській програмі.

Наприклад, як ми зазначали вище, формат для пояснень з питань декларації ПДВ встановлено наказом ФНП Росії від 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@. У ньому можна знайти вимоги до оформлення та список документів, яких стосується формалізований формат. Усі вони стосуються пояснень до податкової декларації з ПДВ. Наприклад, у формалізованому вигляді будуть передані податкові відомості з книги продажів, книги покупок, з журналів обліку виставлених та отриманих рахунків-фактур, відомості щодо контрольних співвідношень та ін.

Формат для пояснень з інших питань, що направляються через ЕДО, є у Наказі ФНП Росії від 16.07.2020 N ЕД-7-2/448 @.

Терміни відповіді на вимогу податкової щодо надання пояснень чи документів

Такий термін зазначено у тексті самої вимоги. Як правило, для подання документів надається 5-10 днів, а для пояснень — 5. Дні робітники.

Дата, з якої починає протікати цей термін, залежить від виду вимоги:

Якщо вимога ФНП вручається особисто під підпис, то термін для подання документів починає текти з дня вручення такої вимоги
Якщо вимога ФНП надіслана поштою Росії, то вона в будь-якому випадку вважається отриманою на 6-й день після відправки. Якщо лист затримається, це не вплине на дату відліку
Якщо ФНП надіслала електронну вимогу, ситуація вигідніша. Бізнесмен має 6 робочих днів для відправки у відповідь квитанції про прийом. Це треба зробити обов'язково, інакше через 10 днів ФНП заблокує розрахунковий рахунок.А термін виконання вимоги почне протікати тільки з дати відправки квитанції. Тобто, якщо відправите її на 6-й, останній, день, то з цього дня і почнеться відлік. Виходить, при електронній взаємодії бізнесмен має додаткові 6 днів для підготовки відповіді податкової, адже побачить він цю вимогу відразу

Важливо:
Термін можна продовжити. Для цього максимум на наступний робочий день після отримання вимоги треба подати до ФНП повідомлення про неможливість подання у встановлені терміни документів (інформації) КНД 1125045. Причиною може бути, наприклад, відрядження керівника. Надіслати повідомлення можна особисто або онлайн, але обов'язково збережіть документ у відповідь про прийняття повідомлення податкової

Що буде якщо не відповісти на вимогу податкової щодо надання документів

Податківцям треба відповідати обов'язково. Інакше бізнесу загрожують штрафи, це прописано у статтях 126, 129.1 Податкового кодексу РФ:

200 руб. - за кожний неподаний документ про діяльність
10000 руб. — за ненадання даних щодо зустрічної перевірки
5000 руб. — за неподання паперів щодо конкретної угоди та у всіх інших випадках

Якщо вимогу ФНП проігнорувати двічі, то сума штрафу збільшиться. Крім того, інспекція може заблокувати рахунок платника податків та всі гроші на ньому, доки не отримає відповіді на відправлену вимогу.

Як Правильно Відповідати на Вимоги Податкової • Пояснення до податкової ПДВ

У цьому випадку вимога податкової надати пояснення може бути викликана тим, що ФНП сумнівається у достовірності розбіжностей сум нарахованого ПДВ постачальника та обсягу заявленого відрахування АТ «МегаБуд». Причина розбіжності – постачальник є посередником відвантаження.

Зразок відповіді на вимогу податкової щодо надання пояснень

компанія подала уточнену, у якій зменшила ПДВ до сплати;
інспектори виявили у декларації помилки та протиріччя.

Компанія може уточнити КПП контрагента: продавця, покупця чи посередника.
Формат дозволяє пояснити помилки всередині звітності компанії. Наприклад, якщо не сходяться відрахування у розділах 3 та 8 декларації.
Потрібно заповнювати окрему форму, щоб пояснити операції, які програма не знайшла у декларації постачальника.

Натисніть на потрібну вимогу. Відкриється сторінка з документообігом. Кнопка «Завантажити та надіслати документи» може знадобитися, якщо компанія захоче надіслати до інспекції копії документів. Зробити це можна після надсилання пояснень. Щоб підготувати пояснення, натисніть на кнопку «Заповнити відповідь на вимогу»:

Пояснювальна в іфнс. Як правильно відповідати на вимоги з податкової

Якщо вимогу передали під час камеральної перевірки декларації з ПДВ, використовуйте затверджений формат та надсилайте документ через ЕДО. Інші пояснення можна давати у вільній формі.
Зафіксуйте передачу пояснення: збережіть квитанцію про відправку або попросіть інспектора поставити на копії підпис та штамп, якщо особисто передаєте документи.
Рахунок-фактура потрапляє до таблиці, яка пояснює розбіжності. Як правильно відповідати на вимоги із податкової.

- на паперової наклейці пишеться «Вірно. Прошито, пронумеровано, скріплено печаткою (за її наявності в організації) стільки листів (кількість арабськими цифрами та прописом). Вказується посада, підпис, розшифровка підпису керівника чи представника організації, дата завірення.

Вимоги податкових органів щодо надання документів

Не сходяться контрольні показники у звіті.
Відомості різних звітних документів розходяться між собою.
Виявлено помилки у поданій декларації.
Відрахування з ПДВ надто високі.

1 Відповідальність
2 Порядок отримання вимоги та відповіді на нього
3 Як правильно відповісти
4 Як уникнути питань від податкової служби

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ. Законодавство не позбавляє платника податків права надати свої пояснення в усному вигляді. Однак для того, щоб перестрахуватися (на випадок можливих судових розглядів), краще оформити все письмово, копію якого обов'язково зберегти у себе (електронну версію також краще роздрукувати та продублювати).

Надання документів до ІФНС - що відповідати і як запевнити

Якщо ж податковий орган користується своїм правом запитати пояснення відповідно до п.3 ст.88 НК РФ, то ІФНС не камералити минулі періоди, а аналізує відомості останньої декларації, у допустимі 3 місяці, спільно з відомостями, що містяться в документах, що є у податкового органу, та отриманими ним у ході податкового контролю минулі періоди.
Необхідно буде лише прикріпити декларацію та файл із відповіддю. Податковий орган може вимагати пояснень про відомості декларації з ПДВ у таких випадках.

За неподання чи невчасне подання пояснень передбачено штраф у вигляді 5 000 рублів. Зверніть увагу, що відповідь на вимогу, направлену в інспекцію у паперовому вигляді, вважається непредставленою (ст. 88 Федерального закону від 01.05.2016 № 130-ФЗ).

Пояснення на різні вимоги іфнс — Просто про технології

Якщо в результаті самостійної перевірки ви таки виявили помилку, але вона не спричинила заниження податку (наприклад, технічно помилилися цифрою в якомусь коді), то пишете: «На вимогу від ХХ.ХХ.ХХХХ№ХХ здійснено перевірку такого-то документа за такий-то період. Було виявлено технічну помилку там. Надаю уточнену декларацію до розгляду».

Як правильно відповідати вимогам податкової, щоб не отримати штраф • Відомості різних звітних документів розходяться між собою. Формалізована відповідь на вимогу податкової з ПДВ. Для додаткової консультації пишіть мені, я відповім протягом робочого дня!

Вимоги податкової поза рамками перевірки: практичні приклади | Новини

2. При направленні вимоги необхідно обов'язково конкретизувати захід податкового контролю, з яким пов'язана «обґрунтована необхідність» у отриманні відомостей щодо конкретної угоди, надати докази наявності такої необхідності, оскільки повноваження контролюючих органів не є абсолютними, а повинні мати правові підстави.
У такій ситуації відповідь на запит інспекторів пишеться так На вашу вимогу від ХХ. Москві від АТ МегаБуд ІПН 1485324511, КПП 7735211002 115112, р.

Повторне надання документів до ІФНС

Ненадання документів про платника податків (надання документів з недостовірними даними) у рамках зустрічної перевірки обернеться штрафом у 10 000 рублів для організації або ІП та у 1 000 рублів для фізичної особи (П. 2 статті 126 НК РФ). Інспекція може вимагати конкретний перелік активів, т.е.

4.Вимога не була пов'язана з перевіркою заявника, при цьому судами не встановлено, чи витребування податковим органом документів (інформації) є обґрунтованим, у той час як важливе значення для розгляду заявлених вимог має те, щодо якої угоди вона запитана.

Що буде якщо не відповісти на запит

У листі має обов'язково значитись конкретний список активів, про які йдеться. В іншому випадку можна направити лише копії договорів та інших документів, що підтверджують факт купівлі та дату її вчинення. У договорах також відбивається тип компанії-продавця: залежна чи незалежна, що має значення.
Якщо активи купили у залежної фірми (і навіть у випадках, коли об'єкти дісталися внаслідок реорганізації компанії), то податки на таке майно оплачуються.

На думку заявника, направлена на його адресу вимога недійсна, не ґрунтується на положеннях НК РФ (не відповідає встановленої формі та змісту), у документі не зазначено конкретний захід податкового контролю, відсутні дані, що дозволяють визначити яка саме інформація запитується.

Пояснення до податкової по ндс (зразок)

Платник податків має повну свободу вибору, надавати йому пояснення чи ні. Штраф через відсутність пояснень накладається адміністративний. Сума його від 2000 до 4000 рублів за кожен рахунок-фактуру, який підлягає сумнівам. Відповідь на вимогу про надання пояснень з ПДВ у ваших інтересах: надавши її, ви можете запобігти донарахуванню за підсумками перевірки.
Податкова служба вказує на допущені в декларації помилки шляхом їх кодування. Щоб пояснити, що помилок немає, не змінюйте інформацію у формі.

Якщо постачальник сам неправильно заповнив дані у декларації, дайте пояснення. Запишіть реквізити рахунка-фактури з вимоги, а нижче наведіть правильні значення. Уточнити можна номер, дату, вартість продажу, код операції, ІПН/КПП, а також розділ, в якому відображено операцію, — 9, 9.1, 10.

Санкції

1) Висновки касації, безумовно, обґрунтовані: якщо із змісту документа не можна визначити угоду, щодо якої запитуються відомості чи документи, то обґрунтована необхідність у поданні документів (інформації) відсутня, а сама вимога не можна розглядати як законну та обґрунтовану.

Ненадання документів на вимогу податкової • Наприклад, якщо не сходяться відрахування у розділах 3 та 8 декларації. Документи, надані в ІФНС можуть мати неточності, помилки. Для додаткової консультації пишіть мені, я відповім протягом робочого дня!

👆 Відповідайте по суті і не намагайтеся вгадувати

Податкова може перевіряти вашого контрагента, а документи про угоди вимагатиме у вас — це називають зустрічною перевіркою. Наприклад, ви купили холодильник у магазині — потрібно відправити до ІФНС договір, рахунок та акт.
Якщо угода була особистою, наприклад, підприємець купив холодильник собі додому, нічого зберігати і відправляти не треба. Головне, так і відповісти: «Купив у особистих цілях»
Телефонуйте за номером 7 383 310-38-76 або пишіть на адресу info vitvet. помилка в реквізитах рахунка-фактури дата, номер, ІПН, КПП або інших.

Як правильно відповісти

Комерційні підприємства часто стикаються з необхідністю надати до податкової інспекції пояснення з будь-якого питання.Для того, щоб ці пояснення не призвели до подальших перевірок з боку наглядового органу, до складання відповіді слід вкрай уважно, скрупульозно і не затягувати з його відправкою. Якщо ж податковий орган має своє право запросити пояснення відповідно до п.

Відповідь на вимогу до податкової з ПДВ: зразки пояснень

Підприємець, редактор, копірайтер, коректор. Рекомендує використовувати аутсорсинг бухгалтерії та кадрів Головбух Асистент.

Щоквартально компанії здають декларацію з ПДВ. Якщо у податківців виникнуть питання, вони мають право вимагати у компанії уточнень. У статті розповімо, як грамотно оформити лист-відповідь на вимогу податкової та наведемо приклади пояснень.

Коли податкова вимагатиме надання відповіді на вимогу з ПДВ

На перевірку декларацій із ПДВ податківцям відводять три місяці. Подані в декларації дані звіряють з інформацією з іншої звітності, відомостями, переданими контрагентами. При виявленні розбіжностей, помилок чи невідповідностей наявним у основі ФНС даним податкова вправі вимагати роз'яснень (п. 3 ст. 88 НК РФ).

До вимог додають список операцій, за якими встановлені нестиковки, а також вказують коди можливих помилок.

1 – відсутність можливості звірити дані з декларацією контрагента (декларація не здана чи ні відомостей про операцію);
2 – розбіжності даних у розділах № 8 та 9;
3 – розбіжності даних у розділах № 10 та 11;
4 – ймовірність неточності в одній із граф (її номер вказують у дужках разом із кодом);
5 - відсутність дати рахунку-фактури або її некоректність у розділах з 8-го по 12-й;
6 – заявлено відрахування з ПДВ давністю понад три роки;
7 – заявлено відрахування з ПДВ, рахунок-фактура за яким було створено до реєстрації компанії;
8 - помилка в коді операції, відображеної в розділах з 8-го по 12-й;
9 – неточності при скасуванні запису у розділі № 9.

Або кейс про те, чим може обернутися неправильна оптимізація податків

У кейсі ви дізнаєтесь:

Як ІП на ОСНО хотів змінити режим оподаткування
Що не передбачив його бухгалтер
Як Головбух Асистент допоміг клієнту не втратити гроші

Передайте бухгалтерію до Головбуху Асистент, щоб дійсно економити на податках.

Навіть якщо помилок чи розбіжностей у деклараціях не виявлено, податкова має право запросити пояснення у двох випадках. Надання відповіді на вимогу податкової буде потрібно, якщо:

Платник податків заявив своє право отримання пільг з ПДВ – інспектори вправі запросити документи, підтверджують це право (п. 6 ст. 88 НК РФ).
У декларації заявлено відшкодування ПДВ – цей варіант також дає право податківцям зажадати відповідних документів (п. 8 ст. 88 НК РФ).

Вимагати надання первинної документації щодо деяких операцій податкові інспектори та інших випадках. Зокрема, якщо за результатами перевірки є розбіжності у деклараціях компанії та її контрагентів. І це розбіжності чітко свідчить про заниження ПДВ чи завищення суми до відшкодування (п. 8.1 ст. 88 НК РФ).

Якщо ви вважаєте вимоги податкової неправомірними, експерти Головбух-Ассистент допоможуть довести вашу правоту. Досвідчені професіонали підкажуть, як грамотно підготувати пояснення та які документи підготувати. Підберіть найвигідніший тариф для вашої компанії.

Як підготувати відповідь на вимогу податкової з ПДВ

Формат відповіді на вимогу податкової з ПДВ залежить від виду помилки та характеру роз'яснень, які запитує ФНП:

За наявності неточностей, допущених під час заповнення декларації і які вплинули показник податку до сплати, уточнення вносять у саму декларацію.
При необхідності не змінити, а пояснити окремі показники із декларації формують окреме пояснення та надсилають його до податкової виключно в електронному форматі (наказ ФНП № ММВ-7-15/682@ від 16 грудня 2016 р.).

Грамотно оформити пояснення до декларації з ПДВ допоможуть експерти Головбух Асистент. Це дозволить мінімізувати ймовірність конфлікту з податковою. Досвідчені фахівці проаналізують бухгалтерську та податкову звітність на наявність помилок та розбіжностей, допоможуть підготуватися до перевірки податкової.

У який термін надіслати відповідь на вимогу податкової з ПДВ

Надіслати пояснення на запит ФНП платник податків зобов'язаний протягом п'яти робочих днів. Це максимальний термін, але законодавство не уточнює, з якого моменту його слід відраховувати. Один із варіантів – вважати відправною точкою відправку платником податків квитанції про отримання електронної вимоги тієї податкової. На відправку квитанції у свою чергу відводиться шість днів з дати отримання запиту з ФНП.

У податківців із цього приводу інша думка: відповідно до листа ФНП № ЄД-4-15/19395 від 6 листопада 2015 р., п'ять днів на надсилання електронної відповіді на вимогу податкової слід вважати з дати надходження відповідного запиту. Тобто з дня, який слідує за днем розміщення запиту в електронному форматі в особистому кабінеті платника податків на сайті ФНП (п. 4 ст. 31 ПК РФ).

Розрахуйте вартість аутсорсингу бухгалтерії у Головбух Асистент. Заощаджуйте на бухгалтері та податках

Реальна ціна аутсорсингу бухгалтерії Головбух Асистент - від 18 720 руб. на місяць. За ці гроші замість одного бухгалтера ви отримуєте команду атестованих спеціалістів. Це головбух, кадровик, юрист. І - надійну бухгалтерію під ключ:

Коректний розрахунок податків
Своєчасна підготовка та здавання звітності
Розрахунок зарплати та податків з виплат працівниками будь-якої складності
Податкова оптимізація, щоб ви платили менше
Відповіді на вимоги та запити ІФНС та фондів
Запобігання ризику призначення перевірки та допомога у її проходженні
Контроль розрахунків із контрагентами
Складання та отримання якісної первинки
Консультації щодо складних операцій та операцій
Забезпечення безперебійної роботи з банками
Юридична підтримка, перевірка договорів та захист угод
Реєстрація ТОВ та ІП для нових напрямків бізнесу

Порахуйте вартість експертної бухгалтерії для вашого бізнесу і свою економію при переході на аутсорсинг.

Відповідь на вимогу податкової з ПДВ: зразок пояснень

Пояснення для податкової подають в електронному форматі, прикладаючи документи, що підтверджують. Наведемо у таблиці приклади відповіді вимоги податкової:

Привід для вимоги

Зразок формулювання у відповіді

Які документи додати (за потреби)

Порушення контрольних співвідношень через допустимі округлення

У відповідь на запит інформуємо про відсутність у декларації з ПДВ неточностей, розбіжностей та протиріч. Суми у розділах № 3 та 9 відображені правильно. Причиною розбіжностей стали допустимі округлення цифр: у розділі 3 суми відбивають у рублях, а розділі № 9 – у рублях і копійках. Додаємо до пояснення витяг з Книги продажів із підсумковою сумою обчисленого ПДВ.

Витяг з продажу книги.

Заяву покупцем відрахування за рахунком-фактурою, за якою продавець ПДВ не рахував.

Рахунок-фактура № 93 від 13.09.2023, виставлений ТОВ «Вітрило», відображено у розділі № 8 декларації. Умови для відрахування ПДВ виконані в III кварталі 2023: продукція призначена для операцій, оподатковуваних ПДВ, прийнята до обліку, угода виконана контрагентом (ст. 54.1, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Продавець не відбив продаж товарів у своїй декларації та книзі продажів помилково, факт реалізації продукції підтверджує.

договір постачання;
рахунок-фактура постачальника;
лист постачальник про помилку

Помилка вказівки дати рахунку-фактури постачальника

Компанія "Фортуна" допустила технічну неточність, вказавши в стор. 140 розділу 10 помилкову дату рахунку-фактури № 112 – 14.10.2023, тоді як у розділі 11 декларації відображено точну дату – 14.11.2023.

Відсутність у декларації з ПДВ рахунок-фактури на відвантаження

Компанія «Фортуна», відвантаживши по товарній накладній № 86 від 22.09.2023 продукцію посереднику, вчасно не оформила рахунок-фактуру. Оскільки заднім числом за законом виставляти рахунок-фактуру заборонено, компанія оформила документ, що не вистачає, в IV кварталі – датою, коли була виявлена помилки. Рахунок-фактуру № 127 від 11.10.2023 зареєстрували у дод. аркуші книги продажів за III квартал, оскільки податкове зобов'язання утворилося цього періоді.

Заява на відрахування за рахунком-фактурою на аванс за межами 3 років

Компанія заявила відрахування за рахунком-фактурою №34 від 24.03.2019 правомірно. Відповідно до умов договору поставки № 133 від 14.04.2019 з ТОВ «Вітрило», передоплата здійснюється в обсязі 100 %. Покупець переказав усю суму платіжним дорученням № 121 від 24.03.2019. Компанія обчислила податок з авансу та відобразила його у декларації за II квартал 2019 р.Продукцію було відвантажено у III кварталі 2023 р. (рахунок-фактура № 136 від 03.08.2023). Відповідно до податкового законодавства, відрахування ПДВ з авансу давністю понад три роки можливе, якщо відвантаження товару було здійснено після закінчення цього терміну. Помилки чи невідповідності у декларації відсутні.

Помилка у коді виду операції

Компанія «Фортуна» припустилася помилки в розділі 9, вказавши код «02» при відвантаженні продукції ТОВ «Вітрило» (рахунок-фактура № 134 від 22.10.2023, сума 180 000 руб., У т. ч. ПДВ 30 000 руб.) . Правильний код операції - "01".

Заява покупцем великої суми відрахування з ПДВ

У відповідь на вимогу пояснюємо, що частка відрахувань із ПДВ у III кварталі 2023 року дійсна становить 92 %, що перевищує середній показник (89 %). Підтверджуємо відсутність у декларації з ПДВ неточностей та розбіжностей. Перевищення частки відрахувань над середнім показником обумовлено придбанням у III кварталі 2023 р. основних засобів у сумі 4 200 000 крб., зокрема. ПДВ – 700 000 крб. ОС прийняті до обліку, що використовуються в операціях, що оподатковуються ПДВ, рахунки-фактури оформлені без помилок.

Заява у декларації суми ПДВ до відшкодування з бюджету

Підтверджуємо відсутність у декларації за III квартал 2023 р. розбіжностей та невідповідностей, суму виручки відображено без помилок. Невідповідність виручки, за даними бухобліку, у сумі 320 000 крб. обумовлено тим, що виручку за операціями, що оподатковуються та не оподатковуються ПДВ, відображають у різних розділах декларації. У III кварталі компанія «Фортуна» здійснила операцію, яка не оподатковується ПДВ, на суму 320 000 руб. – продаж медичного обладнання із переліку, утв. постановою Уряду РФ №1042 від 30 вересня 2015 р.Ця операція відображена у розділі 7 декларації, що відповідає нормам п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 44–44.7 Порядку заповнення декларації з ПДВ, утв. наказом ФНП № ММВ-7-3/558@.

Відсутність у декларації даних про виручку від продажу списаного ОС

Компанія «Фортуна» не відобразила у декларації виторг від продажу ОС, а саме вантажний автомобіль ГАЗ 3302 М142РП178, оскільки не здійснювала його реалізацію. Цей транспортний засіб було списано та піддано утилізації через фізичне зношування та відсутність можливості ремонту. Автомобіль знято з обліку до ДІБДР, що підтверджується довідкою № 96 від 15.11.2023. Транспортний засіб утилізовано власними силами, агрегати, деталі та вузли, придатні для ремонту або реалізації, оприбутковані на склад компанії «Фортуна».

Списання автомобіля ГАЗ 3302 М142РП178 підтверджується відповідним актом за формою ОС-4а № ОС-2023/02 від 21.11.2023.

акт про списання автотранспортного засобу
інвентаризаційний опис ТМЦ за формою ІНВ-3
прибутковий ордер за формою М-4

Як зробити, щоб ФНП втратила інтерес до вашої компанії? З практичного досвіду ми підготували 5 порад від колишнього інспектора та відповіді на часті питання щодо перевірок. За статистикою помилки є майже в кожної організації, і краще попередити небезпеку та постаратися уникнути виїзної перевірки. Щоб убезпечити себе від ризиків та штрафів, зверніться до Головбуху Асистента. Атестовані бухгалтери допоможуть виправити помилки обліку, підготують звітність та візьмуть на себе спілкування з ФНП.

Як відповідати на вимоги з ПДВ