Як дізнатися, за що нараховано податок: швидкий спосіб визначити причину

З 1 січня 2023 року у Росії запроваджено єдиний податковий рахунок. Тепер громадяни мають можливість контролювати всі податкові нарахування та платежі в одному особистому кабінеті на сайті ФНП. Однак на практиці багато хто зіткнувся з незрозумілими сумами боргів і штрафів. Як швидко та безкоштовно дізнатися, за що саме нараховано той чи інший податок? Про це – у нашій статті.

Єдиний податковий рахунок: що це та як працює

З 1 січня 2023 року у Росії запроваджено нову систему обліку податкових платежів - єдиний податковий рахунок (ЕНС). Раніше для кожного податку існував окремий рахунок у податковій інспекції та окрема форма для сплати. Тепер усі податки громадян – транспортний, земельний, податок на майно, ПДФО – акумулюються на одному універсальному рахунку.

Як це працює? Усі гроші, які фізична особа сплачує до бюджету у вигляді податків, надходять спочатку на ЄНС. Потім автоматично розподіляються на погашення конкретних податків та обов'язкових платежів. Для громадянина процедура спрощується – не потрібно заповнювати щоразу нове платіжне доручення, достатньо внести загальну суму.

У результаті ЕНС може утворюватися позитивний чи негативний баланс. Переплата за одним податком автоматично компенсує можливу заборгованість по іншому. Раніше такий взаємозалік був неможливим, і навіть за наявності переплати загалом громадянин міг нараховувати пені за несплату конкретного податку.

Однак на практиці перехід на нову систему обліку виявив деякі проблеми. У багатьох людей утворилися борги, про які раніше навіть не підозрювали.Це з тим, що баланси з різних податків просто склали між собою під час переходу на ЄНС. Через округлення та дрібні недоплати могли виникнути суттєві суми.

Основні причини податкової заборгованості

Причини виникнення боргів перед податковою службою можуть бути різними. Розглянемо найпоширеніші.

1. Неоплата чи неповна сплата податків у встановлений термін. Наприклад, громадянин не встиг внести майнові податки до 1 грудня або сплатив не всю суму.
2. Помилки у нарахування податкової інспекції. Можливий некоректний розрахунок або нарахування зайвих платежів.
3. Накопичення дрібних боргів з різних податків за попередні періоди. При переході на ЄНС усі вони підсумовувалися.
4. Неправильна черговість списання платежів з ЄНС, через що одні податки погашено, а за іншими залишилася заборгованість.
5. Нагромадження пені при прострочення сплати податків. Навіть невелика затримка може призвести до серйозних санкцій.
6. Незнання про наявність заборгованості, оскільки громадянин не отримував повідомлення від податкової.

За словами експертів, найчастіше заборгованості виникають через неуважність самих платників податків. Люди не відстежують своєчасність сплати, покладаючись на повідомлення від податкової, які можуть прийти із запізненням або взагалі не прийти.

Дуже важливо самостійно контролювати стан податкових розрахунків, не переводячи всю відповідальність на податкові органи. Необхідно знати терміни сплати за кожним податком та забезпечити своєчасну оплату, щоб уникнути нарахування пені.

Таким чином, заборгованість може виникнути з різних причин як з боку податкових органів, так і з вини платника податків.Далі розглянемо, як можна оперативно виявити наявність боргу та встановити конкретну причину виникнення.

Як дізнатися про наявність заборгованості

Дізнатися про те, що перед податковими органами є якась заборгованість, можна декількома способами:

1. Отримання повідомлення поштою від податкової інспекції. Зазвичай такі повідомлення розсилаються рекомендованими листами у разі утворення суттєвої заборгованості.
2. Перевірка особистого кабінету на сайті ФНП. У розділі "Мої податки" або на головній сторінці буде виведено попередження про наявність боргу, якщо ваш ЄНС має негативний баланс.
3. Мобільний додаток «Податки ФО». Тут також відображається інформація про заборгованість із особистого кабінету ФНП.
4. Сервіси банків з перевірки заборгованості з ІПН. Багато банків надають послугу дізнатися про борги у ФНП через інтернет-банк або мобільний додаток.
5. Звернення до МФЦ із запитом за формою КНД 1150084, вказавши ІПН. Протягом 5 днів буде надано відповідь про наявність заборгованостей.

Найпростіший і найшвидший спосіб - зайти в особистий кабінет на сайті ФНП і подивитися баланс ЄНС. Якщо він негативний, то є борги з податків. Також рекомендується налаштувати SMS або email повідомлення про нарахування, щоб оперативно дізнаватися про заборгованість.

Не варто покладатися лише на офіційні повідомлення від податкової, які можуть прийти із запізненням. Краще самостійно періодично перевіряти наявність боргів через особистий кабінет ФНП, щоб вчасно сплатити заборгованість.

Тепер розберемо, як можна точно визначити, з якого конкретно податку чи платежу є заборгованість, якщо ЄНС виявлено негативний баланс.

Як визначити, з якого податку заборгованість

Щоб з'ясувати, за що саме нараховано заборгованість, можна скористатися такими способами:

1. Подивитись деталі заборгованості в особистому кабінеті платника податків на сайті ФНП. Тут виводиться розбивка з конкретних податків і зборів.
2. Запитати акт спільного звірення розрахунків платника податків за певний період. У ньому будуть вказані суми недоїмок та переплат щодо кожного податку.
3. Отримати довідку про стан розрахунків з податків, зборів, пені, штрафів. Цей документ також містить докладну розбивку платежів.
4. Запросити витяг операцій з розрахунків з бюджетом за період. У ній хронологічно відображені всі операції з ЄНС із зазначенням податку.
5. Звернутись до податкової інспекції за роз'ясненнями. Інспектори дадуть пояснення, за що нараховано заборгованість.

Найпростіший спосіб – зайти в особистий кабінет на сайті ФНП і подивитися у вкладці «Заборгованість». Якщо інформації недостатньо, можна вимагати додаткові документи: акт звірки, виписки та довідки з податків. Це допоможе розібратися, за якими саме платежами утворилася недоїмка.

Для уточнення деталей заборгованості краще одержати офіційні документи із податкової інспекції. Не варто покладатися на дані з особистого кабінету платника податків, оскільки вони можуть бути неповними.

Після того, як з'ясовано, за якими податками є заборгованість, необхідно оперативно погасити борг, щоб уникнути подальшого нарахування пені.

Варіанти погашення заборгованості

Якщо виявлено заборгованість із податків, її необхідно погасити. Це можна зробити різними способами:

• Сплатити через особистий кабінет на сайті ФНП.
• Внести платіж через банк чи поштове відділення.
• Заповнити платіжне доручення із зазначенням КБК.
• Погасити заборгованість частинами, якщо немає можливості сплатити одразу всю суму.
• Зарахувати переплату за іншими податками рахунок погашення боргу.
• Оформити розстрочку сплати заборгованості.

Найзручніший спосіб – внести платіж прямо в особистому кабінеті на сайті ФНП. Також можна оплатити через мобільні програми або інтернет-банкінг, не виходячи з дому.

Якщо не вдається разово погасити всю заборгованість, рекомендується хоча б частково її зменшити, щоб знизити розмір пені, що нараховуються. Потім поступово вносити суму, що залишилася.

Після погашення обов'язку потрібно зберегти квитанцію чи платіжне доручення. Це стане підтвердженням оплати, якщо виникнуть розбіжності з податковою.

Наслідки несплати податків

Якщо вчасно не сплатити заборгованість з податків, можливі такі наслідки:

• Нарахування пені за кожен день прострочення.
• Отримання вимоги щодо сплати від податкової інспекції.
• Звернення податкової до суду для стягнення боргу за рахунок майна.
• Стягнення суми заборгованості у межах виконавчого провадження.
• Обмеження на виїзд зарубіжних країн до погашення боргів.
• Можливий арешт майна
• Кримінальна відповідальність за суму боргу понад 2,5 млн руб.

Навіть якщо борг невеликий, пені швидко його збільшать. Крім того, інформація про заборгованість потрапляє у кредитну історію та може вплинути на отримання кредитів.

Не варто ігнорувати вимоги податкової інспекції та затягувати з оплатою боргів. Чим довше чекати, тим гірші наслідки. Краще відразу ж сплатити заборгованість, як тільки про неї стало відомо.

Іноді податки можуть бути нараховані помилково. Розглянемо, як у випадках оскаржити неправомірно нарахований податок.

Як оскаржити неправомірно нарахований податок

Якщо ви впевнені, що податок необґрунтовано нарахований, його можна оскаржити:

1. Направити запит до податкової роз'яснення ситуації.
2. Отримати додаткові документи, які б підтверджували правильність нарахувань.
3. Подати заяву про перерахунок податку або виправлення помилки.
4. Оскаржити неправомірно винесене рішення щодо штрафу.
5. Подати скаргу на неправомірні дії інспектора.
6. Звернутись до суду для визнання недійсним рішення податкової.

Насамперед має сенс направити до податкової інспекції письмовий запит із проханням роз'яснити правомірність нарахування податку та надати підтверджуючі документи.

При оскарженні податків краще діяти у суворій відповідності до закону, подаючи добре аргументовані заяви та скарги письмово. Необхідно уникати конфліктів із інспекторами.

Якщо розбіжності не вдасться врегулювати в досудовому порядку, є сенс звернутися до суду для захисту своїх прав.

Корисні послуги для контролю податків

Щоб вчасно дізнаватися про нараховані податки та не допускати заборгованостей, рекомендується активно використовувати спеціальні онлайн-сервіси, наприклад:

• Особистий кабінет на сайті ФНП.
• Мобільний додаток «Податки ФО».
• Сервіс "Податки" від Яндекса.
• Можливості інтернет-банкінгу.
• Спеціальні календарі із нагадуваннями про сплату.

Ці інструменти дозволять у режимі реального часу відстежувати нарахування, оперативно сплачувати податки онлайн та уникати заборгованості.

Рекомендується використовувати одночасно 2-3 сервіси для перевірки інформації про податки. Наприклад, звіряти дані з особистого кабінету ФНП та з мобільного додатка банку.

Активне застосування корисних цифрових інструментів дозволить вчасно контролювати стан податкових розрахунків та не допускати утворення заборгованості.

Пам'ятка: як не допустити утворення заборгованості

Щоб уникнути виникнення заборгованостей з податків, рекомендується дотримуватися наступних порад:

• Самостійно контролювати терміни сплати податків, не покладаючись лише на повідомлення від ФНП.
• Налаштувати SMS або email сповіщення про нові нарахування в особистому кабінеті ФНП.
• Регулярно перевіряти особистий кабінет щодо нових нарахувань і платежів.
• Проводити звірку стану розрахунків із ФНП хоча б 1-2 рази на рік.
• Сплачувати податки заздалегідь, до настання останньої дати платежу.

Також важливо використовувати спеціальні послуги для відстеження податків, щоб мати актуальну інформацію про стан розрахунків та вчасно погашати можливі борги.

Не чекати повідомлень від податкової та самому контролювати терміни - запорука того, щоб уникнути нарахування штрафів та пені з податків.

Якщо ж заборгованість з якихось причин виникла, важливо її оперативно погасити, щоб мінімізувати негативні наслідки.

Інфографіка "Крок за кроком: як дізнатися та сплатити податкову заборгованість"

У вигляді покрокової інструкції з ілюстраціями:

1. Зайти в особистий кабінет на сайті ФНП та перевірити баланс ЄНС.
2. Якщо виявлено борг, переглянути деталі заборгованості.
3. Уточнити інформацію, запитавши довідки та акти звіряння.
4. Вибрати спосіб оплати заборгованості.
5. Погасити борг та зберегти квитанцію.

До кожного кроку потрібно дати коротке текстове пояснення та відповідну ілюстрацію у вигляді скріншоту сайту ФНП.

Зразки заповнення податкових документів та заяв

Щоб правильно оформлювати заяви до податкової інспекції, потрібні зразки заповнення основних документів:

• Заява про залік/повернення переплати.
• Заява щодо надання податкової пільги.
• Заява про уточнення платежу.
• Заява про розстрочення/відстрочення сплати податку.

Для кожного документа потрібно навести чіткий зразок заповнення з поясненнями до яких рядків що вносити.

У цьому розділі даються основні висновки на тему статті, резюмуються найважливіші поради та рекомендації для читачів.

Також можна узагальнити, як уникнути проблем із податковою заборгованістю та своєчасно її погасити у разі виникнення. Наприкінці розділу додається мотивуюче побажання читачам.

Єдиний податковий рахунок (ЄНС)

ЄНС (єдиний податковий рахунок) – це спосіб обліку нарахованих та сплачених податків та внесків. ЄНС поповнюється за допомогою Єдиного податкового платежу (ЄНП) до закінчення строку сплати податків. Сума, що надійшла, розподіляється між зобов'язаннями платника податків.

Хто має ЄНС?

1 січня 2023 року Єдиний податковий рахунок було відкрито всім організаціям та фізичним особам. У фізичних осіб, зареєстрованих як індивідуальні підприємці, відкритий загальний ЄНС за зобов'язаннями як пов'язаними так і не пов'язаними з підприємницькою діяльністю.

Як дізнатися про стан ЄНС?

Перевірити стан ЄНС можна в особистому кабінеті платника податків або облікової бухгалтерської системи. Також можна замовити довідку про сальдо ЄНС (Форма КНД 1160082) по ТКС через операторів ЕДО, через Особистий кабінет або звернувшись до податкової особисто. Довідка надається протягом 5 робочих днів. ЛК для ЮЛ ЛК для ІП ЛК для ФО Брошура «Як розібратися у довідках із податкової та для чого вони потрібні?»

Підтримка ЄНС в облікових (бухгалтерських) системах

Що робити, якщо не згодні із сальдо ЄНС?

Задати питання щодо сальдо ЄНС можна в Особистому кабінеті. Якщо потрібна детальна звірка, необхідно записатися на особистий прийом з використанням сервісу «Онлайн-запис на прийом до інспекції». Вкажіть інформацію про себе та виберіть дату та час візиту до податкового органу. Заявити про незгоду з сальдо ЄНС, що міститься в документах податкового органу (вимога про сплату, довідка про сальдо ЄНС тощо) можна через сервіс «Оперативна допомога: розблокування рахунку та питання щодо ЄНС». Звернення буде розглянуто протягом 24 годин.

Як сплачувати податки?

Податки, що сплачуються єдиним платежем (ЄНП)

• ПДВ
• податок на прибуток
• страхові внески
• податок на УСН та ПСП
• ЕСХН
• ПДФО
• акцизи
• майнові податки
• туристичний податок

Сплата ЄНП не змінює правил розрахунку податків. Щомісяця, кварталу чи року платник податків продовжує нараховувати податки з урахуванням своєї системи оподаткування. Тільки сплата провадиться не різними платіжками за окремими КБК, а Єдиним податковим платежем (ЄНП) за загальним всім реквізитам.

Податки, які можна сплатити єдиним платежем чи конкретний КБК

• податок на професійний дохід
• збори за користування об'єктами тваринного світу
• збори за користування об'єктами водних біологічних ресурсів

Платежі, які можна сплатити лише на конкретний КБК

• ПДФО з виплат іноземцям з патентом
• різні види мит, зокрема за якою суд не видав виконавчий документ (ст. 11 НК РФ)
• адміністративні штрафи
• страхові внески на додаткове соціальне забезпечення членів льотних екіпажів повітряних суден цивільної авіації та окремих категорій працівників організацій вугільної промисловості

Реквізити для сплати

Незалежно від регіону постановки на облік чи перебування об'єкта оподаткування всі платежі перераховуються єдиний рахунок Федерального казначейства.

Казначейство Росії (ФНП Росії)

Номер казначейського рахунку

Виняток становлять платники податків м. Байконур. Ці платники податків перераховують платежі на рахунок, відкритий в Управлінні фінансів адміністрації м. Байконур.

Управління фінансів адміністрації міста Байконур (ІФНС Росії по місту та космодрому Байконур)

№ рахунки одержувача коштів

З питань, що стосуються надходження платежів, слід звертатися до податкового органу за місцем обліку.

Сервіси для сплати

Для формування платіжки зручно використовувати онлайн-сервіси з автоматичним заповненням реквізитів:

В особистому кабінеті чи обліковій системі

У сервісі «Сплата податків та мит»

Строки сплати

28 число місяця

Для ПДФО, що сплачується агентами

28 число поточного місяця

5 число наступного місяця

Для окремих платежів передбачено інші терміни:

1 грудня

15 липня

31 грудня

1 липня

Як враховуються платежі?

Платник податків подає декларацію або повідомлення про обчислені суми податків та внесків

За допомогою Єдиного податкового платежу (ЄНП) платник податків поповнює свій ЄНС. Сума платежу, що надійшла, розподіляється між зобов'язаннями платника податків на підставі поданих ним декларацій або повідомлень про обчислені суми податків і внесків з урахуванням черговості

Недоїмка з ПДФО починаючи з раннього терміну сплати

Після погашення недоїмки з ПДФО

Нарахування з ПДФО з поточним терміном сплати

Недоїмка з інших податків, зборів, страхових внесків починаючи з раннього терміну сплати

Після погашення недоїмки за всіма платежами

Нарахування з інших податків, зборів, страхових внесків з поточним терміном сплати

Пені, відсотки та штрафи

Оскільки єдиний податковий рахунок платників податків – фізичних осіб, зареєстрованих як індивідуального підприємця, не ділиться залежно від видів податків, сплата розподіляється за всіма зобов'язаннями платника податків, незалежно від цього, на погашення яких податків призначався платіж.

p align="justify"> При формуванні зведеного податкового повідомлення, позитивний залишок на єдиному податковому рахунку, резервується податковим органом для сплати майбутніх платежів за майновими податками. Якщо до 1 грудня з'явиться недоїмка з інших податків і грошей на єдиному податковому рахунку буде недостатньо, резерв буде скасовано і сума резервів погасить зобов'язання з більш раннім терміном.

Як повернути позитивний залишок на ЄНС?

1. Подайте заяву про повернення:
   • на папері
   • в електронній формі за ТКС з посиленим кваліфікованим електронним підписом
   • в електронній формі через особистий кабінет платника податків з електронним підписом
   • у складі податкової декларації 3-ПДФО
2. Доручення на повернення буде направлено до органу Федерального казначейства не пізніше дня, наступного за днем ​​після отримання заяви від платника податків. За відсутності інформації про банківський рахунок, зазначений у заяві платника, термін збільшиться на період отримання інформації від банку.
3. На рахунок надійде сума, зазначена у заяві, але не більша за позитивний залишок на ЄНС.

Інформацію про банківські рахунки можна знайти в Особистому кабінеті. Там же зручно сформувати заяву про повернення.

Здача звітності

Для всіх систем оподаткування, платежів та способів подання звітності діє єдиний календар.

25 число місяця

Для ПДФО, що сплачується агентами

25 число поточного місяця

3 число наступного місяця

Для декларації 3-ПДФО

30 квітня

Повідомлення про обчислені суми

Для чого потрібно подавати повідомлення?

Для розподілу єдиного платежу з податків з авансової системою розрахунків. Це стосується випадків, коли декларація подається пізніше, ніж термін сплати авансового платежу.

У повідомленні п'ять реквізитів: КПП, КБК, ОКТМО, звітний період та сума. Повідомлення багаторядкове. В одному документі можна вказати інформацію щодо всіх авансів кожного відокремленого підрозділу по одному строку сплати.

Виняток становить податок на майно організацій. За цим податком можна подати одне повідомлення на рік уперед за всіма термінами сплати.

Якщо сума податку, авансових платежів з податку, збору, страхових внесків дорівнює «0», то повідомлення про обчислені суми не надається.

За якими податками подаватиметься повідомлення?

• ПДФО (агентський)
• страхових внесків
• транспортного та земельного податків організацій
• податку майно організацій
• податку на прибуток для податкових агентів
• УСН
• ЕСХН

У які терміни подавати повідомлення?

Не пізніше 25 числа місяця, у якому встановлено термін сплати відповідних податків та внесків.

Податкові агенти з ПДФО подають повідомлення двічі на місяць, а саме:

За звітний період з 23 грудня по 31 грудня повідомлення необхідно подати не пізніше останнього робочого дня року.

За якою формою подавати повідомлення?

Форма КНД 1110355 — повідомлення про обчислені суми податків, авансових платежів з податків, зборів, страхових внесків.

Повідомлення надається до податкового органу за місцем обліку платника податків.

Способи подання повідомлення

• по ТКС з посиленим кваліфікованим електронним підписом
• через ЛК платника податків із посиленим кваліфікованим електронним підписом, а для підприємців із некваліфікованим електронним підписом
• на папері, якщо допускається такий спосіб подання (наприклад, за середньооблікової чисельності за попередній календарний рік не більше 100 осіб)

Суми в повідомленні відбиваються за кожен конкретний період або наростаючим підсумком?

Суми у повідомленні відбиваються за кожен конкретний період.

Наприклад, якщо за УСН за перший квартал обчислено суму 1000 руб., За півріччя (1 квартал + 2 квартал) - 3000 руб., То в повідомленні за 2 квартал вам необхідно вказати суму 2000 руб.

Платники податків, які застосовують УСН, мають право подавати повідомлення з негативними значеннями

Платники податків, які застосовують УСН, мають право у повідомленні відобразити суми «до зменшення» у разі, коли у звітному періоді сума авансового платежу за УСН обчислена виходячи з податкової ставки та податкової бази, яка визначається наростаючим підсумком з початку податкового періоду, у меншому розмірі, ніж суми авансових платежів, обчислені у попередніх звітних періодах.

Для реалізації зазначеної можливості платникам податків необхідно подати до податкового органу повідомлення із зазначенням щодо КБК щодо УСН за рядком 4 «Сума податку, авансових платежів з податку, збору, страхових внесків» суми авансового платежу до зменшення у вигляді негативного значення. При цьому сума авансового платежу за УСН за звітний період до зменшення не повинна перевищувати раніше обчислені у попередніх звітних періодах суми авансових платежів за УСН, що підлягають сплаті.

Контрольні співвідношення

При надходженні до податкового органу повідомлення перевіряються на відповідність контрольним співвідношенням. Якщо перевірку не пройдено, повідомлення вважається непредставленим або поданим частково. Платнику буде повідомлено про це по ТКС або через Особистий кабінет, для виправлення помилки та подання коректного повідомлення.

У 2024 році для перевірки використовуються контрольні співвідношення, надіслані листом ФНП Росії від 31.01.2024 № ЕА-4-15/971 @.

Часті помилки, яких платники припускаються при формуванні повідомлень.

1. Некоректне заповнення податкового (звітного) періоду.

Період необхідний для правильного визначення терміну сплати, а також однозначного зв'язку з податковою декларацією (розрахунком, повідомленням про обчислені суми податків) або новим повідомленням.

2. Некоректне заповнення КБК або ОКТМО або заповнення КБК, за яким не потрібне надання Повідомлення

У повідомленні зазначається КБК та ОКТМО бюджетоотримувача, що діють у поточному фінансовому році.

Щодо земельного податку організацій проводиться перевірка відповідності на правильну вказівку КБК та ОКТМО.

У разі зазначення неактуального ОКТМО його значення замінюється на ОКТМО наступника.

У разі вказівки неправильного КБК та (або) ОКТМО слід сформувати Повідомлення з правильними реквізитами та подати його заново.

3. Подання повідомлень після звітності щодо відповідного податку та строку сплати.

Повідомлення необхідне визначення обчисленої суми з податку (авансовому платежу з податку, внеску), якими сплата здійснюється до подання Декларацій (розрахунків), і навіть з податку (авансовому платежу з податку), щодо яких обов'язок подання Декларації не встановлено.

Тому якщо Декларацію (розрахунок) подано, то для податкового органу достатньо інформації про обчислені суми з Декларації (розрахунку) та виправлення раніше поданого повідомлення не потрібно.

З цієї причини не варто дублювати в повідомленні за поточний період рядки нарахувань з попередніх періодів, за якими вже подано звітність.

У прийомі таких повідомлень буде відмовлено. Платнику податків прийде повідомлення, що Декларація за даними, зазначеними в повідомленні, прийнята.

Подання Повідомлення з податку на майно організацій можливе після подання Декларації з цього податку за аналогічний податковий період, якщо Повідомлення відноситься до обчислення податку за об'єкти оподаткування, за якими обов'язок подання Декларації не встановлено (об'єкти нерухомості російських організацій, податкова база за якими визначається на основі кадастрової) вартості).

Щодо Повідомлення з податку на майно організацій за минулий податковий період застосовується таке:

а) У частині об'єктів, оподатковуваних виходячи із середньорічної вартості та об'єктів платників податків - іноземних організацій, оподатковуваних виходячи з кадастрової вартості (пункти 1, 2 статті 375 Кодексу), сума податку за якими відображається у податковій декларації.

Відповідно до пункту 1 статті 386 Кодексу, платники податків зобов'язані після закінчення податкового періоду подавати до податкових органів податкову декларацію з податку, якщо інше не передбачено статтею 386 Кодексу.

Починаючи з 1 січня 2024 року податкові декларації за підсумками податкового періоду подаються платниками податків не пізніше 25 лютого року, наступного за податковим періодом, що минув (пункт 3 статті 386 Кодексу в редакції Федерального закону від 31.07.2023 № 389-ФЗ).

Податок підлягає сплаті платниками податків у строк пізніше 28 лютого року, наступного за минулим податковим періодом, незалежно від порядку визначення податкової бази (пункт 1 статті 383 Кодексу).

З урахуванням викладеного починаючи з 2024 року законодавством про податки та збори передбачено сплату (перерахування) податку після подання відповідної податкової декларації. У такому разі у платників податків - організацій обов'язок подання Повідомлення з податку за минулий податковий період немає.

б) У частині об'єктів платників податків - російських організацій, оподатковуваних з кадастрової вартості (пункт 2 статті 375 Кодексу), сума податку за якими не відображається в податковій декларації.

Відповідно до пункту 3 статті 386 Кодексу, платники податків - російські організації не включають до податкової декларації з податку відомості про об'єкти оподаткування, податкова база за якими визначається як їхня кадастрова вартість.У разі, якщо у платника податків - російської організації в минулому податковому періоді були лише зазначені об'єкти оподаткування, податкова декларація не подається.

З урахуванням викладеного законодавством про податки і збори обов'язок щодо подання податкової декларації щодо об'єктів оподаткування, що розглядаються, не встановлено. У такому разі платники податків - російські організації мають обов'язок подання Повідомлення з податку за минулий податковий період.

4. Подання уточнених повідомлень із зазначенням різниці (дельти) обчислених сум порівняно з попереднім Повідомленням за відповідним строком сплати замість відображення повної обчисленої суми податків (зборів, страхових внесків).

У повідомленні зазначається повна сума платежу за строком сплати. Повторне повідомлення, подане за цим же терміном та податком, вважається уточнюючим та замінює попереднє, а не збільшує суму нарахувань.

Як виправити помилку в повідомленні?

Потрібно направити до податкового органу нове повідомлення з вірними реквізитами — лише щодо обов'язку, через який сталася помилка.

1. Створіть нове повідомлення, наприклад, у власному кабінеті.
2. Повторіть дані помилкового рядка (КПП, КБК, ОКТМО, період), а суму впишіть нову.
3. При надходженні повідомлення до податкового органу коригування відбудеться автоматично.

1. Створіть нове повідомлення.
2. Повторіть дані помилкового рядка (КПП, КБК, ОКТМО, період), а сумі вкажіть «0».
3. Новим рядком вкажіть правильні дані.
4. При надходженні повідомлення до податкового органу коригування відбудеться автоматично.