Електронні акти в ЄІС: як їх сформувати, підписати, а також надіслати замовнику

Схема документообігу в ЄІС між замовником та постачальником

• формується первинний обліковий документ, потім він підписує його електронно-цифровим підписом (ЕЦП), а потім відправляє замовнику;
• відвантажуються товари чи передаються результати робіт (послуг);

Замовником:

• постачальнику передається паперова розписка, що свідчить про отримання товарів чи результатів послуг (робіт);
• постачальнику надсилається електронне повідомлення про отримання ним документа про приймання;
• проводиться приймання та приймається рішення про відповідність ТУР вимогам державного контракту.

Потім порядок дій учасників держзакупівлі відрізняється залежно від того, якими виявились результати приймання. Замовник має право:

• відмовитися прийняти ТУР;
• прийняти повністю ТУР;
• прийняти частково ТУР.

У разі повного приймання товару:

• замовником готуються приймальні документи у паперовому вигляді;
• в ЄІС у передавальному документі замовником заповнюється розділ «Приймання товарів, робіт (послуг)», а до нього прикладається скан приймального документа;
• своєю ЕЦП замовником підписується передавальний документ та відправляється постачальнику;
• документи про виконання публікуються у реєстрі контрактів.

У разі часткового приймання:

• замовником готується два паперові документи: мотивована відмова від приймання товару та акт про його часткове приймання товарів;
• у ЄІС у передавальному документі заповнюється розділ «Приймання товарів (послуг, робіт)», до нього прикладаються відскановані копії паперових документів, а потім все це надсилається постачальнику;
• постачальником формується коригувальний документ, де вказуються лише ТУР, прийняті замовником;
• постачальником підписується коригувальний документ своєї ЕЦП та надсилається замовнику;
• замовником надсилається повідомлення постачальнику про отримання документа коригування;
• постачальником перевіряється цей документ і за відсутності зауважень підписується ЕЦП.

У разі відмови від приймання:

• замовником у паперовому вигляді готується мотивована відмова від приймання;
• у передатному документі в ЄІС заповнюється розділ «Приймання товарів (послуг, робіт)», до нього прикладається відсканована копія відмови від приймання, а потім вона надсилається постачальнику;
• постачальник вправі виправити недоліки та зробити поставку товару чи здати наново послуги та роботи. У такому разі він готує новий передавальний документ, а потім спрямовує його держзамовнику.

Як формувати документ про приймання в електронному вигляді

У ЄІС є можливість формувати:

• рахунок-фактуру;
• рахунок-фактуру, і навіть передавальний документ;
• передавальний документ.

Для створення будь-якого з них постачальнику потрібно:

• відкрити контракт, а потім у меню вибрати пункт "Створення первинного облікового документа" (після цього відкриється форма створення документа);
• окремі поля система заповнить в автоматичному режимі: вона візьме інформацію з договору чи ЄРУЗ (єдиний реєстр учасників закупівель);
• іншу інформацію постачальник вказує самостійно (їм заповнюються 5 розділів документа).

"Загальна інформація". Тут вказуються основні відомості, наприклад, вид документа, дата формування, назву постачальника.

«Контрагенти».У цьому розділі перераховується вся інформація про замовника та постачальника, наприклад, назву організації, КПП, ІПН, номер свідоцтва про реєстрацію. Цю інформацію система заповнює автоматично, тому постачальник її редагувати не може. Єдиним винятком є ​​адреси, а також банківські реквізити замовника та постачальника. Їх можна виправити за бажання. Також постачальник має можливість ввести вручну адресу електронної пошти та номер телефону замовника. При відправленні чи отриманні товару сторонньою організацією, а чи не замовником чи постачальником у розділі слід зазначити інформацію про цієї організації. Сюди можна додати інформацію про перевізнику. Дані перевізника, вантажоодержувача та вантажовідправника постачальник заповнює самостійно.

«Товари, послуги та роботи». Тут постачальником зазначаються відомості про товари, послуги чи роботи, які має прийняти держзамовник. Як у попередніх розділах, частина інформації заповнюється в автоматичному режимі, частина заповнюється вручну, наприклад:

Для лікарських засобів діють інші правила:

"Факт відвантаження".Цей розділ доступний лише під час підготовки передавального універсального документа. Тут постачальником заповнюються всі відомості про відвантаження товарів або передачу робіт (послуг), включаючи:

• дату;
• посаду та ім'я співробітника, що передає товар;
• дані транспортної накладної;
• дані, зазначені у документі про відвантаження.

"Підписанти". Тут слід зазначити імена, а також посади всіх тих, хто підписуватиме вже готовий документ. Система самостійно покаже список співробітників, мають цього право, а постачальник повинен лише вибрати однієї чи кількох їх.

"Підписання". У цьому розділі можна переглянути друковану версію документа. Постачальнику слід перевірити, чи правильно заповнено всю інформацію, а також підтвердити готовність документа до підписання. Після підписання документа всіма відповідальними співробітниками електронно-цифровим підписом система автоматично перевірить можливі помилки. Якщо вона встановить порушення, їх слід виправити і заново підписати документ. Якщо немає порушень, система направить підписаний документ замовнику. Після цього постачальнику слід роздрукувати документ, та був передати його замовнику під час відвантаження товару чи передачі робіт (послуг).

Як у ЄІС можна виправити первинний документ обліку

У постачальника є можливість редагування передавального документа, поки він не підписаний усіма відповідальними співробітниками. Як тільки він буде відправлений замовнику, вносити будь-які зміни не можна. У такому разі постачальник повинен створити документ-виправлення.

Як можна проводити редагування передавального документа

Текст основного документа виправити можна, якщо він знаходиться на етапі:

У цьому випадку постачальнику слід відкрити меню документа та вибрати пункт «Внести зміни» або «Відкрити для редагування». Назва пункту визначається тим, на якій стадії документ знаходиться. Після виправлення постачальником всіх помилок він може підписати документ, а потім направити його держзамовнику.

Створення документа-виправлення

Якщо замовником у передавальному документі знайдено помилки, то постачальник повинен сформувати новий документ. Щоб знову не заповнювати поля, в ЄІС є опція «Створити виправлення». У такому разі системою буде сформовано точну копію передавального документа (документ-виправлення), де постачальник виправить помилки. У документі-виправленні можна редагувати лише незначні пункти. Так, постачальник не змінить, наприклад:

• вид документа;
• кількість та найменування товару;
• суму акцизу;
• ціну товару із податком.

Також тут не можна видаляти або додавати ТУР (для цього слід використовувати документ коригування).

Формування документа коригування

Постачальником створюється коригувальний документ у разі, якщо:

Щоб сформувати цей документ, постачальнику слід відкрити потрібний контракт, а потім вибрати в меню етапу пункт "Створення універсального документа коригування". Система автоматичному режимі сформує копію основного передавального документа, де постачальник може вносити зміни, наприклад;

• зменшити чи збільшити кількість ТУР;
• видалити або додати ТУР;
• виправити вартість одиниці товару.

До цього документа постачальнику слід додати відскановану копію документа-основи коригування. Наприклад, якщо держзамовник попросив знизити ціну товару, треба додати про це письмове прохання.

Передача до податкової електронних документів про приймання

ФНС РФ має право вимагати приймальні документи. Постачальник має можливість передати сформовані на сайті ЄІС електронні документи через особистий кабінет (ЛК) платника податків. У листі ФНП та Казначейство РФ роз'яснили таке: всі документи, підписані учасниками закупівель в ЄІС електронно-цифровим підписом, рівнозначні паперовим документам, що мають рукописний підпис.

Якщо ФНП Росії вимагатиме додаткових документів, які за форматом не підходять для передачі через мережу інтернет, тобто можливість відправити їх поштою. Щоб це зробити, постачальнику слід роздрукувати документ, який має позначку підписання електронним підписом.

Інструкція з електронного актування в ЄІС

З 1 січня 2022 року більшість учасників закупівельних контрактів з 44-ФЗ та 223-ФЗ зобов'язані обмінюватися документами в рамках електронного актування (ЕА). До нововведення замовникам та виконавцям/постачальникам/підрядникам дозволялося обмінюватися паперовими документами. Наразі сторони контракту мають зареєструватися в Єдиній інформаційній системі (ЄІС) із закупівель та передавати відомості один одному через неї. Наведемо покрокову інструкцію з електронного актування в ЄІС, дізнаємося, хто обов'язково має брати участь у процедурі, та в чому її особливості.

Коли застосовується електронне актування?

Варто зазначити, що обмін документами щодо електронного актування застосовується вибірково. Для когось ця процедура необов'язкова, хтось може підключитися до неї за бажанням, а хтось зобов'язаний неухильно її дотримуватись.

Хто може не підключатись до ЄІС?

Процедура необов'язкова тим, хто бере участь у закупівлі малого обсягу. За п. 4 ч. 1 ст.93 закону 44-ФЗ до них відносяться контракти при закупівлі у єдиного постачальника на суму, що не перевищує 600 тис. грн. руб. За п. 1 год. 15 ст. 4 закону 223-ФЗ закупівлями малого обсягу вважаються контракти у сумі до 100 тис. руб. Однак у разі, якщо прибуток замовника становить 5 млрд руб. на рік або більше, для нього закупівлями малого обсягу вважатимуться контракти до 500 тис. грн. руб.

Хто може підключитись до ЄІС ЕА ЕДО за бажанням?

Електронне актування для постачальників та замовників можливе за бажанням у випадках, якщо угоду було укладено за строками до 1 січня 2022 року.

Для кого електронне актування буде обов'язковим?

В обов'язковому порядку застосування ЕДО в закупівлі необхідне, якщо контракт укладається на електронному майданчику, а також якщо це оборонне замовлення, або замовник потрапив під санкції іноземних держав (ч. 13 ст. 94 закону 44-ФЗ).

Етапи ЕА

Електронне актування на порталі постачальників відбувається у кілька етапів:

Етап ЕА

Опис

Підготовка до приймання документів

ЕА відкривається лише на етапі виконання контракту. Доступ до процедури надається замовником. Для конкретного виконавця/постачальника/підрядника відкриваються можливості системи для створення різних документів, від договорів до електронних актів.

У разі, якщо документи підписуватиме не генеральний директор компанії або не сам ІП, а якийсь уповноважений співробітник (наприклад, контрактний керуючий), йому доведеться підвантажити довіреність.

Заповнення електронного акту

Документ про приймання можна підвантажити до ЄІС із сторонніх систем у форматі xml або зайти до розділу «Виконання контрактів» та вибрати у тендерній картці електронний акт.

Що потрібно прописати у документі?

1. Ідентифікаційний код закупівлі.
2. Вартість наданих послуг, виконаних робіт чи поставлених товарів (ціна вказується за одиницю продукції).
3. Адреса місцезнаходження та найменування замовника.
4. Кількість отриманих послуг, робіт чи товарів.
5. Найменування закупівельного об'єкта.
6. Країна походження продукції.
7. Дані про постачальника, підрядника або виконавця.
8. Місце виконання робіт, надання послуг чи постачання товарів, і навіть їх найменування.

Вже за годину документ про приймання, оформлений у ЄІС, матиме замовник. Система враховує часові пояси сторін договору. Замовник матиме 20 робочих днів, щоб дати зворотний зв'язок за електронним актом. Документ підписується кваліфікованим електронним підписом.

Коригування документа про приймання

Якщо документи в електронному актуванні є вірними, то замовник їх підписує. Якщо ні, то коригування відбуваються так:

1. Замовник заповнює повідомлення про уточнення та надсилає його виконавцю, підряднику або постачальнику з переліком того, що потрібно виправити. Це може бути виправлення помилок або додавання відсутньої позиції.
2. Постачальник, підрядник або виконавець вносить корективи до документа та відправляє його на повторне узгодження, підписавши його електронним підписом.
3. Замовник також підписує виправлений документ.
4. У ЄІС завантажується скоригована версія електронного акту.

ЄІС ЕА ЕДО зручно тим, що можна швидко обмінюватися документами з контрагентами, не побоюватися, що їх скоригують без відома якийсь із сторін контракту, оскільки вони захищені від змін електронними підписами.Сервіс СФЕРА Кур'єр від СберКорус дозволяє швидко налаштувати маршрути узгодження електронних документів, передавати інформацію контрагентам, які використовують системи інших операторів ЕДО без додаткових витрат на роумінг.

Що ще потрібно знати?

Заповнюючи документи в рамках електронного актування, потрібно знати:

1. Для учасників закупівель із сфери будівництва встановлено спеціальні форми документів. Це пов'язано з тим, що при будівництві, спорудах або об'єктах інфраструктури замовнику потрібно приймати велику кількість виконаних завдань. ЄІС дозволяє завантажувати кошториси, акти, рахунки-фактури та інші форми документів із зовнішніх облікових чи бухгалтерських систем.
2. Допускається підписання кількох документів про приймання в рамках одного етапу, наприклад, якщо не можна визначити точну кількість поставлених товарів, наданих послуг або виконаних робіт, або якщо проводилися торги за заявками замовника (лист Казначейства Росії № 14-00-05/2543 від 8 лютого 2022 року).

Вартість контракту округляється до другого знака після коми (лист Мінфіну РФ № 24-03-05/396 від 11 січня 2022 року).

Електронне актування в ЄІС: інструкція для постачальника

З 1 січня 2020 року учасники закупівель можуть обмінюватися електронними документами про приймання товарів, робіт та послуг до ЄІС. Розповідаємо, як сформувати, підписати та надіслати такі документи замовнику.

Схема документообігу між постачальником та замовником у ЄІС

Електронна приймання будь-яких товарів, робіт та послуг (ТРУ) в ЄІС відбувається за однією схемою.

1. Формує первинний обліковий документ, підписує його електронним підписом (ЕП) та надсилає замовнику.

2. Відвантажує товари чи передає результати робіт чи послуг.

1.Передає постачальнику паперову розписку про отримання товарів або результатів робіт та послуг.

2. Надсилає постачальнику повідомлення про те, що він отримав документ про приймання.

3. Проводить приймання та вирішує, чи відповідають ТРУ вимогам контракту.

Після цього порядок дій учасників закупівлі залежить від результатів приймання. Замовник може:

• прийняти ТРУ повністю,
• прийняти ТРУ частково,
• відмовитись прийняти ТРУ.

При повному прийманні товару:

1. Замовник готує документ про приймання у паперовому вигляді.
2. У ЄІС заповнює в передатному документі розділ «Приймання товарів робіт та послуг» та прикладає до нього скан документа про приймання.
3. Підписує передавальний документ своєї ЕП та відправляє його постачальнику.
4. Публікує документи про виконання у реєстрі контрактів.

При частковому прийманні:

1. Замовник готує два паперові документи: акт про часткове приймання товарів та мотивовану відмову від приймання.
2. У ЄІС заповнює в передатному документі розділ «Приймання товарів робіт та послуг», прикладає до нього скани паперових документів та відправляє його постачальнику.
3. Постачальник формує коригувальний документ, у якому вказує лише ТРУ, які прийняв замовник.
4. Підписує коригувальний документ своєї ЕП та відправляє його замовнику.
5. Замовник надсилає постачальнику повідомлення про те, що отримав документ коригування.
6. Перевіряє цей документ та, якщо немає зауважень, підписує його ЕП.

При відмові від приймання:

1. Замовник готує мотивовану відмову від приймання у паперовому вигляді.
2. У ЄІС заповнює в передавальному документі розділ «Приймання товарів робіт та послуг», прикладає до нього скан відмови від приймання та відправляє його постачальнику.
3. Постачальник може виправити недоліки та поставити товар або здати роботи та послуги заново. У цьому випадку він готує новий передавальний документ та надсилає його замовнику.

Як сформувати електронний документ про приймання

У ЄІС можна сформувати:

• рахунок-фактуру та передавальний документ,
• рахунок-фактуру,
• передавальний документ.

Щоб створити будь-який із них, постачальник повинен відкрити потрібний контракт і в контекстному меню етапу вибрати пункт "Створити первинний обліковий документ".

Після цього відкриється форма створення документа. Деякі поля система заповнить автоматично: вона візьме дані із контракту чи єдиного реєстру учасників закупівель (ЄРУЗ). Інші відомості постачальник повинен вказати самостійно. Він заповнює п'ять розділів документа.

Розділ «Загальна інформація»

Тут потрібно вказати основні відомості, наприклад, вид документа, дату його створення та назву організації постачальника.

У цьому розділі наведено всі дані про постачальника та замовника, наприклад:

• назва організації,
• ІПН та КПП,
• реквізити свідоцтва про реєстрацію.

Ці дані система заповнить автоматично та редагувати їх постачальник не зможе.

Єдиний виняток - адреси та банківські реквізити постачальника та замовника. За бажання їх можна виправити. Також постачальник може вручну ввести номер телефону та адресу електронної пошти замовника.

Якщо товар надсилає або отримує стороння організація, а не постачальник чи замовник, у цьому розділі необхідно вказати інформацію про цю організацію. Також сюди можна додати інформацію про перевізника.

Всі дані відправника вантажу, вантажоодержувача і перевізника постачальник заповнює самостійно.

Розділ «Товари, роботи та послуги»

Тут постачальник вказує відомості про товари, роботи або послуги (ТРУ), які має прийняти замовник. Як і в попередніх розділах, частина відомостей заповнюється автоматично, а частина – вручну, наприклад:

Для ліків діють інші правила:

Розділ «Факт відвантаження»

Цей розділ доступний лише під час підготовки універсального документа. Тут постачальник заповнює всю інформацію про відвантаження товарів або передачу робіт і послуг, у тому числі:

• дату,
• ім'я та посада співробітника, який передасть товар,
• дані транспортної накладної,
• дані документа про відвантаження.

Тут потрібно вказати імена та посади всіх, хто має підписати готовий документ. Система сама покаже список співробітників, які мають на це право, постачальник повинен лише вибрати з них одного чи кількох із них.

У цьому розділі можна переглянути друковану версію документа. Постачальник повинен перевірити, чи правильно він заповнив усі відомості, та підтвердити, що документ готовий до підписання.

Після того, як усі відповідальні співробітники підпишуть документ своїм електронним підписом, система автоматично перевірить його на помилки. Якщо вона знайде порушення, їх потрібно виправити та підписати документ заново.Якщо порушень немає, система надішле підписаний документ замовнику.

Після цього постачальник повинен роздрукувати готовий документ та передати його замовнику під час відвантаження товару або передачі робіт та послуг.

Як виправити первинний обліковий документ у ЄІС

Постачальник може редагувати передавальний документ, доки його не підпишуть усі відповідальні співробітники. Як тільки він відправить його замовнику, вносити зміни не можна. У цьому випадку постачальнику доведеться створити документ-виправлення.

Як редагувати передавальний документ

Виправити текст основного документа можна, якщо він перебуває на стадії:

У цьому випадку постачальник відкриває меню потрібного документа та вибирає пункт «Відкрити для редагування» або «Внести зміни». Назва пункту залежить від того, на якій стадії знаходиться документ. Після того, як постачальник виправить всі помилки, він може підписати документ і надіслати його замовнику.

Якщо замовник знайде помилки в передавальному документі, постачальнику доведеться створити новий документ. Щоб не витрачати час на те, щоб знову заповнити всі поля, в ЄІС є функція «Створити виправлення».

У цьому випадку система формує точну копію передавального документа – документ-виправлення, в якому постачальник може виправити помилки.

Однак у документі-виправленні можна редагувати лише незначні пункти. Постачальник не зможе змінити, наприклад:

• вид документа,
• найменування та кількість товару,
• вартість товару з податком,
• суму акцизу.

Також тут не можна додавати або видаляти ТРУ — для цього потрібно використати документ коригування.

Як сформувати коригувальний документ

Постачальник створює коригувальний документ, якщо:

Щоб сформувати такий документ, постачальник повинен відкрити потрібний контракт і в контекстному меню етапу вибрати пункт «Створити універсальний документ».

Система автоматично створить копію основного документа, до якого постачальник зможе внести зміни, наприклад

• збільшити або зменшити кількість ТРУ,
• додати або видалити ТРУ,
• виправити ціну на одиницю.

До цього документа постачальник повинен додати скан документа-основи коригування. Наприклад, якщо замовник попросив зменшити ціну товару, потрібно додати письмове прохання про це.

Як передати електронні документи про приймання до податкової

Федеральна податкова служба (ФНС) може вимагати документи про приймання товару. Постачальник може передати електронні документи, які сформував на сайті ЄІС через особистий кабінет платника податків.

У своєму листі Казначейство та ФНП роз'яснили, що всі документи, які учасники закупівель підписують в ЄІС електронним підписом, є рівнозначними паперовим документам з рукописним підписом.

Якщо ФНП потребуватиме додаткових електронних документів, які не підходять за форматом для передачі через інтернет, їх можна надіслати поштою. Для цього постачальник повинен роздрукувати потрібний документ із позначкою про те, що його підписано електронним підписом.

Лист Казначейства України № 14-00-06/27476, ФНП Росії № АС-4-15/26126@ від 18.12.2019 "Про електронний документообіг документів про приймання товарів (виконання робіт, надання послуг), сформованих з використанням єдиної інформаційної системи сфері закупівель"

ФЕДЕРАЛЬНЕ КАЗНАЧСТВО
N 14-00-06/27476

ФЕДЕРАЛЬНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА
N АС-4-15/26126@

ЛИСТ
від 18 грудня 2019 року

ПРО ЕЛЕКТРОННИЙ ДОКУМЕНТООБІР
ДОКУМЕНТІВ ПРО ПРИЙМАННЯ ТОВАРІВ (ВИКОНАННЯ РОБОТ, НАДАННЯ
ПОСЛУГ), СФОРМОВАНИХ З ВИКОРИСТАННЯМ ЄДИНОЮ
ІНФОРМАЦІЙНОЇ СИСТЕМИ У СФЕРІ ЗАКУПІВЕЛЬ

Положеннями Федерального закону від 05.04.2013 N 44-ФЗ "Про контрактну систему у сфері закупівель товарів, робіт, послуг для забезпечення державних та муніципальних потреб" (далі - Закон про контрактну систему) врегульовано питання виконання державних та муніципальних контрактів, у тому числі необхідність оформлення документів про приймання поставленого товару (виконаної роботи (її результатів), наданої послуги) у рамках виконання договору (окремого етапу виконання договору). Також згідно зі статтею 103 Закону про контрактну систему передбачено обов'язок включення відомостей про виконання державного та муніципального контракту до реєстру контрактів, укладених замовниками, який ведеться в єдиній інформаційній системі у сфері закупівель (далі – ЄІС).

Відповідно до частини 5 статті 9 Федерального закону від 06.12.2011 N 402-ФЗ "Про бухгалтерський облік" (далі - Закон 402-ФЗ) первинний обліковий документ, що складається при скоєнні факту господарського життя, у тому числі при передачі-прийманні поставленого товару, виконаної роботи або наданої послуги, може бути оформлений на паперовому носії та (або) у вигляді електронного документа, підписаного електронним підписом.

Відповідно до частини 6 статті 4 Закону про контрактну систему та постанову Уряду Російської Федерації від 13.04.2017 N 442 Федеральне казначейство є оператором ЄІС та згідно з листом Федеральної податкової служби від 30.09.2019 N 6-3-02 включено до мережі довірених операторів рахунків-фактур Федеральної податкової служби.

З урахуванням положень Закону про контрактну систему та Закону 402-ФЗ з 1 липня Федеральним казначейством в ЄІС реалізовано першу чергу функціональних можливостей для замовників та постачальників (підрядників, виконавців) щодо формування та підписання електронним підписом електронних документів про приймання поставленого товару (виконаної роботи, наданої послуги) у рамках виконання контракту (окремого етапу виконання контракту) за форматом, затвердженим ФНП Росії для подання документа про відвантаження товарів (виконання робіт), передачу майнових прав (документа про надання послуг) (далі в листі - документ про приймання товарів (виконання робіт, надання послуг)).

Федеральна податкова служба та Федеральне казначейство повідомляють про те, що щодо електронних документів про приймання товарів (виконання робіт, надання послуг) у рамках виконання контракту (окремого етапу виконання контракту) застосовні наступний порядок їх формування та передачі:

1) документ про приймання товарів (виконання робіт, надання послуг) у рамках виконання контракту (окремого етапу виконання контракту), сформований в ЄІС в електронній формі та підписаний електронними підписами за правилами Федерального закону "Про електронний підпис" від 06.04.2011 N 63- ФЗ, визнається електронним документом, рівнозначним документу на паперовому носії, підписаному власноручними підписами;

2) у разі витребування у платника податків документа про приймання товарів (виконання робіт, надання послуг) у рамках виконання контракту (окремого етапу виконання контракту), сформованого в ЄІС в електронній формі, він подається до податкового органу по телекомунікаційних каналах зв'язку у порядку, визначеному ФНП Росії відповідно до пункту 4 статті 31 та статтями 93 та 93.1 Податкового кодексу Російської Федерації (накази ФНП Росії від 18.01.2017 N ММВ-7-6/16 та від 17.02.2011 N ММВ-7-2/168).

Аналогічний порядок може бути використаний платником податків для подання до податкових органів доданих до документа про приймання товарів (виконання робіт, надання послуг) файлів скан-образів документів, створених на паперовому носії (у разі їх витребування у межах податкових перевірок).

У разі витребування податковим органом документів, що містять додаткову інформацію до інформації, відображеної у сформованому в ЄІС документі про приймання товарів (виконання робіт, надання послуг) у рамках виконання контракту (окремого етапу виконання контракту) в електронній формі, складених в електронній формі не за форматом , встановленому ФНП Росії, такі документи передаються на паперовому носії у вигляді засвідченої платником податку копії з відміткою про підписання документа електронним підписом.

Дійсний
державний радник
Російської Федерації
2 класи
А.Т.КАТАМАДЗЕ

Дійсний
державний радник
Російської Федерації
2 класи
С.М.АНДРЮЩЕНКО