Коли мають виплатити відпускні згідно із законом

У який термін виплачують відпускним працівникам, обумовлюється Трудовим кодексом. Але формулювання вимог цього правового акта виявилося недостатньо чітким, що породило двоякість її розшифровки. Роз'яснення контролюючих органів, опубліковані у різні роки, відрізняються за змістом, в останніх листах Мінпраці пояснення даються з урахуванням накопиченої судової практики. Розглянемо, коли мають виплатити відпускні згідно із законом.

Коли виплачують відпускні перед відпусткою 2024 року

Стаття 136 ТК РФ встановлює, коли виплачують відпускні згідно із законом: гроші мають бути виплачені відпускнику за три дні до дати початку відпустки. У зазначеній статті не конкретизовано, у яких днях ведеться відлік – у календарних чи робочих. Але не слід забувати, що відповідно до ч. 1 ст. 14 ТК РФ протягом термінів, з якими Кодекс пов'язує виникнення трудових прав та обов'язків, починається з календарної дати, якою визначено початок їх виникнення. Про це повідомляє Роструд у листі від 14.05.2020 № ПГ/20884-6-1. Відомство вважає, що, виходячи із системного тлумачення норм ТК РФ, терміни для оплати відпустки обчислюються у календарних днях.

При цьому Роструд вказує, що з урахуванням положень ч. 8 ст. 136 ТК РФ, при збігу дня виплати з вихідним чи неробочим святковим днем оплата відпустки провадиться напередодні такого дня.

У більш ранньому листі Роструда від 30.07.2014 р. № 1693-6-1 відображено фактично аналогічну позицію відомства. В іншому листі – Мінпраці, від 05.09.2018 р.№ 14-1/ООГ-7157 уточнюється, коли виплачують відпускні перед відпусткою – за три календарні дні до початку відпустки, при цьому перший день відпустки та день виплати не враховуються. Така умова не може бути порушена за жодних обставин, оскільки коригування стануть причиною погіршення умов праці працівника.

Законом не заборонено виплачувати відпускні ще раніше, ніж це зазначено у нормах ТК РФ (лист № ПГ/20884-6-1). Наприклад, за тиждень чи навіть за два до відпустки.

Як визначити термін виплати відпускних читайте у Готовому рішенні від «КонсультантПлюс». Якщо у вас немає доступу до системи, ви можете отримати його на 2 дні безкоштовно. Або замовте актуальний прайс-лист, щоб придбати постійний доступ.

Коли відпускні вважати оплаченими?

Важливе роз'яснення, що стосується термінів виплати відпускних (як і інших виплат на користь працівника, прив'язаних до певних термінів-наприклад, звичайної щомісячної зарплати), наведено в п. 14 постанови Пленуму ЗС РФ від 23.12.2021 № 45. Там сказано, що роботодавець таким, що виконав обов'язок із виплати зарплати в день передачі ним до банку платіжного доручення про переказ сум, що належать працівникові, — за умови наявності на розрахунковому рахунку грошових коштів у необхідному розмірі. При цьому дата фактичного зарахування зарплати на поточний рахунок працівника значення не має. Таким чином, з погляду Верховного Суду, якщо роботодавець у визначений строк — за 3 дні до початку відпустки, хоча б оформить платіжку на перерахування зарплати — у органів контролю не буде підстав штрафувати підприємство за затримку виплати (за ч. 6 ст. 5.27 КпАП) РФ).

Слід розуміти, що позиція ЗС РФ не має нормативного характеру, хоча і, безумовно, має бути врахована контрольно-наглядовими органами. Роботодавцю має сенс у будь-якому випадку діяти на випередження щодо дотримання строків — закладаючи при розрахунках із працівниками термін у 3-4 банківські дні, протягом яких гроші можуть йти з розрахункового рахунку на їх картки. І лише якщо з якихось причин зарахування на картки відбувається із затримкою (наприклад, якщо у банку виникли технічні складності) — апелювати до позиції ЗС РФ у разі виникнення претензій з боку органів контролю.

Виплата відпускних: оптимальні терміни

Розглянемо — з урахуванням зазначеного орієнтира з випереджального дотримання термінів, коли мають виплатити відпускні згідно із законом у різних ситуаціях:

1. Якщо відпустка починається з понеділка, то відпускні перераховуються можуть бути переведені співробітнику не пізніше закінчення робочого дня четверга попереднього тижня, оскільки гроші повинні надійти працівникові до 00.00 години з четверга на п'ятницю.

Але на випадок можливих затримок з переказом з вини банку можна перевести відпускні у понеділок-вівторок попереднього тижня

2.При початку відпустки у вівторок, середу чи четвер виплата грошей має бути проведена у п'ятницю на попередньому тижні або раніше.

Наприклад, відпустка починається у четвер 04.07.2024 р., отже, виплата відпускних має бути не пізніше п'ятниці 28.06.2024р. Але оскільки бажано передбачити 3-4 банківські дні на переказ, то виплату можна зробити, наприклад, у вівторок.

3.Якщо співробітник йде у відпустку з п'ятниці, виплата проводиться пізніше понеділка.

Але щоб банк точно встиг переказати, можна, наприклад, сформувати платіжку на перерахування відпускних у четвер попереднього тижня.

Відпустка наступного дня: як оплачувати?

За скільки днів виплачують відпускні, якщо співробітник виявив бажання піти у відпустку наступного робочого дня, не дотримуючись раніше затвердженого графіка? Роботодавець має право не давати дозвіл на терміновий догляд у оплачувану відпустку, оскільки при раптовому виході працівника в таку відпустку може виявитися не дотриманий триденний інтервал між виплатою грошей і початком відпочинку. Мінфін Росії у листі від 26.08.2015 № 14–2/В-644 попередив, що триденний строк за ст. 136 щодо оплачуваної відпустки має імперативний характер, і якщо її порушити, то будуть штрафні санкції. Тому, якщо співробітнику вкрай необхідне звільнення з роботи саме завтра чи післязавтра, щоб не порушувати порядок проведення виплати відпускних у триденний інтервал, можна надати працівникові відпустку власним коштом.

Розглянемо далі на прикладі, як і коли виплачувати відпускні 2024 року. При цьому врахуємо їх суму, а також строки сплати обчислюваних, виходячи з її розміру:

ПДФО, який перераховують не пізніше 05 числа поточного місяця, якщо відпускні були виплачені в період з 23 до останнього числа минулого місяця, або 28 числа місяця, якщо відпускні були виплачені з 01 по 22 число поточного місяця. (П. 6 ст. 226 НК РФ);
страхові внески за єдиним тарифом – що підлягають сплаті до 28 числа (включно) місяця, що йде за тим, у якому нарахований дохід працівника у вигляді відпускних.

Зазначимо, що відпускні підсумовуються з іншими видами доходу працівника і є складовою бази, що оподатковується страховими внесками.

Оплата відпускних: приклад

Працівник оформлено на підприємстві з 27 липня 2023 року. Правом на чергову відпустку співробітник вирішив скористатися з 23.09.2024 (28 календарних днів). Розрахунковим періодом у цьому випадку буде інтервал з вересня 2023 року до серпня 2024 року. Умовимося, що сукупний заробіток у цьому проміжку часу склав 565 200 руб., Лікарняних та інших періодів, що виключаються з розрахунку, не було. Виходить, що настане відпустка з понеділка. Коли виплачуватиме відпускні? Можна у четвер – 19 вересня, це буде цілком законно. Розрахунок суми виплати:

середньоденний дохід становить 1607,51 руб. (565 200/12 місяців/29,3);
сума відпускних дорівнює 45010,28 руб. (1607,51 х 28);
прибутковий податок з відпускних треба сплатити пізніше 05.10.2024;
страхові відрахування мають бути перераховані до бюджету до 25.10.2024 р.

Коли мають виплатити відпускні під час відпустки з наступним звільненням

Якщо працівник звільняється відразу після закінчення відпустки, відпускні сплачуються за загальним правилом - за 3 повні календарні дні до початку відпустки. Остаточний розрахунок із співробітником із заробітної плати має бути здійснений також до відпустки, але при цьому відсутня прив'язка до триденного строку (тобто зарплата та компенсаційні нарахування можуть бути перераховані в останній робочий день звільненого перед його відпусткою).

Відпускні не сплачені: наслідки

Якщо роботодавець не заплатить відпускні (як і інші різновиди доходів працівника за трудовим договором за встановленим графіком), щодо нього можуть бути застосовані санкції:

За ст. 5.27 КоАП РФ (якщо дії роботодавця не утворюють кримінального діяння).

При першому порушенні становища год.6 зазначеної статті передбачають попередження чи штраф:

на посадову особу - 10-20 тис. рублів;
на роботодавця як ІП – 1-5 тис. рублів;
на юрособу - 30-50 тис. карбованців.

При повторному порушенні відповідно до год. 7 ст. 5.27 КпАП РФ можливі:

штраф на посадову особу в 20-30 тис. рублів чи дискваліфікація на 1-3 роки;
штраф на ІП 10-30 тис. рублів;
штраф на юрособу – у 50-100 тис. карбованців.

За ст. 145.1 КК України.

При частковій невиплаті (у розмірі менше половини нарахованого) протягом більш ніж 3 місяців відпускних дана стаття передбачає застосування щодо директора фірми, роботодавця як ІП, керівника філії однієї з нижченаведених санкцій (ч. 1 зазначеної статті):

призначення штрафу до 120 тис. рублів (або у розмірі зарплати засудженого за період до 1 року);
позбавлення права обіймати посади (займатися діяльністю) терміном до 1 року;
призначення примусових робіт терміном до 2 років;
позбавлення волі терміном до 1 року.

Затримка виплати відпускних, що призвела до тяжких наслідків - це серйозніший злочин. Можливі покарання у вигляді (ч. 3 ст. 145.1 КК РФ):

штрафу 200-500 тис. рублів (або доходу засудженого у період 1-3 років);
позбавленням волі терміном до 2 до 5 років із можливим позбавленням права обіймати посади (займатися діяльністю) терміном до 5 років.

Якщо роботодавець упродовж двох місяців після порушення кримінальної справи за ст. 145.1 КК РФ погасив заборгованість (з відсотками), і в його діях немає іншого складу злочину, то відповідальність із зазначених підстав не настає.

Відповідно до неї, роботодавець у разі порушення термінів оплати відпускних зобов'язаний виплатити заборгованість із відсотками — у вигляді не нижче 1/150 від ключової ставки Банку Росії кожний день прострочення. Відсотки нараховуються на поточну заборгованість від дня, наступного за встановленим строком оплати відпускних, до дня фактичного повного розрахунку включно.

Причому байдуже, чи винен роботодавець у перенесенні відпустки. Наприклад, якщо відпустка екстрено надається наступного дня на прохання самого працівника, роботодавець не встигає виплатити відпускні у строк. Тому необхідно одразу при виплаті оптускних нарахувати на них відсотки за ст. 236 (1/150 від ключової ставки Центробанку) та виплатити відпускні разом із відсотками. Докладніше про це читайте у системі «КонсультантПлюс».

Зазначимо, якщо роботодавець не встигає вчасно перерахувати відпускнику гроші, працівник може виходячи з ст. 124 ТК РФ письмово заявити про перенесення відпустки на інший час.

Підсумки

Отже, ми з'ясували за скільки днів виплачуватиме відпускні у 2024 році. Обов'язково — не менше ніж за 3 календарні дні, які перебувають між днем здійснення виплати та днем початку відпустки. Бажано — на 3-4 робочі дні раніше, щоб банк точно встиг переказати гроші працівникові, і він (як і Трудінспекція) не мав претензій. Роботодавець у разі порушення термінів виплати притягується до відповідальності за нормами ст. 5.27 КоАП РФ, а за наявності підстав - нормам за ст. 145.1 КК України. Також він зобов'язаний нарахувати та виплатити компенсацію за затримку відпускних у розмірі 1/150 від ключової ставки ЦБ РФ за кожний прострочений день (ст. 236 ТК РФ).

Більш повну інформацію на тему ви можете знайти в КонсультантПлюс.
Безкоштовний безкоштовний доступ до системи на 2 дні.

Як виплачуються відпускні

Щорічна оплачувана відпустка становить 28 днів. Роботодавець зобов'язаний виплатити працівникові відпускні у встановлений законом термін, щоб уникнути відповідальності за порушення.

Строки виплати відпускних за Трудовим кодексом

Згідно статті 136 Трудового кодексу розрахунок виробляється пізніше як за дні до початку відпустки. Законодавці не уточнили, йдеться про календарну або робочу добу. Внести ясність у запитання спробував Роспраця у листі № 1693-6-1 від 30 липня 2014 р., пропонуючи розглядати їх як календарні. Але цей документ має рекомендаційний характер і у разі судового розгляду до уваги не береться. Таким чином, склалася ситуація, коли закон інтерпретується неоднозначно, але поправки до чинного правового акта не вносилися. Тому виплати здійснюються відповідно до згаданої статті.

РАДА! Якщо роботодавець прострочив день виплати відпускних, це є підставою для скарги до Державної інспекції праці та отримання компенсації.

За скільки днів до відпустки провадиться виплата

За три дні до початку відпустки працівникові слід видати нараховані кошти. Якщо період оплати збігається з вихідними, бухгалтерія, щоб уникнути спірних ситуацій, робить розрахунок до їх настання. Варто враховувати графік роботи банку-партнера, який здійснює перерахування коштів на картку. Приклад: день початку відпустки – 12 травня, а 9, 10 травня – святкові дні, 11 – неділя, отже, виплата має відбутися не пізніше 8 числа.

ВАЖЛИВО! У листі Роструда міститься рекомендація не виплачувати відпускні раніше за вказаний ТК часу.Не можна виключати ймовірність того, що співробітник може захворіти в даний період, це спричинить відстрочку настання відпустки, і буде потрібно перерахунок.

Відпускні розраховуються виходячи з заробітної плати протягом року. Для цього підсумовуються всі нарахування за зазначений період (соціальні допомоги, відрядження не враховуються): оклад, премії, надбавки тощо. буд. Отримана величина поділяється на 12 і на середню кількість календарної доби в одному місяці – 29,3. Результат множиться на кількість відпускних днів.

УВАГА! Якщо річна премія була нарахована співробітнику після того, як він отримав відпускні та вийшов на роботу, проводиться перерахунок і співробітнику перераховується сума, що бракує.

Якщо заява на відпустку написана менш ніж за 3 дні

Роботодавець має право не приймати заяви співробітника, якщо вона написана менш ніж за 3 доби до першого дня відпустки. Встановлений Трудовим кодексом період потрібно бухгалтерії до розрахунку і нарахування вихідної допомоги. Інакше роботодавець порушить законодавство, а це спричиняє штрафні санкції.

У грудні керівник відділу кадрів складає графік відпусток наступного року. Співробітники відпочивають за порядком, зафіксованим у документі. З поважних причин відпустку можна перенести, але написати заяву не пізніше ніж за 10 днів до бажаної дати. Такий термін необхідний для видання директором відповідного наказу та розрахунку вихідної допомоги. З графіком підлеглі знайомляться заздалегідь і ставлять підпис на знак згоди. На підставі цього офіційного документа керівник має право відхилити заяву про перенесення відпустки, якщо цей факт суперечить робочому процесу.

Відповідальність за затримку виплати

Якщо в організації встановлено графік відпусток, відділ кадрів попереджає персонал про відпочинок, що наближається, за два тижні. Норми статті 123 ТК РФ не зобов'язують працівника писати заяву, якщо він йде своєчасно. Але у відділі кадрів може вимагати цей документ для звітності. Коли відпустку узгоджено, розрахунок та виплата мають відбуватися у встановлений законом термін. В іншому випадку права працівника вважаються ущемленими, що підпадає під статью 5.27 Кодексу адміністративних правопорушень. Відповідно до її положень для різних категорій роботодавців передбачено штраф:

посадова особа вперше може отримати попередження, а за повторної ситуації його повідомлять про необхідність сплатити на користь держави від 1 до 5 тисяч руб.;
для індивідуального підприємця також встановлено від 1 до 5 тисяч рублів;
на юрособи виписуються суми від 30 до 50 тисяч руб.

Трудовий кодекс передбачає кримінальну відповідальність за невчасну виплату коштів перед відпусткою. Тяжкість покарання визначається тим, чи була заборгованість повною або частковою; як довго персоналу не видавали гроші. Максимальний термін покарання становить 5 років ув'язнення.

Як розрахувати відпускні у 2024 році: приклади та калькулятор

У випадку співробітнику на трудовому договорі покладено 28 днів оплачуваного відпустки на рік (гл. 19 ТК РФ). Їх можна розбити на частини чи взяти цілком.

Якщо співробітник працює у штаті рік і більше, відпустку можна взяти у будь-який час. Після працевлаштування на нове місце піти у першу відпустку можна за півроку постійної роботи. Отримати відпустку раніше ніж півроку можна за домовленістю з роботодавцем.А от відкладати відпустку більше двох років не можна, це грубо порушує правила організації праці. Видати відпускні замість чергової відпустки також не вдасться.

Деяким працівникам покладено додаткові щорічні оплачувані відпустки (ст. 116 ТК РФ):

при ненормованому робочому дні;
при небезпечних та шкідливих виробництвах;
під час робіт особливого характеру;
при роботі на територіях Крайньої Півночі та інших районах, де встановлені відсоткові надбавки до заробітної плати.

Порядок розрахунку відпускних

Відпускні - це виплати співробітнику перед відпочинком, вони нараховуються як середній заробіток за дні відпустки. Інша ситуація – виплата відпускних перед звільненням за невикористані дні відпустки.

Щоб розрахувати відпускні, необхідно виконати кілька дій, перерахуємо їх по порядку.

Визначити склад виплат працівникові у розрахунковому періоді

Насамперед потрібно розрахувати середній заробіток. Для цього враховуються всі види виплат у роботодавця (п. 2 постанови Уряду РФ від 24.12.2007 № 922):

зарплата, нарахована за тарифами чи окладом за відпрацьований час;
відрядна зарплата;
зарплата у відсотках від виручки компанії чи комісійну винагороду;
зарплата в негрошової формі та ін;
премії, виплачені за працю, у тому числі премія за підсумками кварталу чи року, за вислугу років (особливості за преміями перераховані у п. 15 Постанови № 922).

Види виплат, якими розраховується середній заробіток, мають бути перераховані у внутрішніх документах підприємства міста і нараховані за працю. Не входять до сукупного заробітку лікарняні або декретна допомога, матеріальна допомога, відшкодування за обіди та відрядження.

Легко звітуйте за співробітників

Звіти за співробітників, з бухгалтерського та податкового обліку, до Росстату та інших держорганів. Онлайн-бухгалетрія сама заповнить звітність до податкової та СФР за даними обліку.

Визначити розрахунковий період

Для обчислення середнього заробітку береться розрахунковий період - 12 календарних місяців перед місяцем відпустки. Тут місяць - це період з 1 по 30 або 31 число (або 28/29 у лютому). Наприклад, співробітник бере відпустку в жовтні 2024 року, тоді розрахунковий період — це проміжок з 1 жовтня 2023 року по 30 вересня 2024 року.

У внутрішніх документах підприємства можна запропонувати інші періоди до розрахунку середнього заробітку, якщо це порушує прав працівників і погіршує їх становища (ст. 139 ТК РФ). Але тоді доведеться розраховувати середній заробіток двічі: з 12 місяців і за внутрішніми правилами організації. Суми порівнюють і беруть ту, яка виявиться більшою.

З розрахункового періоду виключають деякі проміжки та гроші, нараховані в цей час:

перебування на лікарняному або у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами;
простий з вини компанії чи з причин, які викликані виною роботодавця чи працівника;
страйк, у якому працівник брав участь, але було через неї трудиться;
оплачувані вихідні, які працівник отримував додатково для догляду дітей-інвалідів або дорослих інвалідів з дитинства;
інші випадки звільнення з роботи зі збереженням чи збереження зарплати відповідно до законам РФ.

Строго кажучи, до розрахунку середнього заробітку йдуть лише ті дні або години, коли співробітник перебував на роботі згідно з графіком та виконував свої обов'язки.

У деяких випадках у працівника за всі попередні відпустки 12 місяців немає відпрацьованих днів та нарахованої зарплати.Тоді середній заробіток визначають виходячи із заробітку, який нараховано за 12 місяців попереднього періоду (п. 5 Положення №922).

Розрахунок середнього денного заробітку та відпускних

Тепер, коли відомий період для розрахунку та виплачені суми, треба розрахувати середній денний заробіток. Якщо в розрахунковий період співробітник не був на лікарняному та не брав відгули, то формула для розрахунку проста. У ній використовується значення 29,3 - це середня кількість днів на місяці:

Середньоденний заробіток = Сукупний доход / 12 × 29,3

Якщо ж у розрахунковому періоді були виключені дні та години або співробітник працював менше року, тоді формула для розрахунку змінюється. Спочатку потрібно визначити, які місяці співробітник відпрацював цілком і порахувати кількість днів у них:

Дні у повних місяцях = Кількість місяців × 29,3

Після цього розраховують скільки робочих днів у кожному місяці, відпрацьованому не повністю. Не потрібно рахувати окремі дні за календарем, натомість застосовують формулу:

Відпрацьовані дні в місяці = (Календарні дні в місяці - Виключені дні) × 29,3 / Календарні дні місяця

Потім складають усі суми та отримують кількість відпрацьованих днів у розрахунковому періоді. Тепер можна обчислити середній денний заробіток за такою формулою:

Середньоденний заробіток = Сума виплат у розрахунковому періоді / Календарні відпрацьовані дні у розрахунковому періоді

Автоматизуйте роботу зі співробітниками: розраховуйте зарплату, ПДФО, внески, оформляйте кадрові документи прямо в Екстерні

Строки виплати відпускних

Відпускні співробітнику треба перерахувати, мінімум, за три календарні дні до відпустки (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Скажімо, якщо співробітник йде у відпустку з понеділка, то гроші потрібно виплатити не пізніше за попередній четвер.Якщо такий день припадає на вихідний або на свято, гроші потрібно перевести в найближчий попередній робочий день. А взагалі, відпускні можна виплатити і ще раніше (лист Роструда від 30.07.2014 № 1693-6-1).

При нарахуванні з відпускних слід утримати ПДФО: для резидентів 13%, для нерезидентів 30%. З 2023 року перераховувати податок потрібно на єдиний податковий рахунок. 28 числа поточного місяця перераховуємо ПДФО з виплат, які робили з 23 числа попереднього місяця до 22 числа поточного. 25 числа поточного місяця подаємо повідомлення про обчислені суми ПДФО, щоб податкова знала, яку суму розподілити з ЄНС на користь цього податку.

Відпускні — частина заробітку, тож вони оподатковуються страховими внесками. У 2023 році діє єдиний тариф для сплати внесків до СФР:

30% платимо в рамках граничної бази, яка у 2024 році становить 2,225 млн рублів з початку року;
15,1% сплачуємо після перевищення граничної бази;
внески на травматизм залежать від встановленого для компанії тарифу – 0,2-8,5%.

Якщо не перераховувати відпускні вчасно, можливі штрафи (ч. 1, 4 ст. 5.27 КпАП РФ):

для підприємства - 30-50 тис. рублів вперше і 50-70 тис. рублів при повторному запізненні;
для ІП - 1-5 тис. рублів вперше і 10-20 тис. рублів при повторному порушенні;
для посадових осіб - 1-5 тис. рублів вперше і 10-20 тис. рублів або дискваліфікація на 1-3 роки при повторному порушенні.

ПДФО та внески

При виплаті з відпускних необхідно утримати ПДФО: для резидентів 13% чи 15%, якщо прибуток початку року перевищив 5 млн.рублів, для нерезидентів 30%. З 2023 року перераховувати податок потрібно на єдиний податковий рахунок:

не пізніше 28 числа поточного місяця, якщо податок утриманий у період з 1 числа до 22 числа поточного місяця;
не пізніше 5 числа наступного місяця, якщо податок утриманий у період з 23 по останнє число поточного місяця;
не пізніше останнього робочого дня поточного року, якщо податок утримано у період з 23 по 31 грудня.

25 числа поточного місяця та 3 числа наступного місяця подаємо повідомлення про обчислені суми ПДФО, щоб податкова знала, яку суму розподілити з ЄНС на користь цього податку.

Відпускні — частина заробітку, тож вони оподатковуються страховими внесками. З 2023 року діє єдиний тариф для сплати внесків до СФР:

30% платимо за основним тарифом у рамках граничної бази, яка в 2024 році становить 2,225 млн рублів з початку року;

15,1% сплачуємо після перевищення граничної бази;
за зниженим тарифом (7,6% або 15% з виплат понад МРОТ) сплачуємо, якщо є право на його застосування;
внески на травматизм залежать від встановленого для компанії тарифу – 0,2-8,5%.

Розрахунок відпускних у 2024 році: приклади

Приклад 1. Відпускні повністю відпрацьовані місяці. Веб-дизайнер Андрій працює в ТОВ «Смолоскип», у жовтні-грудні 2023 року він отримав 120 000 рублів - по 40 000 рублів щомісяця. У січні-вересні 2024 року Андрій отримав 500 000 рублів. Він бере відпустку з 14 по 25 жовтня 2024 року – на 12 днів.

Розрахунковий період - з 1 жовтня 2023 року по 30 вересня 2024 року. У цей період Андрій не брав лікарняних чи відгулів.

Сукупний заробіток = 500000 + 120000 = 620000 рублів.

Середньоденний заробіток = 620 000/(12×29,3) = 1 763 рублів 36 копійок.

Відпускні = 1736,36 × 12 = 21160,40 рублів.

ПДФО з відпускних 13% = 2750,85 рублів.

На карту Андрій отримав 21160,40 - 2750,85 = 18409,55 рублів.

Приклад 2. Відпускні за не повністю відпрацьовані місяці. Ліпщиця пельменів Анна працювала в ТОВ «М'ясоїд» розрахунковий період у 8,5 місяців — з 16 січня 2024 року по 30 вересня 2024 року. Її заробіток за цей період склав 300 000 рублів. Анна збирається у відпустку на 5 днів – з 21 по 25 жовтня 2024 року. При цьому у червні вона була на лікарняному 8 днів.

Спочатку визначимо кількість днів у місяцях, відпрацьованих повністю: 29,3×7 = 205,1 днів.

Визначимо кількість днів у місяцях, відпрацьованих не повністю:

у січні: (31 - 15) × 29,3 / 31 = 15,12 днів;
у червні: (30 - 8) × 29,3 / 30 = 21,49 днів.

Підсумовуємо кількість днів: 205,1+15,12+21,49=241,71 днів.

Середньоденний заробіток = 300 000/241,71 = 1 241,16 рублів.

Відпускні = 1241,16 × 5 = 6205,78 рублів.

ПДФО з відпускних - 806,75 рублів, на руки Ганна отримує 5 399,03 рублів.

Облік, податки, зарплата на УСН

Вносите доходи та витрати в Контур. Екстерн, а система сама сформує КУДіР та декларацію за всіма правилами.

Приклад 3. Відпускні на свята. Якщо співробітник бере відпустку на свята - скажімо, травневі або новорічні - вони не включаються до днів відпустки і не оплачуються (ст. 120 ТК РФ), зате відпочинок працівника продовжується. Але вихідні та свята, які чиновники перенесли на інші дати, у відпустку включаються та оплачуються (ст. 112 ТК РФ).

Тестувальник Микита працює в ТОВ «Воксель» 7 місяців, за цей період він отримав 500 000 рублів, не брав лікарняні та відгули. Він йде у відпустку з 2 по 11 листопада 2024 року — на 10 днів.До розрахунку не включається 4 листопада, тож відпускні розрахують за 9 днів, натомість відпустка продовжується на 1 день, тож Микита відпочиватиме ще й 12 листопада, а на роботу вийде 13 листопада.

Кількість днів у місяцях, відпрацьованих повністю: 29,3×7 = 205,1 днів.

Середньоденний заробіток = 500 000/205,1 = 2437 рублів 83 копійки.

Розмір відпускних = 2437,83 × 9 = 21 940,51 рублів.

З відпускних було утримано ПДФО 13% = 2 852,26 рублів.

На руки Микита отримає 21940,51 - 2852,26 = 19088,25 рублів.

Калькулятор розрахунку відпускних

Наш онлайн-калькулятор допоможе розрахувати відпускні, врахує відгули та лікарняні, підвищення чи зниження окладу. Безкоштовний калькулятор, працює без реєстрації. Користуватися ним легко:

Позначте вид та період відпустки, розрахунковий період, періоди виключення та зміни окладу, якщо вони були у вкладці «Вихідні дані».
Вкажіть щомісячні нарахування у розрахунковому періоді — у вкладці «Зведена таблиця».
Калькулятор розрахує суму відпускних та приблизну суму ПДФО. Щоб зробити точний розрахунок ПДФО, потрібно знати відрахування та нарахування.

Окрім калькулятора відпускних, у нас є інші калькулятори — компенсації за невикористану відпустку, лікарняні, декретні, пені, ПДВ, страхові внески ІП. Вони є у вільному доступі, а також вбудовані у веб-сервіс Контур.Бухгалтерія. У сервісі зручно вести облік, платити податки та зарплату, звітувати через інтернет.

Отже, для розрахунку відпустки важливо визначити, які виплати враховуємо і за який період розраховуємо середньоденний заробіток. Потім розраховується середній заробіток за день і на його основі відпускні, залежно від тривалості відпустки. Не забудьте утримати ПДФО та нарахувати внески. Робити все це автоматично зручно у веб-сервісі Контур.Бухгалтерія.

Веб-сервіс для малого бізнесу

Автоматизуйте роботу зі співробітниками, здавайте звіти та ведіть облік у Контур. Екстерні без авралів та рутини.

Як повинні виплачуватись відпускні