Заповнення декларації 3-ПДФО на відрахування за навчання у 2024 році за 2023 рік

Якщо у 2023 році було оплачено навчання своє чи дітей, то у 2024 році можна заповнити податкову декларацію 3-ПДФО та повернути податок у розмірі 13 відсотків від витрат на навчання в межах соціального відрахування, встановленого ст. 219 НК РФ.

Для повернення ПДФО можна протягом 2024 року подати документи до ФНП за місцем проживання, додавши до декларації довідку про доходи за 2023 рік, а також документи, що підтверджують витрати та надання освітніх послуг.

Скільки можна повернути за навчання у 2024 році

Порядок надання соціального податкового відрахування за освітні послуги прописано у пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.

2024 року можна повернути 13 відсотків від витрат за 2023 рік на навчання:

• своє - у сумі, що не перевищує соціальний відрахування 150 000 руб. (до цього відрахування також включаються витрати на лікування, фітнес, добровільні внески);
• дітей віком до 18 років та дітей віком від 18 до 24 років на очному навчанні — у сумі не більше 110 000 на кожну дитину;
• брата або сестри до 24 років на очному навчанні (витрати включаються до вирахування у розмірі 150 000, покладений за своє навчання);
• подружжя або подружжя на очній формі навчання.

Тобто за своє навчання можна повернути максимум 19500 руб. (13% від 150 000 руб.).

За навчання дітей, братів, сестер, чоловіка можна повернути максимум 14 300 руб. за кожного (13% від 110 000 руб.).

Сума податку до повернення у 2024 році обмежена не лише величиною витрат та соціального відрахування, а й розміром утриманого у 2023 році ПДФО. Можна повернути не більше того податку, який був фактично сплачений у звітному році.Якщо утриманого ПДФО недостатньо для повернення належної суми, то неповернений залишок згоряє і наступного року не переноситься.

Які необхідні документи на повернення податку 13 відсотків за навчання

Щоб скористатися соціальним податковим вирахуванням за навчання, потрібно підготувати такі документи:

• податкова декларація 3-ПДФО (заповнюється самостійно на папері або через особистий кабінет платника податків);
• довідка про доходи за 2023 рік (потрібна для заповнення декларації та підтвердження сплаченого податку у 2023 році);
• документи, що підтверджують витрати на навчання – квитанції, чеки;
• документи, що підтверджують надання освітніх послуг – наприклад, договір із навчальною організацією;
• документ, який свідчить, що організація має право надавати освітні послуги (ліцензія).

Строки та порядок подання податкової декларації до ФНП

Декларація на відрахування за навчання може бути подана у будь-який день протягом 2024 року для повернення податку за 2023 рік. Це не є обов'язком платника податків. Якщо немає бажання повертати податок, можна цього не робити.

Важливо, що у 2025 році вже не вдасться повернути ПДФО за навчання за 2023 рік, а можна буде лише претендувати на відрахування за 2024 рік.

Для звернення до ФНП потрібно зібрати документи, зазначені вище, запросити довідку про доходи у роботодавця, після чого заповнити податкову декларацію 3-ПДФО.

Формат подачі 3-ПДФО:

• на папері — важливо переконатися, що заповнюється актуальна форма декларації, 2024 року вона трохи змінилася. Звіт, поданий на старому бланку, не буде ухвалено ФНП. Доведеться переробляти.
• електронно — в особистому кабінеті платника податків цей спосіб надійніший, оскільки мінімізує помилки, пов'язані з формою 3-ПДФО та заповненням даних, багато реквізитів автоматично заповнюються в декларації на підставі відомостей, зазначених в особистому кабінеті.

Як заповнити форму 3-ПДФО на відрахування за навчання за 2023 рік

Декларація 3-ПДФО містить багато аркушів та додатків, але для отримання відрахування за навчання достатньо заповнити шість (сім, якщо були доходи від іноземних компаній).

Листи для заповнення:

• титульний - загальна інформація;
• розділ 1 - підсумкові дані;
• додаток до розділу 1 - заява на повернення податку;
• розділ 2 - розрахунковий лист, визначається податкова база та сума ПДФО до повернення;
• додаток 1 і 2 - доходи від російських та зарубіжних компанії, заповнюються на підставі довідок від роботодавців;
• додаток 5 - відомості про витрати на навчання.

Почати заповнення декларації краще з кінця.

Якщо у 2023 році були не лише витрати на навчання, а й на лікування, ліки, то ці витрати можна відобразити в одній декларації 3-ПДФО.

Титульний лист

Послідовно вноситься така інформація;

• ІПН платника податків;
• номер сторінки - 001;
• № коригування - 0;
• період - код 34;
• рік - 2023;
• податковий орган - номер відділення за місцем проживання;
• код країни - 643 для РФ;
• категорія платника податків – 760;
• ПІБ повністю;
• дата народження цифрами;
• код документа - для паспорта 21;
• реквізити документа;
• телефон для зв'язку;
• достовірність — при особистому поданні ставиться 1 та підпис, при подачі через представника ставиться 2, ПІБ довіреної особи та підпис.

Приклад заповнення титульного листа 3-ПДФО на відрахування за навчання:

Розділ 1

Після проведених розрахунків на цій сторінці податкової декларації відображаються дані про суму, яку потрібно повернути із ФНП у зв'язку з витратами на навчання.

Заповнити потрібно лише 3 рядки:

• 020 - КБК 18210102010011000110;
• 030 - ОКТМО платника податків - подивитися на сайті ФНП;
• 050 - ПДФО до повернення з рядка 170 розділу 2 форми 3-ПДФО.

Зразок заповнення розділу 1 форми 3-ПДФО за 2023 рік:

Додаток до розділу 1

Міститься заява на повернення ПДФО, окремо при цьому формувати заяву не потрібно.

Слід заповнити чотири рядки:

• 010 - сума, що повертається з рядка 050 розділу 1;
• 020 - БІК банку;
• 030 - код рахунку - 02 для поточного, 07 для депозитного;
• 040 - номер розрахункового рахунку платника податків для зарахування коштів податковим органом.

Зразок заповнення додатка до розділу 1 на відрахування за навчання:

Розділ 2

Основна сторінка декларації 3-ПДФО, де проводиться розрахунок податку на повернення з ФНП. Дані вносяться на підставі додатків 1 та 5.

Для отримання відрахування за навчання необхідно заповнити наступні рядки:

• 001 - код доходу (для зарплати 010, для інших видів доходу код потрібно дивитися в Додатку 3 до Порядку заповнення декларації);
• 010 - дохід за 2023 рік (із стор. 070 додатка 1). Якщо були виплати від зарубіжних компаній, то зазначений показник підсумовується з доходом зі стор. 070 додатка 2;
• 030 - повторно вказується дохід із рядка 010;
• 040 - відрахування за навчання з рядка 190 додатка 5;
• 060 - база для розрахунку, визначається як різниця оподатковуваного доходу та належного відрахування (стор. 030 - стор 040);
• 070 - ПДФО, який потрібно було заплатити з урахуванням соціального відрахування (стор. 060 * 13%);
• 080 - фактично утриманий ПДФО за 2023 рік (стор. 080 додатка 1);
• 160 - податок до повернення, визначається як різниця фактично утриманого податку та того, який потрібно було б сплатити з урахуванням відрахування (різниця рядок 080 та 070).

Приклад заповнення розділу 2 форми 3-ПДФО на відрахування за навчання у 2024 році:

Додаток 1

Для заповнення цієї сторінки декларації слід узяти у роботодавця довідку про доходи за 2023 рік. На її підставі слід заповнити для кожного роботодавця наступні рядки:

• 010 - код доходу (для зарплати 010, для інших видів доходу код потрібно дивитися в Додатку 3 до Порядку заповнення декларації);
• 020 - ставка податку;
• 030 - ІПН роботодавця;
• 040 - КПП роботодавця (для ІП не потрібно);
• 050 - ОКТМО роботодавця;
• 060 - найменування роботодавця;
• 070 - дохід за 2023 рік береться з розділу 5 довідки;
• 080 - утриманий податок за 2023 також береться з розділу 5 довідки.

Якщо роботодавців у 2023 році було кілька, то довідку потрібно запитати у кожного та для кожного заповнити вказані реквізити. Якщо виплати здійснювали іноземні компанії, то аналогічно заповнюється додаток 2.

Приклад заповнення додатка 1 декларації 3-ПДФО за 2023 рік:

Додаток 5

У соціальне податкове відрахування у вигляді 150 000 крб. можна включити як витрати на своє навчання, а й інші види витрат (лікування, ліки, добровільні внески, фітнес). Якщо декларація заповнюється тільки для відрахування за навчання, необхідно заповнити наступні рядки в цьому додатку:

• 100 - витрати на навчання дітей та підопічних до 24 років на очній формі навчання (сума не повинна перевищувати 110 000 руб. на кожну дитину);
• 120 - повторюється сума витрат з рядка 100;
• 130 - витрати за своє навчання, а також брата чи сестри до 24 років (сума не повинна перевищувати 150 000);
• 180 - повторюється сума з рядка 130;
• 190 - сума витрат, що заявляються за декларацією, визначається як сума показника рядків 120 та 180;
• 200 - ще раз вноситься показник із рядка 190.

Зразок заповнення додатка 5 декларації 3-ПДФО на відрахування за навчання:

Заповнення декларації 3-ПДФО на відрахування за навчання за 2021 рік для подання до 2022 року

Російські громадяни, які сплатили своє навчання чи навчання дітей у 2021 році, зможуть повернути частину витрат за рахунок застосування соціального відрахування — для повернення податку у 2022 році потрібно заповнити форму 3-ПДФО та подати його до податкового органу.

У статті нижче подана покрокова інструкція щодо заповнення декларації, також можна завантажити новий актуальний бланк 3-ПДФО та зразок його заповнення за витратами на навчання у 2021 році.

Хто може повернути 13 відсотків за навчання за 2021 рік

У 2022 році поверненню підлягає ПДФО із суми, якою були сплачені освітні послуги у 2021 році. Оскільки ПДФО розраховується за ставкою 13%, то й повернути вийде 13 відсотків витрат на навчання.

Таку можливість прописано у ст. 219 НК РФ, згідно з якою, громадянину покладено соціальне податкове відрахування за витратами на навчання у встановленому розмірі:

• 120 000 - річна сума відрахування за витратами на своє навчання;
• 50 000 - річна сума відрахування за витратами на навчання кожного з дітей.

Відрахування — це неоподатковувана сума, з якої можна повернути 13 відсотків.

Важливо: до соціального відрахування, що дорівнює 120 000, входять не лише витрати на своє навчання, а й навчання сестер і братів, на лікування, фізкультурно-оздоровчі послуги, добровільні страхові внески.

Максимальна сума податку, яка підлягає поверненню за навчання у 2022 році:

• 15600 руб. за себе (братів та сестер);
• 6500 руб. за кожну дитину.

Щоб розрахувати ту грошову суму, яку людина зможе повернути у 2022 році, потрібно визначити розмір витрачених коштів на освітні послуги окремо за себе (включаючи братів та сестер) та кожного з дітей. Якщо ці витрати не перевищують зазначені вище розміри соціальних вирахувань, то поверненню підлягають 13 відсотків фактичних витрат. Якщо перевищують, то повернути можна максимальні суми.

ПДФО, що повертається, обмежений не тільки розміром відрахування та фактичних витрат, а й сплаченим у розрахунковому році прибутковим податком. Повернути можна суму ПДФО у межах сплаченого протягом року податку.

приклад:

За 2021 сім'я оплатила за навчання дитини 110 000 руб., За навчання матері - 240 000 руб. Витрати підтверджуються платіжними документами та договорами на надання освітніх послуг.

Загальна сума сплаченого у 2021 році прибуткового податку згідно з довідкою про доходи склала 18 000 руб.

Зазначеній сім'ї у 2022 році згідно із законом покладено максимальні суми відрахування у розмірі 120 000 на навчання матері та 50 000 на навчання дитини. Загальна сума податку, яку можна було б повернути, становить 22 100 (15 600 + 6 500), проте за 2021 рік сплачено лише 18 000 податку, отже поверненню підлягають лише 18 000. Залишок згоряє і не переноситься на наступні роки.

Для повернення податку у 2022 році необхідно зібрати документи про оплату освітніх послуг, договори про надання цих послуг, а також заповнити декларацію 3-ПДФО, форма якої у 2022 році змінилася.

Нова форма 3-ПДФО у 2022 році

У зв'язку із змінами та нововведеннями у податковому законодавстві форма декларації 3-ПДФО в черговий раз змінилася. Новий бланк затверджено Наказом ФНП №ЄД-7-11/903@ від 15.10.2021.

Новий бланк складається з 15 листів, але для повернення податку з витрат на навчання заповнити потрібно лише 6 сторінок: титульний лист, розділ 1 з додатком та розділ 2, додаток 1 та 5.

Нижче дана покрокова інструкція, яка допоможе правильно заповнити та подати 3-ПДФО у ФНП.

Як подати декларацію на повернення податку за навчання

У 2022 році декларація оформляється за допомогою типової форми 3-ПДФО, затвердженої Наказом ФНП №ЄД-7-11/903@ від 15.10.2021.

Бланк можна заповнити на паперовому носії або в електронному вигляді на комп'ютері. Подати звіт можна на папері у відділення ФНП (особисто або через довірену людину) або в електронному вигляді через особистий кабінет на сайті ФНП.

Людина може вибрати будь-який зручний спосіб заповнення та подання декларації 3-ПДФО.

Перед підготовкою звіту необхідно зібрати пакет документів:

• довідка про доходи (раніше називалася форма 2-ПДФО) за 2021 рік - документ запитується у роботодавця і показує, яка сума ПДФО була сплачена у звітному році;
• договір надання освітніх послуг (підтверджує сам факт навчання);
• платіжні документи - чеки, квитанції (їх потрібно було зберігати протягом року).

Без цих документів подати декларацію та повернути податок не вийде. Якщо навчання проводилося без офіційного договору, не видавалися чеки під час оплати, то соціальне відрахування не надається.

Термін подання документів у ФНП на повернення ПДФО за навчання за 2021 рік - з 01 січня по 31 грудня 2022 року.

Дата 30 квітня в цьому випадку не діє, вона актуальна лише для випадків отримання доходу та необхідності сплати податку.

Для отримання відрахувань декларацію з документами, що підтверджують, можна подати в будь-який день протягом року, наступного за розрахунковим.

Заповнити 3-ПДФО можна такими способами:

1. вручну ручкою паперовий бланк (можна роздрукувати чи взяти у відділенні ФНП);
2. на комп'ютері завантажений бланк (важливо перевірити, що завантажена форма має актуальні штрих-коди та затверджена Наказом ФНП №ЄД-7-11/903@ від 15.10.2021), далі його можна роздрукувати;
3. у програмі Декларація 2021 (завантажити програму можна з сайту ФНП, далі підготовлена ​​3-ПДФО або роздруковується, або переноситься до особистого кабінету платника податків для електронної подачі);
4. в особистому кабінеті платника податків на сайті ФНП (подається в електронному вигляді, особисто приходити до ФНП не потрібно, що дуже зручно).

Як заповнити 3-ПДФО на соціальний відрахування на навчання - покрокова інструкція

Форма 3-ПДФО включає 15 аркушів, але для випадку повернення 13 відсотків за витратами на навчання заповнити потрібно лише 6 сторінок (якщо були іноземні джерела доходу, то 7):

1. титульний лист - перша сторінка із загальною інформацією;
2. розділ 1 - підсумкова сторінка із сумою податку для повернення;
3. додаток до розділу 1 - заява на повернення податку;
4. розділ 2 - розрахунок податкової бази та ПДФО до повернення;
5. додаток 1 - річний заробіток від російських компаній, з якого було утримано податок;
6. додаток 2 - заробіток від іноземних компаній, якщо такий був минулого року;
7. додаток 5 - розрахунок соціального відрахування.

Для оформлення 3-ПДФО можна скористатися офіційним Порядком заповнення декларації із додатку 2 до Наказу ЄД-7-11/903@ від 15.10.2021.

Нижче подана покрокова інстуркція із заповнення кожного із зазначених аркушів декларації. Перш ніж розпочинати оформлення, необхідно отримати довідку про доходи у всіх джерел доходу. На її підставі розраховуватиметься відрахування за навчання та заповнюватиметься додаток 1 декларації 3-ПДФО.

Титульний лист

Перша сторінка декларації, яка заповнюється завжди, — це титульний лист. З 2022 року у зв'язку з оновленням форми 3-ПДФО його заповнення трохи спростилося — не потрібно вказувати відомості про місце народження, а також додаткові реквізити документа, що засвідчує особу (місце та дата видачі).

Для отримання відрахування за навчання у 2022 році потрібно заповнити такі поля титульного листа:

• ІПН - вгорі написати свій ІПН;
• № сторінки - 001;
• коригування - 0, якщо бланк заповнюється вперше, якщо буде знайдена помилка в декларації і буде потрібна її зміна, то в дане поле вноситиметься порядковий номер коригування;
• податковий період - 34;
• рік - 2021;
• податковий орган - необхідно заздалегідь вибрати, до якого відділення подаватиметься декларація (зазвичай за місцем проживання), номер відділення можна переглянути на офіційному сайті ФНП у своєму регіоні;
• відомості про платника податків (фізична особа, яка сплатила навчання у 2021 році, і тепер повертає податок) - код РФ 643 (повернути податок можуть лише громадяни РФ), категорія 760 (подивитися можна тут), ПІБ повністю, дата народження;
• документ, що засвідчує особу - код виду документа можна подивитися тут (для паспорта РФ - 21), серія та номер листуються з документа;
• статус - ставиться 1, що означає податковий резидент РФ;
• телефон — краще вказати той, який завжди при собі, яким простіше до вас додзвонитися, якщо податковий фахівець знайде помилку в декларації, він дзвонитиме за цим номером;
• кількість аркушів декларації — можна заповнити загальну кількість заповнених аркушів після того, як 3-ПДФО буде повністю готова, порожні сторінки роздруковувати та подавати не потрібно;
• кількість аркушів документів, що додаються - включаються договір на надання послуг з навчання, платіжні документи, довідка про доходи;
• достовірність відомостей — якщо 3-ПДФО подає ту особу, яка звертається за поверненням податку, то ставиться 1 нижче підпис і дата підписання; якщо декларацію подає представник, то ставиться 2, вписується його ПІБ.

Приклад заповнення титульного листа 3-ПДФО у 2022 році на відрахування за навчання:

Розділ 1

Перший розділ заповнюється в останню чергу після того, як були проведені розрахунки відрахування та суми податку до повернення на інших сторінках декларації.

На цьому аркуші потрібно заповнити кілька полів:

• ІПН - у верхній частині;
• прізвище та перші літери імені та по батькові;
• 020 - КБК (для податку, отриманого від податкового агента, щодо якого застосовна ставка 13% діє КБК 18210102010011000110);
• 030 - ОКТМО (дізнатися на сайті ФНП за адресою);
• 050 - сума податку до повернення (з рядка 160 розділу 2).

Приклад заповнення розділу 1 форми 3-ПДФО для соціального відрахування (за умови, що витрати на своє навчання склали 120 000 руб., На навчання дитини - 10 000 руб.):

Додаток до розділу 1

Ця сторінка містить заяву повернення податку, заповнити потрібно такі поля:

• ІПН - у верхній частині;
• номер сторінки - 003;
• прізвище та перші літери імені, по батькові;
• 075 - ставиться номер заяви 1;
• 080 - сума, що повертається з поля 050 розділу 1;
• 090 - КБК (18210102010011000110);
• 100 - ОКТМО;
• 110 - назва банку, де відкритий рахунок для отримання коштів;
• 120 - БІК банку;
• 130 - вид рахунку (02 для поточного, 07 для депозитного);
• 140 - номер рахунку;
• 150 - ПІБ особи, якій належить рахунок.

Приклад заповнення додатка до розділу 1, якщо потрібно повернути суму, що дорівнює 16 900 руб.

Розділ 2

Сторінка декларації 3-ПДФО, де розраховується сума, що повертається за навчання. Заповнюється на підставі інших сторінок звіту (додатки 1 та 5):

• ІПН, прізвище та ініціали – проставляються вгорі на кожній сторінці декларації;
• номер сторінки - 004;
• 001 - код доходу береться з Додатка 3 до Порядку заповнення (код 10);
• 010 - розмір річного оподатковуваного доходу, отриманого від податкового агента (з рядка 070 Додатка 1, а за наявності доходу від зарубіжених компаній додається дохід з рядка 070 Додатка 2);
• 030 - ще раз повторюється дохід із поля 010;
• 040 - розмір відрахування (з поля 190 додатка 5);
• 060 - податкова база для розрахунку ПДФО з урахуванням соціального відрахування (поле 030 - поле 040);
• 070 - податок, який має бути сплачений з податкової бази (13% від поля 060);
• 080 - ПДФО, який був фактично утриманий податковими агентами в розрахунковому році (з поля 080 Додатка 1);
• 160 - податок, що підлягає поверненню, розраховується як різниця показників рядків 080 та 070 (далі переноситься в полі 050 розділу 1).

Приклад заповнення розділу 2 форми 3-ПДФО за умови, що соціальний відрахування становить 130 000 (120 000 за себе + 10 000 за дитину), а за 2021 рік зароблено 900 000 руб., З яких утримано 117 000 податку0, :

Додаток 1

При отриманні доходу від російських організацій або ІП у 2021 році необхідно заповнити додаток 1. Дані вносяться на підставі довідки про доходи, отриманої від джерела доходу:

• 010 - код доходу 10;
• 020 - ставка 13;
• 030 - ІПН джерела доходу;
• 040 - КПП, якщо джерело - організація;
• 050 - ОКТМО організації;
• 060 - найменування організації згідно розділу 1 довідки про доходи або ПІБ ІП;
• 070 - загальна сума доходу з однойменного рядка розділу 5 довідки від роботодавця;
• 080 - утриманий ПДФО з рядка "Сума податку утримана" розділу довідки про доходи.

Якщо у 2021 році було кілька джерел доходу, то для кожного заповнюються окремо рядки з 010 до 080. Якщо джерел більше трьох, то заповнюється ще один аркуш із додатком 1.

За наявності іноземних джерел доходу заповнюється додаток 2.

Приклад заповнення додатка 1 форми 3-ПДФО, якщо у 2021 році було зароблено 900 000 руб., З якого утримано податок 117 000 руб.

Додаток 5

На цьому аркуші декларації розраховується соціальне відрахування щодо витрат на навчання:

• у розділі 2 показується вирахування з навчання дітей (у рядок 100 вноситься сума вирахування не більше 50000 за кожну дитину в межах здійснених витрат, у рядку 120 вона ще раз повторюється);
• у розділі 3 відображається відрахування за своє навчання (у рядку 130 показується вирахування в межах 120000, у рядку 180 він ще раз повторюється). .

Підсумкова сума соціального відрахування, на який є право у 2022 році, заповнюється у полі 190. Розраховується як сума показників полів 120 та 180.Якщо поле 181 також заповнене, цей показник забирається.

Далі показник з поля 190 переноситься в полі 200 (за умови, що інші види відрахувань не покладено), далі він буде відображений у рядку 040 розділу 2 форми 3-ПДФО.

До соціального вирахування, до якого застосовується обмеження 120 000 руб., Входять не тільки витрати на своє навчання, але також і на навчання сестри або брата, витрати на лікування, ліки, фізкультурно-оздоровчі послуги, внески добровільного страхування життя, добровільні пенсійні внески у НПФ.

Приклад заповнення додатка 5 декларації 3-ПДФО, якщо у 2021 році було оплачено своє навчання у розмірі 120 000 та навчання однієї дитини 10 000:

Декларація 3-ПДФО на відрахування за навчання у 2024 році

Декларація 3-ПДФО на відрахування за навчання подається до ІФНС для повернення прибуткового податку. На яке навчання поширюється відрахування та як правильно підготувати декларацію, читайте далі.

Хто має право отримати відрахування за навчання

Під соціальним податковим вирахуванням за навчання мається на увазі сума понесених витрат, яка може бути використана для зменшення бази оподаткування з ПДФО за звітний період.

Соціальний відрахування з ПДФО дозволяє платнику податків знизити податкову базу, з якою обчислюється ПДФО за ставкою 13%, у сумі вироблених витрат за оплату навчання (ст. 219 НК РФ).

Оформити повернення навчання має право офіційно працевлаштований громадянин (за трудовим договором, договору ДПХ). Сума витрат, витрачена на власне навчання чи навчання дитини, брата чи сестри, звільняється від ПДФО.

Гранично допустима сума, витрачена на навчання, на яку можна зменшити базу оподаткування з ПДФО і з якої можна повернути раніше перерахований ПДФО, становить:

• 120 000 руб. за рік (за витратами за 2024 рік і далі – не більше 150 000 руб. за рік) – за себе (без вікового обмеження) та братів/сестер, які не досягли віку 24 років;
• 50 000 руб. за рік (за 2024 рік і далі - 110 000 руб. за рік) - за кожну свою дитину, яка не досягла віку 24 років;
• 150 000 руб. за рік - за дружину (дружина). Це вирахування може заявити в декларації за 2024 р. і пізніше.

Важливо! Скористатися соціальним вирахуванням за навчання можливо лише у тому випадку, якщо у навчального закладу (ІП) оформлено відповідну ліцензію.

Законодавством РФ передбачено два способи отримання відрахування. На свій вибір платник податків може скористатися одним із них:

• подати до податкової інспекції 3-ПДФО для податкового відрахування за навчання;
• оформити відрахування у роботодавця.

Починати слід зі збирання документів. Тільки після документального підтвердження доходів та витрат слід переходити до заповнення декларації 3-ПДФО на податкове вирахування за навчання, яке самостійно подається платником податків до податкової інспекції за місцем реєстрації.

Список документів, необхідних для складання декларації 3-ПДФО за навчання дитини або дорослого члена сім'ї:

• паспорт платника податків та його копії;
• довідка про доходи з місця роботи;
• платіжні документи, що підтверджують оплату за навчання (банківські квитанції, чеки);
• екземпляр договору на надання освітніх послуг;
• копія ліцензії навчального закладу (ІП).

Починаючи з витрат за 2024 рік, що вказуються в декларації 3-ПДФО за 2024 рік, для підтвердження права на соціальне відрахування щодо навчання необхідно додати до декларації лише довідку про оплату освітніх послуг, видану освітньою організацією (ІП). Форму довідки встановлено наказом ФНП РФ від 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@.

Чи можна отримати соціальне відрахування з ПДФО на навчання в автошколі? Відповідь на це питання є у «КонсультантПлюс». Отримайте пробний демодоступ і безкоштовно переходьте до матеріалу.

Як заповнити декларацію 3-ПДФО за навчання

У 2024 році застосовується форма декларації 3-ПДФО, утв. наказом ФНП РФ від 15.10.2021 № ОД-7-11/903@ (в ред. Наказу ФНП від 11.09.2023 № ОД-7-11/615@). Для отримання ПДФО за навчання в 3-ПДФО необхідно заповнити наступні розділи та додатки, зазначені в прикладі нижче.

Приклад: В 2023 Іван витратив на своє навчання на курсах 1С Бухгалтерія 8. "Практичне освоєння бухобліку з самого початку" 29 000 руб. Також, в 2023 він оплатив навчання в автошколі свого сина у віці 17 років (20 000 руб.).

Розмір зарплати Івана за 2023 рік = 240 000 руб. (20 000 руб. х 12 міс.). З неї роботодавцем (ТОВ "Материк") було утримано ПДФО у розмірі 31 200 руб. (13% від 240 000 руб.).

ПДФО, обчислений до сплати за 2023 рік = 24830 руб., Тобто 13% від 191000 руб. = 240 000 руб. - (29 000 руб. + 20 000 руб.).

У результаті, Іван має право повернути з бюджету ПДФО у розмірі 6370 руб. = 31200 руб. - 24830 руб. (13% від 49 000 руб.).

У цьому прикладі Іван не заявляє стандартне податкове відрахування.

Титульний лист відображає довідкову інформацію про платника податків, податкову інспекцію та період, за який подається декларація 3-ПДФО.

При заповненні розділу 1 труднощів виникнути повинно.Крім кодів КБК та ОКТМО, у першому розділі відображається сума ПДФО, що підлягає відшкодуванню з бюджету.

Далі заповнюється додаток до розділу 1. Це заява про розпорядження грошима, що є єдиному податковому рахунку (ЕНС). Тут прописуються реквізити банківського рахунку, який необхідно зробити повернення зайво сплаченого ПДФО.

Розділ 2 можна вважати основним для розрахунку суми ПДФО, що підлягає відшкодуванню з бюджету. Саме сюди переносяться дані, що відображаються у додатках:

• сума одержаного доходу;
• сума відрахувань;
• сума ПДФО, утримана та перерахована до бюджету.

Додаток 1 містить інформацію про суму річного доходу, отриманого у звітному періоді, та суму утриманого ПДФО. У рядку 010 проставляється код виду доходу: для зарплати - 10. Інші коди наведені у вказівках щодо заповнення форми, утв. наказом ФНП від 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (в ред. від 11.09.2023).

У Додаток 5 відображаються витрати на власне навчання та навчання дітей, а також стандартні відрахування на дітей, надані у звітному році роботодавцем (якщо були заявлені такі).

Ми розглянули докладний зразок декларації 3-ПДФО для отримання соціального податкового відрахування за своє навчання. Її можна подавати за 3 роки, що передують року подання документів на відшкодування, після оплати навчання. Так, якщо оплату за навчання було здійснено у 2023 році, то подавати декларацію 3-ПДФО щодо повернення ПДФО потрібно у 2024 році. Однак, якщо платник податків вирішив отримати відрахування через роботодавця, то чекати на закінчення податкового періоду необов'язково.

Порада! Декларацію 3-ПДФО зручніше заповнювати з кінця форми, починаючи з додатків.

Підсумки

З 2024 року застосовується оновлена ​​форма декларації 3-ПДФО. Способи подання не змінилися, але більшість платників податків заповнює форму у спеціальній програмі «Декларація», яка безкоштовно скачується на сайті ФНП, або в особистому кабінеті платника податків.