Податкове вирахування за навчання: як отримати, які документи підготувати

Людина, яка витратила гроші на своє навчання, частину з них може повернути. Кажучи канцелярською мовою отримати соціальне податкове відрахування за навчання (його ще називають «освітньою»). Його встановлено статтею 219 (пункт 1 підпункт 2) Податкового кодексу. Крім того, це відрахування надають при оплаті навчання дитини, брата чи сестри.

Податковий відрахування за навчання у 2024 та 2023 роках

Відрахування навчання — це певна сума, встановлена ​​законом, яка зменшує доходи людини, оподатковувані податком доходи. Докладніше про те, що таке податкове відрахування і як він працює, читайте за посиланням. Потрібно мати на увазі, що вам повертають не гроші, які ви витратили на навчання, а частину податку на доходи, який ви сплачували до бюджету протягом року (цей податок утримують із вашої зарплати за місцем роботи).

Щоб претендувати на повернення грошей, потрібно як мінімум:

• витратити гроші на навчання (себе, своїх дітей чи підопічних, своєї сестри чи брата);
• сплачувати податку доходи фізичних осіб.

Тому деякі категорії громадян отримати відрахування та повернути частину коштів не можуть. Наприклад, непрацюючі студенти чи пенсіонери. Не отримують доходів, оподатковуваних податком. Отже, вони не сплачують податок на доходи та повертати їм просто нічого. Право на відрахування вони мають, але скористатися ним вони можуть.

Як працює податкове вирахування за навчання

З доходів, які ви отримуєте протягом року, утримують податок на доходи. Відрахування за навчання - зменшує ваші доходи, що оподатковуються. В результаті сума податку також зменшується.

Після закінчення календарного року вам потрібно дізнатися, який дохід ви отримали і яка сума податку була з нього утримана. Це зробити неважко. Достатньо попросити у бухгалтерії фірми, де ви працюєте, Довідку про доходи. Її повинні вам видати. Там усі ці дані є.

Загальну суму доходу ви можете зменшити на суму видатків з навчання (це і буде податкове відрахування за навчання). Причому цю суму законом обмежено (докладніше нижче). В результаті ви отримаєте зменшену суму доходу. Отже, і податок з неї має бути утриманий у меншій сумі. Різницю між податком, який фактично з вас утримали (зазначеним у Довідці) та тією сумою, яку треба було заплатити, вам повернуть.

приклад
У 2024 році ви отримували зарплату у сумі 45 000 руб. на місяць. Згідно з Довідкою про доходи за цей рік отримано:
45 000 руб. х 12 міс. = 540 000 руб.

З доходу було утримано податок у розмірі:
540 000 руб. х 13% = 70200 руб.

Ви витратили на навчання 89 000 руб. Ви маєте право зменшити свій дохід, оподатковуваний, на цю суму. У результаті дохід становитиме:
540 000 - 89 000 = 451 000 руб.

З нього потрібно сплатити податок у розмірі:
451 000 руб. х 13% = 58630 руб.

Переплата податку, яку можна повернути отримавши відрахування за навчання, становитиме:
70200 - 58630 = 11570 руб.

По суті це 13% від суми витраченої на навчання.

Хто має право претендувати на відрахування за навчання

Податкове вирахування за навчання може отримати людина, яка заплатила гроші за свою освіту. Чому саме він навчався не має значення. Це можуть бути курси зубних техніків, автоводіння, англійської мови, перша вища освіта, друга вища освіта і т. д. Жодних обмежень із цього приводу законодавство не містить.Форма навчання (очна, вечірня, заочна) також не важлива. Головне, щоб у освітньої установи, де він навчається, була ліцензія або державна акредитація.

Однак, це не все. Право на відрахування отримує і людина, яка оплатила навчання кожної своєї дитини віком до 24 років. Він може отримати податкове відрахування за навчання дитини. Крім того, на нього може претендувати не тільки батько, а й опікун чи піклувальник, який сплатив навчання свого опікуваного чи підопічного, якому не виповнилося 18 років.

Після досягнення опікуваним цього віку людина втрачає право на опіку (піклування). Але він і далі може претендувати на відрахування, якщо він оплачує навчання вже колишнього опікуваного чи підопічного, якому не виповнилося 24 роки.

На відрахування також має право претендувати людина, яка оплатила навчання свого брата чи сестри. Однак, тут діє обмеження. Діти, опікувані, брати чи сестри повинні вчитися лише за очною формою навчання. Чому саме не має значення.

Отже, право на відрахування має людина, яка сплатила:

• своє навчання за будь-якою формою;
• навчання своєї дитини за очною формою;
• навчання свого опікуваного або підопічного за очною формою;
• навчання своєї сестри чи брата за очною формою.

Обмеження суми вирахування за навчання

На своє навчання (як і на навчання своїх родичів) ви маєте право витрачати будь-яку суму. Однак до податкового відрахування за навчання вона буде включена не вся. Якщо ви витратили гроші на своє навчання, то у складі вирахування ви можете врахувати не більше 150 000 руб. на рік. Причому ця сума стосується не лише «освітнього» відрахування, а й відрахування на лікування. Докладніше про те, що таке податкове відрахування за лікування дивіться за посиланням.

Тобто якщо ви витратили гроші на освіту та лікування, заявляєте два відрахування («освітній» і «медичний»), то ви маєте право врахувати обидва з них, але в сумі не перевищує 150 000 руб. на рік. Такі правила встановлені статтею 219 (пункт 2) Податкового кодексу. З цього правила є виняток, але зупинятись на ньому ми не будемо. Тим більше, що мало хто заявляє два відрахування.

приклад
У 2024 році ви отримували зарплату у сумі 45 000 руб. на місяць. Відповідно до Довідки про доходи за рік вами отримано:
45 000 руб. х 12 міс. = 540 000 руб.

З доходу було утримано податок у розмірі:
540 000 руб. х 13% = 70200 руб.

Ситуація 1
Ви витратили на особисте навчання 158 000 руб. Ви маєте право зменшити свій дохід, оподатковуваний податком, лише на суму в розмірі 150 000 руб. (Тобто в межах максимальної суми відрахування).

У результаті дохід становитиме:
540 000 - 150 000 = 390 000 руб.

З нього потрібно сплатити податок у розмірі:
390 000 руб. х 13% = 50700 руб.

Переплата податку, яку можна повернути отримавши «освітнє» відрахування, становитиме:
70200 - 50700 = 19500 руб.

Ситуація 2
Ви витратили на особисте навчання 119 000 руб. Ви маєте право зменшити свій дохід, що оподатковується, на всю цю суму. Вона вбирається у максимального обсягу відрахування (150 000 крб.).

У результаті дохід становитиме:
540 000 - 119 000 = 421 000 руб.

З нього потрібно сплатити податок у розмірі:
421 000 руб. х 13% = 54730 руб.

Переплата податку, яку можна повернути отримавши «освітнє» відрахування, становитиме:
70200 - 54730 = 15470 руб.

Якщо людина оплачує навчання своєї дитини, опікуваного чи підопічного, то максимальна сума відрахування за навчання становить 110 000 руб.на КОЖНОГО з дітей, за яких оплачується навчання. Тобто якщо навчається одна дитина, максимальна сума відрахування становить 110 000 руб., Якщо два - 220 000 руб., Якщо три - 330 000 руб. і т. д. Про це йдеться у статті 219 (пункт 1 підпункт 2) Податкового кодексу.

приклад
У 2024 році ви отримували зарплату у сумі 45 000 руб. на місяць. Відповідно до Довідки про доходи за рік ви отримали:
45 000 руб. х 12 міс. = 540 000 руб.

З доходу було утримано податок у розмірі:
540 000 руб. х 13% = 70200 руб.

Ситуація 1
Ви витратили навчання своєї дитини 130 000 крб. Ви маєте право зменшити свій дохід, оподатковуваний податком, лише на суму в розмірі 110 000 руб. (Тобто в межах максимальної суми відрахування на одну дитину).

В результаті ваш дохід, що оподатковується, складе:
540 000 - 110 000 = 430 000 руб.

З нього потрібно сплатити податок у розмірі:
430 000 руб. х 13% = 55900 руб.

Переплата податку, яку можна повернути отримавши «освітнє» відрахування, становитиме:
70200 - 55900 = 14300 руб.

Ситуація 2
Ви витратили на навчання однієї дитини 43 000 руб., А другої 38 000 руб. Ви маєте право зменшити свій дохід, оподатковуваний, на суму в розмірі 81 000 руб. (43 000 + 38 000), оскільки вона перевищує максимальної суми відрахування двох дітей (220 000 крб.).

У результаті дохід, що оподатковується, становитиме:
540 000 - 81 000 = 459 000 руб.

З нього потрібно сплатити податок у розмірі:
459 000 руб. х 13% = 59670 руб.

Переплата податку, яку можна повернути отримавши «освітнє» відрахування, становитиме:
70200 - 59670 = 10530 руб.

Ситуація 3
Ви витратили на навчання однієї дитини 162 000 руб., А другої 43 000 руб.Ви маєте право зменшити свій дохід, оподатковуваний, на суму в розмірі 153 000 руб. (110000 + 43000). На першу дитину відрахування дають у максимальній сумі – 110 000 крб., другого у розмірі фактичних витрат навчання, оскільки де вони перевищують максимальної суми.

У результаті дохід, що оподатковується, становитиме:
540 000 - 153 000 = 387 000 руб.

З нього потрібно сплатити податок у розмірі:
387 000 руб. х 13% = 50310 руб.

Переплата податку, яку можна повернути отримавши «освітнє» відрахування, становитиме:
70200 - 50310 = 19890 руб.

Документи для вирахування за навчання

Перше — вам потрібно здати декларацію з податку (форма 3-ПДФО) за той рік, у якому було оплачено навчання із зазначенням у ній суми податкового відрахування за навчання. До цієї форми вже включено заяву на повернення переплаченого податку. Воно входить до складу самої декларації за цей рік як додаток до неї. Вам необхідно лише зазначити свої банківські реквізити.

І останнє. До декларації необхідно додати копії документів, які підтверджують ваші витрати на навчання та наявність дітей, опікуваних, сестри, брата (якщо ви отримуєте відрахування на їхню освіту).

Перелік документів, які підтверджують ваше право на податкове вирахування за навчання, є в листі Федеральної податкової служби від 22 листопада 2012 р. № ЕД-4-3/19630 (зазначений лист обов'язково для застосування всіма податковими інспекціями Росії). Цей перелік є вичерпним та розширювальному тлумаченню не підлягає. Це означає, що податківці немає права вимагати додаткові документи, які у цьому списку не зазначені.

До складу необхідних документів включають:

• копію договору на навчання, всі додатки та додаткові угоди щодо нього;
• копію документів, що підтверджують оплату навчання (чеки, контрольно-касової машини, квитанції до прибутково-касових ордерів, платіжні доручення).

При оплаті очного навчання своїх дітей, родичів (брата чи сестри) або підопічних додатково надаються:

• копія документа, що підтверджує очну форму навчання (наприклад, довідку навчального закладу);
• копія документа, що підтверджує ступінь споріднення, факт опіки чи піклування та вік учня (наприклад, свідоцтво про народження).

Портал «Ваші податки»
2024

Податковий відрахування за навчання

У цій статті розповімо, як отримати повернення податку за навчання та скільки грошей можна повернути. Поділимося тонкощами, як повернути податки за навчання за кордоном і якщо ваш викладач – ІП, чому вигідніше оплачувати навчання частинами. Наприкінці статті наведемо докладний перелік документів, необхідних для підтвердження вашого права на вирахування.

Як повернути податкове вирахування за навчання

Заробітна плата оподатковується ПДФО (податком на доходи фізичних осіб) за ставкою 13% або 15% (залежить від розміру доходу за рік). Податкове відрахування — це сума соціальних витрат, яку зменшується ваш доход. Сума податку, сплаченого до бюджету із вашої зарплати, знижується, і виникає переплата. Її можна повернути грошима на рахунок

Приклад: Олег заробив протягом року 600 000 рублів, з цієї суми його роботодавець перерахував до бюджету 13% податку, тобто 78 000 рублів. У тому року Олег витратив 100 000 рублів навчання в університеті. За рахунок витрат на навчання Олег має право зменшити оподатковуваний дохід на 100 000 рублів. Тоді ПДФО до сплати складе 65 000 рублів (600 000 – 500 000) * 13%. А якщо Олег заплатив податку більше, то він має право повернути переплату на свій рахунок у сумі 13 000 рублів (78 000 - 65 000).

За яке навчання можна отримати податкове вирахування

• ходить у приватний дитячий садок, школу
• відвідує заклади дитячої додаткової освіти (художні, музичні, спортивні школи тощо)
• навчається у середній освітній школі
• займається у репетитора
• відвідує технікум
• навчається у коледжі чи інституті
• відвідує навчальні центри для дорослих, наприклад, курси іноземних мов або підвищення кваліфікації
• перебуває у навчальних центрах зайнятості
• навчається в автошколі та інших освітніх організаціях.

Освітня установа може бути комерційною чи державною, а заняття можуть проходити дистанційно. Важливо, щоби була ліцензія на освітню діяльність.

Навчання можуть проводити як навчальні організації, і ІП.

Якщо в ІП працюють педагоги, то має бути ліцензія.

Ліцензія не потрібна, якщо навчає сам ІП. Наприклад, як репетитор готує дитину до ЄДІ. У Єдиному державному реєстрі індивідуальних підприємців мають бути відомості про те, що ІП веде освітню діяльність.

Як оформити податкове вирахування за навчання

Документи надаються в електронному вигляді (через портал Держпослуги), поштою чи особисто.

Зверніться до ФНП за місцем реєстрації з декларацією 3-ПДФО, заявою про повернення та пакетом документів. Ви можете завантажити документи через особистий платник податків. Податкова проведе камеральну перевірку і якщо не буде помилок, перерахує кошти на ваш банківський рахунок.

Яка максимальна сума податкового відрахування у 2023 році

Законом встановлено максимальний розмір усіх соціальних відрахувань.

Якщо ви оплачували навчання собі, братові, сестрі, то витрати, що приймаються до відрахування, не повинен становити більше 120 000 руб. на рік.

Соціальне податкове відрахування можна заявляти щорічно і повертати максимально 15 600 руб. податків, тобто 13% від 120 000 руб.

Але соціальне відрахування надається як на оплату навчання. Він включає витрати на лікування та ліки, додаткову пенсію, добровільне страхування життя та здоров'я, фітнес, здобуття незалежної оцінки кваліфікації.

Якою б не була оплата за навчання протягом року, максимальне соціальне відрахування не перевищить 120 000 руб., А повернення ПДФО не перевищить 13%, тобто 15 600 руб. Це обмеження стосується як відрахування на власну освіту, так і на освіту братів і сестер.

Окремо вважається оплата за освіту дітей та підопічних. На кожну дитину, яка навчається платно, батько чи опікун може отримати додаткове вирахування — до 50 тис. руб. на рік. Податковий відрахування до повернення - 6500 руб. (50 000*13%).

Відрахування навчання дитини у ВНЗ чи іншому освітньому закладі не надається кожному батькові, якщо оплата навчання перевищила 50 000 крб. за рік. Не можна заплатити кожному по 50 тисяч за одну дитину і повернути по 6500 руб. 6500 руб. можна повернути на 1 дитину, а не батька.

За календарний рік батьки можете повернути за своє та дитяче навчання 22 100 руб. (15 600 + 6 500), відрахування за себе та двох дітей 28 600 руб. (15600 + 6500 + 6500) і т.д.

Як отримати податкове вирахування за навчання

Можна претендувати на повернення прибуткового податку за навчання, якщо ви: податковий резидент РФ, працевлаштовані, ваш роботодавець щомісяця відраховує до бюджету ПДФО із вашої зарплати.

Інші податкові ставки у поверненні ПДФО не беруть участі. Якщо ви нерезидент і отримуєте дохід у Росії, вам необхідно сплачувати податок за ставкою 30%, і податкове відрахування вам не належить.

Заробітна плата не єдине джерело доходу, яким можна отримати відшкодування ндфл за навчання.

Якщо у вас є інші доходи: ви здаєте в оренду квартиру, автомобіль та у вас є підтверджена оплата податку з цих доходів, ви можете подавати декларацію 3-ПДФО та заявляти право на відрахування.

Починаючи з доходів 2021 р., розмежовуються види доходів, якими можна і не можна заявляти податкові відрахування. Відрахування надаються лише щодо доходів, що входять до основної податкової бази. До них відносяться:

• заробітна плата (включаючи відпускні, лікарняні та інші виплати)
• оплата за договорами ДПГ
• особистий дохід від продажу майна фізособи (за винятком цінних паперів)
• дохід у вигляді вартості майна (за винятком цінних паперів), отриманого в дар
• дохід від здавання майна в оренду та інші доходи фізичних осіб.

Яку суму податкового відрахування можна повернути за навчання дитини

Заявляючи податкові відрахування, ви повертаєте із бюджету частину власних податків. І ви не можете отримати більше, ніж ви заплатили.

Приклад: за 2021 рік сплачено податок у розмірі 12 тис. руб., А податкове відрахування за декларацією - 15 тис. руб. Ви можете повернути лише свої сплачені 12 тисяч.

Соціальне вирахування не можна переносити на наступний податковий період. І якщо ви змогли повернути лише 12 тисяч, а за декларацією до повернення вийшло 15 тисяч, то залишок у 3 тисячі згоряє.

Соціальні відрахування можна заявляти щорічно у міру того, як ви платите за навчання, лікування, спортивні заняття.

Тому вигідніше платити за довгострокову освіту щороку.

Наприклад, якщо ваша дитина вчиться платно (очно або заочно), навчання коштує вам 360 тис. руб. за 3 навчальні роки, то відрахування навчання становить 120 тис. крб., оскільки це — річний ліміт.Сума витрат, що перевищила цей ліміт, - 240 тис. руб. (360 тис. – 120 тис.) відрахуванню не підлягає.

А якщо оплачуватимете в 3 прийоми - по 120 тис. руб. на рік, то можете щорічно отримувати повернення ндфл за навчання 120 тис. руб. Таким чином, за 3 роки ви отримаєте відрахування за всю суму витрат 360 тис. руб. і повернете 46800 руб. (120 тис. * 3 роки * 13%).

Якщо ви не працюєте і не платите ПДФО за ставкою 13% або 15%, то повертати нічого не буде.
Непрацюючі пенсіонери, студенти без доходу, мами у декретній відпустці, безробітні громадяни не сплачують прибуткового податку, а отже, не мають права на податкове відрахування.

ІП на спрощеній системі оподаткування, на патенті, також не отримають податкового відрахування на навчання.

За яких родичів можна отримати відрахування за навчання

Платник податків може відшкодувати витрати на оплату не лише за своє навчання, а й за оплату освіти:

1. своїх дітей до 24 років за очною формою навчання
2. опікуваних та підопічних до 18 років за очною формою навчання
3. колишніх опікуваних та підопічних до 24 років за очною формою навчання
4. братів та сестер (в т.ч. мають одного спільного батька) до 24 років за очною формою навчання.

Щоб отримувати податкове відрахування, потрібен документ, що підтверджує спорідненість. Подружжя не може отримувати відрахування за оплату навчання один одного. У Податковому кодексі немає такої умови. Але право на отримання відрахування матиме чоловік, який навчається, незалежно від того, хто з них оплачував навчання. Гроші подружжя - спільно нажите майно. Але податки може повернути лише той, хто навчається, якщо він працює та сплачує ПДФО.

Якщо ви платите за себе, форма навчання може бути денною, вечірньою, заочною. Якщо навчається ваша дитина, брати та сестри, формат навчання може бути лише очним, а не заочним.

Є низка вимог до освітніх послуг, за які повертаються податки:

1. Ліцензований навчальний заклад.
2. Ви вчилися за власний кошт. Якщо ваше навчання сплатив роботодавець, держава чи інші особи, ви не зможете повернути податки. Оплата навчання материнським капіталом не бере участь у податковому вирахуванні.
3. Вирахування за освіту надається лише на оплату навчальних занять. Харчування, інші послуги до податкового відрахування не входять.

Платіжний документ для вирахування за навчання має бути на ваше ім'я, якщо ви оплачуєте навчання дитини, брата чи сестри. А договір із освітньою установою може укласти й студент, для відрахування це не важливо.

Як оформити податкове вирахування через роботодавця

Можна не чекати на закінчення року. Принесіть у ФНП або завантажте до особистого кабінету документи (крім декларації та довідки 2-ПДФО) та напишіть заяву на видачу податкового повідомлення. У 30-денний термін інспектор перевірить ваше право на відрахування та надішле документ роботодавцю. Отримавши документ із податкової, роботодавець призупинить перерахування до бюджету 13% вашої зарплати, доки не буде вичерпано всю суму повернення.

Отримати відрахування у роботодавця можна лише за поточний рік. За податковим вирахуванням за три минулі роки потрібно звертатися до ФНП.

Документи, необхідні для отримання податкового відрахування за навчання

Щоб оформити відрахування, разом із податковою декларацією у ФНП вам необхідно подати заяву про повернення та копію документів, що підтверджують право на відрахування та витрати. Пакет документів для отримання податкового відрахування формується залежно від того, кому та за кого ви оплачували навчання. До нього можуть входити:

• Договір (або копія) із навчальним закладом.
• Ліцензія освітньої організації (або копія), якщо у договорі не вказано її реквізити.
• Ліцензія ІП, якщо він приваблює педагогічних працівників.
• Витяг з ЄДРЮЛ, якщо викладач — ІП в єдиній особі.
• Платіжні документи: касові чеки, квитанції, прибутково-касові ордери, платіжні доручення та інші.
• Довідка з навчального закладу, що підтверджує очну форму навчання у звітному році.
• Свідоцтво про народження дитини, якщо ви отримуєте повернення податку за навчання.
• Свідоцтво про народження на себе, брата/сестру, документи, що підтверджують спорідненість, якщо отримуєте відрахування за оплату навчання брата/сестри.
• Документи про встановлення опіки чи піклування, якщо ви оплачували навчання свого підопічного.
• Довідка 2-ПДФО, оригінал з бухгалтерії вашої компанії. Якщо протягом звітного року ви змінювали роботу, подайте довідку з кожного місця роботи. 2-ПДФО можна завантажити також в особистому кабінеті платника податків на сайті ФНП.

Коли подавати документи на податкове вирахування на навчання

Подати декларацію для отримання податкового відрахування до ФНП (можна зробити це через особистий кабінет) потрібно наступного року після оплати навчання. Заповнити декларацію та провести розрахунки можна самостійно.

Прийнявши документи ФНП розпочне камеральну перевірку. На це три місяці. Якщо інспектор не має зауважень і всі папери оформлені коректно, у 30-денний термін гроші надійдуть на ваш рахунок.

ФНП обіцяє скоротити терміни камеральної перевірки декларації та повернення податків до 30 днів. Насправді час на перевірку йде колишнє. Причина — велика кількість звернень громадян за податковими відрахуваннями та завантаженістю інспекторів. У Податковому кодексі термін камеральної перевірки колишній – 3 місяці.

Процес отримання вирахування може затягнутися, якщо у пакеті відсутній документ або є помилка у декларації.

Іноді людина дізнається про право на відрахування за кілька років після здійснення витрат. Такі ситуації передбачені Податковим кодексом, тож податки можна повернути за 3 попередні роки. Інакше ФНП не підтвердить ваше право на пільгу.

Наприклад, у 2023 році можна повернути податки за 2022, 2021 та 2020 роки. Повернення оформляється тільки за ті роки, коли ви фактично оплачували навчання та сплачували прибутковий податок.

Увага: з першого січня 2024 року набувають чинності зміни до ст. 219 НК РФ. Звертайтесь до нас за актуальною інформацією

Як отримати податкове вирахування за навчання дитини в 2024 році

Якщо ваші діти навчаються платно, частину видатків можна компенсувати за рахунок бюджетних коштів. Це називається податкове відрахування: держава повертає батькам суму з ПДФО — податку на дохід фізичних осіб. Розкажемо, на кого варто оформити договір платних послуг за навчання дитини, щоб отримати максимальне податкове відрахування у 2024 році.

Сучасним російським законодавством передбачено компенсацію частини витрат громадян. Один із способів – отримання податкового відрахування. Ця система дозволяє повернути частину витрачених коштів за іпотеку, лікування, спорт і, звичайно ж, за навчання – своє чи дитину. Разом з Ольгою Дайнеко, експертом НІФІ Мінфіну Росії та порталу «Моїфінанси.рф» розберемося в нюансах пільги та підкажемо, що потрібно зробити, щоб отримати максимально можливе податкове відрахування у 2024 році, витративши мінімум часу на оформлення.

Що таке податкове вирахування за навчання

Податкове відрахування — це спосіб повернути частину сплаченого податку важливі соціальні потреби, зокрема — і освіту.При цьому немає значення, де навчається дитина платника податків чи вона сама, — в університеті чи, наприклад, на мовних курсах.

За дитину, брата чи сестру громадянин може отримувати відшкодування коштів від держави, доки вона не досягне віку 24 років, за вихованця — до її 18 років (1).

Умови отримання податкового відрахування за навчання

• необхідно бути резидентом і громадянином РФ;
• за минулі три роки потрібно подати податкову декларацію;
• платник податків - це батько, рідний брат чи сестра дитини;
• роботодавець утримує 13% доходу;
• заклад, де навчається дитина, має освітню ліцензію;
• з освітньою установою укладено договір;
• є документи у тому, що платник податків особисто оплатив навчання;
• є довідка про очну форму навчання.

У яких випадках не можна отримати податкове відрахування за навчання

Не вдасться повернути податок у таких ситуаціях:

• з моменту сплати минуло понад три роки;
• платник податків - чоловік, але з батько чи законний представник учня;
• гроші на освіту надав не той громадянин, який претендує на вирахування.

Крім того, право на відшкодування не мають осіб без постійного джерела доходу, включаючи безробітних, самозайнятих та індивідуальних підприємців.

Юрист Ольга Дайнеко наголошує:

— Держава відшкодовує громадянам лише ті витрати, які були сплачені із власних коштів. Якщо ж навчання фінансувалося з допомогою маткапіталу чи коштів роботодавця, податкове відрахування не передбачено.

Як розрахувати суму податкового відрахування за навчання

Після подання заяви та пакету документів у податковому органі розрахують суму відрахування, але це може зробити і сам платник податків. Спочатку необхідно розібратися з лімітами.

Якщо громадянин оплачує свою освіту чи освіту братів і сестер, може отримати до 120 000 рублів відрахування. Для дітей та вихованців цей поріг знижується до 50 000 рублів.

У 2024 році ухвалено поправки до закону № 159-ФЗ від 28 квітня 2023 року. З січня 2025 року суми відрахувань збільшаться: 150 000 рублів можна буде отримати за власне навчання та навчання братів і сестер, 110 000 рублів - за дітей та вихованців (2).

Податок повертають із суми фактичних витрат з урахуванням ліміту.

Припустимо, що батько оплатив річне навчання дитини в студії студії за 30 000 рублів. Держава поверне йому 13%:

30 000 х 13% = 3900 рублів.

Ще один приклад. Дитина у вузі отримує спеціальність на платному відділенні за 150 000 рублів на рік. Це вище за ліміт в 50 000 рублів.

50 000 х 13% = 6500 рублів.

Якби договір оформили на брата чи сестру, (максимальний ліміт відрахування 120 000 рублів), сума збільшилася б більше ніж удвічі:

120 000 * 13% = 15600 рублів.

Скільки разів на рік можна отримувати податкове вирахування за навчання

Подати декларацію можна стільки разів, скільки потрібно. Іноді потрібно оформити уточнену декларацію – документ, який коригує неточності у податковій звітності.

Як правило, достатньо подати одну податкову декларацію щорічно.

Які документи потрібні для отримання вирахування за навчання

Ось повний пакет документів, необхідний отримання відрахування за навчання:

• довідка про отримані доходи та утримані податки з кожного офіційного місця роботи;
• заяву про повернення коштів із зазначенням реквізитів банку;
• договір із навчальною установою на надання послуг із додатками;
• документи, що підтверджують факт оплати;
• довідка про очну форму навчання;
• свідоцтво про народження дитини;
• документи про опікунство (для вихованця);
• свідоцтво про народження брата чи сестри (підтвердження кревності).