Податковий та бухгалтерський облік ПДВ: основні правила та поняття

Як відомо, податок на додану вартість (ПДВ) – це непрямий податок, який сплачують кінцеві споживачі послуг та покупці товарів. З ним у російських системах оподаткування стикаються всі: компанії, індивідуальні підприємці та фізособи. Облік ПДВ у бухгалтерському обліку має особливості. У цій статті ми розглянемо їх детальніше.

Що потрібно знати про ПДВ?

Як правило, підприємці не сплачують ПДВ зі свого рахунку. Він вписується у рахунок-фактуру, яка виставляється кінцевому покупцю. Споживач виплачує податок для придбання товарів. Продавець потім самостійно переказує кошти ФНП. При акційному продажу товару ПДВ також враховується. Якщо товар було подаровано, то ПДВ сплачує продавець.

Важливо знати, що податок нараховується на додану вартість, тобто від різниці від перепродажу.

Проведення ПДВ у бухгалтерському обліку

Документально оформити нарахування та сплату ПДВ у бухгалтерському обліку можна двома способами. Для цього існує два рахунки:

Рахунок бухгалтерського обліку ПДВ 19 «ПДВ з придбаних цінностей». Документ враховує нарахування ПДВ щодо придбаних товарів, робіт, послуг, нематеріальних активів, ОЗ, авторських прав та іншого. Після сплати «вхідного» податку проведення проводиться з Дп 19 рахунки. При відрахуванні – з Кт 19 рахунки.

Рахунок 68 «Розрахунки з податків та зборів». Формує всі дані щодо всіх сплачених податків. До нього відкривають субрахунки. За дебетом відображають суми, сплачені до бюджету, за кредитом – суми, які потрібно заплатити у майбутньому. Різниця між дебетом та кредитом стає основою для формування декларації з ПДВ.

Далі ми розглянемо, як бухгалтеру потрібно враховувати облік ПДВ у бухгалтерському обліку за основними правилами.

ПДВ у разі продажу товарів/послуг

Якщо ви реалізуєте продукцію чи послуги, то ПДВ потрібно нараховувати на прибуток від продажу. Податкова база визначається за ранньою датою: або за днем ​​відвантаження, або від дати оплати. Бухпроводки з обліку ПДВ тут проходитимуть за рахунком 68-ПДВ за кредитом. Рахунок за дебетом залежить від того, на якому рахунку враховується виторг від продажу товарів - це 90-3 за основною діяльністю або 91-2 за іншою. ПДВ нараховується проводкою Дп 90-3 (91-2) Кт 68-ПДВ. Операція оформляється під час використання рахунку-фактури та її реєстрації у книзі продажів.

ПДВ при безоплатній передачі товарів іншій особі

Передача в цьому випадку дорівнює продажу. ПДВ нараховується, навіть якщо не було отримано коштів за передачу. Податковою базою буде ринкова вартість майна. Якщо товари було враховано за вартістю, яка включає вхідний податок, то ПДВ нараховується з міжцінової різниці, помноженої на ставку податку. Якщо в ціні товарів немає вхідного ПДВ, то податок розраховується з ринкової ціни без податку, помноженої на ставку в 20%. Проведення буде таке: Дт 91-2 Кт 68-ПДВ. Також потрібно виставити рахунок-фактуру та зареєструвати у книзі продажів передачу майна.

Залишіть заявку на консультацію з питання, що вас цікавить, і наш спеціаліст передзвонить вам протягом декількох хвилин!

ПДВ із отриманих авансових платежів

ПДВ нараховується також передоплату. Протягом п'яти днів виставляється рахунок-фактура. Однак тут слід враховувати розірвання угоди після повного відвантаження. Якщо йде повернення авансу, потрібно прийняти до відрахування той ПДВ, який було нараховано з передоплати.

Бухоблік ПДВ проводиться за окремими аналітичними рахунками «ПДВ з отриманих авансів». Вони можуть бути відкриті за рахунком 62 "Розрахунки з покупцями та замовниками" або 76 "Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами". Ось головні проведення обліку авансів:

Субрахунки зберігають дані про повну суму отриманих авансів. У цьому бухгалтерський баланс показує кредиторську заборгованість як сум отриманих авансів з відрахуванням ПДВ, взяту з дебету рахунків. Проведення також реєструється у книзі продажів, а в місяці відвантаження та заліку авансу — у книзі покупок.

Виплата ПДВ податковим агентом

Податковими агентами з ПДВ стають особи, які купили товари у зарубіжних компаній, при оренді державного майна та різних інших ситуаціях. На суму утриманого податку з оплати продавцю складаються проводки: Дп 19 Кт 60, а також при утриманні ПДВ – Дт 60 Кт 68-ПДВ.

Як сплачується ПДВ від постачальника

"Вхідний" ПДВ - це податок, який виставив постачальник продукції на поставлені товари, роботи та послуги. Для його проведення застосовують рахунок 19 на підставі рахунку-фактури від постачальника. Рахунок також реєструють у книзі покупок. Проведення будуть такі:

Важливо знати, що не завжди можна прийняти ПДВ до вирахування. Це стосується випадків, коли він посідає первісну вартість майна. Працюючи на «спрощенці» без застосування ПДВ можна не відображати суму вхідного ПДВ на рахунку 19.

Бухоблік ПДВ з виданих авансів

При передачі продавцю повної чи часткової передоплати він має передати назад рахунок-фактуру отриману суму. Закон встановлює для цього п'ять днів. Цей документ дозволить прийняти ПДВ до відрахування, яке було сплачено у складі авансу. Проведення будуть наступні:

Якщо ПДВ з авансу не встигли прийняти до відрахування до 31 грудня, то податок відображається як оборотний актив у рядку 1220.

Під час передачі всіх товарів постачальник видає рахунок-фактуру протягом усього суму угоди. Вказаний у ній ПДВ можна застосовувати до вирахування після відновлення податку з передоплати. Податок відновлюється після розірвання договору щодо переданого авансу. Проведення будуть наступні:

Як сплачувати ПДВ до бюджету?

2023 року діє механізм єдиного податкового платежу. Для сплати податків існує проводка, яка відбиває перерахування коштів у єдиний податковий рахунок. І тому потрібен новий субрахунок до рахунку 68. Він відбиває дебет перерахування грошей єдиний податковий рахунок і кредит із заліку частини платежу рахунок сплати певного податку.

При перерахуванні податків необхідно скласти проводку Дт 68-ЕНП Кт 51. І тому потрібна банківська виписка, яка відобразить суму. При заліку частини єдиного платежу рахунок ПДВ формується проводка Дт 68-НДС Кт 68-ЕНП. Її становлять на дату сплати податку, тобто 28 число кожного місяця.

ПДВ можна не лише відплатити, а й відшкодувати. Це означає, що його можна повернути на рахунок або зарахувати до майбутніх платежів. Якщо суми ПДВ до відшкодування зараховано у рахунок майбутніх платежів з інших податків — Дп 68 Кт 68-ПДВ.

Враховуємо ПДВ у бухгалтерському балансі

Бухгалтерський баланс відображає ПДВ як актив і пасив. У першу частину входить «вхідний» податок та ПДВ у складі дебіторської заборгованості. У пасиві враховується ПДВ у складі кредиторської заборгованості.

Повна сума для рядка 1220 утворюється з дебетового сальдо за рахунком 19 на 31 грудня. Залишок утворюється, якщо є операції з експорту сировини, виробництва товарів із тривалим циклом, імпорту товарів.

Рядок 1230 містить усі борги покупців чи постачальників. У їхньому складі враховується і ПДВ за винятком виданих авансів. Якщо компанія переказує повну або часткову оплату авансом, то дебіторська заборгованість відображається в балансі за винятком ПДВ, який потрібно відняти. Такі ж правила діють для короткострокової кредиторської заборгованості. Вона відбивається з ПДВ, але за заборгованості, що утворилася за отриманими авансами, — за вирахуванням отриманої від покупця суми ПДВ.

Що таке податок на додану вартість та як його правильно порахувати

Минулого року я відкрив ІП і настав на стандартні граблі: не вчасно подав повідомлення про вибір податкового режиму і автоматично потрапив на ОСНО. Довелося розбиратися із ПДВ — податком на додану вартість.

Що це таке, хто платить і як усе влаштовано читайте у статті.

Що таке ПДВ

ПДВ – це податок на додану вартість. Назва цілком відображає сенс податку: він береться з додаткової вартості товару чи послуги. Найпростіше пояснити на прикладі.

Припустимо, компанія виробляє цеглу. Вони мають собівартість: вона складається з вартості піску і глини, фонду оплати праці, амортизації основних фондів (будівлі, устаткування), транспортних витрат тощо. Наприклад, собівартість однієї цеглини - 5 рублів. Саме стільки компанія витрачає з його виробництво.

Але цегла ніколи не продається за собівартістю. По-перше, ніхто не працюватиме в нуль, по-друге, заводу потрібні кошти на розвиток, ремонт зношеного обладнання та іншого. Будь-який бізнес націлений отримання прибутку, а без доданої вартості прибутку немає.

Отож: ПДВ якраз і сплачується з додаткової вартості товару чи послуги, у нашому прикладі — цегли.Виробляючи його за 5 рублів, цегельня продає товар по 10 і додана вартість становить 5 рублів. Саме із цієї суми і береться ПДВ.

Приклад вище – для одного конкретного підприємства. Але на практиці завжди йдеться про ланцюжок платників податку на додану вартість. Наш цегельний завод — лише проміжна ланка цього ланцюжка. До нього є інші: для виробництва цегли купується пісок та глина, електрика та газ, барвники, а також інші товари та послуги. У вартості цих товарів також є ПДВ — він називається вхідним.

Цеглу у заводу купують забудовники. Вони беруть товар, вартість якого включено ПДВ. Він називається вихідним: це гроші, які забудовник сплачує заводу. Простими словами, вхідний ПДВ — це витрачені гроші, а вихідний — отримані.

І найголовніше: ПДВ – це не прямий, а непрямий податок. По суті наш цегельня його не сплачує: він включений у кінцеву вартість товару. Це означає, що платить за нього кінцевий покупець, який знаходиться наприкінці ланцюжка.

На замітку: підприємства та компанії — платники податку на додану вартість дуже не люблять працювати з контрагентами, які не сплачують ПДВ.

Справа в тому, що ПДВ до сплати до бюджету розраховується як різниця між вхідним та вихідним податком. Якщо контрагент, у якого купуються товари чи послуги, не сплачує ПДВ, а клієнтам виставляються рахунки з ПДВ, частину податку доведеться сплатити з власних коштів.

Хто платить ПДВ, а хто ні

Працювати із податком на додану вартість закон зобов'язує не всіх підприємців. Податковим кодексом передбачено лише 3 випадки, коли це потрібно робити.

ІП або юрособа працюють на таких податкових режимах, як ОСНО (загальна система оподаткування) або ЄСХН (єдиний сільськогосподарський народ)

Щоправда, є кілька винятків: ПДВ на ОСНО не сплачується, якщо продажів за звітний період не було. Але прозвітувати перед податковими органами все одно доведеться — у цьому випадку треба подати так звану нульову декларацію. Другий випадок, коли ПДВ на цих режимах можна не платити, якщо виручка за квартал менше 2 мільйонів рублів.

Компанії на ЄСХН також сплачують ПДВ не завжди. Цього можна не робити, є податковий режим застосовується перший рік і якщо доходи минулого року були меншими за 60 мільйонів рублів.

Компанія є податковим агентом

Тут все трохи складніше. Податковим агентом може бути будь-яка юридична особа або індивідуальний підприємець, якщо він придбав товари з-за кордону, працює з конфіскованим майном, користується послугами іноземних компаній на території РФ та інших випадках, передбачених статтею 161 податкового кодексу Російської Федерації. Приклад: ІП на УСН орендує склад муніципалітету. З цієї суми потрібно сплачувати податок на додану вартість. З інших витрат ІП ПДВ не сплачується.

Бізнес займається імпортом товарів з-за кордону

Тут усе просто: якщо займатись такою діяльністю, із вартості товарів треба буде сплатити до бюджету ПДВ.

А тепер можна видихнути: решта ІП та ТОВ податку на додану вартість не сплачують. Це стосується всіх видів «спрощенки» (УСН «Доходи» та УСН «Доходи мінус витрати»), патентної системи оподаткування (ПСП) та податку на професійний дохід (НПД), який сплачують самозайняті громадяни та ІП.

Які існують ставки ПДВ

Податок на додану вартість обчислюється у вигляді відсотка з бази оподаткування.У стандартному випадку це вартість реалізованих за звітний період товарів та послуг чи математична сума ПДВ кожного товару чи послуги окремо.

Податкове законодавство РФ передбачає 3 категорії ставок цього податку:

1. Ставка ПДВ 0 %. Застосовується при експорті, транспортуванні вуглеводнів трубопроводами, деяких видах логістичних послуг та інших випадках.
2. Ставка ПДВ 10 %. Найпоширеніша. Застосовується майже для всіх продуктів харчування (м'ясо та м'ясопродукти, молочні, хлібобулочні та борошняні вироби), дитячих товарів тощо.
3. Ставка ПДВ 20%. Використовується у випадках, які не потрапляють у два попередні пункти.

Детально про ставки, а також товари та послуги, для яких вони застосовуються, написано у статті 164 Податкового кодексу РФ.

Пільги з ПДВ

Вище ми розглянули випадки, коли ПДВ можна не платити, навіть якщо працювати на ОСНО чи ЕСХН. Крім них є ще кілька пільг: якщо під них потрапити, податок на додану вартість не сплачується.

• ПДВ не сплачують учасники проекту "Сколково". Це логічно: інновації потрібні державі і тим, хто займається ними, ні до чого додаткове податкове навантаження.
• Податок не сплачується, якщо компанія займається видачею позик, торгівлею акціями чи пасажирськими перевезеннями.
• Також ПДВ не платять підприємства громадського харчування, якщо їхній річний дохід не перевищує 2 мільйони рублів. Щоправда, є застереження: частка доходів із громадського харчування у загальній структурі доходу має бути не менше 70%. Наприклад, пекарня продає хлібобулочні вироби на винос, а ще в магазині є маленьке кафе. Якщо виручка з кафе 70% і більше від загальної, то така пекарня не сплачує ПДВ взагалі. Менше 70% - платить на загальних підставах.
• Підприємства громадського харчування, які щойно відкрилися та працюють перший рік.

Щоб отримати пільги, потрібно подавати до податкових органів необхідні документи: декларації, витяги з КУДІР, а також інші папери, залежно від кожного конкретного випадку. Необхідно враховувати інші вимоги податкового законодавства. Так, наприклад, якщо виручка громадського харчування менше 2 мільйонів, він начебто не зобов'язаний сплачувати ПДВ. Але якщо сировина ввозиться з-за кордону, з цих витрат податок на додану вартість потрібно сплатити: згадуємо статтю 161 податкового кодексу Російської Федерації.

Як розраховується ПДВ

Розбавимо статтю нескладною математикою. Розрахунки наведемо для розуміння принципу: для складання декларації краще звернутися до бухгалтера чи скористатися спеціальними програмами.

Отже, наведемо стандартний приклад із рітейлу і візьмемо базову схему оптово-роздрібної торгівлі «купи-продай». Ми купили 100 футболок для продажу на маркетплейс Wildberries за оптовою ціною: 600 рублів. Ціна складається як собівартість футболки (500 рублів) та ПДВ 20% - 100 рублів.

Усього витратили 60 000 рублів, оскільки рахунок-фактура від постачальника містила податку додану вартість. Для футболок та більшої частини одягу для дорослих це 20%, або 10 000 рублів. Це — ПДВ, що входить.

Далі ми продали футболки по 1200 рублів з ПДВ і отримали виручку в розмірі 120 000. Ця сума також включає ПДВ 20%, або 20000 рублів.

Сума податку до сплати розраховується як різниця між вихідним та вхідним ПДВ, у нашому випадку це

20 000 - 10 000 = 10 000 рублів

Саме ця сума підлягає сплаті до бюджету та має бути включена до податкової декларації.

Як бачите, податок непрямий і повністю лягає на тендітні плечі покупця.Продавець нічого не втрачає: він купує футболки по 600, робить націнку 400, а ПДВ додає зверху всього цього, тому на прибутки він не відбивається. Ми отримали виторг у розмірі 120 000 рублів, 10 000 заплатили державі. У моменті 110 000 рублів – наші гроші.

А тепер докладно розповімо, чому «ПДВ-ники» м'яко кажучи неохоче працюють із організаціями та ІП, які не сплачують ПДВ. Насправді тут все теж просто: якщо контрагент не працює з податком на додану вартість, у вас не буде ПДВ. Взяти до відрахування нічого.

Якщо повернутись до нашого прикладу, ПДВ до сплати до бюджету можна розрахувати як

20 000 - 0 = 20 000 рублів

При такому ж розкладі ми повинні заплатити до бюджету 20 000 рублів, а не 10 000 рублів. А залишиться 100 тисяч, а не 110 тисяч рублів.

Спеціальні калькулятори для розрахунку ПДВ

В інтернеті є безліч калькуляторів для розрахунку податку на додану вартість. Не варто зваблюватися: всі вони дуже примітивні і мають лише дві функції: виділити ПДВ із суми та нарахувати ПДВ на суму. Або дізнатися розміри вхідного та вихідного ПДВ. З цим може впоратися будь-хто, хто вміє користуватися звичайним калькулятором і знає, що таке відсотки.

Для розрахунку податку в масштабах декларацій і навіть просто для роботи такі інструменти годяться. Якщо ви займаєтеся реалізацією товарів чи послуг, виробництвом чи експортом, все одно потрібно наймати бухгалтера чи використовувати спеціалізовані програми.

Ось як виглядає стандартний калькулятор для розрахунку податку на додану вартість:

Спробуємо інструмент у справі. Припустимо, нам потрібно виділити ПДВ із суми: дізнатися, який розмір податку на додану вартість включає ціна товару. У верхньому полі вводимо ціну, потім натискаємо кнопку «Виділити ПДВ»:

Отримуємо, що 16,67 рублів - це податок на додану вартість, упакований у ціну товару чи послуги.

Тепер спробуємо нарахувати ПДВ: визначити, який ПДВ додати до вартості товару та вказати у рахунку-фактурі під час продажу. Знову вводимо суму та натискаємо кнопку «нарахувати ПДВ»:

Тут інструмент показує розмір ПДВ та ціну товару (послуги) з урахуванням податку на додану вартість. У просунутих калькуляторів є додаткові функції: зберегти результати, змінити ставку тощо.

Ось ще один калькулятор — виглядає інакше, але функціонал той самий:

Строки сплати ПДВ

У цьому плані все гранично логічно: ми вже говорили, що звітний період із ПДВ — це квартал. Тому і декларації потрібно заповнювати та здавати щокварталу, не пізніше 25 числа місяця, що слідує за звітним періодом.

Наприклад, перший квартал року — це січень, лютий та березень. Це означає, що декларацію з ПДВ за перший квартал потрібно здати до податкової не пізніше 25 квітня. І так далі: декларація на другий квартал здається 25 липня, за третій – 25 жовтня, а за четвертий – 25 січня. Якщо день здачі випадає на вихідний або свято, він переноситься на наступний робочий день.

Отже, подати декларацію потрібно до 25 числа місяця, який слідує за звітним кварталом. Але у сплаті податку є хитрість. Його не обов'язково перераховувати повністю: можна поділити на 3 рівні частини та оплачувати протягом 3 місяців, не пізніше 28 числа. Якщо брати перший квартал, перший платіж потрібно здійснити до 28 квітня, другий – до 28 травня та третій – до 28 червня.

Але закон дозволяє виплатити і раніше. Головна умова — перша частина не повинна бути меншою за одну третину всієї суми. Розберемо приклади.

Допустимо, сума ПДВ до сплати в першому кварталі - 9 000 рублів.До 28 квітня ми в будь-якому разі маємо перерахувати до бюджету не менше 3 тисяч рублів — це третина від усієї суми. До 28 травня треба сплатити ще не менше однієї третини, але можна і більше, наприклад, всю суму, що залишилася.

Можна сплатити і всю суму відразу – 28 квітня. А можна розділити її на 3 частини та платити по 3 000 рублів до 28 числа кожного місяця. Платиться ПДВ через ЄНС - єдиний податковий рахунок.

Якщо за розрахунок податку до сплати вийшли суми з копійками, вони округляються до карбованців у меншу сторону у перші два місяці та у більшу — в останньому.

Як зробити податкове вирахування з ПДВ

Спочатку розберемося, що таке податкове відрахування. У загальному випадку це гроші, на які можна зменшити базу оподаткування. Простіше кажучи, платитиме менше податків. Податкове відрахування можна оформити й у податку додану стоимость.

Грубо кажучи: є низка випадків, коли вже сплачений ПДВ можна повернути. Ці випадки перераховані у статтях 171 та 172 податкового кодексу РФ. Їх досить багато, але суть одна: отримати відрахування можна лише у випадку, якщо бізнес є кінцевим споживачем товару чи послуги. Купили обладнання для компанії – ПДВ можна повернути назад. Ви орендуєте приміщення, а орендодавець виставляє рахунки-фактури з ПДВ? Ці гроші також можна повернути із бюджету.

Для того, щоб отримати податкове відрахування з ПДВ, потрібно правильно оформити документи для ФНП. Справа в тому, що підприємці тут нерідко хитрують і проводять фіктивні угоди, що не існують, для того, щоб отримати відрахування, яке в цьому випадку буде просто грошима в подарунок або просто вказувати не ті суми, які є в реальності.Судіть самі: якщо я на папері придбаю умовний верстат за 12 мільйонів рублів (200 000 з яких – податок на додану вартість), теоретично можу зменшити на цю суму розмір податку на додану вартість. Але якщо верстат і гроші існують тільки на папері, і я нікому нічого не платив, 200 тисяч держава заплатить мені просто так.

З цієї причини податкова уважно стежить за всіма операціями, за якими підприємці оформлюють відрахування з ПДВ. Так, ви вірно зрозуміли: за верстат доведеться відзвітувати на повну, аж до того, що інспектор особисто приїде і перевірити його наявність. Не кажучи вже про документи: договори купівлі-продажу, рахунки-фактури та документи, що підтверджують постановку верстата на облік на баланс підприємства.

Ці документи податкова запитає сама: ваше завдання вказати ПДВ до вирахування у податковій декларації. А може й не запитатиме: якщо угода не викликає підозри, декларацію просто ухвалять, а розмір ПДВ знизять.

Як можна зменшити суму ПДВ

Отримати податкове відрахування з ПДВ — не єдиний спосіб знизити його розмір. Зменшити розмір податку на додану вартість можна ще одним способом – за допомогою відшкодування ПДВ із бюджету. Як ми пам'ятаємо із попередніх частин статті, податкова ставка ПДВ може бути різною: 0,10 або 20%.

Так от: при імпорті товару за кордон застосовується податкова ставка 0%. При цьому під час виробництва такого товару підприємство закуповує сировину та витратні матеріали, сплачуючи при цьому податок на додану вартість. Ці гроші можна повернути з бюджету.

Розглянемо приклад. Компанія виробляє насосне обладнання та продає його до Вірменії. При імпорті ставка буде 0%: вірменам ПДВ не виставиш, як будь-якої іноземної компанії. До бюджету РФ ці гроші не потраплять за визначенням.

При цьому для виробництва насоса нам знадобиться електродвигун, робоче колесо, корпус, автоматика тощо. Все це купується у постачальників, а ціна обов'язково включає в себе ПДВ. Наприклад, один насос обходиться в 1 200 000 рублів, 200 000 з яких - податок на додану вартість, який виставили контрагенти - той самий ПДВ.

Оскільки ПДВ визначається як різниця між вихідним та вхідним ПДВ, у нашому випадку виходить:

ПДВ до сплати = 0 - 200 000 рублів = - 200 000 рублів

Податок до сплати вийшов негативним. Це і є відшкодування ПДВ: держава має повернути 200 000 рублів. ПДВ — непрямий податок та підприємства не сплачують його із власних грошей. Але тут кінцевий споживач у Вірменії не платить ПДВ. Значить, гроші з бюджету повернуть.

Що буде, якщо не сплачувати ПДВ

Нічого хорошого. Закон розглядає три випадки порушення у сплаті податку на додану вартість:

ПДВ розрахований правильно, але не сплачено вчасно. Штраф за таке порушення не передбачено: на несплачену суму податку нараховуватимуть пені у розмірі 1/300 ключової ставки Центрального банку за день прострочення. На січень 2024 року це

16: 300 = 0,053% за кожен день прострочення

Якщо розмір несплаченого до бюджету ПДВ - 100 000 рублів, то до цієї суми щодня додаватиметься ще 0,053%, або 53 рублі щодня.

Повернемося до першої нагоди, коли ПДВ розраховано, декларацію подано, але компанія з якихось причин не сплачує податку. Як ми говорили, з першого дня прострочення нараховуватимуться пені у розмірі 1/300 ставки Центробанку на поточний момент. Але до нескінченності так тривати не буде: рано чи пізно ФНП виставить вимогу сплатити податок у повному розмірі.

У вимогі буде вказано термін, до якого потрібно зробити.Запізнилися й тут — податкова звернутися до банку, де у вас відкрито розрахунковий рахунок із інкасаційним дорученням. Якщо коштів на рахунку достатньо, їх просто спишуть у розмірі податку та пені, що нападали. Недостатньо – рахунок заблокують. Щойно гроші на сплату податку надійдуть, банк спише їх та переведе на рахунок ФНП.

Далі — крайнощі: у разі тривалої несплати податківці підуть до судових приставів із усіма, хто витікає. Вони стягуватимуть гроші всіма законними способами: майном, готівкою тощо. І нарешті у разі, коли взяти з компанії нічого, ФНП може ініціювати процедуру банкрутства.

Коротко про головне

• ПДВ – це податок на додану вартість. Податок непрямий, і платить його кінцевий споживач, а підприємець лише перераховує кошти до бюджету.
• ПДВ сплачують підприємці на таких податкових режимах, як ОСНО та ЄСХН, а також податкові агенти та імпортери.
• Податок розраховується як різниця між вхідним та вихідним ПДВ. Ставки ПДВ у РФ - 0, 10 або 20%.
• Податкова декларація ПДВ подається не пізніше 25 числа місяця, що настає за звітним кварталом.
• Якщо правильно розрахувати, але не сплатити податок, нараховуватимуться пені у розмірі 1/300 ставки рефінансування ЦБ РФ за кожний день прострочення.
• Якщо навмисне занизити розмір податку, доведеться заплатити штраф у розмірі 40% недоїмки. У разі простої бухгалтерської помилки штраф менший — 20% від суми недоїмки.

• Тепер Ви можете читати останні новини світу інтернет-маркетингу в месенджері Telegram на своєму мобільному телефоні.
• Для цього вам необхідно передплатити наш канал.

ПДВ: що потрібно знати, щоб не потрапляти на гроші

Кожен підприємець чув про податок на додану вартість - ПДВАле мало хто знає, як влаштований цей податок і як працювати з ним правильно. У статті експерти компанії «Ненудні фінанси» пояснюють, що таке ПДВ і як при роботі з ним уникнути проблем із фінансами та податковою.

ПДВ - це гроші клієнтів, які ви віддаєте державі

У Марини булочна. Коли вона розрахувала ціни, то її попросили: Маріш, ви і державний інтерес врахуйте. Додайте до ціни 20% і передавайте їх потім нам». Марина погодилася і тепер продає булочку за 100 рублів плюс 20% агентських (ПДВ). Фінальна вартість для покупця - 120 рублів: 100 рублів Марині, а 20 рублів - агентські державі. Покупець платить і сам того не помічає. Марина перераховує ці «агентські» справно до бюджету. Усі задоволені.

Коли клієнт здійснює будь-яку покупку, ПДВ автоматично входить у ціну товару чи послуги, які він купує.

Відкрийте бізнес через Ділове середовище – безкоштовно та без візиту до податкового

Помилки підприємців про ПДВ

З булочной Марини вийшов ідилічний приклад, де всі задоволені. А у житті зазвичай не так. Підприємці якраз незадоволені, їм здається, що ПДВ — це додаткове навантаження. Але якщо розібратися, вся річ у невірних уявленнях про ПДВ. Ось ці помилки:

1. Думають, що це підприємець, а не кінцевий споживач, сплачує ПДВ.
2. Вважають виручку, витрати та прибуток із ПДВ. А це треба очищати від податку.
3. Не планують свої зобов'язання щодо перерахування ПДВ і стикаються з проблемами, коли настає термін перевести податок до бюджету.

А тепер послідовно розберемося, що з кожною нагодою не так і як діяти правильно.

Хто насправді сплачує ПДВ

ПДВ сплачує покупець, а не підприємець. Це – транзитний податок. Коли ви одержали гроші від клієнта, сума вже включає ПДВ.Але ваш гаманець для нього — проміжний пункт проходження. А кінцевий пункт — державний бюджет. Тому ми говоримо не «заплатити ПДВ», а «перерахувати ПДВ».

Платить ПДВ кінцевий покупець, коли робить покупку. І коли бізнесмен сумно каже, що платить ПДВ, то він неправий.

Ви запитаєте: «Та як же? Плачу я! Он за минулий квартал податкова на три лями нарахувала» А податкова просто нагадує: ви отримали ПДВ на суму 3 млн, але це не ваші гроші, а ви зобов'язані їх. йому перерахувати у визначений термін.

ПДВ буває вхідним та вихідним. вже вихідний.

Кожен квартал підприємець вважає різницю між вхідним та вихідним ПДВ.

Коли Марина купувала булочку у постачальника, ці 10 рублів ПДВ фактично дала державі в борг. йому винна. А ПДВ у повному обсязі все одно заплатив покупець.

Платить ПДВ не бізнес, а кінцевий покупець. Бізнес отримує ці гроші від покупця і відповідає за те, щоб вони вчасно опинилися в бюджеті. Це спочатку гроші держави, а не бізнесу.