Документи для отримання податкового відрахування від роботодавця

Добірка найважливіших документів на запит Документи для отримання податкового відрахування від роботодавця (Нормативно-правові акти, форми, статті, консультації експертів та багато іншого).

• ПДФО:
• 1 ндфл
• 1-ПДФО
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показати все

• ПДФО:
• 1 ндфл
• 1-ПДФО
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показати все

Статті, коментарі, відповіді на запитання

Як надати майнове відрахування працівникові?
(КонсультантПлюс, 2024) 2. Які документи потрібні роботодавцю для надання майнового відрахування з ПДФО під час купівлі житла

Готове рішення: Як роботодавець надає соціальні відрахування з ПДФО
(КонсультантПлюс, 2024) Склад документів, необхідних роботодавцю надання відрахування працівникові, залежить від типу відрахування.

Правові ресурси

• "Гарячі" документи
• Кодекси та найбільш затребувані закони
• Огляди законодавства
  • Федеральне законодавство
  • Регіональне законодавство
  • Проекти правових актів та законодавча діяльність
  • Інші огляди
  • Календарі
  • Форми документів
  • Корисні поради

  Податковий вирахування – 2024: як отримати, які документи та довідки потрібні

  «Ъ» допоможе розібратися, кому належить і як оформити податкове вирахування за лікування, навчання, купівлю квартири, дитини, фітнес, які документи потрібно отримати для заяви на відрахування.

  Фото: Олег Харсєєв, Коммерсант

  Що таке податкове вирахування, за що його отримують

  Податкове відрахування — це певна сума доходу, яка не оподатковується, або повернення частини вже сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) у зв'язку з деякими витратами. Види цих витрат визначено Податковим кодексом РФ.Отримати податкове відрахування може будь-який громадянин РФ чи іноземний громадянин, якщо він проживає на території Росії більше 183 днів на рік і сплачує податок з отриманого доходу за ставкою 13%. Самозайняті не можуть отримати відрахування, оскільки платять податки менше – за ставками 4 та 6%.

  Приклад! Припустимо, ви заробили за рік 1 млн. руб. та 13% сплатили у вигляді прибуткового податку. Того ж року ви витратили 100 тис. на навчання дитини до університету. Ці 100 тис. віднімаються з доходу, і виходить, що податок ви повинні були сплатити не 130 тис., а 13% від 900 тис., тобто 117 тис. Переплата склала 13 тис. руб. - Ось їх вам і повернуть.

  Існують п'ять видів відрахувань з ПДФО:

  • Стандартні (на дітей, ветеранів Великої Вітчизняної війни, інвалідів, чорнобильців, «афганців», Героїв СРСР та Росії, які мають державні нагороди);
  • Соціальні (на благодійність, навчання, лікування, пенсійні внески до НПФ, додаткові страхові внески на накопичувальну пенсію);
  • Майнові (продаж, купівля, будівництво житла, придбання землі);
  • Професійні (на авторські винагороди, доходи індивідуальних підприємців, осіб, які займаються приватною практикою);
  • Інвестиційні (реалізацію цінних паперів).

  Вимагати податкове вирахування за конкретний рік допустимо одночасно за кількома категоріями, наприклад, отримати його відразу за дітей, лікування, благодійність та продаж житла. Звертатися за вирахуванням можна протягом трьох років після податкового періоду. Тобто, наприклад, у 2023 році вдасться повернути гроші за 2020, 2021 та 2022 роки.

  Вирахування за купівлю квартири: документи, порядок дій для отримання

  Необхідні документи:

  • Посвідчення особи (паспорт громадянина РФ).Якщо податкова декларація передається в електронному вигляді, то електронний підпис (його легко отримати в особистому кабінеті на сайті nalog.ru);
  • Податкова декларація за формою 3-ПДФО. Шаблон декларації та інструкції із заповнення є на сайті ФНП;
  • Заява повернення податку. Його можна скласти під час подання декларації до податкової інспекції або взяти зразок із сайту ФНП. У момент написання заяви треба обрати зручний варіант повернення податкового відрахування — разова виплата за весь рік, щомісячні виплати або зменшення бази оподаткування в майбутньому.
  • Папери, що підтверджують придбання житла або витрати, пов'язані з ним. Це може бути договір купівлі-продажу, акт приймання-передачі приміщення, кредитний договір, банківська квитанція, чек, розписка;
  • Папір, що підтверджує право власності на куплену квартиру. Це може бути витяг з ЄДРН або свідоцтво про власність;
  • Документ, що підтверджує сплату ПДФО за минулий рік (довідка за формою 2-ПДФО, її одержують у бухгалтерії вашої організації);
  • Завірені банком реквізити, на які вам буде перераховано повернутий прибутковий податок.

  З 1 січня 2024 року для отримання соціальних податкових відрахувань з ПДФО змінився порядок підтвердження видатків платників податків, пов'язаних з оплатою навчання, медичних послуг, фізкультурно-оздоровчих послуг, сплатою страхових внесків за договорами ДМС, добровільного пенсійного страхування та добровільного страхування життя та сплатою договорів недержавного пенсійного забезпечення

  З цією метою затверджено форми уніфікованих довідок, що підтверджують фактичні витрати на лікування, навчання, спорт тощо.Довідки підтверджуватимуть фактичні витрати громадян, понесені після 1 січня за надані послуги, та замінять усі документи, що діяли в період до 2024 року, що підтверджують право на відрахування (договір, платіжні документи тощо).

  Вже у 2024 році довідки про оплату послуг будуть використовуватись для підтвердження права платників податків на відповідні соціальні податкові відрахування з метою отримання їх у роботодавця протягом податкового періоду. У 2025 році дані довідки будуть використовуватися при поданні податкової декларації 3-ПДФО за 2024 рік, а також для отримання соціальних податкових відрахувань у спрощеному порядку.

  Важливо! При поданні до податкового органу копій паперів, що підтверджують право на відрахування, необхідно мати при собі їх оригінали для перевірки. Половина всіх проблем при отриманні грошей пов'язана з тим, що споживач не має жодних документів.

  При придбанні нерухомості податкова база для відрахування обмежена сумою 2 млн. руб. Таким чином, податкова пільга становить 260 тисяч. руб. Кожен громадянин має право на пільгу до 2 млн. руб. лише один раз. Якщо вона повністю використана при купівлі першого житла, то при придбанні другої нерухомості пільга надаватися не буде.

  Якщо квартира була придбана за рахунок коштів роботодавця, материнського капіталу чи бюджету, то вирахування забрати не можна.

  Майновий відрахування допустимо використовуватиме погашення відсотків за іпотечним кредитом. І тут межа відрахування збільшується з 260 тис. до 390 тис. руб.

  Під вирахування потрапляє не лише сама покупка чи будівництво, а й оздоблення квартири, прокладання комунікацій та розробка проекту.

  Російське податкове законодавство передбачає три способи отримання податкового відрахування:

  • через податкову інспекцію;
  • через роботодавця;
  • через особистий кабінет платника податків за спрощеною системою.

  Перший спосіб передбачає повернення сплаченого у минулому податку банківський рахунок особи.

  При другому варіанті податкове відрахування погашається з допомогою скасування відрахувань із зарплати працівника податку доходи. Який із них зручніше – вирішувати вам.

  При третьому варіанті не потрібно подавати 3-ПДФО та підтверджуючі документи, право на відрахування підтверджується на підставі інформації ФНП. За інформацією податкової, скористатися у такий спосіб можуть клієнти ВТБ.

  Порядок дій:

  1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО).
  2. Взяти довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за рік за формою 2-ПДФО.
  3. Зібрати копії паперів, що підтверджують право на житло (див. вище).
  4. Зібрати копії платіжних документів (див. вище).
  5. При придбанні квартири у спільну власність зібрати копії свідоцтва про шлюб та письмову заяву про домовленість сторін-учасників угоди про розподіл розміру відрахування між подружжям. Угоду про розподіл вирахування не потрібно завіряти нотаріально.
  6. Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію з копіями усіх документів. У податковій інспекції вам дадуть скласти заяву (вимагайте два екземпляри, один залишиться вам) та надішлють документи на тримісячну перевірку. Слідкувати за результатом зручно в особистому кабінеті на сайті ФНП - там з'явиться інформація про переплату податку. Після цього вже можна чекати на надходження грошей на рахунок — не більше місяця.

  Вирахування за лікування: документи, порядок дій

  Загальний перелік необхідних документів:

  • Копія паспорта РФ;
  • Податкова декларація за формою 3-ПДФО (заповнюється платником податків);
  • Довідка про доходи за основним місцем роботи (форма 2-ПДФО), довідки про доходи за сумісництвом (якщо є, видаються роботодавцями);
  • Заява до Федеральної податкової служби з реквізитами (на бланку банку з печаткою), на які буде повернуто податок.

  При лікуванні у стаціонарі чи поліклініці:

  • Договір із медичною установою (там має бути точна сплачена за лікування сума) — оригінал та копія;
  • Довідка з лікарні/поліклініки/медичного центру, що підтверджує оплату за договором (має містити номер медичної картки пацієнта та його ІПН, а також код категорії лікування: «1» — звичайне, «2» — дороге);
  • Копія ліцензії медичної установи.

  При покупці ліків:

  • Оригінал рецепту зі штампом «Для податкових органів», що видається лікарем або адміністрацією медичного закладу;
  • Чеки, квитанції, платіжні доручення на підтвердження оплати за препарати;
  • Якщо пацієнт купував необхідні для лікування дорогі ліки через їхню відсутність у медустанові, про це має бути складено довідку в адміністрації медичної організації.

  Під час укладання договору добровільного медичного страхування фізособою:

  • Копія договору добровільного страхування;
  • Копія ліцензії страхової компанії;
  • Квитанція за сплату страхової премії.

  Порядок дій (при зверненні до роботодавця):

  1. Написати заяву на отримання повідомлення від податкового органу про право на соціальне відрахування.
  2. Підготувати копії паперів, що підтверджують право на відрахування (див. вище).
  3. Подати до податкового органу за місцем проживання заяву на повідомлення про право на соціальне відрахування.
  4. Після закінчення 15-30 днів взяти у податковому органі повідомлення про право на соціальне відрахування.
  5. Подати видане податківцями повідомлення роботодавцю, воно стане підставою для неутримання ПДФО із суми доходів, що виплачуються, до кінця року.

  Вирахування на дитину: документи, порядок дій

  Для отримання «дитячого» відрахування йти до податкової не обов'язково. Достатньо звернутися до бухгалтерії за місцем роботи з відповідною заявою. Проста процедура робить це відрахування найпопулярнішим серед населення. Зазвичай за цим вирахуванням звертаються до роботодавця з початку року, але можна забрати його заднім числом через ФНП.

  Відрахування на дитину (дітей) надається до місяця, в якому дохід платника податків, оподатковуваний за ставкою 13% та обчислений наростаючим підсумком з початку року, перевищив 350 тис. грн. руб. Вирахування скасовується з місяця, коли дохід співробітника перевищив цю суму.

  На першу та другу дитину покладено відрахування 1400 руб.; на третю і кожну наступну дитину - 3000 руб. На кожну дитину-інваліда до 18 років, або учня очної форми навчання, аспіранта, ординатора, інтерну, студента віком до 24 років, якщо він є інвалідом І або ІІ групи, - 12 000 руб. батькам та усиновлювачам (6000 руб. - Опікунам і піклувальникам).

  Загальний перелік документів:

  • письмову заяву на ім'я свого роботодавця з проханням про надання податкового відрахування на дитину (дітей);
  • Свідоцтво про народження дитини (чи дітей). Це стосується також усиновлених та удочерених дітей, тут потрібна копія свідоцтва про усиновлення (удочеріння);
  • Довідки про дитячу інвалідність, якщо дитина такою є;
  • Довідки з місця навчання дитини (за умови отримання відрахування на дитину віком від 18 років, яка навчається у навчальному закладі на очній формі навчання);
  • Свідоцтво про шлюб (якщо батьки не перебувають у шлюбі, відмова другого з батьків від отримання відрахування або довідка, що підтверджує статус батька-одинака).

  Порядок дій:

  1. Написати заяву на стандартне податкове відрахування на дитину (дітей) на ім'я роботодавця.
  2. Підготувати копії паперу (див. вище).
  3. Якщо співробітник є єдиним батьком, треба доповнити комплект копією документа, що підтверджує цей факт (можливо, свідоцтво про смерть батька).
  4. Якщо працівник є опікуном або піклувальником, необхідно доповнити комплект копією документа про опіку або піклування.
  5. Звернутися до роботодавця із заявою про надання стандартного податкового відрахування та копіями всіх паперів.

  Важливо! Якщо платник податків має кілька роботодавців, то доведеться вибирати. Якщо батько тільки один, він має право на подвійний розмір відрахування. відповідно, і права на відрахування, тоді перший не може розраховувати на подвійний розмір.

  Вирахування на навчання: документи, порядок дій

  До стандартного пакета для оформлення податкового відрахування за навчання входять:

  • Копія паспорта РФ;
  • Податкова декларація за формою 3-ПДФО;
  • Довідка про доходи по всіх місцях роботи у звітному році, де роботодавець сплачував за вас прибутковий податок (форма 2-ПДФО), видається у бухгалтерії організації, де ви працювали;
  • Копія договору з освітньою установою на ім'я платника;
  • Копія ліцензії освітньої організації, засвідчена її печаткою (за наявності відомостей про ліцензію у договорі прикладати цю копію не треба);
  • Копії квитанцій, чеків або інших платіжок, що підтверджують оплату освітньої послуги;
  • Заява у ФНП з проханням повернути суму податку та реквізитами, куди її слід перерахувати.

  Порядок дій:

  1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) після закінчення року, в якому було здійснено оплату навчання.
  2. Взяти довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за рік за формою 2-ПДФО.
  3. Підготувати копію договору з освітньою установою на надання освітніх послуг, в якій вказано реквізити ліцензії на здійснення освітньої діяльності.
  4. Підготувати копії платіжок, що підтверджують сплачені кошти на навчання (чеки контрольно-касової техніки, прибутково-касові ордери, платіжні доручення).
  5. Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію із копіями всіх зібраних паперів.

  Важливо! Вирахування покладається тільки при оплаті очного навчання.

  Вирахування на фітнес: документи, порядок дій

  У стандартний пакет для оформлення податкового відрахування за спортивні заняття входять:

  • Копія паспорта РФ;
  • Податкова декларація за формою 3-ПДФО;
  • Копія договору надання фізкультурно-оздоровчих послуг;
  • Касові чеки та електронні квитанції на підтвердження оплати;
  • Свідоцтво про народження дитини (якщо оформляється відрахування щодо витрат на спортивні заняття дітей);
  • Заява у ФНП з проханням повернути суму податку та реквізитами, куди її слід перерахувати.

  Російське податкове законодавство передбачає два способи отримання податкового відрахування:

  Порядок дій через інспекцію:

  1. Заповнити податкову декларацію (за формою 3-ПДФО) після закінчення року, в якому було здійснено оплату фітнесу.
  2. Взяти довідку з бухгалтерії за місцем роботи про суми нарахованих та утриманих податків за рік за формою 2-ПДФО.
  3. Підготувати копію договору надання фізкультурно-оздоровчих послуг;
  4. Підготувати копії платіжок, що підтверджують сплачені кошти на фітнес (чеки контрольно-касової техніки, прибутково-касові ордери, платіжні доручення).
  5. Подати до податкового органу за місцем проживання заповнену податкову декларацію із копіями всіх зібраних паперів.

  Важливо! Податкове вирахування на фітнес оформлюють починаючи з 2023 року. Це означає, що повернути витрати на спортивні заняття можна не лише за 2023 рік, а й за 2022 рік. Максимальна сума річних витрат на фізкультуру та спорт, з яких можна отримати податкове відрахування, становить 120 тис. грн. руб.

  Підписуйтесь на автора:

  Підписуйтесь на тему:

  Податковий вирахування через роботодавця

  Які податкові відрахування можна отримати у роботодавця

  Через роботодавця співробітник може отримати майнове відрахування при купівлі житла (п. 8 ст. 220 НК РФ). Виняток - роботодавці, які застосовують АУСН, вони надати цей відрахування не мають права (ч. 1 ст. 17 Федерального закону від 25.02.2022 № 17-ФЗ). Вирахування надається (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):

  • на витрати на придбання біля РФ житлових будинків, квартир, кімнат чи частки (часток) у яких;
  • витрати на погашення відсотків за іпотекою;
  • інші витрати на купівлю житла.

  Також у роботодавця можна отримати соціальні відрахування (пп. 2 - 5, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • на навчання;
  • лікування (включаючи дороге);
  • фітнес;
  • недержавне пенсійне забезпечення, добровільне пенсійне страхування та добровільне страхування життя;
  • сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію.

  Не може надати відрахування на навчання, лікування, фітнес та добровільне страхування життя роботодавець на АУСН (ч. 1 ст. 17 Федерального закону від 25.02.2022 № 17-ФЗ).

  Роботодавець не має права надавати соціальні відрахування на пожертвування та витрати на проходження незалежної оцінки кваліфікації. Це робить податковий орган, коли співробітник подасть декларацію після закінчення року (пп. 1, 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

  Як отримати податкове вирахування через роботодавця

  Наведемо покрокову інструкцію отримання податкового відрахування через роботодавця.

  Крок 1. Подаємо заяву до податкової інспекції

  Громадянин подає до ІФНС заяву про підтвердження права на відрахування та відповідні документи. Заяву можна подати на папері чи електронно через особистий кабінет платника податків. Форму заяви затверджено Наказом ФНП РФ від 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@. Для направлення до інспекції заяви про підтвердження права через сервіс «Особистий кабінет платника податків для фізичних осіб» необхідно вибрати:
  • розділ «Життєві ситуації»
  • вкладку «Запросити довідку та інші документи»
  • «Отримати довідку про підтвердження права на отримання соціальних відрахувань» / «Отримати довідку про підтвердження права на отримання майнових відрахувань».

  Крок 2. Чекаємо на результат розгляду заяви

  ІФНС розглядає заяву протягом 30 календарних днів. Вона інформує платника податків про результати розгляду через особистий кабінет або поштою рекомендованим листом. Інспекція надсилає роботодавцю підтвердження права на відрахування щодо цього співробітника.

  Крок 3. Пишемо заяву на відрахування

  Заяву на податкове відрахування можна оформити у довільній формі. Рекомендуємо в ньому вказати:

  • податкового агента, якому адресовано заяву (назву організації);
  • заявника (прізвище, ім'я, по батькові та посада);
  • підставу відрахування та його суму;
  • рік, у якому заявник просить надати вирахування.

  Вирахування ПДФО у роботодавця можна отримати рік у рік. Тобто якщо житло куплено у 2024 році, то отримати повідомлення з ІФНС та подати роботодавцю заяву необхідно також у 2024 році. Роком пізніше можна претендувати на отримання відрахування лише через податкову інспекцію шляхом подання декларації за формою 3-ПДФО та всіх підтверджуючих документів.

  Якщо співробітник має право і на майновий, і на соціальний відрахування з ПДФО, він може отримати їх у будь-якій черговості (лист Мінфіну РФ від 11.10.2018 № 03-04-05/73034).

  При цьому він має право вибрати, яке відрахування отримати насамперед. У Податковому кодексі обмежень щодо цього немає.

  Крок 4. Отримуємо податкове відрахування

  Роботодавець надає відрахування після отримання необхідних документів щодо всіх доходів, отриманих з початку року (п. 2 ст. 219 НК РФ, лист Мінфіну РФ від 24.11.2021 № 03-04-05/95017).

  Для цього роботодавцю потрібно при обчисленні ПДФО зменшити дохід співробітника на відповідну суму відрахування, тобто з урахуванням вирахування з працівника стягуватиметься менша сума податку. Відрахування застосовують до основної податкової бази, яка оподатковується за ставкою, передбаченою п. 1 ст. 224 НК РФ (пп. 9 п. 2.1, п. 3 ст. 210 НК РФ). Загалом вона становить 13 відсотків.

  На відрахування, не враховані щодо основний податкової бази, можна зменшити оподатковувані доходи від продажу майна, вартість подарованого майна чи страхові виплати, виплати з пенсійного забезпечення цього року (п. 6 ст. 210 НК РФ).

  Соціальне вирахування за видатками на недержавне пенсійне забезпечення, добровільне пенсійне страхування та сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію роботодавець може надати лише за сумами, які він утримав із виплат на користь працівника та перерахував до відповідних фондів та (або) страхових організацій (п. 2 ст. 219 НК РФ).

  Наприклад, якщо роботодавець утримав внески із зарплати у травні, а перерахував їх у фонд у червні, відрахування можна надати співробітнику лише у червні (лист Мінфіну РФ від 26.07.2013 № 03-04-06/29828).

  Майнові відрахування надаються у розмірі, зазначеному у підтвердженні податкового органу.

  Для цього при кожній виплаті суму доходу працівника, визначену наростаючим підсумком з початку року, потрібно зменшити насамперед на стандартні та соціальні відрахування і лише потім на майнові. Якщо суми доходу недостатньо для надання всіх відрахувань у поточному році, платник податків може одержати залишок майнового відрахування у наступних роках. Стандартні та соціальні відрахування на наступні роки не переносяться (ст. 218, 219, пп. 8, 9 ст. 220 НК РФ).

  Розміри податкових відрахувань

  Гранична сума майнового відрахування при купівлі чи будівництві житла – 2 млн рублів, при виплаті відсотків за позиками та кредитами на купівлю чи будівництво житла – 3 млн рублів.

  Соціальні відрахування надаються у сумі фактичних витрат платника податків.

  Тільки в одного із соціальних відрахувань розмір не обмежений. Його можна заявляти у повній сумі понесених витрат.Це відрахування на дороге лікування (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

  Для решти видів відрахувань встановлені граничні розміри. Так, загальний граничний ліміт 150 тис. рублів протягом року застосовується до сукупності наступних видів соціальних відрахувань (п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • на навчання (крім навчання дітей);
  • лікування (крім дорогого);
  • фітнес;
  • сплату пенсійних внесків за договорами недержавного пенсійного забезпечення, страхових внесків за договорами добровільного пенсійного страхування, а також договорами добровільного страхування життя;
  • сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію;
  • оплату проходження незалежної оцінки кваліфікації платника податків. Зауважимо, що це вирахування роботодавець не надає. Працівник може заявити його під час подання декларації до інспекції після закінчення року (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ).

  Відрахування за навчання дітей та підопічних працівника може бути враховано у розмірі не більше 110 тис. рублів на рік кожного учня. Ця сума є спільною для обох батьків, опікунів, піклувальників (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

  Які документи надати для отримання відрахування

  Склад документів, необхідних роботодавцю надання відрахування працівнику, залежить від типу відрахування.

  Для надання майнового відрахування, а також відрахування на лікування, навчання, фітнес або страхування життя роботодавцю необхідно мати (пп. 2, 3, 4, 7 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • письмову заяву працівника на відрахування;
  • повідомлення з податкової інспекції про підтвердження права працівника на конкретне майнове чи соціальне відрахування (відрахування).

  Для відрахувань на недержавне пенсійне забезпечення, добровільне пенсійне страхування, і навіть на сплату додаткових страхових внесків на накопичувальну пенсію необхідні (п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • письмову заяву співробітника на відрахування;
  • документи, що підтверджують відповідні витрати працівника.

  Оскільки роботодавець може надати ці відрахування тільки за сумами внесків, утриманих ним і перерахованих у відповідні фонди з виплат працівникові (п. 2 ст. 219 НК РФ), документами, що підтверджують, у тому числі є його власні платіжні доручення на перерахування внесків. Від співробітника знадобиться копія його договору з недержавним пенсійним фондом чи страхової організацією (листи Мінфіну РФ від 18.05.2012 № 03-04-06/7-140, від 15.09.2010 № 03-04-06/6-216). Якщо його укладено в електронному вигляді, потрібно принести копію, завірену в недержавному пенсійному фонді або страховій компанії (листи ФНП РФ від 05.12.2016 № БС-4-11/23124@, № БС-4-11/23125@). Також у працівника запитають копії документів, що підтверджують спорідненість з особами, на користь яких він сплачує пенсійні (страхові) внески (лист Мінфіну РФ від 15.09.2010 № 03-04-06/6-216).

  Документи, виходячи з яких надаються відрахування, роботодавець повинен зберігати протягом 5 років (пп. 5 п. 3 ст. 24 НК РФ).

  Плюси та мінуси отримання податкового відрахування у роботодавця

  До переваг отримання податкового відрахування у роботодавця можна віднести насамперед те, що ПДФО не утримуватиметься з доходів співробітника вже цього року. Отже, він скористається відповідними сумами раніше та уникне інфляційних втрат.Тоді як до податкового органу за вирахуванням можна звернутися не раніше наступного року (ст. 216, пп. 7, 8 ст. 220 НК РФ).

  Крім того, підтвердити своє право на податкове відрахування простіше, ніж отримати надмірно сплачений ПДФО, на підставі декларації, поданої до податкового органу.

  За загальним правилом, щоб підтвердити право на відрахування, треба подати до інспекції заяву та документи, що підтверджують. Податкову декларацію у своїй заповнювати зайве (пп. 7, 8 ст. 220 НК РФ).
  Водночас передбачено спрощений порядок отримання майнових відрахувань, встановлених пп. 3 та 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, а також соціальних відрахувань. Подавати до податкового органу декларацію та підтверджуючі документи у цьому випадку не потрібно. Для отримання відрахування через особистий кабінет платника податків після отримання відповідного повідомлення надсилається заява, сформована податковим органом (п. 8.1 ст. 220, пп. 1-4 ст. 221.1 ПК РФ, лист ФНП РФ від 05.05.2021 № ПА-4-1 6227).

  До недоліків отримання майнового податкового відрахування у роботодавця можна зарахувати те, що декларація про отримання майнового відрахування має бути підтверджено податковим органом (абз. 1 п. 8 ст. 220 НК РФ).

  Оскільки повідомлення про підтвердження права на відрахування діє лише протягом одного календарного року, зазначеного у повідомленні, та оформляється на одного конкретного роботодавця, можливо, співробітнику доведеться звертатися до податкового органу кілька разів, наприклад:

  • на початку кожного року, на який переходить залишок не використаного у попередні податкові періоди майнового відрахування;
  • протягом року, у якому він почав користуватися вирахуванням, у разі зміни місця роботи.

  При цьому щоразу необхідно чекати на результати розгляду заяви про підтвердження права на відрахування до 30 календарних днів з дня подання до податкового органу такої заяви та підтверджуючих документів (абз. 2-3 п. 8 ст. 220 НК РФ).

  Крім того, можливість надання відрахування податковим агентом, який не є роботодавцем, законодавством не передбачено. Щодо доходів за цивільно-правовим договором відрахування може надати лише податковий орган.

  Якщо протягом року громадянин отримував доходи, що оподатковуються ПДФО, не тільки за місцем роботи, а й від інших джерел, то після закінчення цього року він має право звернутися до податкового органу за поверненням ПДФО, утриманого з доходів, отриманих як за місцем роботи, так і з інших джерел.

  Таким чином, однозначної відповіді на питання, де краще отримати відрахування — у податковому органі чи у роботодавця, немає. Необхідно враховувати особливості кожної конкретної ситуації.