Які документи при УСН?

Право на застосування УСН відсутня в організацій, зазначених у п. 2 ст. 324 Податкового кодексу, а також у разі, визначеному п. 4 ст. 324 Податкового кодексу.

Перехід організації застосування УСН здійснюється шляхом подання до податкової орган повідомлення за встановленою формою, у якому зазначаються відомості, що підтверджують її відповідність умовам переходу на ССП.

облікова чисельність працівників організації має перевищувати 50 осіб;

повідомлення про перехід на ССП необхідно подати до податкового органу за місцем постановки на облік протягом 20 робочих днів із дня державної реєстрації організації.

чисельність працівників організації в середньому за січень-вересень календарного року, що передує календарному році переходу на ССП, не повинна перевищувати 50 осіб;

валовий виторг наростаючим підсумком за січень-вересень календарного року, що передує календарному році переходу на УСН, повинен становити не більше 1733440 біл. руб.;

повідомлення про перехід на ССП необхідно подати до податкового органу за місцем постановки на облік у період з 1 жовтня до 31 грудня року, що передує календарному році переходу на УСН

Об'єкт оподаткування:
Валовий виторг

Податкова база:
Сума виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), майнових прав та позареалізаційних доходів

При визначенні податкової бази податку при УСН виторг від реалізації визначається за касовим принципом, що передбачає включення до податкової бази всіх надходжень коштів на розрахунковий рахунок та до каси платника, у тому числі попередньої оплати (авансів, задатків).

Платники УСН не сплачують ПДВ щодо реалізованих ними товарів (робіт, послуг), майнових прав.

• ПДВ, що стягується під час ввезення товарів на територію Республіки Білорусь;
• ПДВ за товарами (роботами, послугами), майновими правами, реалізованим біля Республіки Білорусь у іноземними організаціями, які здійснюють діяльність у Республіці Білорусь через постійне представництво, іноземними індивідуальними підприємцями, які перебувають обліку в податкових органах Республіки Білорусь у;
• ПДВ, надмірно пред'явлений ними в електронних рахунках-фактурах та первинних облікових документах.

Платники УСН відносять на збільшення вартості придбаних (ввезених) товарів (робіт, послуг), майнових прав суми ПДВ:

• сплачені ними під час ввезення товарів;
• пред'явлені їм на придбання товарів (робіт, послуг), майнових прав;
• сплачені ними до бюджету при придбанні товарів (робіт, послуг), майнових прав біля Республіки Білорусь у іноземних організацій (іноземних індивідуальних підприємців), які перебувають обліку в податкових органах Республіки Білорусь у.

Усі організації, що застосовують УСН, зобов'язані вести облік у книзі обліку доходів та витрат організацій, що застосовують УСН (книга обліку доходів та витрат).

Для організацій, що застосовують УСН:

• з чисельністю працівників, у середньому, з початку року до звітного періоду включно не більше 15 осіб;
• розміром валової виручки наростаючим підсумком початку року трохи більше 900 000 бел. руб.

• у яких чисельність працівників у середньому за попередній календарний рік та (або) валовий виторг наростаючим підсумком за попередній календарний рік перевищили відповідно 15 осіб та 900 000 біл. руб.;
• у яких чисельність працівників у середньому з початку року до звітного періоду включно перевищила 15 осіб та (або) валовий виторг організації наростаючим підсумком з початку року перевищила 900 000 біл. руб.

Важливо!
Організації, що застосовують УСН, що ведуть бухгалтерський облік, мають право вести в книзі обліку доходів і витрат тільки частини I та II розділу I з обліку валової виручки та розділ VI з обліку чисельності працівників.

Форма книги обліку доходів та витрат затверджено постановою Міністерства з податків та зборів Республіки Білорусь, Міністерства фінансів Республіки Білорусь, Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь та Національного статистичного комітету Республіки Білорусь від 28 листопада 2022 р. № 35/54/75/133 «Про книгу обліку доходів та витрат організацій , що застосовують спрощену систему оподаткування» (постанова № 35/54/75/133), який набрав чинності з 29 січня 2023 р.

На порталі Міністерства з податків та зборів (МНС) функціонує сервіс «Книга обліку доходів та витрат платників УСН», який дозволяє платникам УСН вести облік у книзі обліку доходів та видатків в онлайн-режимі в особистому кабінеті платника на порталі МНС.

СервісКнига обліку доходів та витрат платників УСН» дозволяє спростити податковий облік та адміністрування податку при УСН за рахунок можливості:

• автоматично включати до книги обліку доходів та витрат дані про готівкові та безготівкові розрахунки із системи контролю касового обладнання та дані банку про рух грошових коштів за рахунком;
• автоматично формувати податкову декларацію та розрахунок податку при УСН;
• використовувати різні довідники, підказки, бази даних.

Ведення обліку в книзі обліку доходів та витрат за допомогою сервісу «Книга обліку доходів та витрат платників УСН» є правом платника.

Сервіс доступний платникам УСН у особистому кабінеті платника та функціонує в режимі дослідної експлуатації.

Посібник користувача «Електронний сервіс «Книга обліку доходів та витрат платників УСН» ПОСИЛАННЯ.

Сервіс «Книга обліку доходів та видатків платників УСН» передбачає ведення розділів книги обліку доходів та витрат, які адмініструються виключно податковими органами.

У зв'язку з цим розділ обліку обчислення та сплати обов'язкових страхових внесків та інших платежів до бюджету державного позабюджетного фонду соціального захисту населення Республіки Білорусь книги обліку доходів та витрат
НА ПОРТАЛІ МНС ВЕСТИСЯ НЕ БУДЕ (тільки на паперовому носії або
в електронному вигляді в організації).

Глава 32 «Податок при спрощеній системі оподаткування» Податкового кодексу (у редакції Закону від 27.12.2023 № 327-З, що набрала чинності 01.01.2024)

Перехідні положення щодо УСН щодо змін, що набрали чинності 01.01.2024 (пункти 8-10 статті 4 Закону Республіки Білорусь від 27 грудня 2023 р. № 327-З)

Порядок застосування спрощеної системи оподаткування

Порядок застосування спрощеної системи оподаткування: яким критеріям має відповідати платник податків для переходу на УСН, а також які документи необхідно оформити для переходу, а також що робити, якщо право застосування спрощенки втрачено. На ці запитання відповімо у цій статті.

Умови застосування УСН

Застосовувати спрощенку можуть як юридичні особи, і індивідуальні підприємці.

Умови застосування УСН юридичними особами та ІП дещо різняться.Загальними є обмеження за кількістю співробітників (до 130 осіб) та умова нездійснення низки видів діяльності, за яких застосування УСН є неможливим (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Однакові їм умови втрати права застосування цієї системи: величина доходу, отриманого під час роботи на УСН за податковий період (рік) має перевищити 200 млн крб. (П. 4 ст. 346.13 НК РФ):

Що робити, якщо прибуток перевищив ліміт і платник податків втратив право застосування УСН, детально розповіли експерти КонсультантПлюс. Щоб зробити все правильно, отримайте пробний доступ до системи і переходьте в Готове рішення.

Умови переходу на УСН з 2024 наступні:

• величина доходу за 9 місяців 2023 року, згідно з останніми роз'ясненнями Мінфіну, не перевищує 149,5 млн руб. (П. 2 ст. 346.12 НК РФ);
• залишкова вартість ОС вбирається у 150 млн крб.;
• у юрособи відсутні філії;
• частка інших організацій у статутному капіталі юридичної особи не перевищує 25% (винятком є ​​НКО та товариства інвалідів);

До індивідуальних підприємців обмеження за 9-місячним доходом не відноситься (лист Мінфіну Росії від 01.03.2013 № 03-11-09/6114).

Пільги для юридичних осіб та особливі обмеження для ІП-пільговиків

При переході на спрощенку деякі юрособи та ІП мають право розраховувати на додаткові пільги. Цей момент слід враховувати при ухваленні рішення про перехід та проведення порівняльного аналізу податкового навантаження.

Почитайте матеріал, який допоможе визначитись із вибором системи оподаткування «Чим відрізняється УСН від ОСНО? Що вигідніше?».

Вперше пройшли державну реєстрацію індивідуальні підприємці, які займатимуться наукової, соціальної чи виробничої діяльністю, може бути визнані пільговиками виходячи з законодавства суб'єктів РФ. Під пільгами мається на увазі встановлення нульової податкової ставки терміном до 2 років (п. 4 ст. 346.20).

Щоправда, до цієї категорії ІП-пільговиків пред'являються особливі вимоги у вигляді забезпечення мінімальної 70%-ї частки доходів від реалізації, отриманих у звітному періоді від оподатковуваних за нульовою ставкою видів діяльності, у загальній сумі всіх отриманих ІП доходів. Крім того, суб'єкт Російської Федерації може встановити для таких ІП граничний розмір отриманих за рік доходів, але не менше ніж 15 млн руб.

Крім того, для НКО та благодійних організацій на УСН встановлено знижені тарифи страхових внесків.

Якщо ви нещодавно зареєструвалися в якості ІП, перевірте, чи дотримуються умови застосування податкових канікул за допомогою роз'яснень від КонсультантПлюс. Якщо у вас немає доступу до системи, отримайте безкоштовний онлайновий доступ.

Порядок застосування УСН: терміни подання повідомлення про початок та про закінчення застосування УСН

Для новозареєстрованих платників податків встановлено 30-денний термін з дати, зазначеної у свідоцтві про постановку на податковий облік, протягом якого вони мають подати повідомлення про перехід на УСН до ІФНС. У цьому випадку вони визнаються спрощенцями з дати постановки на податковий облік.

Згідно з порядком застосування спрощеної системи оподаткування платнику податків, який вже працює на УСН, жодних дій робити не треба.Якщо він не порушив умов, що дають право на застосування УСН, він може використати обрану систему оподаткування доти, доки не подасть до податкового органу повідомлення про відмову від застосування УСНО за формою 26.2-3. Завантажити бланк можна безкоштовно, клікнувши на картинці нижче:

Якщо було допущено порушення хоча б однієї з обов'язкових умов для застосування УСНО, платник податків втрачає право на використання даної системи оподаткування з початку того кварталу, в якому відбулося порушення. З цього моменту він переходить на загальну систему оподаткування і зобов'язаний повідомити про це ІФНС шляхом надання повідомлення за формою 26.2-2 до 15-го числа першого місяця наступного за подією кварталу (п. 5 ст. 346.13 НК РФ).

Повернутися на УСН платник податків зможе раніше як за рік після переходу з УСН іншу систему оподаткування (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

Перехід на УСН у 2023-2024 роках: термін подання заяви

Платник податків, який вирішив перейти на УСНО, має повідомити про своє рішення податкову службу. Для цього в ІФНС за місцем реєстрації юридичної особи (адресою прописки фізичної особи – підприємця) подається повідомлення за формою 26.2-1. У цьому повідомленні юридичні особи вказують суму отриманого за 9 місяців доходу та вартість (залишкову) своїх основних засобів.

Завантажити повідомлення за формою 26.2-1 (бланк для переходу на УСН з 2024 року) можна безкоштовно, натиснувши на картинку нижче:

Перехід здійснюється лише з початку нового податкового періоду. При цьому повідомлення не може бути подано раніше 1 жовтня та пізніше 31 грудня попереднього року.Щоб почати застосовувати спрощенку з 2024 року, необхідно заповнити повідомлення про перехід на УСН у 2023 році - термін подання заяви має бути не раніше 01.10.2023 та не пізніше 09.01.2024 (перенесення з вихідного 31.12.2023). Якщо платник податків спізнюється з поданням повідомлення, він не зможе перейти на ССП у 2024 році.

При наданні повідомлення у відповідній графі необхідно вказати обраний об'єкт оподаткування: «Доходи» або «Доходи мінус витрати».

Перейти з одного об'єкта оподаткування на інший у рамках застосування УСНО платник податків може лише з початку наступного року. У цьому випадку до ІФНС має бути подано повідомлення за формою 26.2-6 у строк до 31 грудня. Завантажити бланк можна безкоштовно, клікнувши на картинці нижче:

Як перейти з УСН на інші податкові режими

Вимоги до переходу з УСН на будь-який інший режим оподаткування залежать від причин такого переходу і від того, який саме режим оподаткування планується замість спрощенки.

НК РФ передбачено заборону заміну УСН іншим податковим режимом протягом календарного року (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Однак є винятки:

• «Спрощенець» вимушено втрачає право застосування УСН через невідповідність вимогам, встановленим ст. 346.12 НК РФ. При цьому до кінця року йому доведеться працювати на ОСНО.
• Перехід на ПСП (тільки для ІП) за окремими видами діяльності «спрощенця» з будь-якої дати (йдеться про поєднання, коли платник податків-ІП, який застосовує УСН, переказує деякі зі своїх видів діяльності на ПСП). Правомірність такого підходу підтверджують податківці (лист ФНП від 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@). У цьому листі йдеться про право ІП перейти на патентну систему з будь-якої календарної дати.

Якщо «спрощенець» планує перейти з початку року на інший податковий режим, необхідно подати повідомлення до ІФНС за формою 26.2-3. Зробити це слід до 15 січня того податкового періоду, у якому було заплановано перехід.

Для прийняття правильного рішення щодо вибору оптимальної системи оподаткування радимо вивчити кілька думок. Отримайте безкоштовний пробний доступ до КонсультантПлюс і перегляньте експертну думку.

У разі припинення підприємницької діяльності, що здійснюється на УСН, до обов'язків платника податків входить подання до ІФНС повідомлення за формою 26.2-8. Завантажити бланк можна безкоштовно, клікнувши на картинці нижче:

Порядок подання повідомлення

Повідомлення (повідомлення) платника податків та податкової служби оформляються за встановленими зразками. Форми документів для взаємодії з податковими органами з питання застосування УСН затверджено наказом ФНП Росії від 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

Платник податків може подати повідомлення трьома способами:

• при особистому візиті керівника юридичної особи/індивідуального підприємця або їхнього представника на підставі довіреності;
• шляхом надсилання цінного листа з описом вкладення;
• у електронній формі.

Описи електронних форматів форм, що передаються по ТКС 26.2-1, 26.2-2, 26.2-3, 26.2-6, 26.2-8 містяться у відповідних додатках до наказу ФНП Росії від 16 листопада 2012 року № ММВ-7-6/878@.

Підтвердження статусу спрощенця податковим органом

Законодавство Росії не передбачає обов'язки податкової служби підтверджувати право застосування/переходу на УСНО у відповідь на подання платником податків повідомлення.Найчастіше для підтвердження права застосування спрощенки достатньо штампу про прийом податковим органом повідомлення про перехід на другому примірнику бланка, поштового опису або квитанції про відправлення повідомлення в електронному вигляді.

• показники, зазначені у повідомленні за формою 26.2-1, не відповідають тим, що дають платнику податків право застосовувати УСНО, або податковий орган має відомості про платника податків, які суперечать умовам застосування УСН (тоді ІФНС надсилає повідомлення за формою 26.2-4);

• платник податків подав повідомлення про перехід на УСН із запізненням (тоді з податкової надходить повідомлення за формою 26.2-5).

Деякі контрагенти під час укладання договорів просять документальне підтвердження про право платника податків застосовувати УСН у вигляді будь-якої відповіді з податкової. представлять інформаційний лист за формою 26.2-7, у якому буде Відображено факт повідомлення платника податків про застосування УСН, а також факт подання або неподання звітності щодо спрощення. .

Підсумки

Плануючи перехід на УСН, слід заздалегідь вивчити всі обмеження, передбачені гл. 26.2 НК РФ, і навіть порівняти інші допустимі для платника податків системи оподаткування – можливо, знайдеться вигідніша.Тому слід переконатися, що ССП дійсно оптимальна.

Порядок ведення бухгалтерського обліку при УСН у 2024-2025 роках

Ведення бухгалтерського обліку при УСН із 2013 року є обов'язковим (п. 1 закону «Про бухгалтерський облік» від 06.12.2011 № 402-ФЗ). Виняток зроблено для ІП (підп. 1 п. 2 закону № 402-ФЗ). Розглянемо, які форми ведення бухгалтерського обліку можливі за УСН.

Варіанти бухобліку при спрощеній системі оподаткування

Ведення бухобліку при УСН для фірм стало обов'язковим після ухвалення закону про бухгалтерський облік № 402-ФЗ від 06.12.2011. Цей закон встановив можливість застосування спрощених способів ведення бухобліку для суб'єктів малого підприємництва (СМП), до яких, здебільшого, належать фірми, які працюють на УСН.

Фірми, які працюють на спрощенні, але не є малими підприємствами, а також «спрощенці», які мають ризик переходу на ОСНО, здійснюють ведення обліку при УСН у повному обсязі за правилами законодавства про бухгалтерський облік. Такий варіант обліку кращий також для фірм, які стійко працюють на УСН, але використовують дані бухобліку для отримання детальної інформації про стан справ в організації та економічного аналізу діяльності.

Варіанти ведення спрощеного бухобліку для ШМД містяться у 2 документах:

• наказ Мінфіну Росії від 21.12.1998 № 64н, що вказує на можливість організації обліку (п. 21):
  • без використання регістрів обліку майна малого підприємства (проста форма);
  • з використанням регістрів такого обліку (форми регістрів наведені як додатки до наказу);
  • повна, що здійснюється за допомогою подвійного запису з використанням регістрів бухгалтерського обліку активів ШМД;
  • скорочена, за якої облік ведеться за допомогою подвійного запису без використання регістрів бухгалтерського обліку активів ШМД;
  • проста, що здійснюється без застосування подвійного запису.

  Запропоновані ІПБ РФ способи обліку характеризуються певними особливостями методології ведення та переважні кожен для свого кола підприємств малого бізнесу:

  • Повний спрощений бухгалтерський облік ведеться за загальновстановленими бухгалтерськими правилами, але допускає деякі спрощення (незастосування низки ПБУ, скорочення плану рахунків, спрощені регістри бухгалтерського обліку, можливість виправлення помилок минулих років поточним роком). всіх її аспектів, але припустиму достатність укрупнених показників для її оцінки.
  • Скорочений спрощений бухгалтерський облік обмежується веденням записів у книзі обліку фактів господарської діяльності, що є єдиною таблицею, в якій всі події відображаються способом подвійного запису. обліку.
  • p align="justify"> Простий спрощений бухгалтерський облік також ведуть у книзі обліку всіх фактів господарської діяльності у вигляді таблиці, але без способу подвійного запису Такий спосіб доступний тільки для мікропідприємств.

  Для фірм, які мають право на спрощений бухоблік, чинне законодавство допускає можливість ведення його касовим методом (п. 12 ПБО 9/99 та п. 18 ПБО 10/99).

  Які комерційні організації мають право застосовувати спрощені методи ведення бухгалтерського обліку, включаючи спрощену бухгалтерську звітність? Відповідь це питання є у системі КонсультантПлюс. Отримайте пробний доступ до системи безкоштовно та переходьте до Путівника з бухгалтерської звітності.

  Про відмінності методу нарахування від касового читайте тут.

  Однак жодних рекомендацій щодо його організації не існує. Швидше за все, це пов'язано з тим, що ведення бухобліку касовим методом не відповідає головному завданню бухгалтерського обліку: давати повну та достовірну інформацію про всі факти господарської діяльності фірми. При застосуванні касового методу в бухобліку спотворюється як реальна картина господарського життя організації, а й її бухгалтерська звітність. Тому бухоблік все ж таки краще вести методом нарахування, а касовий метод можна рекомендувати тільки як спосіб ведення податкового обліку. Зокрема, саме цим методом при УСН оплачені доходи та витрати, що враховуються при розрахунку податку, відображаються у книзі доходів та витрат, яка при спрощенні є обов'язковим податковим регістром (ст. 346.24 НК РФ).

  З урахуванням того, що бухоблік ведеться в порядку, що встановлюється чинними законом про бухгалтерський облік, ПБО і ФСБУ, а податковий - за правилами НК РФ, дані бухгалтерського та податкового обліку практично завжди відрізнятимуться. Можна спробувати максимально зблизити їх, вибравши подібні методи обліку. Але при цьому бухгалтерська звітність завжди складатиметься за даними бухгалтерського обліку, а розрахунок податку робитиметься за даними податкового обліку.

  Зовсім не вести бухоблік за встановленими правилами ризиковано. Чинне законодавство передбачає відповідальність за це (п. 3 ст.120 НК РФ та ст. 15.11 КоАП РФ) До таких порушень, зокрема, віднесено відсутність регістрів бухгалтерського обліку, відсутність первинки та систематичні помилки у заповненні бухгалтерських регістрів.

  Облікова політика та план рахунків для УСН

  Облікова політика при УСН – це такий самий серйозний та докладний документ, який складається будь-якою організацією, яка працює на ОСНО.

  Вибраний спосіб бухгалтерського обліку та особливості його ведення обов'язково закріплюються у наказі з облікової політики.

  Поряд з організаційно-технічними моментами бухобліку в тексті наказу має бути відображено вибір:

  • форм регістрів бухгалтерського обліку;
  • бухгалтерських рахунків, що використовуються для обліку (робочий план рахунків);
  • форм первинних облікових документів;
  • форм бухотзвітності;
  • способів зберігання первинки;
  • правил документообігу;
  • застосування чи незастосування ПБО;
  • меж між основними засобами та малоцінним майном;
  • створення резервів чи відмовитися від них;
  • можливості чи неможливості обліку збитків минулих років.

  Форми спрощених регістрів бухобліку необхідно привести як додатки до наказу. Для варіанта повного спрощеного бухобліку вони в цілому будуть подібні до оборотно-сальдових відомостей, що застосовуються при ОСНО, але можуть об'єднувати інформацію за близькими рахунками обліку і вимагають формування на додаток до них зведення. . Рекомендовані Мінфіном Росії форми спрощених регістрів бухобліку можна побачити в додатках до протоколу ІПБ РФ від 25.04.2013 № 4/13 та наказом Мінфіну Росії від 21.12.1998 № 64н.

  Об'єднання даних із бухгалтерських рахунках виходить з скороченому плані рахунків бухобліку, у якому допускається зменшення кількості використовуваних рахунків з допомогою їх укрупнення.Можна, наприклад, об'єднати рахунки обліку ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на рахунку 10, рахунки обліку витрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) на рахунку 20, рахунки обліку безготівкових коштів (51 , 52, 55, 57) на рахунку 51, рахунки розрахунків з контрагентами ( 73, 75, 76, 79) на рахунку 76. Рішення про те, як будуть об'єднані рахунки, має бути відображено в обліковій політиці. Робочий план рахунків – обов'язковий додаток до тексту наказу.

  У зв'язку з наданим ШМД правом формування бухгалтерської звітності у скороченому варіанті (тільки у складі двох форм) та за укрупненими показниками (з меншою кількістю рядків у формах), необхідно закріпити це право в обліковій політиці.

  Особливу увагу слід приділити питанням зберігання первинних облікових документів, які можуть знадобитися навіть тим фірмам на спрощенні, які ведуть бухоблік при УСН 6% (доходи) у разі зміни системи оподаткування.

  Про правила зберігання первинних документів читайте у статті.

  Бухоблік при УСН повинен бути організований так, щоб за необхідності повернення на ОСНО або переходу з УСН «доходи» на УСН «доходи мінус витрати» можна було з мінімальною кількістю витрат відновити аналітику за обліковими даними відповідно до вимог відповідної системи оподаткування.

  Про те, що ще має містити наказ щодо облікової політики, читайте у матеріалі "Форма наказу про затвердження облікової політики".

  Облікова політика при спрощенні об'єкта «доходи мінус витрати»

  При складанні облікової політики щодо УСН «доходи мінус витрати» у наказі мають знайти відображення всі особливості обліку її фінансово-господарської діяльності. Особливу увагу слід приділити питанням бухобліку видатків, які зазвичай ретельно перевіряються податковими органами:

  • визначення вартості ОЗ;
  • порядок списання вартості ОЗ та НМА;
  • визначення вартості ТМЦ;
  • порядок списання вартості ТМЦ;
  • порядок обліку та списання ТЗР;
  • порядок обліку та списання ПДВ;
  • порядок обліку витрат на продаж;
  • порядок обліку витрат, що нормуються;
  • порядок урахування витрат майбутніх періодів;
  • порядок обліку збитків минулих років;
  • порядок обліку мінімального податку, сплаченого під час збитку.

  Зразок облікової політики для спрощенців, які застосовують "доходи мінус витрати", ви можете завантажити в системі КонсультантПлюс. Оформіть безкоштовний пробний доступ до системи та отримайте документ від експертів.

  З 1 січня 2025 року спрощенці переходять до розряду платників ПДВ. Із зазначеної дати ті з них, хто не отримав автоматичного звільнення за підсумками 2024 року, нараховуватимуть та сплачуватимуть ПДВ до бюджету. При цьому законодавством їм нададуть можливість вибору:

  • застосовувати знижені ставки ПДВ (5% та 7%) залежно від величини отриманих доходів протягом року без права на відрахування за вхідними рахунками-фактурами;
  • використовувати стандартну ставку 20% (для певних груп товарів, робіт та послуг - 10%) та з правом заяви відрахувань.

  Вибір ставки необхідно відобразити в обліковій політиці. Застосовувати обране значення необхідно протягом 12 послідовних кварталів. Щодо нових обов'язків ПДВ для спрощенців читайте спеціальний матеріал.

  Докладніше про складання облікової політики можна прочитати у статтях:

  Особливості облікової політики при УСН «доходи» за ставкою 6%

  Бухоблік для фірм на УСН «доходи» теж є обов'язковим, незважаючи на те, що для розрахунку величини сплачуваного податку потрібні лише доходи та суми платежів, які можуть зменшити нарахований податок.

  Зразок облікової політики для спрощенців з об'єктом "доходи" є у системі КонсультантПлюс.Отримайте пробний доступ до системи безкоштовно та завантажуйте зразок, а також рекомендації щодо її складання від експертів.

  Для спрощенців з об'єктом "Доходи" облік нарахованого ПДВ з 1 січня 2025 року також стане актуальним питанням.

  Як ведуть облік ІП на УСН

  У ІП немає обов'язку вести бухгалтерський облік (підп. 1 п. 2 закону № 402-ФЗ). /52522. Їх обов'язковий лише податковий облік, на підставі якого заповнюється декларація з УСН, я починаючи з 1 січня 2025 року і декларація з ПДВ за відсутності автоматичного звільнення від ПДВ. .

  Як організувати бухоблік ПДВ при УСН, ми розповіли у цій статті.

  Нова система оподаткування АУСН (автоматизована спрощена система оподаткування)

  З 01.07.2022 року нову систему оподаткування могли почати застосовувати знову зареєстровані ІП та організації. Обмежень для застосування досить багато, підходить АУСН ІП, малим та мікропідприємствам.

  Про переваги нової системи оподаткування розповіла ФНП Росії.

  Бухгалтерський облік особливостей саме за умови застосування АУСН не має ІП на новому режимі оподаткування.Організації, які підходять під критерії АУСН, з великою ймовірністю підійдуть і під критерії тих, хто має право на ведення спрощеного бухгалтерського обліку.

  Тому все, що стосувалося ведення бухобліку ІП та організацій на УСН, повною мірою відноситься і до ведення обліку ІП та організаціями на АУСН.

  Докладніше про АУСН ми писали у статті.

  Підсумки

  Ведення бухгалтерського обліку при УСН є обов'язковим лише для юридичних осіб. Якщо юрособа, яка застосовує УСН, є суб'єктом малого підприємництва, вона має можливість застосовувати спрощений спосіб ведення обліку та формувати звітність за спрощеною формою. Вибрані способи обліку, план рахунків, форми документів, звітності, порядок зберігання документів і багато інших аспектів організації та ведення обліку організація розробляє самостійно і затверджує в обліковій політиці.