Податки у Китаї

Високий рівень економічного розвитку Китайської Народної Республіки пов'язаний із регулярними податковими платежами, які надходять до державної скарбниці. Уряд країни, провівши низку реформ, позбавився поняття тіньова економіка. Громадяни КНР та іноземці сплачують податки, звільнитися від них мігранти не можуть.

Система оподаткування у Китаї

Податкова система відрізняється збалансованістю, що забезпечує високі позиції Китаю у світовому ВВП. Система оподаткування складається з трьох рівнів:

• Центральний – це митні збори, ПДВ від митних операцій, що проводяться, податки на бізнес, господарську, фінансову, банківську та торговельну діяльність, держпідприємства.
• Спільний – усі види ПДВ, крім митного, бізнес-податки, надходження від цінних та банківських паперів, страхування.
• Місцевий – податок на прибуток та нерухомість, гербовий збір, прибутковий із громадян країни.

Радикальне реформування системи відбувалося 1994 р. Після цього зміни вносяться точково.

Збором податків управляє Головне державне податкове управління, у підпорядкуванні якого перебувають центральна та місцева підсистеми податків.

Які податки платять у Китаї – види

Платять китайці та нерезиденти країни чимало податків. Загальна їх кількість становить 25 видів, поділені на групи:

• З обігу. Розмір визначається обсягом проданої продукції.
• Ресурсні – використання держземлі.
• На прибуток – платять фізособи, китайські та іноземні компанії.
• Цільові – за користування с/г землями, вкладення коштів у проекти, за проживання у мегаполісах та великих населених пунктах.
• Нерухомість та майно.
• Користування автомобілем та водним транспортом.
• Передача майна.
• Доходи від провадження сільськогосподарської діяльності.
• Митні збори за експортні та імпортні операції.

Є й унікальні податки – видобуток сирої нафти, залізняку, газу, природних копалин. Податок на нафту не стягується, коли її використовують для відновлення свердловин.

Податки у Китаї для фізичних осіб

Фізособи сплачують збори на доходи, які отримані на території Китаю та з-за кордону. Податкова ставка визначається видом доходу:

• Робота по найму, яка приносить людині зарплату, оклад, премії, бонуси, субсидії, компенсації, прибуток із доходу підприємства. Ставка варіюється від 3% до 45% залежно від розміру зарплати (т.зв. прогресивна шкала оподаткування).
• Відсотки, дивіденди, роялті, оренда нерухомості в оренду - 20%.
• Індивідуальні торгово-промислові господарства та доходи від ведення діяльності за контрактом підряду – від 5 до 35%.

З доходів, що виникають у роботі за наймом, податок утримують роботодавці. Податок із роялті, відсоток стягує податковий агент. Інші види податків фізособи сплачують самостійно.

Прибутковий податок (прогресивний)

Існує розмір заробітної плати, коли китаєць платить лише 5% від суми доходу. Так, якщо людина отримує менше 825 дол. США, то вони платять 5%, якщо оклад сягає 1000 дол. США, то ставка підвищується до 10%. Заробіток у розмірі 1350 дол. підвищує ставку прибуткового податку до 15%.

Інші тарифи вказані нижче:

• Від 5 тис. до 20 тис. юанів – 20%.
• Від 20 тис. до 40 тис. юанів – 25%.
• Від 40 тис. до 60 тис. – 30%.
• Від 60 тис. до 80 тис. юанів – 35%.
• Від 80 тис. до 100 тис. юанів – 40%.
• Понад 100 тис. юанів – 45%.

Для кожної суми місячного заробітку є власна сума разових відрахувань.

Така прогресивна система оподаткування дозволяє поступово розподіляти доходи країни.

Податком не оподатковується заробітна плата, яка менша за 750 дол. США.

Відрахування на пенсію

У Китаї існує накопичувальна пенсійна система, яка формується за рахунок відрахувань роботодавця та працюючого. Розмір зборів дорівнює 28%: їх 8% платить працівник, а 20% – роботодавець.

Державна пенсія в Китаї належить лише людям, які пропрацювали на місцеву економіку не менше 15 років.

Податки у Китаї для бізнесу

Цей збір йде у державну скарбницю у процесі ведення господарської діяльності. Платять підприємства, створені з допомогою іноземних вкладень. Єдиної ставки немає, оскільки враховується характер роботи компанії чи фірми.

Платиться щомісяця. Види виплат:

• Підприємства, які займаються транспортом, виплачують 3% прибутку.
• Будівництво та інженерні роботи – 3%.
• Фінансові послуги – майже 8%.
• Спортивна діяльність, культурна робота, телекомунікації – 3%.
• Послуги, продаж нерухомості та купівля нематеріальних активів – 5%.
• Розваги – від 5 до 20%.

Прибутковий податок у Китаї для іноземців

Усі нерезиденти у республіці мають сплачувати податки. Під час найму на роботу всі іноземні громадяни укладають договір про подвійне оподаткування в Китаї. Розмір зборів залежить від періоду проживання в країні:

• Менше 180 днів – жодних податків не треба платити. Для цього між країною, звідки приїхав мігрант, і КНР має бути укладено договір про подвійне оподаткування.
• Від 180 до 360 днів – вносять до скарбниці податок фізичних осіб.
• Від 1 до 5 років – індивідуальний прибутковий податок з усіх надходжень, отриманих на території Китайської Народної Республіки.
• Від 5 років – треба відраховувати збори із прибутку та зарплати.

Іноземці декларують свої доходи шляхом подання декларації до податкової, але тільки якщо сума зароблених коштів перевищує 120 тис. юанів (близько 17,5 тис. дол. США). Відрахування треба робити з усього заробітної плати. Виняток – дохід, який витрачається на оренду житла, відрядження та навчання у школі.

Іноземці мають сплачувати податок на нерухомість – від 3% до 5%. Збори за ведення фермерства чи с/г залежить від галузі та доходів підприємств. Середній розмір складає 15%.

Іноземні компанії одержують великі розміри податкових пільг від держави, що стимулює додаткові потоки фінансів до скарбниці. Пільгове податкове законодавство розроблено й іноземних учених.

Розмір ПДВ у Китаї

Податок на додану вартість застосовується до продажу товарів, надання послуг з обробки та ремонту, імпорту товарів до Китаю. Ставки залежить від обсягу виручки, від продажу, типу товару, типу сектора економіки.

Ставка податку становить 16% (знижено у травні 2018 року). Інші ставки:

• Ставка для малих платників податків – 3%.
• Пільгова ставка для звичайних платників податків – 13%.
• Реалізація коштів б/в - 2%, але не можна вичитувати вхідний ПДВ.
• Реалізація товарів, отриманих за підсумками комплексного використання ресурсів – 0%.
• Експорт товарів також не оподатковується.

Коли реалізуються певні послуги біля Китаю, то стягується особливий вид ПДВ, який називається підприємницький податок. Його розмір варіюється від 3% до 50% доходів. Сплачуватиметься цей вид податку лише за наявності спеціальної ліцензії, яка потрібна на продаж цигарок та алкоголю.

Порушення податкового законодавства – наслідки

Ухилятися у Китаї від сплати податків не рекомендується, оскільки порушник підпадає під серйозну суму штрафу.Сума становить п'ятиразову суму невиплаченого податку.

Крім того, податкові органи мають право забрати ліцензії у підприємств та бізнесменів, забирати кошти. Якщо іноземець сумнівається у правильності виплати податків, краще сходити до податкового органу за консультацією, щоби потім не сплачувати штрафи за порушення законодавства.

Система оподаткування у Китаї

У будь-якій країні існує свій порядок оподаткування зі своїми особливостями – їх можна пов'язати з економікою, демографією, територією. Як відомо Китайська Народна Республіка входить до найбільших країн світу з найсильнішою індустріальною економікою і з високою чисельністю населення, що саме по собі вимагає серйозного контролю та певної стратегії. Але варто сказати, що податки в Китаї сплачують за продуманою схемою, і їх збір насамперед спрямований на самозабезпечення держави та її мешканців.

Податкова система у Китаї у 2022 році

Згідно з офіційними даними, до 2019 року китайське законодавство функціонувало в рамках застарілих загальнодержавних стандартів і вимагало від китайців загальної законослухняності, що згодом вилилося в невдоволення серед місцевих. Нерівність стала основним каменем спотикання. Незважаючи на макроекономічні показники, мікроекономічні охарактеризували не найкращу ситуацію в країні. Було визначено велику кількість незаможних громадян, які не справлялися із зобов'язаннями. Крім того, вони не могли собі дозволити нормальні умови існування, сплачуючи податки нарівні з більш багатими громадянами. У результаті хвиля невдоволення призвела до перегляду системи, Уряд запровадив розмежування, було знижено відсоткові ставки, розроблено нову схему відрахувань, що поступово покращило ситуацію.

У 2022 році в КНР фізичні та юридичні особи сплачують від 6-14 основних видів податків, з них:

1. на прибуток.
2. на підприємницьку діяльність.
3. На реконструкцію
4. На освіту.
5. на перехід прав.
6. На нерухомість.
7. Виробництво тютюну.
8. ПДВ.
9. Прибутковий з резидентів та нерезидентів.
10. Споживчий.
11. Транспортний.
12. Земельний.
13. Ресурсний
14. Гербовий.

Податок на прибуток у Китаї

Китай приваблює все більше інвесторів та підприємців через можливість участі у бізнесі по всій планеті. Охоплюючи всі континенти, країна заявила про себе як головного постачальника товарів повсякденного споживання та мобільної техніки. Крім того, сировинний ринок настільки різноманітний, що багато бізнесменів із Росії стали все частіше відкривати та переносити свій бізнес на китайську територію. Оподаткування КНР для резидентів чи нерезидентів мало чим відрізняється між собою.

Основний податок, встановлений для бізнесу, є на прибуток або Corporate income tax. Його відсоток залежить від наступних факторів:

• для стартапів, нових компаній – 15%;
• для малого бізнесу із низькою рентабельністю – 20%;
• для підприємств, що діють понад рік – 25%.

Для розрахунку застосовується прямий чи опосередкований метод, найчастіше китайські підприємці використовують другий варіант, він більш простий та ефективний. Розрахунковий період починається з 01 січня та закінчується 31 грудня.

1. Оподатковуваний дохід = Валовий - Неоподатковуваний - Податковий - Відрахування - збитки попереднього року (за наявності).
2. Corporate income tax = Дохід, що оподатковується *15%/20%/25%.

1. Оподатковуваний прибуток = Валовий ± Коригування ± Прибуток, що компенсує збитки попереднього року.
2. Corporate income tax = Оподатковуваний прибуток *15%/20%/25%

ПДВ

Податок на додану вартість у КНР сплачується з реалізованих товарів та робіт, але така діяльність як надання послуг, передача нерухомості, НМА, оподатковуються «податком з підприємницької діяльності». На даному етапі розглядається законопроект про ліквідацію другого варіанту, щоб усі платники податків дотримувалися єдиного обчислення ПДВ.

За умовами сьогоднішньої податкової політики існує два типи платників:

1. Малі - це виробники з виручкою менше 500 тис. юанів та торгові компанії з реалізацією менше 800 тис. юанів. Податкова ставка – 3%. Ця категорія підприємців при виплаті суми ПДВ до держбюджету, що не вираховує ПДВ від надходжень, також вони не мають права претендувати на звільнення від його сплати.
2. Звичайні – це коли оподатковуваний дохід перевищує 500 тис. та 800 тис., і в розрахунках мінується вхідний податок на додану вартість. Під ПДВ розуміють – дані інвойсів реалізованої продукції, робіт, митної декларації, документа від нерезидентів з відображеним ПДВ, погоджений з китайським податковим органом. Для звичайних платників застосовують податкову ставку від 3-16%.

Послаблення є в експортних компаній, їх реалізація товарів не оподатковується ПДВ. Також прийнято окрему ставку для проданого замортизованого основного засобу – 2%. Для підприємств, зайнятих у сільському господарстві – 13%.

Прибутковий податок у Китаї для іноземців

Система оподаткування фізичних осіб, які є іноземцями, була змінена у 2018 році. Тому з початку 2019 року нерезиденти розглядаються платниками податків у двох варіантах:

• якщо іноземець працює на території КНР не більше 183 днів на рік, то прибутковий або Income tax береться лише з доходів, які фактично отримані в Китаї;
• у разі, якщо іноземець працює понад 183 днів у році, то оподатковуваний дохід враховується навіть той, який було отримано інших державах.

До основних статей заробітку для іноземців, які підлягають обчисленню Income tax, належать:

1. Заробітну плату, виплачену роботодавцем.
2. Прибуток від лізингу, здачі у найм нерухомості, майна.
3. Сума, одержана з продажу нерухомості.
4. Роялті, дивіденди, доход від цінних паперів.

• від 0 до 3 тисяч юанів щомісячного заробітку – 3%, з відрахуванням – 0;
• від 3 до 12000 – 10%, – 210;
• від 12 до 25000 - 20%, - 1410;
• від 25 до 35000 - 25%, - 2660;
• від 35 до 55000 – 30%, – 4410;
• від 55 до 80000 - 35% - 7160;
• більше 80 000 - 45%, - 15160.

Податок на майно

У Китаї податок на майно ділиться: нерухомість, придбання транспортного засобу, перехід прав. Вони поширюються не тільки на резидентів, але також на інвесторів-нерезидентів та іноземних фізосіб.

Найближчими роками в КНР буде проведено нову податкову реформу щодо зміни розміру ставок на нерухомість. Податковий контроль буде передано територіальним органам – так Уряд планує досягти збалансованості цін на житло між регіонами. У планах, щоби населення невеликих міст платило менше зборів, ніж населення мегаполісів. Але сьогодні, поки що, діє загальноприйнята ставка 1,2% оціночної вартості приміщення. Якщо нерухомість здається, то застосовується 12% до річної суми ренти. У деяких ситуаціях ставку знижують до 4%, але для цього потрібні певні причини.

Збір за придбання транспортного засобу також стосується зобов'язань підприємців. Якщо фірма придбала транспортну техніку, то кожну одиницю має відобразити у бухгалтерському балансі та сплатити суму, що обчислюється за чинними ставками.Для нового транспортного засобу встановлено – 10%, для підтриманого – 0%.

Перехід права власності стосується передачі будівель, приміщень, споруд, земельної ділянки новому власнику, разом з цим вона отримує додаткову податкову базу. Отже, наступник сплачує до бюджету від 3-5% оціночної вартості майна.

Транспортний податок у Китаї

Компанії, індивідуальні підприємці та фізичні особи, які мають комерційну чи пасажирську техніку, зобов'язані щороку сплачувати транспортний податок. До ТЗ входять: автомобілі, автобуси, вантажні авто, морські судна та інше. Обчислення залежить від виду транспорту:

• за пасажирський платять від 60,0 до 320,0 юанів за одиницю;
• за вантажний – від 16,0 до 60,0 юанів/тн;
• судно береться від 1,5 до 5,0 юанів/тн.

ТН для пасажирських та вантажних авто = Кількість ТЗ або нетто-тоннаж × Суму збору за одиницю

Прогресивний податок

Податкова система у Китаї передбачає обчислення прогресивного податку з фізичних осіб, які є резидентами. З урахуванням останніх змін у 2022 році для розрахунку Income tax resident застосовуються ставки від 3-45%.

Крім того, береться до уваги річне стандартне відрахування 60000 юанів або щомісячне від 3500-5000, і відрахування за прогресивною шкалою. Як оборот береться заробітна плата, винагороди, роялті.

• з доходу 0 - 36 000 RMB утримується 3%, мінус 0;
• з 36 001 - 144 000 RMB - 10%, - 2 520;
• з 144 001 - 300 000 RMB - 20%, - 16 920;
• з 300 001 - 420 000 RMB 25%, - 31 920;
• з 420 001 - 660 000 RMB 30%, - 52 920;
• c 660 001 - 960 000 RMB - 35%, - 85 920;
• понад 960 000 RMB - 45% - 181 920.

Якщо річний оклад працівника 140 тис., поріг визволення 60 тис., то розрахунок буде таким:

• оподатковуваний дохід = 140 000 - 60 000 = 80 000,
• до виплати Income tax resident за місяць = ((80 тис. * 10%) - 2520) / 12 = 457 юанів.

Податок на дітей у КНР

Поряд із стандартним оподаткуванням у Китайській Республіці є й інші цікавіші збори, наприклад, податок на дітей, який більше ніде не застосовується. Як відомо, чисельність населення в КНР дуже висока – 1,404 млрд. осіб, раніше влада намагалася її знизити шляхом накладення заборони на другу дитину. Тоді китайським сім'ям дозволялося мати лише одну дитину. Але швидке зростання економіки вплинуло на нове рішення.

З 01 січня 2016 року громадянам Китаю таки дозволили завести другого малюка. Але незважаючи на це, багато китайців вже не поспішають збільшувати склад сім'ї. На що держава вирішила застосувати нові заходи та виправити ситуацію у будь-який спосіб. Вчені з питань демографії вже відправили до спеціальної служби документа на розгляд. У ньому сказано, що громадяни, які не завели до 40 років другу дитину, зобов'язані заплатити спеціальний збір, але через загальне обурення проект відклали до кращих часів. Водночас не знято закону про заборону на третю дитину – деякі порушники виплачують до скарбниці держави штраф $3500.

Інші податки

Китайська Народна Республіка поряд зі своїми адміністративними центрами Гонконгом та Макао є досить багатогранною. На їх територіях розвиваються різні галузі, що само собою розширює оподаткування. На сьогоднішній день числиться шість непрямих податків та одинадцять прямих, безпосередньо пов'язаних із доходами юридичних та фізичних осіб.

До незвичайних зборів у Китаї можна віднести:

Податкові відрахування в Китаї

Згідно з останніми реформами запроваджено додаткові відрахування, які сприяють зниженню оподатковуваного доходу для фізичних осіб. Зміни пов'язані з особистими обставинами громадян та мають індивідуальний характер.

• орендні платежі, то віднімається 800-1000 CNY на місяць;
• іпотечне кредитування, то минутся 12000 CNY на рік;
• на медичне страхування 60 000 CNY на рік;
• витрати на освіту дитини, що вираховується 1000 CNY на місяць;
• підтримує людей похилого віку батьків, то мінус 2000 CNY на місяць.

Також Уряд Китаю частково звільнив фізичних осіб від обчислення Income tax.

• преміальний фонд;
• надбавку до заробітної плати;
• страхові виплати;
• винагороди за особливі нагороди;
• пенсійні виплати;
• соціальні посібники.

Порівняння податків у Китаї та Росії

Порівняно з Китаєм, у Росії ставки здебільшого фіксовані, в азіатській державі навпаки перевага надається прогресуючим, що дуже схоже з європейськими стандартами.

У таблиці порівнюються податкові ставки між Китаєм та Росією:

Наслідки порушення податкового законодавства

Китайське податкове законодавство вважається найсуворішим у світі, тим більше штрафи іноді лише частина покарання. Уряд КНР у жорсткій формі вимагає порядку у всьому та встановлює штрафи не шкодуючи платників податків. Якщо платник податку має заборгованість, то до суми боргу додається штраф у 5-кратному його розмірі. У разі великої заборгованості передбачено судове провадження, що часто призводить до серйозних наслідків.

Податки у Китаї

Китай - країна, що відрізняється високим рівнем розвитку економіки. Уряд провів низку податкових реформ, які допомогли виключити тіньовий бізнес. Податкова система стала збалансованою. Усі китайці регулярно сплачують податки, що надходять до державної скарбниці.

ПДВ у Китаї запровадили нещодавно — у 2016 році. Ним замінили збір на прибуток. Цей крок сприяв економічному зростанню країни.

Система оподаткування у Китаї

Сучасна податкова система Китаю побудована таким чином, щоб країна була відкрита до зовнішнього світу. Це сприяє зростанню національної економіки.

Податкова система в КНР складна: включає велику кількість мит та зборів. Усі їх можна поділити на 5 груп:

1. збори з обігу;
2. прибутковий податок (ПДФО);
3. майнові відрахування;
4. ресурсні збори;
5. податок певну зайнятість.

• юридичні особи (підприємства, підприємства, організації);
• фізичні особи (ФО).

Податки у Китаї сплачують як громадяни КНР, і іноземці.

Збори з обороту становлять основну частку грошових надходжень до скарбниці.

Система оподаткування трирівнева:

1. центральний - митні збори, податки з різних видів діяльності;
2. спільний - різні види ПДВ;
3. місцевий - майновий збір, прибутковий податок з ФО.

Які податки сплачують у Китаї

Сьогодні у країні налічується 25 видів податків.

• на бізнес;
• на прибуток;
• прибутковий;
• споживчий;
• ПДВ;
• на дітей;
• для іноземців;
• інші.

Бізнес-податок у Китаї належить до категорії «обов'язкових». Його сплачують юридичні особи з іноземними інвестиціями. Ставка не фіксована залежить від виду господарської діяльності.

На замітку! Бізнес-податок підлягає сплаті щомісяця. Для підприємств, що займаються транспортною діяльністю, ставка становить 3%.

Організаціям, які надають фінансові послуги, необхідно сплачувати 8% прибутку. Компаніям, що займаються угодами купівлі-продажу нерухомості, бізнес-податок встановлено у розмірі 5%.

Підприємства з іноземним капіталом, які здійснюють діяльність у КНР, сплачують податок на прибуток. Ставка залежить від місця реєстрації юридичної особи: від 10 до 30%. Оплачується 1 разів на рік.

Прибутковий податок призначений для фізичних осіб, які працюють за наймом. Ставку прив'язано до заробітної плати: від 5% до 15%.

Податок на додану вартість стягується з продажу.

Споживчий збір необхідно сплачувати при купівлі продукції, яка потребує ліцензії.

Податок на дітей покликаний знизити народжуваність у країні. Якщо сім'я бажає завести більше двох дітей, то на кожну наступну дитину встановлено збір 3500 доларів США.

Мігранти, які перебувають у КНР понад три місяці, зобов'язані сплачувати податок на іноземців.

Оподаткування в Китаї передбачає сплату інших обов'язкових відрахувань:

• збір із продажу нерухомого майна - від 3% до 5%;
• від реалізації сільськогосподарської продукції;
• за здачу житлового майна в оренду – 12%.

Податки у Китаї для фізичних осіб

Громадяни КНР сплачують такі обов'язкові податки:

ПДФО у Китаї прив'язаний до офіційного доходу.

Прибутковий податок прогресивний

Фізичні особи, які не є підприємцями, зобов'язані сплачувати щомісячний прибутковий податок з офіційного доходу. При цьому громадянин має працювати за наймом. Прибутковий податок у Китаї залежить від величини заробітної плати. Чим вищий дохід, тим більше відрахування.

Є виняток, коли фізична особа звільняється від прибуткового податку — якщо її щомісячна зарплата менша за 4 000 юанів (620 $). В інших випадках ставка залежить від розміру заробітної плати:

• 4500-6000 юанів - до 10%;
• 6 000-9 000 — 15%;
• 9 000-24 000 – 20%;
• 24 000-44 000 — 25%;
• 44 000-64 000 — 30%.

Максимальна ставка 45% за доходу від 100 000 юанів на місяць.

Відрахування на пенсію

У країні створено пенсійну систему накопичувального типу. Формується завдяки щомісячним відрахуванням із заробітної плати. Пенсійні внески робить роботодавець та фізична особа. Перший сплачує 20%; працівник – 8%. Підсумкова ставка складає 28%.

Але отримувати пенсію можуть не всі. Право на соціальні виплати за віком мають люди, які пропрацювали у КНР щонайменше 15 років.

Цікаво! Сьогодні пенсійний вік у Китаї становить 60 років для чоловіків та 55 – для жінок. До 2045 року його планують збільшити до 65 років для обох статей.

Податки у Китаї для бізнесу

Основні податки для бізнесу:

• на прибуток;
• відрахування на дивіденди;
• гербовий збір;
• ПДВ;
• соцстрахування працівників;
• на нерухомість.

Податок з прибутку сплачується компаніями з іноземним капіталом щорічно до 31 травня за попередній звітний період. Ставка - 25%. Для малорентабельних підприємств податку можуть знизити до 15%. Термін сплати змінюється на розсуд податкових органів.

Відрахування з дивідендів оплачуються при їх отриманні та виведенні. Ставка – 20%.

Гербовий збір вноситься продавцем (дарувальником) акцій. Ставка – 0,03%. Сплачується 1 разів на рік.

Прибутковий податок у Китаї для іноземців

Не всі мігранти повинні сплачувати податки у Китаї. Фізична особа буде визнана платником податків, якщо перебуває у КНР понад 90 днів.

Якщо ФО є громадянином держави, з якою Китай уклав угоду про подвійне оподаткування, і він проживає в КНР менше 180 днів на рік, то зобов'язання сплачувати китайські податки у нього немає. В інших випадках іноземець повинен відраховувати податок. Якщо він перебуває на території Китаю більше 1 року, але менше 5 років, то має сплачувати ПДФО, пропорційно до заробітної плати.

При знаходженні мігранта в КНР понад 5 років, він зобов'язаний сплачувати прибутковий податок, відрахування із загального прибутку, якщо він надходить із території іншої держави.

Розмір ПДВ у Китаї

З початку 2022 року ставка податку на додану вартість у КНР становить 13%. Порівняно з 2019 роком зменшилась на 3%. Це державний податок, тому стягується органами державному рівні; надходить до центрального бюджету.

Є у КНР певні групи товарів, які звільнені від ПДВ:

• продукція сільськогосподарського призначення;
• контрацептиви;
• антикварні товари;
• обладнання, що використовується у наукових дослідженнях;
• закордонні товари для інвалідів

ПДВ розраховується таким чином: кількість проданої продукції множать на ставку і від отриманого результату забирають вхідний податок.

У 2022 році застосовується 4 ставки ПДВ:

1. 13% - загальнодержавний збір;
2. 9% сплачують організації, що займаються перевезенням вантажів;
3. 6% - для фірм, які надають логістичні, консалтингові послуги.

Податком на додану вартість не оподатковується експортна продукція.

Повернення ПДВ у Китаї під час експорту здійснює експортер (китайська юридична особа), який виробив продукцію на внутрішньому ринку та при вивезенні оформив митну декларацію.

При експорті товару в Росію одна з умов повернення ПДВ — пред'явлення чека на продукцію із зазначеним митом, що підтверджує, що покупка здійснювалась у КНР.

На замітку! При здійсненні торгівлі всередині КНР ставка ПДВ становитиме 13%.

Є пільгові ставки для юридичних із малим оборотом коштів (менше 500 000 юанів на рік); ПДВ розраховуватиметься за ставкою 3%.

На всі товари, що ввозяться до Китаю, нараховується ПДВ. Якщо продукцію згодом буде перероблено, то сплачене мито можна повернути.

Якщо при імпорті продукції з Китаю ПДВ включено у вартість, його можна буде повернути.

Терміни сплати ПДВ у Китаї різні:

Більшість платників податків сплачують ПДВ щомісяця до 15 числа періоду, наступного за місяцем здійснення оподатковуваної операції. Для юридичних з малим грошовим оборотом встановлено термін сплати ПДВ — щокварталу до 15 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Порушення податкового законодавства - наслідки

Фізичні та юридичні особи намагаються не порушувати податкових вимог та строків сплати мит. За порушення податкового законодавства застосовуються високі штрафи – неоплачений збір зростає у 5 разів.

Окрім підвищеної ставки, податкові органи можуть:

• позбавити юридичну особу ліцензії;
• заарештувати кошти на банківських рахунках.

Якщо іноземець не впевнений, що має повну інформацію про особливості китайського оподаткування, йому рекомендується звернутися до податкової інспекції за консультацією.