Зміна оподаткування – перехід із ОСНО на УСН до 1С 8.3

Зміна режиму оподаткування тепер набирає обертів через складність роботи на ОСНО. Велика розширена декларація здається з ПДВ, і контроль стає жорсткішим. Багато хто думає, як перейти на УСН. Вивчимо зміну оподаткування під час переходу з ОСНО на УСН до 1С 8.3

Порівняння режимів оподаткування 1С 8.3

Інформаційна база 1С 8.3 вміє вважати податкове навантаження у розрізі систем оподаткування: ОСНО, УСН (6%) та УСН (15%).

У конфігурації 1С 8.3 Бухгалтерія підприємства 3.0, де підтримується інтерфейс «Таксі», реалізовано сервіс «Порівняння режимів оподаткування» у розділі «Керівнику»:

У цьому сервісі можна використовувати як плановані, і фактичні дані по поточного року. Наприклад, якщо є дані за попередній рік, можна використовувати кнопку «Заповнити автоматично» і подивитися на податкове навантаження. У нашому прикладі найменше податкове навантаження за попередній рік при УСН 6%, де сума податків становить менше, ніж за інших режимів:

Якщо плануються якісь показники, і вони відрізнятимуться наступного року, їх можна запровадити і відповідне податкове навантаження в 1С 8.3 буде пораховано:

Даний розрахунок не є точним, але дає загальну картину, який режим є вигідним і користувач 1С 8.3 може швидко порівняти режими оподаткування. Слід врахувати, що й клієнти організації переважно працюють із ПДВ, то найімовірніше не вдасться перейти на «спрощенку».

Повідомлення про перехід на УСН до 1С 8.3

Для переходу з ОСНО на ССП необхідно здати Повідомлення про перехід на ССП в ІФНС.Лише у разі подання Повідомлення про перехід на УСН до ІФНС, організація чи ІП можуть застосувати «спрощенку».

Заповнення та друк повідомлень про перехід на УСН автоматизовано в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0. вибираємо розділ «Звіти» – «Регламентовані звіти» або «Сповіщення, повідомлення та заяви»:

За гіперпосиланням «Сповіщення» створюється документ:

У документі «Повідомлення про перехід на ССП» відображається:

• з якого року буде перехід на УСН;
• об'єкт оподаткування: «доходи» чи «доходи, зменшені у сумі витрат»;
• скільки отримано доходів за 9 місяців (наприклад, за 2015 сума доходу повинна бути до 51.615 млн. рублів);
• залишкова вартість ОС;
• контактна інформація:

Заповнене повідомлення передається до ІФНС і після цього вважатиметься, що організація чи ІП на «спрощенці».

Помічник переходу на УСН в 1С 8.3

Після переходу з ОСНО на УСНО в обліку відбудуться зміни, необхідно зробити відновлення ПДВ тощо. Щоб не було проблем із програмою 1С Бухгалтерія 3.0 (8.3), потрібно ввести у параметрах Облікової політики, що застосовується УСН:

Після цього в 1С 8.3 у розділі «Операції» з'явиться «Помічник переходу на УСН»:

У 1С 8.3 можна запустити даний Помічник на перехід УСН, де відображається статус необхідних операцій після переходу на УСН:

• або виконано,
• або рекомендується виконати повторно,
• або поточна до виконання:

Якщо нічого не буде зроблено в 1С 8.3 після переходу на ССП, виникнуть великі проблеми з програмою 1С 8.3. Тому потрібно використовувати «Помічник із переходу на УСН», а потім все перевірити.

Зміна об'єкта оподаткування при УСН 1С 8.3

Припустимо, організація чи ІП при УСН ухвалили рішення про зміну об'єкта оподаткування.Наприклад, раніше застосовувалася система оподаткування "Доходи мінус витрати", а вирішено перейти на "Доходи". Для цього потрібно здати до ІФНС «Сповістка про зміну об'єкта оподаткування з «Доходів» на «Доходи мінус витрати» або навпаки.

Протягом року «спрощенці» не можуть міняти об'єкт оподаткування. Змінити об'єкт оподаткування можна лише щорічно.

У 1С 8.3 вибираємо розділ "Звіти" - "Регламентовані звіти" або "Сповіщення, повідомлення та заяви". За гіперпосиланням «Сообщения» створюємо документ «Зміна параметрів УСН»:

У 1С 8.3 формується друкована форма «Повідомлення про зміну об'єкта оподаткування (форма №26.2-6)» для подання до ІФНС:

Єдина (спрощена) декларація

Розглянемо, як подати за спрощеною формою звітність, щоб не подавати весь комплект документів, тобто, як подати «нульову» звітність при УСН. Єдина (спрощена) декларація подається, коли є організації з «нульовою» звітністю.

Здавати Єдину (спрощену) декларацію мають право:

• платники податків, які не здійснювали рух коштів. Наприклад, якщо було сплачено податок, припустимо податок на майно, або сплачено комісію банку то, відповідно, вже з'являється рух коштів.
• платники податків, які не мають об'єктів оподаткування за вказаними у декларації податками.

Єдина спрощена декларація замінює подання декларацій з таких податків: ПДВ, податку з прибутку, податку при УСН.

При цьому не включаються до Єдиної спрощеної декларації:

• Звітність із страхових внесків, оскільки це не податки, а внески. Тому там відображаються нульові показники, якщо говорити про нульову декларацію.
• Декларації з транспортного податку, із земельного податку та податку на майно подаються у разі, якщо є об'єкт оподаткування. Якщо немає об'єкта оподаткування, тоді нульова декларація з цих податків не подається до ФНП.

Єдина спрощена декларація подається до ІФНС у такому вигляді:

• Обов'язково в електронному вигляді (п. 3 ст. 80 НК РФ), якщо середньооблікова чисельність працівників за попередній рік понад 100 осіб, і новостворені або реорганізовані організації, чисельність яких перевищує 100 осіб.
• У паперовому вигляді – всі інші організації.

"Нульова" звітність при УСН в 1С 8.3

У 1С 8.3 Єдина спрощена декларація формується у розділі Звіти – підрозділ 1С – Регламентовані звіти – звіт Єдина (спрощена) податкова декларація:

По рядку 010 Єдиної (спрощеної) декларації в 1С 8.3 автоматично зазначаються податки: ПДВ, податок на прибуток, податок при УСН:

Якщо організація подала Єдину (спрощену) декларацію, а після її подання виявила факт не відображення або неповноти відображення відомостей та інших помилок, внаслідок яких занижено суму податку, то подаються Уточнені декларації в тій первинній формі, в якій мають бути.

Більш детально перехід на інший режим оподаткування в 1С 8.3, перехід з ОСНО на УСН (Помічник), особливості суміщення в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 УСН та ЕНВД вивчені на майстер-класіСПРОЩЕННЯ - Всі зміни та Облік в 1С:8. Теорія та Практика»:

• Теорія «9 Колів Спрощенки. Усі зміни 2016 р.» Лектор - Клімова М.А. Докладніше >>
• Практика «УСН — особливості та помилки обліку в 1С:8» Лектор — Шерст О.В.Докладніше >>

Як перейти на спрощену систему оподаткування 1С?

При намірі перейти із загальної системи оподаткування на спрощену підприємству потрібно не лише вирішити питання з повідомленням податкових органів, а й перевести всі бізнес-процеси та облік на нові «рейки». Якщо ви раніше вирішили купити 1С Управління виробничим підприємством або користувалися 1С: Бухгалтерія, то необов'язково відмовлятися від цих продуктів. Програмне забезпечення від 1С дозволяє здійснити перехід на УСН без зайвих формальностей та турбот.

Помічник для переходу на «спрощенку»

У програмі 1С: Бухгалтерія існує можливість взагалі скористатися інтерактивними підказками та готовою покроковою інструкцією, щоб перевести організацію на ведення спрощеного податкового обліку.

Усі ці операції перебувають у певному послідовному списку Помічника з переходу на УСН.

Дії при переході на УСН:

• Підготовчий етап. Операції, що проводяться до переходу на «спрощенку» - аналіз залишків з авансів та повернення ПДВ із них з необхідним вирахуванням, закриття місяця з подальшим відновленням ПДВ.
• Залишки ПДВ з авансів покупців

• Операції в період переходу на УСН або в перший квартал після переходу організації на іншу систему оподаткування – додавання в доходи авансів від покупців, введення початкових залишків, а потім – закриття всіх регістрів, які не будуть використовуватися при веденні обліку за «спрощенкою».
  • Включення авансів клієнтів до складу доходів
  • Списання залишків на рахунках податкового обліку, які не застосовуються під час «спрощення»

  Даний сервіс допомоги дозволить безпомилково вжити всіх необхідних заходів, щоб без втрат даних змінити облікову політику компанії та скоригувати програмне забезпечення для переходу на ССП.

  Після завершення всіх цих операцій у 1С: Бухгалтерії можна без проблем вести облік організації, що працює за спрощеною системою оподаткування. Для цього не потрібно купувати спеціальну конфігурацію 1С Спрощенка, а досить тимчасово позбавитися всіх непотрібних функцій і регістрів. Проте такий перехід на спрощене ведення обліку без зайвих витрат дозволить згодом повернутися знову на загальну систему оподаткування або зовсім перейти на інший спеціальний режим.

  • Усі статті 125
  • 1С:Документообіг 10
  • Інтеграція з маркетплейсами 25
  • Підвищення ефективності малого та середнього бізнесу за 2 тижні? Легко! 2
  • Корисні статті про 1С:Підприємство 82
  • Роздільний облік для оборонного замовлення 9
  • Усі статті 125
  • 1С:Документообіг 10
  • Інтеграція з маркетплейсами 25
  • Підвищення ефективності малого та середнього бізнесу за 2 тижні? Легко! 2
  • Корисні статті про 1С:Підприємство 82
  • Роздільний облік для оборонного замовлення 9

  Помічник із переходу на УСН в «1С:Бухгалтерії 8»

  Організації, які використовують загальну систему оподаткування, можуть з початку 2014 року перейти на спрощену систему оподаткування. При переході потрібно виконати низку облікових операцій та підготувати інформаційну базу для податкового обліку з податку, що сплачується у зв'язку із застосуванням УСН. Організаціям, які ведуть облік у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0), рекомендується для цього скористатися «Помічником із переходу на УСН». Про те, які облікові та технологічні операції при переході на ССП потрібно виконати, і як це зробити, використовуючи «Помічник», розповідає професор С.А. Харитонів.

  Зміст

  Умови та порядок переходу на УСН

  Організації, які застосовують загальну систему оподаткування (ОСНО), можуть з початку 2014 року перейти на спрощену систему оподаткування (УСН).

  Організації, що діють, можуть перейти на УСН з 1 січня 2014 року при виконанні наступних умов:

  • дана організація має право застосовувати УСН (не включено до переліку, встановленого пунктом 3 статті 346.12 НК РФ);
  • доходи організації за 9 місяців 2013 року, визначені відповідно до пункту 1 статті 248 НК РФ (без урахування ПДВ), не перевищують 45 млн руб. (П. 2 ст. 346.12 НК РФ);
  • повідомлення про перехід на УСН подано не пізніше 31 грудня 2013 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ в ред. Федерального закону від 25.06.2012 № 94-ФЗ);
  • організація вже раніше застосовувала УСН, але з переходу загальний режим оподаткування минуло понад рік (п. 7 ст. 346.13 НК РФ).

  Детальніше про умови застосування УСН читайте у розділі ІС ІТС «Податки та внески», у довіднику «Спрощена система оподаткування» - http://its.1c.ru/ db/taxusn#content:52:1

  Якщо організація для ведення обліку до переходу на УСН застосовувала програму «1С:Бухгалтерія 8» (ред. 3.0), вона може продовжити її застосовувати і після переходу на УСН.

  І тому досить відбити у програмі певні облікові операції, пов'язані з переходом на спрощену систему оподаткування, і навіть виконати ряд дій технологічного характеру.

  Облікові операції, які необхідно відобразити у «1С:Бухгалтерії 8» (ред. 3.0) у зв'язку з переходом на УСН, представлені у таблиці 1.

  Прийняття до відрахування ПДВ з авансів покупців

  На дату, що передує переходу на ССП, потрібно прийняти до відрахування ПДВ з непогашених авансів, отриманих від покупців. Вирахування має бути підтверджено документами про повернення сум ПДВ покупцям.

  Регламентні операції закриття місяця, що впливають на залишкову вартість активів

  Для визначення ПДВ, що підлягає відновленню у зв'язку з переходом на УСН, потрібно виконати регламентні операції, що впливають на залишкову вартість активів, - нарахувати амортизацію за необоротними активами, списати витрати майбутніх періодів, що належать до поточного періоду, скоригувати вартість залишків товарно-матеріальних цінностей, що враховуються «за середньою вартістю» визначити залишок транспортних витрат на залишок товарів.

  Відновлення ПДВ, раніше прийнятого до вирахування

  На дату, що передує переходу на УСН, потрібно відновити ПДВ за активами, вартість яких ще не врахована у витратах з податку на прибуток організацій (за майном, що амортизується, матеріально-виробничих запасів, витрат майбутніх періодів, транспортних витрат). Відновлений ПДВ враховується у складі інших витрат.

  Введення залишків за перехідними витратами

  Потрібно відобразити у податковому обліку при УСН залишки за витратами, які можна буде визнати після переходу на УСН, а також залишки за неоплаченими витратами, які вже визнані з метою оподаткування прибутку (для того, щоб вони не були визнані повторно при їх оплаті в період застосування УСН).

  Включення до доходів для цілей УСН залишків авансів покупців

  Залишки авансів покупців, не визнаних доходами у період застосування загальної системи оподаткування, потрібно включити до складу доходів для цілей УСН у перший звітний період застосування спрощеної системи оподаткування.

  Також потрібно виконати такі дії технологічного характеру:

  • списати залишки даних податкового обліку з податку на прибуток організацій;
  • списати залишки з регістрів накопичення, які для обліку при УСН не використовуються;
  • привести у відповідність партійний облік залишків запасів у регістрі Витрати при УСН та на рахунках бухгалтерського обліку запасів.

  Форма «Помічник із переходу на УСН»

  У програмі «1С:Бухгалтерія 8» (ред. 3.0) для виконання зазначених облікових операцій та дій технологічного характеру рекомендується використовувати Помічник із переходу на УСН.

  Форма Помічника відкривається за командою Помічник із переходу на УСН розділу Довідники та налаштування обліку (Рис. 1).

  Перед тим як виконувати наведені на формі операції, необхідно в регістр Облікова політика запровадити новий запис, у якому вказати, що організація з 1 січня 2014 року застосовує спрощену систему оподаткування. У формі запису потрібно також зазначити дату переходу на УСН (01.01.2014) та об'єкт оподаткування («Доходи» або «Доходи мінус витрати»).

  Виконання операцій під час переходу на УСН

  Операції, які потрібно виконати під час переходу на УСН, поділяються на підготовчі та операції переходу.

  До підготовчих операцій належать:

  • відображення розрахунків за сумами ПДВ, що належать до залишків авансів покупців;
  • відновлення ПДВ, раніше прийнятого до вирахування.

  Підготовчі операції виконуються перед переходом застосування спрощеної системи оподаткування.

  До операцій переходу відносяться:

  • включення авансів покупців до складу доходів;
  • введення початкових залишків для УСН;
  • списання залишків податкового обліку з податку на прибуток та з регістрів, які не використовуються при УСН.

  Операції переходу виконуються на момент переходу чи першому кварталі застосування УСН.

  На формі Помічника операції виведені у вигляді гіперпосилань та розташовані у порядку виконання (рис. 2). Для кожної операції відображається поточний статус виконання.Пояснення до статусів наведено у нижній частині форми.

  Розглянемо, як виконується кожна операція.

  Відображення залишків ПДВ за авансами покупців

  Організації, які застосовують спрощену систему оподаткування, не визнаються платником податків із ПДВ. У зв'язку з цим перед переходом на УСН необхідно проаналізувати інформацію про залишки авансів покупців і сум ПДВ, що відносяться до них, і прийняти рішення про подальші дії.

  Для отримання необхідної інформації призначено спеціальний звіт Залишки ПДВ з авансів покупців (Рис. 3).

  У звіті щодо кожного покупця, договору та документа розрахунків наводиться сума залишку авансу за даними обліку на рахунках 62.02 «Розрахунки з авансів отриманих», 62.22 «Розрахунки з авансів отриманих (у валюті)», 62.32 «Розрахунки з авансів отриманих (у. .)» та сума ПДВ, що відноситься до цього авансу за даними обліку на рахунку 76.АВ «ПДВ з авансів та передоплат».

  Звіт формується станом на 31 грудня року, що передує переходу на спрощену систему оподаткування.

  Результатом аналізу є рішення організації у тому, як перехід на УСН буде враховано у розрахунках із покупцем за сумою авансу. Можливі варіанти:

  • повернути покупцю ПДВ, що належить до залишку авансу;
  • повернути покупцю залишок авансу повністю;
  • виконати зобов'язання за договором до дати переходу на ССП.

  Якщо прийнято узгоджене з покупцем рішення про повернення ПДВ з залишку авансу або повернення залишку авансу цілком, то при перерахуванні сум, що повертаються, до програми вводиться документ Списання з розрахункового рахунку з виглядом операції Повернення покупцю.

  До списку документів Списання з розрахункового рахунку можна перейти із форми Помічника за командою Відкрити список документів для операції Повернення ПДВ покупцям.

  При поверненні покупцю лише суми ПДВ з авансу у формі документа Списання з розрахункового рахунку у полі Сума ПДВ вручну вказується те саме значення, що й у полі Сума платежу.

  При поверненні покупцю залишку авансу повністю значення у полі Сума ПДВ підраховується автоматично виходячи з Суми платежу і Ставки ПДВ.

  Після того, як в обліку будуть відображені всі повернення покупцям, операцію необхідно позначити як виконану (командою Повернення ПДВ покупцям -> Відзначити як виконану).

  Після завершення операції відображення повернення ПДВ покупцям Помічник пропонує виконати операцію відображення відрахування ПДВ, повернутих покупцям.

  Для відображення вирахування ПДВ з авансу до програми по кожній повернені сумі податку вручну вводиться документ Відображення ПДВ до відрахування.

  До списку документів Відображення ПДВ до відрахування можна перейти із форми Помічника за командою Відкрити список документів для операції Відображення відрахування ПДВ з авансу.

  Документ Відображення ПДВ до відрахування заповнюється з урахуванням таких особливостей.

  У шапці документа обов'язково мають бути встановлені прапори:

  - використовувати як запис книги покупок;

  - використовувати документ розрахунків як рахунок-фактуру.

  Як документ розрахунків необхідно вказати рахунок-фактуру на аванс, яким було нараховано ПДВ за отриманим авансом.

  Табличну частину після вибору документа розрахунків можна заповнити автоматично (за даними розрахункового документа). Якщо сума повернутого податку менша за ту, що зазначена в документі розрахунків (наприклад, якщо вже мали місце відвантаження під отриманий аванс), то потрібно вручну скоригувати суми в полях Сума з ПДВ і Сума ПДВ. У полі Подія Необхідно вказати «Пред'явлено ПДВ до відрахування».

  Табличну частину Документи оплати заповнювати не потрібно.

  Після того, як в обліку будуть відображені всі відрахування ПДВ з авансів, операцію необхідно помітити як виконану (командою Відображення відрахування ПДВ з авансу -> Відзначити як виконану).

  Для спрощення обліку документи Відображення ПДВ до відрахування рекомендується вводити з датою повернення покупцю. При цьому не обов'язково чекати, коли буде повністю виконано попередню операцію відображення повернення ПДВ покупцю. Можливий такий сценарій: вводиться документ Списання з розрахункового рахунку і відразу за ним документ Відображення ПДВ до відрахування. Коли буде введено документ списання на останнє повернення ПДВ і документ відображення ПДВ, що відноситься до нього, до відрахування, обидві операції позначаються як виконані.

  Відновлення ПДВ, раніше прийнятого до вирахування

  При переході на УСН організація повинна відновити ПДВ за активами, вартість яких ще не врахована у витратах з податку на прибуток організацій (за майном, що амортизується, матеріально-виробничим запасам, витратам майбутніх періодів та ін.).

  Для визначення суми ПДВ, що підлягає відновленню, Помічник пропонує виконати регламентні операції Закриття місяця, які впливають залишкову вартість активів, якими потрібно відновити ПДВ.

  Звертаємо увагу, що виконати ці операції можна лише після того, як в обліку будуть відображені усі господарські операції із запасами на поточний рік. В іншому випадку, виконані операції згодом можуть виявитися неактуальними, і їх доведеться виконувати наново.

  При виклик операції на виконання (подвійним клацанням на її найменуванні) відкривається форма Закриття місяця за останній місяць перед переходом на УСН у спеціальному режимі Підготовка до відновлення ПДВ (Рис. 4).

  У формі наводиться перелік лише тих регламентних операцій першої групи, які необхідно виконати під час підготовки до відновлення ПДВ у зв'язку з переходом на УСН. Для виконання операцій необхідно натиснути кнопку Виконати закриття місяця.

  За регламентними операціями закриття місяця другої, третьої та четвертої групи видається повідомлення, що їх для підготовки до відновлення ПДВ виконувати не потрібно. Однак це не означає, що регламентні операції, що входять до зазначених груп, взагалі не потрібно виконувати. Вони виконуються у звичайному порядку, тобто при роботі з формою Закриття місяця через розділ Облік, податки, звітність.

  Після виконання необхідних регламентних операцій закриття місяця Помічник пропонує відобразити відновлення ПДВ щодо залишків активів.

  При введенні команди Виконати операцію для операції Відновлення ПДВ автоматично створюється та заповнюється документ Відновлення ПДВ. Дата документа – останній день року, що передує початку застосування УСН. З метою підготовки до переходу на УСН до функціоналу документа Відновлення ПДВ додано заповнення за залишками активів та розрахунок сум відновлюваного ПДВ, можливість списати відновлений ПДВ одразу на витрати та формування друкованої форми. Подивитися (і якщо потрібно – відредагувати) сформований документ можна за командою Відкрити сформований документ для операції Відновлення ПДВ.

  Під час проведення документа Відновлення ПДВ по кожному рядку табличної частини ПДВ до відновлення програма вводить у регістр бухгалтерії дві проводки на суму ПДВ до відновлення:

  • по дебету рахунку, вказаного в колонці Рахунок обліку ПДВ на закладці ПДВ до відновлення, та кредиту рахунку 68.02 «Податок на додану вартість»;
  • за дебетом рахунку 91.02 за визначеною статтею інших доходів та витрат «Списання ПДВ на інші витрати при переході на УСН» та кредитом рахунку обліку ПДВ.

  Роздрукувати сформований документ можна за кнопкою Відновлення ПДВ у самому документі або за командою Роздрукувати сформований документ для операції Відновлення ПДВ.

  За окремими видами цінностей (основні засоби, нематеріальні активи, інші необоротні активи) у документі Відновлення ПДВ проставляється ознака Немає даних про рахунок-фактуру і наводиться сума ПДВ до відновлення за видом цінності загалом. У друкованій формі документа для таких цінностей у графі Рахунок-фактура програма вказує реквізити документа Відновлення ПДВ (Рис. 5).

  Включення авансів покупців до складу доходів

  Операція включення авансів покупців до складу доходів (як і наступні операції другої групи) виконується після того, як у програмі будуть відображені всі операції (включаючи реформацію балансу) за минулий рік.

  При введенні команди Виконати операцію для операції Включення авансів покупців до складу доходів програма автоматично створює документ Запис книги обліку доходів та витрат (УСН).

  Дата документа – перше січня року початку застосування УСН.

  Програма вводить у документ єдиний рядок на закладці I. Доходи та витрати. У ній вона у графі Доходи, що враховуються при розрахунку ЄП проставляє загальну суму залишку за авансами покупців на дату переходу на УСН за даними на рахунках 62.02, 62.22, 62.32.

  Подивитися (і якщо потрібно – відредагувати) сформований документ можна за командою Відкрити сформований документ для операції Включення авансів покупців до складу доходів.

  Введення початкових залишків для УСН

  Якщо об'єктом оподаткування є «доходи мінус витрати», після виконання операції включення авансів покупців до складу доходів Помічник пропонує запровадити початкові залишки для цілей УСН. При об'єкті оподаткування "Доходи" ця операція на форму Помічника не виводиться.

  За виконання операції програма «1С:Бухгалтерія 8» (ред. 3.0) автоматично створює документи Введення початкових залишків із податкового обліку УСН за відповідними розділами обліку.

  Документи запроваджуються з останньою датою року, що передує переходу на УСН.

  Подивитися (і якщо потрібно – відредагувати) сформовані документи можна за командою Відкрити список сформованих документів для операції Введення початкових залишків для УСН.

  Документи Введення початкових залишків формуються за такими розділами обліку (якщо на дату переходу на відповідних рахунках є залишки, які необхідно врахувати з метою УСН):

  • «Основні кошти та дохідні вкладення (рахунки 01, 02, 03, 010)»;
  • «Нематеріальні активи та витрати на НДДКР (рахунки 04, 05)»;
  • "Матеріали (рахунок 10)";
  • «Товари та торгова націнка (рахунки 41, 42)»;
  • "Товари відвантажені (рахунок 45)";
  • «Розрахунки з податків та зборів (рахунки 68, 69)»;
  • «Розрахунки з персоналом з праці та депонентам (рахунки 70, 76)»;
  • "Розрахунки з підзвітними особами (рахунок 71)";
  • «Витрати майбутніх періодів (рахунки 97, 76.01.2, 76.01.9)»;
  • «Інші витрати податкового обліку УСН та ІП (у частині додаткових витрат на придбання ТМЦ)».

  У розділі «Основні кошти та дохідні вкладення (рахунки 01, 02, 03, 010)» документ вводить відомості про основні засоби в регістр Початкові відомості ОС (податок. облік УСН).

  У розділі «Нематеріальні активи та витрати на НДДКР (рахунки 04, 05)» документ вводить відомості про нематеріальні активи та витрати на НДДКР у регістр Початкова інформація НМА (податок. облік УСН).

  За розділами «Розрахунки з податків і зборів (рахунки 68, 69)», «Розрахунки з персоналом з праці та депонентам (рахунки 70, 76)» і «Розрахунки з підзвітними особами (рахунок 71)» у документі фіксуються залишки за розрахунками.

  За рештою розділів документ вводить відомості про залишки неврахованих з податку на прибуток витрат у регістр Витрати по УСН.

  Для цілей ССП аналітичний облік запасів у програмі потрібно вести в розрізі кожної партії. Для виконання цієї вимоги у налаштуваннях параметрів обліку має бути встановлений прапор обліку запасів По партіям (документам надходження) (Рис. 6).

  Якщо до переходу на ССП організація не вела аналітичний облік запасів у розрізі партій, то його потрібно включити. В цьому випадку при виконанні операції Введення початкових залишків для УСН програма додатково створює документ Операція (БО та НУ) для приведення у відповідність партійного обліку залишків запасів у регістрі Витрати при УСН та на рахунках бухгалтерського обліку шляхом заповнення аналітики щодо субконто «Партії» (рис. 7).

  Списання залишків НУ та з регістрів, що не використовуються при УСН.

  Останньою операцією переходу на ССП є списання залишків податкового обліку (НУ) з регістра бухгалтерії, а також залишків з регістрів, які не використовуються при ССП.

  Операція є службовою. При її виконанні запускається процедура, яка аналізує на дату переходу на УСН залишки ресурсів НУ, ПР та ВР на рахунках бухгалтерського обліку, а також залишки по регістрам накопичення, які не використовуються при УСН. За отриманими даними формуються документи Операція (БО та НУ), які заповнюються таким чином, щоб вивести вказані залишки «в нуль». Дата документів – перше січня року початку застосування УСН.

  Подивитися (і якщо потрібно – відредагувати) сформовані у програмі документи можна за командою Відкрити список сформованих документів для операції Списання залишків НУ та невикористовуваних регістрів.

  У бухгалтерському обліку залишки списуються записами до кореспонденції з допоміжним рахунком «000» (рис. 8).

  З регістрів накопичення, які не використовуються при УСН, залишки списуються прибутковими записами «сторно» (з негативними сумами покупок та ПДВ) (рис. 9).