Податковий вирахування під час продажу земельної ділянки

Податковий вирахування при продажу земельної ділянки – це реальний спосіб знизити ПДФО із суми оплати за ділянку (а в деяких випадках зовсім уникнути її сплати).

Податковий вирахування під час продажу земельної ділянки

Продаючи дороге майно, перш за все, звичайно - нерухоме, потрібно бути готовим до того, що на виручені від угоди кошти буде нараховано податок на доходи фізичних осіб (далі – ПДФО). Його розмір залежить від цілого ряду факторів і може змінюватись від 0 до 0 30%.

До факторів, що визначають розмір податку, належать:

• як давно ви володіли майном, що продається;
• скільки воно коштує зараз;
• скільки ви витратили на його придбання;
• чи мешкаєте більшу частину часу в нашій країні чи за її межами;
• і навіть склад вашої родини.

Важливо! Спроби занизити суму нерухомості, що продається в договорі, не допоможуть знизити податок.

Якщо в договорі про продаж ділянки ціна буде нижчою за кадастрову вартість, то розрахунок податку буде провадитися не від суми, яку ви покажете в договорі, а від кадастрової ціни, помноженої на коефіцієнт 0,7.

Замість спотворення відомостей про фактичний дохід, рекомендуємо скористатися законним способом зменшити податковий тягар.По суті відрахування – це передбачене законом зменшення суми отриманого доходу, з якої обчислюється податок.

Що являє собою майновий вирахування під час продажу земельної ділянки

Коли земельна ділянка Вам належить вже понад 5 років, при її продажу жодне відрахування Вам і не знадобиться. Продавців, які володіли ділянкою понад 5 років, ПК ФР звільняє від ПДФО автоматично.

Є ряд та інших випадків (докладніше розберемо їх у наступних розділах статті), коли ставка ПДФО так само дорівнюватиме 0. Якщо ж ділянку ви придбали нещодавно і немає інших підстав для звільнення від оподаткування, то необхідно застосовувати відрахування.

Як випливає із самого слова «відрахування» – це безпосередньо «віднімання» із суми отриманих від продажу ділянки коштів перед тим, як застосувати до них ставку податку. Тим самим відбувається зменшення фінансового базису, з якого береться ПДФО.

Що саме підлягає віднімання дивимося у ст. 220 таки Податкового кодексу РФ (далі – НК РФ). З бази оподаткування віднімаються отримані вами доходи від продажу земельної ділянки та іншої житлової нерухомості, але тільки в межах 1 мільйона рублів.

Чи може пенсіонер отримати відрахування під час продажу земельної ділянки, якщо не має доходів і не платить щомісяця ПДФО, читайте у системі КонсультантПлюс. Безкоштовно прочитати консультацію ви зможете, якщо підключите доступ до пробної версії КонсультантПлюс за посиланням.

Як не сплачувати податок під час продажу земельної ділянки

Ви не сплатите податок зовсім і вам не знадобляться жодні відрахування, якщо:

1. У володінні земельна ділянка була понад 5 років до її продажу (офіційна назва цього періоду – мінімальний граничний термін володіння).

Найчастіше питання - як вважати граничний термін володіння? За загальним правилом – з дати реєстрації права власності на нерухомість. Але, якщо об'єкт купувався за договором пайової участі у будівництві (ДДУ), то термін слід вважати з дати повної оплати вартості. При цьому не береться до уваги доплата, пов'язана, наприклад, зі збільшенням площі об'єкта.

2. У володінні ділянка була 3 роки (скорочений мінімальний граничний термін володіння), якщо вона дісталася:

• у порядку приватизації;
• у спадок або дар від близького родича або члена сім'ї;
• за договором довічного утримання з утриманням (договором ренти);
• якщо разом із ділянкою ви продали та розміщений на ньому житловий будинок (частина будинку) і при цьому це було ваше єдине житло. Тобто ні у вас, ні у вашого чоловіка не було більше у власності жодних інших житлових приміщень. Тут, однак, не враховується житло, яке ви придбали менш ніж за 3 місяці перед продажем будинку з ділянкою.

Важливо! НК РФ надав суб'єктам Федерації право знижувати МПСВ і ряд регіонів це вже зробили з певними умовами.

3. Вами продано ділянку разом із житловим будинком (частиною будинку), незалежно від того скільки років він був у власності, але при цьому:

• ви – сім'я з двома та більше неповнолітніми дітьми (а якщо діти навчаються очно, то до досягнення ними 24 років);
• до 30 квітня наступного за продажем року ви (або члени вашої родини) придбали нове житло або сплатили його вартість за договором пайового будівництва.
• Ваше нове житло більше за площею чи кадастровою оцінкою проданого майна;
• кадастрова вартість проданого майна трохи більше 50 млн рублів;
• вам або членам сім'ї не належало більше 50% іншого житлового приміщення із загальною площею, що перевищує загальну площу новопридбаного приміщення.

Звертаємо увагу на те, що це правило застосовується, починаючи з 2021 року та працює лише за наявності всіх перерахованих умов разом узятих.

У яких регіонах знижено мінімальний термін володіння землею для звільнення від ПДФО під час продажу - таблиця

Куплені за материнський капітал за таких умов:

1) частки у праві власності на житлове приміщення визначено за згодою при використанні коштів (частини коштів) материнського капіталу;

2) до визначення часток у праві власності на житлове приміщення за згодою житло належало одержувачу маткапіталу (його дружину) не менше 5 років.

Якщо жоден з перерахованих вище варіантів не підходить під вашу ситуацію, потрібно скористатися майновим відрахуванням. Як це зробити читайте у наступному розділі статті.

Як застосовується податкове вирахування 1 000 000 під час продажу земельної ділянки

Можна зменшити базу оподаткування (ту суму, з якої обчислюється податок), на суму майнового відрахування в межах 1 млн. рублів.

Податкова база не може бути негативною, тому її зменшення проводиться не відразу на мільйон, а на суму, за яку ви продали ділянку. Нагадаємо, якщо ціна, яку ви відобразили в угоді менше кадастрової, то для розрахунку податку візьмуть 70% від кадастрової вартості.

Важливо! Ліміт 1 млн руб. встановлено не для кожного відчуженого житлового об'єкта нерухомості та ділянки під ним, а дою їх сукупності. Таким чином, якщо ви протягом року продали відразу і будинок, і ділянку, і квартиру (або частки в них), то застосовується одне відрахування до загального сукупного доходу.

Якщо отримані в результаті продажу нерухомості кошти не перевищують 1 000 000 рублів, то відрахування застосовується автоматично і Вам додатково не потрібно подавати декларацію і взагалі робити будь-які дії.

Важливо! Податкові нерезиденти немає права на майнове податкове відрахування.

Якщо розміру відрахування 1 млн. при продажу земельної ділянки недостатньо

Що робити, якщо ви отримали дохід від продажу землі та інших об'єктів житлової нерухомості більше за встановлений ліміт відрахування? У цьому випадку потрібно подати декларацію і замість вирахування зменшити базу оподаткування на суму понесених вами витрат.

Так, податок обчислюватиметься за такою формулою:

податок = отриманий дохід - понесені витрати x ставка податку

Доходом виступатимуть кошти, за які було продано ділянку. А якщо його продано дешевше за кадастрову вартість, то доходом визнають 70% від кадастрової вартості об'єкта.

До витрат належать суми, витрачені для придбання ділянки. Вони мають бути підтверджені відповідними документами:

• договором купівлі, у якому зазначено, що це розрахунки вже проведено;
• квитанціями, що підтверджують перерахування коштів продавцю;
• розпискою про передачу готівки;
• чеками щодо погашення іпотеки. Такі витрати визнаються навіть якщо іпотеку оформляв спадкодавець, а виплачував її вже його спадкоємець (Лист Мінфіну Росії від 27.07.2015 № 03-04-07/43152).

Важливо! Витрати, які ви понесли на благоустрій землі після купівлі, не зменшать податок.

Ставка податку складе 13%, якщо ви більшу частину свого часу в році проводите в Росії.

Тим, чиє місце проживання переважно за межами країни (податкові нерезиденти) доведеться заплатити 30%.На жаль, вони також не зможуть скористатися ні вирахуванням, ні зменшити дохід у сумі витрат. Звільнити від такого великого податку може лише закінчення МПСВ.

Приклади розрахунку ПДФО та відрахувань при продажу землі та будинку

Для наочності розглянемо різні ситуації, пов'язані із продажем земельної ділянки з будинком.

Приклад розрахунку відрахування на недорогу земельну ділянку з будинком у спадок

Земельна ділянка з будинком була отримана у спадок у 2022 році і продана у 2023 за 750 000 рублів. Їхня кадастрова вартість 1 200 000 руб.

Податкова база буде визначено у розмірі 840 000 рублів.

Автоматично (без подання декларації) буде застосовано майнове відрахування.

Податок не потрібно сплачувати, т.к. сума менше ніж 1 мільйон.

Приклад розрахунку відрахування на куплений у 2020 році будинок з ділянкою

Будинок із ділянкою купили у 2020 р. за 2000000 рублів. При продажу у 2023 р. за 2 000 000 рублів, за кадастрової оцінки в 3 000 000, подаємо декларацію, в якій відображаємо:

Дохід - 2100000 рублів (кадастрова вартість з коефіцієнтом 0,7), витрати - 2000000. Це зменшить суму доходу, з якого розраховується ПДФО до 100000 руб.

• для податкового резидента: 13 000 рублів (13% від 100 000 рублів)
• для податкового нерезидента: 273 000 рублів (30% від 2100000 рублів).

Приклад розрахунку відрахування на земельну ділянку з будинком у спадок, отриманий у 2019 році

Земельна ділянка з будинком була отримана у спадок у 2019 році і продана у 2023 за 4 000 000 рублів.

Податок у цьому випадку дорівнюватиме 0 і декларацію подавати не доведеться, тому що минув МПСВ. Не має значення чи продавець мав податкове резидентство РФ чи ні.

Податковий вирахування під час продажу земельної ділянки сільгосппризначення

При продажу земельної ділянки сільськогосподарського призначення застосовуються такі ж правила про майнове відрахування, як і при продажу ділянки під ІЖС.

Ви можете скористатися податковим вирахуванням у розмірі 1 000 000 рублів або надати документ про оплату ділянки вами при покупці, щоб знизити податкову базу.

Важливо! Якщо земельну ділянку (у тому числі сільгосппризначення) разом із розташованим на ньому об'єктом нерухомості або без такої, вилучається для державних або муніципальних потреб, то відрахування надається не в межах 1 млн. грн. руб., а повному обсязі отриманої викупної вартості. І тут необхідно подати декларацію.

Якщо продана земельна ділянка використовувалася у підприємницькій діяльності, то податкове відрахування, за загальним правилом, не застосовується. Податок у разі буде залежати від використовуваної підприємцем системи оподаткування.

Більш повну інформацію на тему ви можете знайти в КонсультантПлюс.
Безкоштовний безкоштовний доступ до системи на 2 дні.

Податковий вирахування під час продажу земельної ділянки

Податковий відрахування - це послаблення, що надається державою. З його допомогою можна зменшити суму доходу, на яку продавець землі має сплатити податок. У даному матеріалі викладено порядок отримання майнового відрахування під час продажу ділянки фізичною особою у 2023 році. Розглянемо, наскільки можна зменшити прибуток, отриманий від відчуження нерухомості для цілей оподаткування.

Майнове податкове відрахування, що нас цікавить, передбачено пп. 1 п. 1 ст. 220 таки Податкового кодексу РФ.На підставі підпункту 1 пункту 2 статті 220 дане послаблення надається у розмірі доходів, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу земельної ділянки, будинку, її частки або іншого майна, що знаходиться у нього. При цьому встановлено максимальний розмір відрахування, що дорівнює 1 млн рублів.

Зазначимо також, що ПДФО доведеться перераховувати під час продажу землі лише в тому випадку, якщо продавець володів об'єктом меншим від мінімального граничного строку, встановленого ст. 217.1 Податкового кодексу РФ. Якщо ж термін володіння відповідає або більше за певний закон, то прибутковий податок платити не потрібно, а значить, і відрахування оформляти не доведеться.

Мінімальний період, про який йдеться, становить за загальним правилом п'ять років. Цей термін скорочується до трьох років, якщо нерухомість була отримана у спадок або в дар від члена сім'ї або близького родича. Також мінімальний термін володіння земельною ділянкою становить три роки за умови, що на ньому розташоване житлове приміщення, що продається, і на дату держреєстрації переходу права власності на нього до покупця, у власності платника податків не знаходиться інше житлове приміщення (пп. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ ).

Замість отримання майнового податкового відрахування платник податків може скоротити суму своїх доходів, що оподатковуються, на розмір фактично понесених ним і підтверджених відповідними паперами витрат, пов'язаних з придбанням цього майна (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Тобто продаючи свою земельну ділянку, платник податків має право самостійно вибрати, що для неї вигідніше.Він може отримати відрахування, розмір якого не може бути більше 1 млн рублів або зменшити суму виручки, що оподатковується, на розмір понесених витрат на придбання земельної ділянки. благоустрій, що не зменшує податкову базу з ПДФО.

Якщо власник ділянки не звільнений від ПДФО, а зобов'язаний розрахувати та сплатити цей обов'язковий платіж, то він має право отримати податкове відрахування при продажу землі. .2 ст. 220 Податкового кодексу РФ не може бути більше 1 млн рублів.

Наведемо такий приклад. Воробйов А.В. отримав у спадок земельну ділянку, а в даний час вирішив його продати. Воробйовим О.В. Воробйов А.В. вирішив скористатися правом на майновий податковий відрахування в розмірі 10 млн рублів. податку, що підлягає сплаті, дорівнюватиме 39 000 рублів (300000 x 13%).

Якщо людина отримала дохід від продажу землі, яка належала йому менше від мінімального періоду володіння, то за загальним правилом вона повинна подати до податкового органу декларацію 3-ПДФО.17.1 ст. 217, ст. 217.1, 214.10, пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 228, пп. 1, 4 ст. 229 НК РФ).

При цьому якщо продавець визнається російським податковим резидентом, то в декларації він має право заявити майновий податковий відрахування у розмірі отриманого доходу від продажу землі, але не більше 1 млн. рублів. Майновий відрахування не надається, якщо ділянка використовувалася в підприємницькій діяльності (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2, 4 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Резидентами визнаються фізособи, які фактично перебувають у нашій країні не менше 183 календарних днів на рік, тобто протягом 12 місяців наступних один за одним. На підтвердження статусу російського податкового резидента можна запросити відповідний документ у податківців (пп. 16 п. 1 ст. 32, п. 2 ст. 207 НК РФ).

Слід врахувати, що доходи від продажу землі у декларації можна не вказувати та майновий відлік не заявляти, а декларацію не подавати, якщо платник податків має право на майновий відрахування щодо ділянки та сума доходу від її продажу за календарний рік не перевищує встановленого розміру майнового відрахування. При цьому як доход від продажу враховується найбільша з двох величин. Це або дохід від продажу, зазначений у договорі, або кадастрова вартість об'єкта нерухомості з урахуванням понижуючого коефіцієнта (ст. 216, п. 2 ст. 214.10, абз. 2 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 3, 5 п. 4 ст.

Для декларування доходу від продажу земельної ділянки та отримання вирахування треба звернутися до ФНП за місцем реєстрації з пакетом документів. Список необхідних паперів при цьому, як правило, буде наступним: паспорт, декларація за формою 3-ПДФО, договір купівлі-продажу.Якщо сума прибуткового податку зменшується витрати на придбання землі, їх також необхідно підтвердити документально.

Заповнити декларацію можна, завантаживши безкоштовну програму з офіційного сайту ФНП РФ, а також за допомогою коротких сценаріїв в особистому кабінеті платника податків.

У декларації 3-ПДФО потрібно оформити листи, зазначені у пп. 2.1, 2.2, 2.7, 2.10 порядку, затвердженого Наказом ФНР РФ від 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@:

• всі платники податків, які подають декларацію, в обов'язковому порядку заповнюють титульний лист, а також розділи 1 і 2;
• для відображення доходу, одержаного від продажу земельної ділянки, передбачено додаток №1;
• для розрахунку майнового податкового відрахування слід зафіксувати дані у додатку № 6;
• крім того, потрібно заповнити розрахунок до додатка №1 до податкової декларації.

Заповнення податкової декларації починається з додатків № 1 та 6, а також розрахунку до додатка № 1, на підставі яких потім заповнюються розділи 2 та 1, а також титульний лист декларації. При цьому слід звернути увагу на такі моменти.

У розрахунку до додатку № 1 здійснюють розрахунок доходу від продажу земельної ділянки, при цьому вказують:

• у рядку 010 - кадастровий номер проданої земельної ділянки;
• у рядку 020 - його кадастрову вартість станом на 1 січня року, в якому здійснено державну реєстрацію переходу права власності. У разі утворення земельної ділянки протягом року зазначається кадастрова вартість на дату її постановки на державний кадастровий облік;
• у рядку 030 - суму доходу від продажу земельної ділянки виходячи з ціни договору;
• у рядку 040 - кадастрову вартість, зазначену в рядку 020, помножену на коефіцієнт 0,7 (п.2 ст. 214.10 НК РФ);
• у рядку 050 - суму доходу від продажу земельної ділянки з метою оподаткування. У цьому рядку вказують найбільшу з величин, зазначених у рядках 030 та 040.

Показник рядка 050 переноситься у відповідний рядок 070 додатка №1.

У додатку № 6 провадиться розрахунок майнового податкового відрахування та зазначаються:

1. За відсутності документально підтверджених витрат, а також якщо розмір підтверджених витрат становив менше 1 млн рублів:
   • у пп. 1.1 (рядку 010) - сума податкового відрахування - до 1 млн рублів, але не більше доходу від продажу.
2. За наявності документально підтверджених витрат розмір яких перевищує 1 млн рублів, але не більше доходу від продажу:
   • у пп. 1.2 (рядок 020) - сума документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням ділянки.

Далі вказується загальна сума відрахувань. За відсутності інших відрахувань у п. 10 (рядку 160) повторюється:

Показник рядка 160 переноситься у відповідний рядок 040 розділу 2.

У додатку № 1 слід зазначити таку інформацію:

• у рядку 010 - код виду доходу 18;
• у рядках 030–060 – дані покупця ділянки. Якщо покупцем є громадянин, то вказують його прізвище, ім'я, по батькові та ІПН за його наявності;
• у рядку 070 - суму доходу від продажу ділянки (повторюється значення показника рядка 050 розрахунку до додатка № 1 декларації).

Рядок 080 не заповнюють, оскільки покупець не є податковим агентом.

Показник рядка 070 додатка № 1 переноситься до рядка 010 розділу 2.

У розділі 2 розраховується загальна сума доходу, що підлягає оподаткуванню, податкова база та сума податку, що підлягає сплаті (доплаті) до бюджету. Розділ 2 заповнюється так:

• у полі показника 001 - код виду доходу - 18;
• у рядках 010 та 030 зазначається сума доходу від продажу земельної ділянки (значення береться з рядка 070 додатка № 1);
• у рядку 040 - сума податкових відрахувань (рядки 160 додатка № 6);
• у рядку 060 - податкова база для обчислення податку. Вона розраховується як різниця між загальною сумою доходу, що підлягає оподаткуванню (рядок 030), та загальною сумою податкових відрахувань (рядок 040). Також необхідно заповнити рядок 063. Значення показника за рядком 063 дорівнює значенню показника за рядком 060;
• у рядках 070, 150 - сума ПДФО (значення рядка 063 x 13%) (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).

Якщо за результатами розрахунків визначено суми податку, що підлягають сплаті (доплаті), при заповненні розділу 1 зазначаються:

• у рядку 020 - код бюджетної класифікації для сплати ПДФО;
• у рядку 030 - код ОКТМО за місцем проживання (місцем обліку) платника податків, на території якого здійснюється сплата ПДФО;
• у рядку 040 - сума ПДФО, що підлягає сплаті (значення рядка 150 розділу 2);
• у рядку 050 - нуль.

На титульному листі потрібно заповнити всі показники, крім розділу «Заповнюється працівником податкового органу».

Якщо декларація подається вперше за звітний період, за реквізитом «номер коригування» проставляється «0-».

У полі "Податковий період (код)" необхідно вказати "34", а в полі "Звітний рік" - "2022".

За реквізитом «подається до податкового органу (коду)» вказують код податкового органу, до якого подається декларація.

За реквізитом «Код країни» вказується цифровий код країни, громадянином якої платник податків є, відповідно до Загальноросійського класифікатора країн світу ОК. Код Росії - 643.За відсутності громадянства вказується код країни, що видала документ, що засвідчує особу.

За реквізитом «код категорії платника податків» слід зазначити 760.

За реквізитом "Код виду документа" вказують цифровий код виду документа, наприклад, паспорт громадянина РФ - код 21.

За реквізитом «Код статусу платника податків» зазначають 1.

Також платник податків прописує свої персональні дані, зокрема прізвище, ім'я, по батькові, дату народження, реквізити документа, що засвідчує особу, контактний телефон у відповідних полях.

Далі проставляється кількість сторінок декларації та аркушів документів, що додаються до неї, або їх копій.

У розділі «Достовірність та повноту відомостей, зазначених у цій декларації, підтверджую» вказують відомості про особу, яка підтверджує відображену в декларації інформацію, — відповідно, про платника податків або його представника. У першому випадку у полі, що складається з одного осередку, вказується 1, у другому — 2. Платник податків проставляє лише свій підпис та дату підписання декларації, представник платника податків вказує додаткові дані. У тому числі повірений наводить найменування та реквізити документа, що підтверджує його повноваження.

Майновий вирахування під час продажу земельної ділянки

Податковий вирахування під час продажу земельної ділянки

Податковий вирахування при продажу земельної ділянки абсолютно ідентичний вирахуванню при продажу житла.

Згідно з Податковим кодексом РФ, що діє на сьогоднішній день, отримати пільгу можливо у разі:

1. Якщо право власності на ділянку оформлено після 1.01.2016 р., то ви можете отримати податкове вирахування при продажу земельної ділянки, яка перебувала менше 5 років у власності.

• якщо об'єкт успадкований чи отриманий дар від родича;
• якщо об'єкт придбано внаслідок приватизації;
• об'єкт отримано платником податків за договором довічного утримання з утриманням;

то при терміні володіння менше 3 років за такими об'єктами можна застосувати відрахування під час продажу.

2. Якщо право власності на ділянку оформлено до 1.01.2016 р., то ви можете отримати податкове вирахування при продажу земельної ділянки, яка перебувала менше 3 років у власності.

Якщо ви володієте ділянкою більше за цей термін, майновий відрахування заявляти не потрібно, т.к. згідно із законом повністю звільняєтеся від податків.

Як визначити термін володіння земельною ділянкою

Відлік терміну володіння ділянкою починається з реєстрації право власності нею. Якщо з ділянкою відбувалися будь-які зміни, наприклад, був поділений на частки, то початком терміну володіння вважатиметься нова дата реєстрації частки.

Якщо у вас є питання, вам потрібна допомога, будь ласка, телефонуйте у безкоштовну федеральну юридичну консультацію.

Розмір податкового відрахування під час продажу земельної ділянки

Під час продажу земельної ділянки можна розраховувати на два варіанти компенсацій:

1. Зменшення податкової бази на 1 000 000 руб. з ціни продажу землі;
2. зменшення податкової бази у сумі витрат за придбання ділянки.

Як розрахувати податок та застосувати відрахування

Тищенко Є.E. купив ділянку у 2018 р. за 775 000 руб., у 2019 р. при продажі за кадастровою вартістю він отримав 1 300 200 руб., з чого випливає, що податкова база:

• у першому варіанті 1300200 - 1000000 = 300200 руб.;
• за другим варіантом 1300200 - 775000 = 525200 руб.

Підсумкова сума повернення:

• у першому випадку 300200 × 13% = 39026 руб.;
• у другому випадку 525200 × 13% = 68276 руб.

У цьому прикладі Тищенко О.Є.буде вигідніше скористатися першим варіантом відрахування.

Чи можна у договорі купівлі-продажу занизити вартість земельної ділянки, щоб не сплачувати податок

Під час продажу земельної ділянки після 01.01.2016 року варто враховувати її кадастрову вартість. Якщо ціна продажу землі відрізняється від її кадастрової вартості та становить нижче, ніж 70% її величини станом на 1 січня року продажу, то податок розраховуватиметься, виходячи з кадастрової вартості помноженої на коефіцієнт 0,7.

Пригожин О.М. отримала у спадок у 2018 році земельну ділянку. У 2019 році він домовився з покупцем і занизив вартість ділянки, вказавши в договорі 1000000 руб., Розраховуючи скористатися відрахуванням і не сплачувати податок.

Однак, кадастрова вартість цієї землі становить 2300000 рублів.

70% від кадастрової вартості: 2300000 × 0.7 = 1610000 руб.

Виходить, що Пригожин продав свою нерухомість значно нижчою, ніж його кадастрова ціна, а для розрахунку податку він повинен узяти велику ціна - 1 610 000 руб.

Сума податку складе: (1610000 - 1000000 (відрахування)) × 13% = 79300 руб.

Важливо! Якщо продано ділянку до мінімального терміну володіння, вартістю менше 1000000 руб. (але не менше 70% від кадастрової вартості), то податок вам платити не потрібно, але декларацію 3-ПДФО подавати обов'язково, при цьому вказавши в ній, що ви використали відрахування.

Як заповнити правильно 3-ПДФО на відрахування при продажі земельної ділянки читайте тут.

Податковий вирахування під час продажу частки земельної ділянки

Якщо земельна ділянка перебуває у частковій власності, то при її продажу (термін володіння менше 5 років) слід врахувати таке.

• Цю ділянку можна продати, як єдиний об'єкт за одним договором, але тоді податкове відрахування 1 000 000 руб розподілиться між власниками пропорційно їх частці або за домовленістю при спільній власності.

Подружжя Кожевникових купило ділянку у 2017 році у спільну власність. У 2018 році вони продали його за кадастровою вартістю за 1500000 руб. за одним договором як єдиний об'єкт власності. Вони домовилися, що вирахування отримуватиме чоловік.

У разі, відрахування становитиме 1 000 000 крб.

Застосувавши відрахування, сума податку до сплати: (1500000 - 1000000) × 13% = 65 000 руб.

• Але можна продати кожну частку за окремим договором. Тоді майновий відрахування може заявлятися за кожною часткою і її власник застосує по 1 000 000 крб. відрахування.

Подружжя Кожевникових купило ділянку в 2017 році: 40% частки оформили на дружину і 60% - на чоловіка. У 2018 році вони продали цю ділянку за кадастровою вартістю за різними договорами одному покупцю: дружина свою частку за 600 000 руб., А чоловік - за 900 000 руб.

Обидва чоловіки можуть користуватися відрахуванням на 1 000 000 крб. кожен.

Податок частку Кожевникової: (600 000 - 1 000 000) × 13% = - 52 000 руб.

Податок частку Кожевнікова: (900 000 - 1 000 000) × 13% = - 13 000 руб.

Таким чином, Кожевніковим сплачувати податок не потрібно, але кожен із них має подати до податкової інспекції декларацію 3-ПДФО.

Коли подати декларацію 3-ПДФО під час продажу землі та сплачувати податок

Декларацію 3-ПДФО при продажу земельної ділянки необхідно подати після закінчення року, в якому було вчинено правочин, але не пізніше 30 квітня. Після подання декларації необхідно сплатити податок до 15 липня.

Волошин Є.І. у 2019 році продав земельну ділянку, яка була куплена у 2018 році.Декларацію 3-ПДФО йому необхідно подати до 30 квітня 2020 року, а ПДФО заплатити до 15 липня 2020 року.

Підсумки

1. Майновий вирахування під час продажу земельної ділянки ідентичний вирахування під час продажу квартири.
2. Платити податок чи ні під час продажу земельної ділянки залежить від терміну володіння ним.
3. При продажу земельної ділянки можна застосувати податкове відрахування 1000000 руб.
4. При розрахунку податку за продаж земельної ділянки важливо враховувати її кадастрову вартість.