Хто такий номінальний директор

Хто це? Номінальний директор – це підставна особа, яку призначили «керувати» фірмою. Така людина просто вважається за паперами, але нікого відношення до компанії не має.

Які ризики? Незважаючи на те, що номінальний директор, за ним все одно закріплюється певне коло прав, які він може використовувати проти засновників. Також на нього можуть порушити справу – кримінальну чи адміністративну.

Хто такий номінальний директор

Це поняття має на увазі, що директор компанії має такий статус формально за документами, але за фактом не бере участі в управлінні. Зазвичай, номінальний директор фірми сам перебуває під керівництвом вищого начальства, але при цьому має право підпису на необхідних документах, без виконання якихось дій у комерційній та господарській діяльності підприємства.

Начальник (керівник, генеральний директор, президент компанії тощо) є одноосібним органом виконавчої влади і відповідає за дії компанії як в рамках адміністративної відповідальності, так і кримінальної. Багато бізнесменів вдаються до послуг номінальних директорів, щоб уникнути відповідальності за законодавством.

Часом посаду номінального директора обіймає людина, яка взагалі не збиралася бути частиною якихось хитрих схем та планів.

Розкажемо про чотири варіанти, за яких людина може отримати посаду номінального директора компанії не з власної волі:

• Втрата паспорта. Тут усе досить прозаїчно: ви втратили документ, хтось його знайшов та зробив вас номінальним директором ТОВ.Майте на увазі: податкова служба не зобов'язана перевіряти справжність паспортів, а якщо реєструючий подбав про зовнішню схожість із власником загубленого паспорта, то жодних підозр не буде.
• Фальшиві документи. Онлайн-заявки на сайтах банків - це, звичайно, зручно, але часом копії ваших документів можуть потрапити не в ті руки. Використовуючи їх, зловмисники виготовляють паспорт, який надається для реєстрації підприємства.
• Несправжній нотаріус. Несправжніми можуть бути не лише документи, а й нотаріус, через який можна оформити заяву про відкриття ТОВ для податкової. Нотаріус зобов'язаний перевірити справжність підпису та переконатися, що перед ним саме та людина, що й у заяві. Підставний нотаріус, замішаний у шахрайській схемі, підтвердить особистість самозванця. Однак часом самі нотаріуси можуть не знати, що перед ними підроблені документи або зовні схожа людина.
• Довіреність. І знову махінації з документами: нотаріус оформлює за фальшивими документами довіреність, а далі шахраї йдуть до іншого нотаріуса та реєструють у нього за цією довіреністю компанію.

Корисні матеріали з продажу із закритого клубу Ділове Середовище

Ми знаємо, як керівникам зараз непросто, тому підготували матеріали, запровадивши які ви можете збільшити кількість продажів ваших менеджерів на 60%. Зверніть особливу увагу на 3 документи, його важливо знати кожному!

Завантажуйте та використовуйте вже сьогодні:

Як збільшити продажі на 15 чеків на день

Як зробити KPI для відділу продажів, щоб прибуток зростав на 20% і більше?

Як на холодних дзвінках заробити 1.5 млрд ₽

Робочі способи, як збільшити середній чек у продажах

Повторимо, що в обов'язки співробітників податкової служби не входить перевірка справжності документів, що подаються. Навіть у разі виникнення сумнівів податковий інспектор не може використати їх як аргумент для відмови. Причинами, щоб відмовити в реєстрації, можуть бути ознаки формального характеру: помилки при заповненні заяви, неправильне відділення податкової або неповний список документів.

Ознаки номінального директора

Втім, у більшості випадків фіктивний номінальний директор розуміє, чим загрожує його статус і що управляти фірмою насправді він не буде.

Що важливо: у всіляких вакансіях про це чесно пишуть, тому для претендентів на список посадових обов'язків не є подив. Що робить номінальний директор? По суті, від такого керівника потрібно всього: мати охайний зовнішній вигляд, що створює образ начальника, і бути присутнім на якихось ділових переговорах.

Роботодавці запевняють, що кримінальна відповідальність номінальному директору не загрожує. Як тільки з'являться якісь проблеми, слід просто розповісти зацікавленим органам, хто справді керує підприємством.

Якщо звернутися до федерального закону № 127, то відповідно до його статті 61.11 "Про неспроможність" така можливість дійсно є. Проте за фактом власники організації зроблять усе, щоб бодай частина субсидіарної відповідальності до номінального директора дісталася. Тому, якщо ви зайдете до пошукових систем, то найпопулярнішим буде запит про відповідальність номіналу.

Було б неправильно сказати, що не робиться жодних дій, що перешкоджають роботі номіналів. Так, Федеральна податкова служба заносить їх у такі реєстри:

• дискваліфіковані особи;
• масові керівники;
• директори, виключені з ЄДРЮЛ, компаній з боргами перед бюджетом.

Таким чином, на етапі перевірки реєстраційної заяви ТОВ та при виявленні присутності в одному з цих реєстрів податковий інспектор має повне право відмовити у подальшій реєстрації.

Також сумніви можуть викликати відсутність вищої освіти, низькі доходи та молодий вік до 30 років.

Як ще один перевірочний метод може використовуватися очна розмова з директором, який заявлено під час реєстрації.

Так, у переліку питань можуть бути такі:

• Чи можете ви розповісти про діяльність майбутньої організації?
• Чи маєте ви релевантний досвід керівника, чи маєте ви профільну освіту?
• Які стосунки пов'язують вас та засновників компанії?
• Чи можете ви підтвердити, що вами здійснюватиметься вся господарсько-фінансова діяльність компанії?
• Чи є у вас припущення, що вас планують найняти як номінального директора?
• Чи усвідомлюєте ви, що згодом на вас ляже субсидіарна відповідальність за борги цього підприємства?

Крім цього, ФНП може вимагати, щоб потенційний директор мав прописку там же, де буде зареєстрована фірма. Пояснюється це просто: інакше директор не зможе повною мірою стежити за діяльністю ТОВ. оскільки суперечить нормативним законам про реєстрацію юридичних.

Крім етапу реєстрації ознаки номінального директора можна виявити вже в ході діяльності компанії:

• директор ТОВ не відвідує податкові органи особисто або надходить лише з юристом;
• керівник не має інформації, яку господарську діяльність веде його фірма;
• глава підприємства неспроможна відповісти на уточнюючі питання звітності як бухгалтерської, і податкової;
• з відповідальною особою неможливо зв'язатися за місцем прописки, вона не відповідає на телефон.

Навіщо компанії такий директор

По суті, засновники ТОВ не мають особливої ​​необхідності залучати номіналу. Згодом реальні власники бізнесу нестимуть солідарну відповідальність як особа, яка здійснює контроль за особою, яка має борги.

І якщо з уникненням відповідальності все зрозуміло, то слід перерахувати інші причини, згідно з якими може з'явитися посада номінального директора:

• небажання чи неможливість фактичного власника компанії керувати нею офіційно за документами (наприклад, це держслужбовець чи дискваліфікована особа);
• податкові ризики через управління однією і тією ж людиною різними компаніями;
• власник вже є директором іншої компанії та не має можливості чи бажання отримувати згоду інших власників для паралельної роботи в іншому ТОВ;
• дроблення підприємства задля збереження податкових пільг;
• створення фірми для участі у держзакупівлях та тендерах.

Відразу скажемо: позицію номінального директора не зареєстровано офіційно, а тому й відповідальності за її використання немає. Але припущення цієї ситуації тягне за собою ризики для кожної зі сторін.

Ризики призначення номінального директора

Коли власники бізнесу приймають рішення про призначення номінального директора, то оцінюють усі можливі ризики та вживають заходів для своєї безпеки.Якщо це підприємство, яке реально працюватиме, то в якості номіналу розглядатимуть не випадкову людину, а особу, яка добре знайома і може виступати як довірена.

За програмою підтримки підприємництва та малого бізнесу

Корисні матеріали з продажу із закритого клубу Ділового Середовища Корисні матеріали для керівників із закритого клубу Ділового Середовища

87% наших партнерів за допомогою даних матеріалів кратно збільшили продаж у своїй компанії! Ми намагаємося якомога більшою кількістю підприємців допомогти реалізувати мрію про успішний бізнес, тому ділимося цією добіркою з нашої закритої групи безкоштовно.

Команда Ділового Середовища підготувала матеріали, які містять лише найефективніші методи та способи збільшення продажів від чинних підприємців.

Завантажуйте та використовуйте вже сьогодні:

Для того, щоб стати хорошим керівником, потрібно передбачити і знати багато чого. Команда Ділового Середовища підготувала добірку корисних матеріалів вам на допомогу, яка допоможе розібратися у всіх тонкощах управління.

Завантажуйте це безкоштовно! Ми щиро хочемо допомогти вам реалізувати мрію про успішний бізнес:

Відповідальність номінального директора

Яку відповідальність запроваджено для громадянина, який за документами став генеральним директором, але не контролює фірму і не бере участі в її роботі? Про це поговоримо у даному матеріалі. Також розглянемо небезпеки для фактичних керівників та компаній, очолюваних підставним директором.

Навіщо потрібний номінальний директор

Є різні причини залучення номінального директора (див. таблицю 1). У тому числі, законні. Його запрошення завжди є ризикованим як для громадянина, так і для підприємства. Але ризики можна зменшити.Зокрема, за допомогою вимог до підставного директора.

Таблиця 1. Окремі причини, коли запрошують номінального директора

Причина

Вимоги до номінального директора та його обов'язки

В оголошеннях про вакансії вимоги найчастіше мінімальні. Сказано про необхідність бути на зв'язку, пунктуальності, «пристойному зовнішньому вигляді», відсутності судимостей та ін. Але оголошення часто розміщують посередники, не відповідаючи за наслідки співпраці з фіктивним керівником.

Уникаючи неприємних наслідків, краще запроваджувати додаткові вимоги. Вони, зокрема, пов'язані із репутацією номінального директора. Її можна перевірити за допомогою сервісу «Прозорий бізнес», розробленого ФНП Росії.

Там у пошукове поле треба внести прізвище, ім'я та по батькові громадянина, його ІПН. Це дозволить дізнатися, чи не належить претендент до тих, хто дискваліфікований чи згаданий у підпункті «ф.» пункту 1 статті 23 Федерального закону від 08.08.01 № 129-ФЗ. Там, зокрема, сказано про керівників компаній, виключених із держреєстру з непогашеними боргами перед бюджетом. Вони не можуть бути засновниками та ген. директорами нових фірм. Заборона діє три роки (з моменту вилучення боржника з держреєстру).

Також для підставного директора чи засновника небажано включення до переліку масових. З ним можна ознайомитись у сервісі «Прозорий бізнес» або в окремому реєстрі.

приклад

Заява на держреєстрацію компанії подано від імені керівника та засновника. Водночас він уже був генеральним директором у 16 ​​організаціях. Причому 10 виключено з ЄДРЮЛ (у тому числі через неподання звітності та відсутність операцій по рахунку). Інші шість названі діючими. Але не підтверджено, що ними фактично керує заявник.Він не отримує зарплати у цих фірмах.

Не працюючи в 16 компаніях, заявник не працюватиме й у сімнадцятій. Так вирішила ІФНС. Вона вказала – заява на реєстрацію недостовірна (перекручені відомості про ген. директора). Значить, не здано. Це дозволяє відмовити у реєстрації (підп. «а» п. 1 ст. 23 Закону № 129-ФЗ). Так вважає і Арбітражний суд Поволзького округу (ухвала від 06.12.18 № Ф06-40213/2018).

Ген. директору не заборонено суміщення. Суд міг би скасувати відмову в реєстрації, якщо доведено, що заявник фактично керує новою фірмою.

Під час реєстрації податківці нерідко розмовляють із генеральним директором. Зокрема, попереджають про відповідальність фіктивного директора. Також вони запитують про ведення обліку, можливих постачальників тощо. Краще, якщо керівник зможе відповісти (хоч би коротко). Інакше не виключено відмову в держреєстрації. У суді він оскаржується (відсутність пояснень не доводить фіктивність роботи). Це з пункту 1.2 Огляду, висланого листом ФНС Росії від 28.12.18 № ГД-4-14/25946. Але судових позовів краще уникати.

Способи захисту бізнесу від підставного директора

Співпраця з номінальним директором пов'язана не лише з ризиками реєстрації. Є й інші. Наприклад, господарські – якщо підставного директора запрошено до працюючої компанії. Формально він має повноваження для управління чужим бізнесом. Тож бізнес треба захистити. Способи індивідуальні. Їх поділяють на три групи.

Перша – обмеження фіктивного керівника (див. таблицю 2).

Таблиця 2. Приклади обмежень для номінального директора

До другої групи входять заходи, що дозволяють швидко звільнити підставного директора та вказати на відсутність у нього повноважень.Наприклад, отримання від нього заяви про звільнення, де немає дати. Якщо номінальний директор одночасно і засновник, то з ним часто оформлюють угоду про передачу частки. У ньому також не ставлять дату.

Третя група заходів – підготовка документів, які забезпечують роботу підприємства. Це доручення та накази, де закріплені повноваження менеджерів та інших фахівців. Їх підписує номінальний директор. Як правило, одна з довіреностей видається на того, хто фактично організовує діяльність компанії. І вона передбачає всі повноваження, необхідних управління.

Навіть повний комплект захисних документів не позбавить усіх ризиків. Але фіктивного керівника варто попередити про небезпеку дій, невигідних фірмі. Її збитки може бути стягнуто з підставного директора. І це не єдиний варіант відповідальності за законодавством РФ, що загрожує номінальному директору.

Робота компанії та кримінальна відповідальність номінального директора

За документами підставний директор відповідає загалом за організацію. Отже, перелік статей, за якими можлива кримінальна відповідальність номінального директора, є великим. Їх можна поділити на дві частини.

У першу (основну) входять статті, пов'язані ні з реєстрацією, і з діяльністю підприємства. Наприклад, несплата податків чи шахрайство.

За такими статтями найчастіше карають фактичного керівника. Номінальний стає свідком. Хоча його можуть засудити. Зокрема, коли підставний директор використано не лише для реєстрації юрособи.

приклад

Фірма не планувала продавати товар. Але здобула аванс і не повернула його. Так керівник компанії заволодів чужими коштами «шляхом обману чи зловживання довірою». Це шахрайство (ст.159 КК РФ) - заявив обвинувач.

Громадянин зазначив: він лише номінальний директор. Фактично у нього був керівник (зв'язок із ним втрачено після надходження претензій від контрагентів). Йому передано всі гроші. У підставного директора коштів не знайдено. Обвинувачений навів та інші доводи. Зокрема, пояснив, що він має основне місце роботи і не має часу керувати іншою організацією.

Тільки громадянин не має наказів фактичного директора. Немає і розписки про отримання коштів. Контрагенти посилаються на переговори із обвинуваченим, який представлявся директором. Виходить, що за документами саме він забезпечив спірні операції. Отже, винен у шахрайстві – вирішив суд та засудив до трьох років позбавлення волі (вирок від 26.07.18 № 1-199/2018). Також з підсудного на користь потерпілих стягнуто 1470200 рублів.

Передача паспорта та кримінальна відповідальність номінального директора

Вище ми говорили про статті, пов'язані з відповідальністю за роботу фірми. Вони часто запроваджують жорстке покарання. Але загрожують не всім підставним керівникам. Зворотна ситуація із статтями другої групи – пов'язаними із створенням юросіб за допомогою номінальних директорів.

Це дві статті Кримінального кодексу: 173.2 та 173.1 (див. таблицю 3). Тут злочинцем можуть назвати будь-якого директора-номіналу. Адже він передає паспорт або виписує довіреність для включення до ЄДРЮЛ відомостей про підставну особу. Це злочин, зазначений у частині 1 статті 173.2 КК РФ. Вона застосовна й у відповідальності номінального засновника ТОВ чи іншого підприємства. Адже якщо громадянин став засновником формально, приховуючи фактичних власників, це також призводить до недостовірності записів у ЄДРЮЛ.

Вироків, заснованих на частині 1 статті 173.2 КК РФ, поки що небагато (порівняно з кількістю підприємств, що реєструються на номінальних директорів) Але їх виносять все частіше, а скоро стане ще більше повідомляти про злочини, пов'язані. з держреєстрацією (лист від 11.01.19 № ГД-4-14/157@).

Обвинувальний вирок можливий, і коли незначна роль номінального директора у реєстрації та діяльності компанії.

приклад

Підсудний передав паспорт для реєстрації юрособи. Він зробив це не за своєю ініціативою, а на прохання знайомої. лише це не врятувало від осуду за статтею 173.2 КК РФ (вирок № 1/189-2018 від 19.06.18, винесений Центральним райсудом Челябінська).

Покарання щодо м'яке. Це шість місяців виправних робіт (з утриманням 10 відсотків від зарплати на користь держави). визнання громадянина, допомога у розкритті злочину. Без таких обставин покарання могло бути суворішим.

Кримінальна відповідальність за незаконне створення юридичної особи

Прагнучи уникнути покарання, номінальний директор чи засновник розповість правоохоронцям про тих, хто забезпечував держреєстрацію (зазвичай юрист чи фактичний керівник) Їм загрожує вирок за незаконне створення фірми (ст. 173.1 КК РФ) Або за інформацію, через ЄДРЛ. внесено відомості про підставних осіб.

приклад

Допитані директори-номінали підтвердили: вони передали паспорти підсудній. Від неї ж отримали винагороду.

Контролюючи номінальних директорів, підсудна разом із ними приходила до ІФНС для реєстрації. Це підтверджено працівниками інспекції. Виходить, доведено незаконне створення підприємств через підставних осіб.

Суд послався на пом'якшувальні обставини: наявність малолітніх дітей, визнання провини. І засудив до позбавлення волі на 15 місяців, але умовно (вирок №1-266/2018 від 20.06.18, винесений Мотоволихінським судом м. Пермі).

За статтею 173.1 можуть покарати і номінального директора. Допустимо, він сам здав документи на реєстрацію, знаючи про неможливість управління. Отже, через нього до ЄДРЮЛу потрапили дані про підставну особу. Це є підставою для відповідальності, вирішив Залізничний райсуд м. Хабаровська (вирок № 1-397/2018 від 09.07.18). Він також надав умовний термін (один рік).

Таблиця 3. Злочини, пов'язані із реєстрацією за допомогою номіналів

Склад злочину

Відповідальність

Більшість вироків за зазначеними статтями пов'язані з реальним позбавленням волі. Зазвичай суд обмежується умовним терміном чи іншими санкціями. Але варто додати різні складнощі, що виникають у засудженого (при працевлаштуванні, одержанні кредитів тощо). І головне – прибутки підставного директора зазвичай мізерні. Вони непорівнянні з можливим відповідальністю за законодавством РФ.

Звільнення номінального директора від кримінальної відповідальності

Покарання позбавить закінчення терміну давності. Він становить два роки – для надання паспорта та більшості інших злочинів, пов'язаних із реєстрацією. Виняток – створення підприємства через підставних осіб, вчинене групою, за попередньою змовою.Тут термін давності – шість років. Його обчислюють з моменту злочину (передачі паспорта та ін.) до дня набрання чинності вироком суду.

Від відповідальності звільнить і діяльне каяття. Його важко використати. Адже треба довести, що засуджений допоміг розкрити злочин, загладив заподіяну шкоду.

приклад

Номінального директора засуджено за передачу паспорта для реєстрації. І вирішив оскаржити вирок, посилаючись на діяльне каяття. Про нього, на думку засудженого, свідчить явка з повинною та свідчення з визнанням вини.

Разом з тим, громадянин не надіслав до ІФНС заяву про недостовірність відомостей щодо зареєстрованої організації. Є претензії до показань. Там немає «повних даних особи», якій передано паспорт (зазначимо, що засуджений міг не знати цих даних). Отже, не можна говорити про діяльне каяття – так вирішив Ленінський райсуд Новосибірська (апеляційна ухвала від 14.02.18 № 10-10/2018). І підтвердив законність обвинувального вироку.

Заяву про недостовірність відомостей, згадану судом, подають за формою № Р34001 (додаток № 3 до наказу ФНП Росії від 11.02.16 № ММВ-7-14/72@). Підставний директор зацікавлений у надсиланні податківцям і може надіслати бланк. Так він підведе організацію, яку формально очолює. Адже у держреєстрі з'явиться запис про недостовірність відомостей щодо компанії. З такими підприємствами багато хто побоюється співпрацювати. З іншого боку, фірму можуть ліквідувати. Це станеться, якщо протягом шести місяців організація не змінить генерального директора та не оновить запис до ЄДРЮЛ.

Суд може звільнити від відповідальності та без заяви.Але потрібно, щоб своїми свідченнями номінальний директор «активно сприяв розкриттю та розслідуванню злочину» (цитата з апеляційної ухвали Няндомського райсуду від 25.07.17 № 10-18/2017). Такі свідчення стають основою обвинувальних вироків тим, хто забезпечував реєстрацію. Це може бути фактичний керівник.

Адміністративна відповідальність номінального директора

Підставний директор формально відповідає за всі дії підприємства. І його можуть залучити за безліч порушень. Наприклад, оштрафувати у сумі від 10 до 20 тис. крб. за затримку зарплати в очолюваній ним організації (ч. 6 ст. 5.27 КпАП РФ). Або покарати за неподання до суду заяви про банкрутство. Його здають у ситуаціях, передбачених статтею 9 Федерального закону від 26.10.02 № 127-ФЗ (неможливість виконати вимоги кредиторів та ін.). Підставний директор може не знати про таку ситуацію (у нього немає відомостей про борги). Але за документами саме він посадовець. Тому буде оштрафовано на суму від 5 до 10 тис. руб. (Ч. 5 ст. 14.13 КпАП РФ).

Покарати можуть і під час створення компанії. Тут в інспекцію передано інформацію про номінального директора як керівника фірми. Хоча фактично він її не очолював. Отже, до ІФНС надіслано недостовірні дані. Це привід для штрафу у вигляді від 5 до 10 тис. крб. (Ч. 4 ст. 14.25 КпАП РФ).

Штраф не візьмуть, якщо громадянина вже притягнуто до кримінальної відповідальності за те саме порушення. Але така заміна не тішить. І краще, якщо з адміністративного штрафу звільнять з іншої причини – через закінчення терміну давності. Він залежить від виду порушення. Наприклад, за недостовірними даними при держреєстрації – один рік.

Номінальний директор та податкові відносини

У Податковому кодексі немає санкцій для менеджера (навіть до номінального). Немає й відповідальності за роботу із підставним директором. Водночас ІФНС не довіряє фірмам з номінальними директорами. І може ускладнити роботу таким компаніям. Причому за допомогою фіктивного керівника.

приклад

Отримавши декларацію з ПДВ, інспекція часто спричиняє ген. директора. Його запитують, чи він стверджував звітність. При цьому чиновники вказують на відповідальність за законодавством РФ. У тому числі на кримінальну при навмисному уникненні податків. Уникаючи таких наслідків, номінальний директор може заперечувати факт підписання декларації. Тоді ІФНС заявляє, що звітність підписана невстановленою та неуповноваженою особою. Значить, її не можна визнати поданою компанією. А невдача декларації – чудова нагода для блокування розрахункового рахунку компанії.

Інспекція перевищує свої повноваження – вона не має права відмовляти у прийнятті декларації через свідчення. І в суді можна довести, що звітність здано. Це дозволяє скасувати блокування. Але навіть тимчасове призупинення за рахунком призводить до значних збитків. І підприємства намагаються їх уникнути (див. таблицю 4).

Таблиця 4. Як знизити ризик блокування рахунку через номінального директора

Що робити

Коментар

ІФНС іноді відмовляє у прийнятті декларації, посилаючись на саму номінальність керівника. Цю відмову теж оскаржимо. Втім, можна уникнути суду – якщо ген. директор звернеться до інспекції. Там він підтвердить роботу у компанії та підписання декларації.

Субсидіарна відповідальність номінального директора

Якщо при банкрутстві чи іншій ліквідації у юрособи недостатньо коштів на погашення всіх боргів, то можливе стягнення з тих, хто контролює фірму.Насамперед, з генерального директора. Він може бути притягнутий до субсидіарної відповідальності, коли через його дії чи бездіяльність не вдалося погасити частину вимог кредиторів. Стягнення загрожує і підставному директору.

приклад

До суду звернувся конкурсний керуючий. Він зазначив: колишній генеральний директор боржника приховав частину документів. Приховування інформації не дозволило виявити майно боржника. І не вдалося погасити вимоги кредиторів. Це, за словами конкурсного керуючого, сталося через бездіяльність колишнього гена. директора. До того ж, він не запобіг угодам, невигідним для фірми. Все це є підставою для субсидіарної відповідальності.

Колишній керівник не погоджується. Адже він є номінальним директором і фактично не керував підприємством. Тобто передав управлінські функції третій особі, вирішили судді та додали – не варто посилатися на передачу. Вона не позбавить обов'язку «забезпечення належної роботи». Громадянин, вказаний керівником ЄДРЮЛ, повинен контролювати тих, хто керує фактично.

Вимоги суддів практично малоздійсненні. Але це не звільнило підставного директора субсидіарної відповідальності.

Номінальний директор має «усвідомлювати наслідки ризику». Це цитата з ухвали Арбітражного суду Московського округу від 16.07.18 № А40-187875/16. Він розглянув ситуацію, коли генеральний директор не звернувся до суду із заявою про банкрутство компанії. Воно було потрібне через передбанкрутний стан. Підставний керівник не знав про такий стан, але це не позбавить субсидіарної відповідальності – вирішив арбітраж. Відповідальність номінального директора схвалив і Пленум ЗС РФ (п. 6 ухвали від 21.12.17 № 53).

Стягувані суми можуть становити сотні мільйонів рублів. Звісно, ​​такі борги рідкісні. Найчастіше стягують набагато менше – сотні тисяч карбованців. Але це чимало. Причому заборгованість, що виникла через субсидіарну відповідальність, не можна списати навіть за банкрутства громадянина (зокрема, номінального директора).

Про зменшення стягнення з підставного директора

Не можна вимагати весь непогашений борг із номінального директора. Адже до субсидіарної відповідальності залучають усіх контролюючих осіб. Це не лише генеральний директор. Відповідають та інші. Зокрема фактичний керівник, навіть якщо він офіційно не очолює організацію. Так сказано у пункті 6 Постанови №53.

Там же Пленум ЗС РФ повідомив: борг, потрібний з номінального директора, можна зменшити. Але треба отримати відомості, які дають змогу стягнути борги з інших. Припустимо, виявити справжнього керівника чи його активи. Або майно боржника (компанії, яку очолює підставний директор). Причому йдеться про інформацію, недоступну для більшості. Наприклад, у тому, кому передано майно боржника (якщо операція не відбито в обліку).

Розкривши такі відомості, номінальний директор підведе фактичного директора та власників бізнесу. Але він зацікавлений у пом'якшенні своєї відповідальності. І не варто сподіватися на його мовчання. У критичній ситуації підставний директор часто стає супротивником тих, хто його наймав. І це треба враховувати бізнесменам (див. таблицю 5).

Таблиця 5. Вісім правил для співпраці з номінальним директором

Правило

Пояснення

В рамках надання послуги податкового планування ми ретельно вивчаємо всі умови майбутніх угод та розробляємо рекомендації, які знижують ризик привернення уваги податкової до конкретної угоди чи контрагента. Усі варіанти податкового планування розробляються з урахуванням специфіки бізнесу клієнта та у відповідності до законодавства РФ.

Підпишіться на оновлення блогу