Патентна система оподаткування (ПСП) для ІП: як перейти на патент і скільки він коштує

Розібралися, чим патентна система зручніша за інші системи оподаткування, як на ній працювати і з якими режимами її можна поєднувати.

Ілюстрація: Катя Павловська для Skillbox Media

Розповідає просто про складні речі зі світу бізнесу та управління. До редактури — п'ять років у банку та три — в оцінці майна.

Статтю допомогла підготувати

Марія Буянова

При патентній системі замість сплати обов'язкових податків ІП набуває патенту.

• що таке патентна система оподаткування;
• у чому плюси патенту порівняно з іншими податковими режимами;
• хто може застосовувати ПСН та які обмеження діють;
• на які види діяльності можна отримати патент;
• скільки коштує патент та як це розрахувати;
• чи можна повернути гроші за невикористаний патент;
• які податки замінює патент та які страхові внески потрібно сплачувати;
• як отримати податкове відрахування при патенті;
• яку звітність ведуть за патентної системи;
• як перейти на патент;
• коли податкова може відмовити у видачі патенту;
• з якими іншими податковими режимами можна поєднувати патент;
• коли ІП втрачає декларація про патент;
• як дізнатися більше про оподаткування.

Що таке патентна система оподаткування

Патентна система оподаткування – спеціальний податковий режим для ІП.

Щоб перейти на патентну систему, підприємець купує патент – право займатися обраною діяльністю. Патент звільняє ІП від сплати інших податків та складання податкових декларацій.

Плюси патенту порівняно з іншими податковими режимами:

• Вартість патенту залежить від потенційного, а не від реального доходу ІП. Це означає, що вартість патенту в період його дії не зміниться, скільки б ІП не заробив. діяльності та розрахунку вартості патенту говоритимемо нижче.
• Підприємці на ПСП у більшості випадків звільнені від сплати ПДВ, ПДФО та податку на майно з нерухомості, що використовується в патентній діяльності.
• Звітність спрощена. ІП можуть не вести бухгалтерський облік. Податкові декларації на ПСП також не заповнюють.
• Патент можна поєднувати з іншими податковими режимами – наприклад, з УСН, ОСНО та ЄСХН. Це зручно, якщо ІП займається декількома видами діяльності.

Які обмеження діють при застосуванні ПСН

Застосовувати патентну систему оподаткування можуть індивідуальні підприємці, які відповідають встановленим обмеженням:

• кількість співробітників – не більше 15 осіб;
• річний дохід - трохи більше 60 мільйонів рублів.

Також при ПСН діють обмеження деяких видів діяльності — їх повний перелік наведено у пункті 6 статті 346.43 НК РФ Наприклад, ІП на патентної системі не можна займатися:

• виробництвом підакцизних товарів;
• роздрібною торгівлею та організацією громадського харчування, якщо площа залу більша за 150 квадратних метрів;
• оптовою торгівлею, а також торгівлею, що ведеться за договорами оптового постачання;
• наданням кредитних та фінансових послуг, а також здійсненням угод із цінними паперами;
• перевезенням вантажів та пасажирів, якщо в ІП понад 20 автомобілів на праві власності, володіння, користування;
• виробництвом ювелірних та інших виробів із дорогоцінних металів, а також їх оптовою або роздрібною торгівлею.

Додаткові обмеження, пов'язані із застосуванням ПСП, можуть встановлювати регіональні закони.

Види діяльності, на які можна отримати патент

У 2024 році на патентній системі є 80 видів діяльності. Повний їх перелік перераховано у пункті 2 статті 346.43 НК РФ. Ось деякі з них:

• перукарні та косметичні послуги;
• виготовлення та ремонт ключів, номерів для машин та покажчиків вулиць;
• прання та хімчистка;
• послуги фотографії;
• ремонт техніки та приладів;
• ремонт меблів та предметів домашнього вжитку;
• ремонт та техобслуговування транспортних засобів;
• вантажоперевезення;
• реконструкція та ремонт будівель та споруд;
• монтажні, електромонтажні, санітарно-технічні та зварювальні роботи;
• дошкільне навчання та додаткове навчання дітей та дорослих;
• ветеринарні послуги;
• нагляд та догляд за дітьми та хворими;
• послуги з переробки сільськогосподарських продуктів;
• послуги дизайнера інтер'єрів та ландшафту;
• здавання в оренду житлових чи нежитлових приміщень, земельних ділянок;
• послуги з прибирання квартир та будинків;
• збирання та заготівля лісу;
• виробництво молочної продукції;
• послуги з приготування та доставки страв;
• екскурсійні послуги;
• письмовий та усний переклад;
• розробка комп'ютерного ПЗ.

Суб'єкт РФ сам вирішує, за якими видами діяльності на своїй території він видаватиме патенти. Ці види мають бути зазначені у відповідному регіональному законі.

ІП може займатися кількома видами діяльності.Для кожного з них потрібно придбати свій патент. Важливо розуміти, що кілька патентів не збільшить ліміт кількості співробітників і річного доходу.

Це означає, що якщо у ІП, наприклад, два патенти, то ліміт на кількість співробітників та розмір річного доходу не збільшиться до 30 осіб та 120 мільйонів рублів. Залишиться обмеження у 15 осіб та 60 мільйонів відповідно.

Скільки коштує патент та як розрахувати його вартість

Вартість патенту визначає законодавство регіону платника податків. Дізнатись його точний розмір можна у сервісі «Розрахунок вартості патенту» на сайті податкової.

Для цього у формі для розрахунку слід зазначити:

• рік та період, на який потрібно придбати патент;
• регіон та муніципальну освіту, де ІП працюватиме;
• вид діяльності;
• середню чисельність найманих працівників;
• площу об'єкта нерухомості (при здачі в оренду нежитлових приміщень).

Потім натиснути кнопку "Розрахувати". Після цього сервіс покаже точну вартість патенту.

Наприклад, сума податку при застосуванні ПСП для надання ветеринарних послуг у Владивостоці (задіяно п'ять співробітників), складе 25 639 рублів за дев'ять місяців.

Патент можна придбати на обмежений термін – від 1 до 12 місяців у межах календарного року. Наприклад, якщо купувати патент у січні, його максимальний термін буде 12 місяців — до грудня цього ж року включно. Якщо купувати патент у жовтні, то його максимальний термін буде 3 місяці, також до грудня цього року.

Від терміну дії патенту залежить термін його оплати:

• Якщо патент придбали терміном до півроку — його оплачують одним платежем до того, як закінчиться дія патенту.
• Якщо патент придбали терміном від півроку — його оплачують двома платежами.Перший - 1/3 вартості протягом перших 90 днів з початку дії патенту. Другий — сума, що залишилася, не пізніше останнього дня дії патенту.

У нашому прикладі потрібні два платежі. Перший - 8546 рублів не пізніше 28 червня, другий - 17093 рубля не пізніше 31 грудня.

Сплатити патент можна двома способами: через єдиний податковий платіж чи платіжним дорученням. Створити платіжку можна на сайті податкової.

Чи можна повернути гроші за невикористаний патент? Якщо ІП припинив роботу, частину сплачених за патент грошей можна повернути. Для цього потрібно подати до податкової:

• заяву про припинення діяльності, щодо якої застосовувалася патентна система;
• заяву про повернення переплати за податковими платежами.

Вартість патенту перераховують фактично відпрацьованими днями. Якщо з нашого прикладу вище ІП відпрацює три місяці замість дев'яти, сума до повернення буде розрахована так:

• (25639 рублів × 92 дні) / 366 * днів = 6445 рублів - сума, яку ІП повинен сплатити за час роботи на патенті.
• 25639 рублів - 6445 рублів = 19194 рубля - сума, яку ІП може повернути.

* 2024 високосний, у ньому 366 календарних днів.

Податки та страхові внески на ПСП

Якщо придбано патент, то не потрібно сплачувати такі податки:

• податок на доходи фізичних осіб - з доходу, отриманого при веденні діяльності, на яку придбано патент;
• податок на майно фізичних осіб - з майна, що використовується у дозволеній патентом діяльності;
• ПДВ із внутрішніх операцій — під час реалізації товарів, робіт чи послуг біля РФ.

Усі ІП, які мають співробітники, повинні утримувати ПДФО з доходів, які їм виплачують.

Податкова база для ПДФО за працівників – сума доходу працівника за місяць.Роботодавець утримує податок із доходів працівника та сплачує його до бюджету. Ставки ПДФО при виплаті трудових доходів:

• 13% - якщо дохід виплачується податковим резидентам РФ (якщо сукупний дохід резидента з початку року перевищить 5 мільйонів рублів, сума перевищення оподатковується за ставкою 15%);
• 30% - якщо дохід виплачується податковим нерезидентам РФ.

Також ІП на ПСП мають перераховувати страхові внески — за себе та за своїх співробітників.

Страхові внески за себе. Бувають фіксовані та додаткові. До фіксованих внесків входять внески на обов'язкове пенсійне (ОПС) та обов'язкове медичне страхування (ОМС). Розмір внесків один всім, його встановлює держава. Актуальні суми наведено у статті 430 НК РФ. У 2024 році ця сума складає 49500 рублів.

Додаткові страхові внески на ОПС сплачують у разі, якщо прибуток ІП перевищив 300 тисяч рублів за рік. Ставка - 1% від суми перевищення. Наприклад, якщо дохід ІП становив 1,9 мільйона рублів на рік, він повинен буде заплатити 1% з 1,6 мільйона рублів.

Страхові внески за працівників. До них відносяться ЗМС, ОПС, внески на страхування від тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством (ВНіМ) та внески на травматизм. Тарифи встановлюються статтею 425 НК РФ та статтею 21 №125-ФЗ.

Усі платники податків сплачують податки та внески єдиним податковим платежем (ЕНП) через єдиний податковий рахунок (ЕНС). До ЄНП входить загальна сума податків та внесків, які потрібно сплатити. Виняток – внески на травматизм. Їх перераховують до Єдиного державного позабюджетного Соціального фонду Росії (СФР).

Докладніше про ЄНП та ЄНС розповідали у цій статті Skillbox Media.

Термін списання податків та страхових внесків за співробітників з ЄНС — 28 число місяця.Перед цим потрібно подати до податкової повідомлення про обчислені суми податкових платежів — не пізніше 25 числа на місяць сплати Форму повідомлення можна подивитися в наказі ФНП.

Страхові внески за себе можна сплатити у будь-який час протягом року: фіксовані – до 31 грудня поточного року, додаткові – до 1 липня наступного року.

Податковий вирахування на патенті

Вартість патенту можна зменшити на страхові внески, сплачені під час дії цього патенту.

• фіксовані та додаткові страхові внески за себе;
• страхові внески за працівників;
• оплата лікарняних за перші три дні хвороби працівника;
• відрахування за договорами добровільного страхування працівників у разі непрацездатності.

Якщо ПСН поєднується з іншими системами, до відрахування слід включати внески лише за тих працівників, які зайняті у патентній діяльності ІП.

Повні правила отримання податкового відрахування при патенті перелічені у пункті 1.2 статті 346.51 НК РФ.

ІП зменшує вартість патенту на фактично сплачені суми, які включаються до податкового відрахування. Якщо у підприємця є працівники, то розмір вирахування не може перевищувати 50%. можна буде не оплачувати зовсім.

Щоб отримати податкове відрахування, потрібно подати заяву до ФНП. Тут можна подивитися і завантажити її форму.

Вартість патенту з урахуванням податкового відрахування можна переглянути в Особовому кабінеті платника податків ІП.

Яку звітність ведуть ІП на патенті

ІП на патентній системі оподаткування не складають декларації та бухгалтерську звітність. Натомість вони мають вести книгу доходів.

Завантажити форму книги можна тут. Якщо в ІП кілька патентів, то кожного виду діяльності потрібна своя книга.

До книги доходів записують усі надходження грошей підприємця. Здавати її нікуди не потрібно, але податкова може запросити її будь-якої миті. За відсутність чи неправильне заповнення книги можуть оштрафувати.

Доходи у податковому обліку визнаються на дату їх фактичного отримання до каси чи рахунок у банку. Фіксувати їх у книзі доходів краще одразу, але можна, наприклад, раз на тиждень.

Також усі ІП, які мають співробітники, мають готувати звітність до Соціального фонду — звіт ЄФС-1. Його форму можна завантажити тут. Термін здачі - 25 число місяця, наступного за звітним кварталом.

Як перейти на ПСН

Усім ІП під час реєстрації автоматично встановлюють загальну систему оподаткування. Якщо ІП хоче одразу перейти на патент та відповідає вимогам режиму, він має повідомити про це податкову. Це потрібно зробити не пізніше ніж за 10 робочих днів до початку застосування патенту.

Тут можна завантажити форму заяви отримання патенту. Заяву можна подати особисто або через представника, поштовим відправленням з описом вкладення або в електронній формі через Інтернет.

Протягом п'яти робочих днів із дня отримання заяви податкова зобов'язана видати патент або повідомити про відмову.

Коли податкова може відмовити у видачі патенту? Як правило, податкова відмовляє у таких випадках:

• Не дотримано вимог режиму ПСП — наприклад, вид діяльності, який вибрав ІП, не передбачений регіональним законом. Або у заяві зазначено неправильний термін дії патенту.
• Некоректно заповнено заяву.
• ІП має борг за попередній патент.
• ІП працював на патенті, але втратив право на нього та подає заяву цього ж року.

З якими режимами можна поєднувати патент? Патентну систему оподаткування можна застосовувати одночасно з УСН, ОСНО чи ЕСХН.

Найпоширеніший варіант суміщення - патентна система + УСН. У цьому випадку підприємці повинні вести окремий облік доходів, витрат, майна, зобов'язань та господарських операцій.

Нижче в таблиці — обмеження, які діють при суміщенні цих режимів: за річним доходом, чисельністю працівників та вартістю основних засобів.

Коли ІП втрачає декларація про патент

Право працювати на патентній системі можна втратити у трьох випадках:

• Якщо ІП перевищив річний ліміт доходу 60 мільйонів рублів. При цьому враховується дохід за всіма видами діяльності підприємця — не лише за патентною. Наприклад, якщо в ІП одночасно з ПСП є дохід від роботи на УСН, його теж вважають.
• Якщо ІП найняв на роботу понад 15 співробітників. Вважають лише тих, хто зайнятий у патентній діяльності підприємця.
• Якщо ІП почав вести діяльність, заборонену за патентної системи. Наприклад, зайнявся оптовою торгівлею чи переніс торговий зал у приміщення площею понад 150 квадратних метрів.

Відстежувати втрату права на патент необхідно самостійно. За порушення хоча б одного з обмежень потрібно обов'язково повідомити про це податкову — протягом 10 днів із дати порушення. Тут можна завантажити форму заяви.

Через 5 днів підприємця знімуть з обліку ПСП та переведуть на іншу систему оподаткування:

• на УСН чи ЕСХН - якщо ІП поєднував з ними патент;
• на ОСНО - в інших випадках.

Також після втрати права на патент слід сплатити податок за попередній період. Його перераховують за другою системою оподаткування ІП, якщо вона є, або за загальним податковим режимом.

ІП, який втратив право на застосування ПСП або припинив діяльність за патентом до закінчення терміну його дії, може знову перейти на патентну систему з цього виду діяльності. Але не раніше, ніж із наступного календарного року.

Головне про патент у 5 пунктах

• Патентна система оподаткування (ПСП) – спеціальний податковий режим, який можуть застосовувати лише індивідуальні підприємці. Для цього вони мають відповідати вимогам режиму — за видом діяльності, розміром доходу та кількістю працівників.
• На ПСП замість сплати обов'язкових податків ІП набуває патент. Вартість патенту залежить від потенційного доходу підприємця в суб'єкт РФ, в якому він працюватиме.
• На патентній системі не заповнюють декларації і ведуть бухгалтерський облік, а податковий облік передбачає лише ведення книжки доходів. Її потрібно вести для кожного патенту окремо та надавати на вимогу податкової.
• Щоб перейти на ПСП, потрібно подати заяву до податкової — не менш як за 10 робочих днів до початку застосування патентної системи.
• Патент можна поєднувати з іншими податковими режимами - УСН, ОСНО та ЄСХН. Найпоширеніший варіант поєднання: ПСН + УСН.

Як дізнатися більше про оподаткування

• Якщо ви тільки почали вивчити оподаткування та підбираєте відповідну систему для свого бізнесу, прочитайте наш огляд систем оподаткування ІП.Ми розібралися, в чому їх відмінності і як вибрати між ними.
• Також у нас є гайди з різних систем оподаткування: ОСНО, УСН, НПД, АУСН, ЕСХН. Розібрали у них, які є обмеження, які податки та внески потрібно сплачувати, яку звітність здавати.
• Усі компанії мають вести бухгалтерський облік — не має значення, на якій системі оподаткування вони працюють. Дізнатися більше про те, як правильно це робити, можна в нашому матеріалі про бухоблік.
• У Skillbox є курс "Професія Бухгалтер". На ньому вчать вести бухоблік за російськими стандартами, готувати звіти, розраховувати зарплату та працювати у «1C».
• Ще у Skillbox є програма «Фінанси для підприємця». Вона підійде тим, хто хоче вибрати оптимальну систему оподаткування, розібратися у звітності та грамотно спілкуватися з бухгалтерією. Також на ній вчать будувати фінмоделі, планувати витрати та запускати свій бізнес.

Інші матеріали Skillbox Media для підприємців

• Що вибрати: ІП чи ТОВ. Розповідаємо про переваги та недоліки цих варіантів
• Як відкрити ІП у 2024 році: покрокова інструкція
• Як відкрити ТОВ: докладна інструкція
• Бухгалтерський облік: навіщо він потрібен, як він влаштований та як його організувати
• Звіт про фінансові результати компанії: що це таке і як його скласти
• Фінансова модель: для чого вона потрібна бізнесу та як її розробити

Патент для ІП - що це таке ПСН

Патентна система оподаткування — спецрежим, яким можуть працювати лише підприємці. Юридичні особи використовувати його переваги немає права.

Вища освіта Академії Управління та Виробництва Москва за спеціальністю менеджмент. Досвід роботи у страховій компанії менеджером із роботи з клієнтами.Додатково до вищої освіти пройдено курси з тем «Фінанси» та «Фінанси та кредит». Відкрити профіль

Працювати за патентом можуть лише ті ІП, які дотримуються умов режиму. Розглянемо, як оформити та як сплачувати податки на ПСН.

Що таке патентна система оподаткування

Патентна система оподаткування – це спецрежим для ІП. Компанії працювати по ньому не можуть. Бізнесмену потрібно купити патент, який дає право заробляти гроші конкретною діяльністю. ПСП вигідна для ІП тим, що на ній немає багатьох податків та заповнення декларацій.

Переваги патентного режиму:

1. Ціну за патент визначають, виходячи з потенційної, а не реальної виручки. Розмір потенційного доходу визначає уряд регіонів, але ціна може відрізнятися не лише по областях, а й навіть по містах одного регіону. Якщо підприємець не набуває більше максимального значення, вартість податку не зміниться.
2. Підприємці, які працюють за патентом, звільняються від таких перерахувань як ПДВ, ПДФО, податок на майно. Але є й винятки. Якщо ІП ввозить продукцію з інших країн, платити ПДВ все ж таки доведеться. І вносити ПДФО потрібно, але тільки якщо прибуток отримано від іншої діяльності, яка не пов'язана з патентом.
3. Звітність на режимі полегшена. Вести бухоблік, заповнювати податкову декларацію не обов'язково. Касову техніку можна не купувати.

При цьому підприємцю дозволено займатись одночасно й іншим бізнесом за іншими податковими режимами: ОСНО, УСН, ЕСХН. Це рятує, якщо бізнесмен розвивається за двома і більш напрямками. Патент неможливо поєднувати лише з АУСН та НПД.

Які ІП можуть застосовувати ПСН

Щоб оформити бізнес на патентній системі, підприємець повинен дотримуватися лімітів:

• за кількістю найманих працівників – до 15 осіб;
• за річним прибутком - до 60 млн рублів.

• торгівлею підакцизними товарами;
• роздрібною торгівлею, організацією кафе, ресторанів, якщо їхня загальна площа понад 150 квадратних метрів;
• кредитною та фінансовою діяльністю, торгівлею цінними паперами;
• оптовими продажами;
• вантажо- та пасажироперевезеннями за умови, що в ІП у володінні понад 20 авто;
• ювелірний бізнес або продаж прикрас з дорогоцінних металів.

Додаткові заборони можуть призначати і уряди регіонів.

ІП також можуть працювати за кількома видами бізнесу в рамках ПСН. Але для кожного виду потрібно набувати окремого права. При цьому всі ліміти діють не для одного виду діяльності, а для всіх відразу. залишиться таким самим - 15 осіб. Це ж стосується і суми виручки.

Скільки коштує патент

Ціна патенту формується за видом діяльності та строком, протягом якого ІП планує працювати.

Для розрахунку використовують спеціальну формулу, але підприємцю її використовувати не обов'язково. Зручніше користуватися калькуляторами для розрахунку.

Від чого залежить ціна

Вартість патенту формується за потенційно можливим прибутком ІП. Уряд регіону визначає суму, виходячи з конкретних показників бізнесу.

Деякі регіони для нових ІП передбачають податкові канікули.Це період, протягом якого можна не сплачувати патент. Пільги діють лише до кінця 2024 року.

Як зробити розрахунок патенту на калькуляторі

Щоб зрозуміти скільки потрібно платити за патентом, можна скористатися калькулятором на сайті ФНП. Він автоматично використовує дані, що їх встановлює уряд конкретного регіону.

У калькуляторі можна переглянути доступні сфери діяльності та встановити одну з них для розрахунку. Також він визначає податкову базу та розраховує вартість патенту. Перевірте значення ще раз і переконайтеся, що калькулятор рахує за актуальними даними.

Чи можна повернути надмірно сплачену суму

Якщо ІП сплатив патент на рік, але закрив бізнес раніше, то йому доступне повернення пропорційно невідпрацьованому часу, що залишився. Розраховувати суму потрібно щодня.

Наприклад, підприємець за рік сплатив 15 тисяч рублів. Відпрацював при цьому 190 днів. Так як 2024 - високосний рік, розраховуємо виходячи з того, що в році 366 днів:

15 000 × 190/366 = 7786 рублів.

Якщо відібрати отриману суму вартості патенту, вийде 7214 рублів. Цю суму бізнесмен може повернути.

Щоб отримати повернення, разом із заявою про припинення дії патенту потрібно подати заяву про компенсацію переплати податків та внесків. Податкова розгляне документи та поверне суму за невикористаний термін.

Які ще податки та внески сплачують ІП на ПСП

• 13% або 15% - якщо зарплату платять податковому резиденту РФ;
• 30% - нерезиденту.

ІП на патенті повинні переказувати страхові платежі за себе та штатних працівників. Вони бувають додатковими та фіксованими.

Відкрийте розрахунковий рахунок для ІП у Т-Банку:

Усі внески перераховують єдиним платежем, після чого податкова сама розподіляє гроші. Тільки платежі на травматизм переводять окремо до СФР.

Перераховувати гроші на єдиний податковий рахунок потрібно до 28 числа кожного місяця. До 25 числа подайте у ФНП повідомлення про суму сплати. Страхові відрахування за себе вносять будь-якої миті протягом року. Крайній термін за фіксованими платежами – 31 грудня, за додатковими – 1 липня наступного року.

Як перейти на ПСН

При постановці на облік автоматично вмикається загальна система оподаткування. Для оформлення патенту повідомите ФНП за 10 днів до бажаного переходу.

Заяву можна принести в інспекцію самому, через довірену особу, поштою, але найзручніше онлайн. За 5 робочих днів податкова має надати патент або повідомити заявника про відмову.

• підприємець не дотримується умов застосування спецрежиму;
• помилки під час заповнення заяви;
• у ІП виявили борги за попередній патент;
• бізнесмен працював за патентом, втратив право на нього і знову подає заявку про перехід на спецрежим того ж року.

1. ІП почав заробляти понад 60 млн. рублів на рік. Враховують прибуток не лише за патентом. Якщо бізнесмен поєднує кілька режимів, то складають доходи щодо кожного з них.
2. Підприємець найняв понад 15 людей. До цього числа входять лише ті, які працюють у патентній системі.
3. Бізнесмен працює по діяльності, яка забороняється у цій системі.

Стежити за дотриманням умов доведеться самому підприємцю. Якщо таке станеться, повідомите податківцям протягом 10 днів. Через 5 днів ІП знімуть з патенту та оформлять на загальну систему.Знову працювати за патентом можна буде лише наступного року.

Чи потрібно вести звіти

Якщо працюєте за патентом, заповнювати податкові декларації та внести бухоблік не доведеться. Але треба заповнювати книгу прибутків. Якщо патентів два і більше, то книга має бути для кожного бізнесу.

До цього документа потрібно вносити всі грошові надходження. Подавати документ на перевірку не доведеться, але заповнювати обов'язково, оскільки податківці мають право вимагати її у будь-який день. Якщо книги доходів немає або допущені помилки в даних, можуть стягувати штрафи.

Доходи визнають на дату надходження їх на рахунок ІП. Вписувати їх у книгу доходів рекомендують одразу, але допустимо і, наприклад, щотижня.

Якщо ІП має співробітників, доведеться подавати про них дані в СФР. Подавати звіт потрібно до 25 числа місяця після звітного кварталу. Дізнайтеся, як відкрити ІП через Держпослуги.

Як отримати податкове вирахування на патенті

• фіксовані та додаткові платежі за себе;
• виплати за працівників;
• оплата лікарняних – лише за перші 3 дні хвороби працівника;
• платежі за договорами добровільного страхування за непрацездатності штатних працівників.

Якщо бізнесмен працює не лише за патентом, а й за іншими режимами, то доступні для вирахування лише внески за співробітників, які задіяні у патентній системі.

Якщо ІП має працівників, то знизити ціну на патент вийде лише на 50%. Цілком можна знизити платіж, тільки якщо ІП нікого не наймав.

Для отримання вирахування потрібно надіслати заяву до ФНП. Законодавство не встановлює точний термін розгляду, але про наявність помилок податківці мають повідомити ІП протягом 20 днів.

Часті запитання

На патенті не можуть працювати юридичні особи, цей режим доступний лише ІП.Річний виторг повинен становити до 60 млн рублів, а кількість найманих працівників - не більше 15.

Ні, ІП на патенті зазвичай не платять ПДФО та ПДВ. Але ПДВ треба вносити, якщо ІП возить товари із-за кордону. А ПДФО сплачують, якщо бізнесмен отримує дохід з іншого бізнесу, не пов'язаного з патентом.

Патент оформляють з будь-якого числа місяця, яке вкажуть у заяві. Кількість днів теж може визначити підприємець, але не менше місяця та не більше року.

Підприємця знімають з обліку протягом 5 днів з моменту завершення строку дії патенту, з дати отримання податкової заяви про втрату права на патент або припинення підприємницької діяльності.

ПСН можна використовувати разом з УСН та ОСНО. Не можна працювати одночасно на АУСН та НПД. Але умову за обсягом виручки необхідно дотримуватися всім видів бізнесу.