Податковий вирахування за квартиру

Майнове податкове відрахування дозволяє відшкодувати частину грошей, витрачених на житлову нерухомість і землю. .

За що можна отримати майнове податкове відрахування

Ви можете претендувати на відрахування на придбання нерухомості, якщо:

• купили/збудували квартиру, кімнату, будинок чи викупили частку у житло;
• купили земельну ділянку з житловим будинком або ділянку, на якій збудували житловий будинок;
• купили житло у новобудові на етапі будівництва;
• сплачуєте відсотки за користування іпотечним кредитом;
• купували будівельні та оздоблювальні матеріали для оздоблення будинку чи квартири у новобудові;
• платили за будівельні та оздоблювальні роботи, за проектно-кошторисну документацію, за підключення до інженерних мереж та комунікацій.

Розмір майнового відрахування

На рахунок платника податків повертається 13% від суми його витрат на нерухомість та на відсотки за іпотекою, але в межах тієї суми, яка встановлена ​​Податковим кодексом РФ.

Розмір майнового відрахування на покупку житла та землі не може перевищувати 2 млн рублів. максимально повернути можна 260 тис. рублів (13% від 2 млн.).

Якщо нерухомість була придбана до 1 січня 2014 року, то податкове відрахування закріплюється за об'єктом. власниками.Принцип розподілу залежить від того, як було оформлено покупку: у спільну або пайову власність.

Якщо реєстрація житла пройшла після 1 січня 2014 року, то кожен із власників може претендувати на відрахування в 2 млн рублів і повернути до 260 тис. рублів. з них має право на податкове повернення до 260 тисяч рублів, що у загалом складе 520 тисяч рублів на двох.

Ще одну перевагу отримали платники податків, які купили житло після 2014 року. використовувати відрахування до 2 млн рублів, навіть якщо купували чи будували кілька об'єктів нерухомості. Тобто податкову пільгу тепер прив'язано не до об'єкта, а до його вартості.

Наприклад, на початку 2022 року ви купили квартиру за 1,6 млн рублів, а у жовтні кімнату за 400 тисяч. У 2023 році ви можете заявити витрати в сумі 2 млн рублів, з яких 1,6 млн рублів за квартиру, а 400 тис. .. У результаті на ваш рахунок надійде 260 тис. рублів, з яких 208 тисяч буде податковим відрахуванням. за квартиру та 52 тисячі за кімнату.

Законодавство виділяє два періоди, для яких діють різні правила надання відрахування за іпотечні відсотки: до 1 січня 2014 року та після.

Якщо договір іпотеки укладено до 1 січня 2014 року, то сума майнового відрахування на відсотки нічим не обмежена. Це означає, що ви можете повернути 13% від фактично виплачених відсотків за іпотекою незалежно від суми.

При купівлі житла після 1 січня 2014 року розмір відрахування за сплаченими відсотками обмежується 3 млн. рублів і максимальна виплата становить 390 тис. рублів (13% від 3 млн.).При купівлі нерухомості в іпотеку сімейною парою, кожен із подружжя має право на відрахування за погашені відсотки до 3 млн рублів і на повернення до 390 тис. грн. карбованців. Таким чином, подружня пара може відшкодувати витрати на сплачені відсотки в межах 780 тис. карбованців.

На відміну від відрахування на нерухомість, залишок якого можна доотримати при купівлі іншого житла, залишок невикористаного відрахування на іпотечні відсотки не можна переносити на іншу іпотеку.

Наприклад, ви заявляли витрати на погашення іпотечних відсотків у розмірі 1 млн рублів. На ваш рахунок надійшли гроші у сумі 130 тис. рублів (1 млн * 13%). Якщо ви купите наступне житло в іпотеку, то на невикористаний залишок відрахування на відсотки в сумі 2 млн. рублів право втрачається. Логіка така, одна іпотека - одне відрахування по іпотеці.

Докладніше про відрахування з відсотків по іпотеці ви можете дізнатися зі статті «Податковий вирахування на купівлю житла в іпотеку».

Хто має право на відрахування при купівлі нерухомості

Громадяни, які претендують на отримання майнового відрахування, повинні перевірити своє право на нього.

Вирахування надається за таких умов:

• Платники податків - працевлаштовані або мають інший заробіток громадяни, які сплачують ПДФО за ставкою 13 або 15%. Підвищена ставка 15% застосовується до доходу, який протягом календарного року перевищив 5 млн. рублів.
• Індивідуальні підприємці, які застосовують загальну систему оподаткування, тобто сплачують ПДФО зі своїх доходів за ставкою 13% чи 15%.
• Ви купили житло чи землю за власні кошти, а не отримали як спадок, подарунок чи підтримку від держави, роботодавця та інших осіб.
• Сума, заявлена ​​до повернення, не може перевищувати суми прибуткового податку, перерахованого з вашого доходу до бюджету. Таким чином, за календарний рік вам повернуться податки у тій сумі, яку ви сплатили державі того ж року.
• Покупці та власники нерухомості - податкові резиденти РФ. Такий статус мають особи, які у Росії щонайменше 183 календарних днів протягом 12 поспіль що йдуть місяців. Це не стосується таких категорій, як російські військовослужбовці, які проходять службу за кордоном, та державні службовці, які відряджені по роботі за кордон. Не має значення, скільки часу в календарному році вони проводять в іншій країні, вважаються податковими резидентами РФ.
• Нерухомість має бути придбана біля Російської Федерації.
• Цільові позики та кредити на купівлю житла, за якими сплачуються відсотки, отримані від російських кредитних організацій.

Якщо ви обмінювали своє житло на нове з доплатою, ви також маєте право на майнове податкове відрахування на суму доплати.

Наприклад, ваша кімната коштує 1,5 млн. рублів, а квартира, яку ви міняєте на цю кімнату - 3 млн. рублів. Різницю у вартості, яку ви заплатите, а це в нашому прикладі 1,5 млн рублів, можна включити до вирахування. Але тільки якщо ви отримуєте офіційну зарплату, платите ПДФО за ставкою 13 або 15% і є податковим резидентом Російської Федерації.

Вирахування на нерухомість НЕ нададуть, якщо:

1. На купівлю житла використовували бюджетні кошти (наприклад, материнський капітал), кошти роботодавця та інших осіб. Якщо ви брали участь в оплаті житла та витратили власні гроші, ви можете претендувати на відрахування, але лише в частині особистих витрат.
2. Покупець здійснює угоду купівлі-продажу із взаємозалежними особами, тобто із родичами. До них відносяться подружжя, батьки, діти, повнорідні та неповнорідні брати та сестри, усиновлені діти та усиновлювачі, підопічні та піклувальники, а також будь-які особи, здатні вплинути на фінансовий результат угоди. Наприклад, ви не можете повернути ПДФО при покупці квартири у свого начальника. Те саме стосується угод між батьками спільної дитини, які не перебувають у шлюбі.
3. Ви повністю використали всю суму майнового відрахування на купівлю іншої нерухомості.

Особливості надання майнових відрахувань

У майнового відрахування немає терміну давності. На відміну від інших податкових відрахувань, він не згоряє. Тому невикористаний залишок можна переносити на наступні роки. Це правило застосовується як до відрахування на купівлю житла, і на сплату іпотечних відсотків.

Право на майнові відрахування надається один раз у житті. Але лише після отримання максимальної суми платник податків втрачає право на його повторне застосування.

Якщо ви використовуєте свої 2 мільйони протягом кількох років, це нормально. Не всім вдається отримати повне повернення за один рік. Це може бути пов'язано з тим, що ваш річний дохід виявився меншим за суму відрахування. Тому, у міру отримання доходу, ви можете заявити податкове відрахування у наступні податкові періоди.

Незважаючи на те, що майнове відрахування не має строку давності, він має одне обмеження. Подати декларацію до ІФНС і повернути гроші можна лише за три попередні роки. Наприклад, ви купили квартиру у 2018 році і так і не отримали відрахування.У 2023 році ви можете заявити витрати на купівлю цієї квартири за 2020, 2021 та 2022 роки, якщо у вас був дохід і ви сплачували з нього ПДФО. А ось за 2019 рік повернути гроші вже не вийде.

Пенсіонери мають право заявляти відрахування на купівлю житла за чотири роки. Це три попередні пенсії року плюс рік, у якому людина вийшла на пенсію. Найголовніше, щоб за ці роки у пенсіонера був заробіток, що оподатковується ПДФО за ставкою 13%.

Як ми допомогли з майновим вирахуванням пенсіонерці

Ірина Володимирівна пішла на заслужений відпочинок у листопаді 2021 року. До цього вона 8 років працювала кардіологом у приватній клініці. У 2018 році клієнтка купила невеликий будинок у Підмосков'ї, а після виходу на пенсію перебралася до нього зовсім.

2022 року вона звернулася до ПДФЛку. ру за оформленням майнового відрахування за 2019 та 2020 роки. Вона вважала, що податки можна повернути за три попередні роки, але рік виходу на пенсію не враховується.

Експерт уважно перевірив документи та заповнив декларації за період з 2018 по 2021 роки. Враховуючи її офіційну зарплату, клієнтка могла претендувати на повну суму вирахування у розмірі 2 млн. рублів.

За результатами камеральної перевірки у вирахунку за 2018 рік було відмовлено. Причина відмови в тому, що минув термін позовної давності. Наш експерт підготував скаргу до вищого податкового органу. Рішення щодо камеральної перевірки було переглянуто. У результаті Ірина Володимирівна отримала повернення податку за чотири роки – з 2018 до 2021 року.

Як отримати податкове вирахування, навіть якщо квартира вже перейшла у власність іншої людини. Тобто ви купили нерухомість, ще не одержали за неї відрахування або отримали частково, але цю квартиру вже продали.

Факт переходу житла до нового власника на право отримання вирахування колишнім власником не впливає.

Як ПДФЛка.ру повернула клієнту податок через 7 днів, а потім врегулювала суперечки з ФНП

Ольга І. звернулася за майновим вирахуванням на будівництво житлового будинку та на купівлю земельної ділянки.

Перевіряючий інспектор не хотів підтверджувати відрахування на купівлю земельної ділянки, оскільки ділянка мала призначення «для особистого підсобного господарства».

Через незнання закону інспектор вважав, що відрахування за землю з такої підстави не належить.

Податковий експерт підготував та направив звернення до інспекції, в якому послався на норми податкового законодавства. Таким чином, питання надання вирахування було оперативно врегульоване.

Є деякі особливості щодо повернення податку при частковому використанні бюджетних грошей, коштів роботодавців та інших осіб. Держава поверне 13% від тих витрат, які ви здійснили особисто. маєте право на відрахування у розмірі 1,6 млн рублів, тому що 400 тисяч - це державна підтримка сімей з дітьми.

Кожен випадок індивідуальний і залежить від різних факторів.

Як отримати податкове вирахування за квартиру

Уважно ознайомтеся з цим розділом, оскільки важливо зібрати правильний пакет документів для податкової інспекції.

До податкового органу за місцем прописки необхідно подати декларацію 3-ПДФО за той рік, у якому виникло право на відрахування. Наприклад, якщо ви купили квартиру в 2022 році, то з початку 2023 вже можете подавати документи на податкове повернення.

Які документи слід додати до декларації

Копії документів, що підтверджують право власності на житло

• Витяг з єдиного державного реєстру нерухомості (ЄДРН), якщо житло куплено або збудовано. Документ можна отримати на паперовому носії чи електронному вигляді. Паперовий варіант виписки видається у будь-якому МФЦ при особистому зверненні та у Роскадастрі, надіславши заяву поштою. В електронному вигляді документ можна отримати на сайті Росреєстру або Держпослуг. Але в цьому випадку заявник повинен мати посилений кваліфікований електронний підпис. Послуга платна.
• Акт приймання-передачі, якщо квартиру придбано за договором пайової участі. Він підписується учасником пайового будівництва та забудовником. Починаючи з відрахування за 2022 рік, на додаток до передатного акта необхідно додавати виписку з ЄДРН. Це означає, що на момент подання декларації має бути зареєстроване право власності на куплену ДДУ квартиру.
• Договір купівлі-продажу нерухомості або договір пайової участі у будівництві.
• Свідоцтво про право власності на землю та будинок - при купівлі земельної ділянки під будівництво житлового будинку або з збудованим на ньому житловим будинком.
• Договір іпотеки або цільовий кредитний договір, графік погашення кредитних відсотків – для майнового відрахування на виплачені відсотки.

Правовстановлюючі документи можуть бути виписані на кожного з подружжя, але ніяк не на іншого родича.Якщо ви особисто заплатили за квартиру, але оформили її на маму, майнові вирахування вам не нададуть.

Копії документів, що підтверджують доходи та витрати платника податків

1. Довідка про доходи за формою 2-ПДФО. У ній вказується сума вашої зарплати та сума утриманого та сплаченого податку. Якщо протягом податкового періоду ви змінювали роботу, довідки потрібно взяти з усіх місць вашої трудової діяльності. Довідку надає бухгалтерія вашого підприємства чи ІФНС. А користувачі особистого кабінету на сайті податкової служби можуть завантажити 2-ПДФО, якщо вона там є. Щоб переглянути довідку, відкрийте вкладку «Доходи».
2. Копії документів (платіжні доручення на переказ коштів з відміткою банку, платіжні квитанції, розписка від продавця в отриманні грошей, чеки на купівлю будівельних матеріалів, на оплату будівельних послуг тощо). Ці документи доводять ваші витрати на купівлю чи будівництво житла.
3. Довідка із банку про суму сплачених відсотків за іпотеку.

Копії документів, якщо нерухомість придбана у пайову власність

1. свідоцтво про шлюб (якщо квартиру придбала сімейна пара);
2. заяву про розподіл сум майнового відрахування між власниками.

При поданні до податкової копії документів, що підтверджують право на відрахування, майте при собі їх оригінали. Це на випадок, якщо інспектор попросить їх звірити.

Після прийому декларації податкова служба розпочинає камеральну перевірку, яка триває до трьох місяців. У разі позитивного результату перевірки гроші будуть зараховані на ваш рахунок протягом 30 днів. Загалом вам слід чекати на гроші приблизно чотири місяці.

ІФНС може відмовити у наданні відрахування. У рішенні має бути зазначена підстава, за якою вам відмовили.

Трапляються помилки, яких можуть допускати як платники податків, так і особи, що перевіряють.

Як ПДФЛка.ру відстояла право на відрахування свого клієнта

Наприкінці 2022 року Олексій До. звернувся за підготовкою декларацій на майнові відрахування за 2019, 2020, 2021 роки. 30 грудня 2022 року фахівець підготував та направив до ФНП три декларації. Назавтра прийшла відмова у реєстрації декларацій. Причина — клієнт не став на облік до ІФНС за новим місцем проживання.

Експерт підготував звернення з посиланнями на НК РФ, що платник податків не зобов'язаний повідомляти податкову про зміну місця проживання. Такий обов'язок покладено на органи, які реєструють громадян за новою адресою.

Після цього Олексія було поставлено на облік, а декларації перенаправлено на початку січня 2023 року.

Через 3 місяці очікування на рахунок клієнта надійшли гроші за 2021 та 2020 роки, а за 2019 рік була відмова. Причина - термін подання заяви на відрахування (три роки) минув.

Експерт знову направив звернення та доклав документ, що підтверджує відправку заяви на повернення податку за 2019 рік 30.12.2022 року. У результаті заявлені суми повернули Олексію в повному обсязі.

Основні засади отримання майнових відрахувань

• Майновий відрахування можуть заявляти лише податкові резиденти Російської Федерації один раз у житті та за наявності підтверджених прав.
• Поверненню підлягає 13% суми понесених витрат, але не більше раніше сплаченого вами прибуткового податку. Тобто не можна отримати більше того, що сплачено до бюджету.
• Вирахування буде надано, якщо ви придбали нерухомість як за власні кошти, так і за допомогою іпотечного кредиту.
• Майновий відрахування можна переносити наступні роки до його використання.
• З 2014 року вирахування можна отримувати на купівлю/будівництво різних об'єктів нерухомості. Контролюйте залишок відрахування, щоб наступного року отримати податкове повернення.
• Майновий відрахування на виплачені кредитні відсотки надається лише за один об'єкт нерухомості, куплений за допомогою цільової іпотечної позики.

Отже, ми розповіли про те, як отримати податкове відрахування, які потрібно зібрати документи. Тим не менш, є ризики отримати відмову у відрахуванні через помилки у заповненні декларації та оформленні документів. Щоб уникнути неприємних наслідків, ми рекомендуємо довірити оформлення майнового відрахування експертам онлайн-сервісу ПДФЛка.ру.

Податковий вирахування при купівлі та продажу нерухомості

На тих, хто купує житло, чекають великі витрати: гроші підуть і на саму нерухомість, і на оформлення угоди. Майнове відрахування допоможе повернути частину грошей. У цій статті ми розповімо про всі нюанси повернення ПДФО. Як отримати максимальну вигоду не лише при купівлі, а й під час продажу нерухомості?

Що таке податкове відрахування?

• стандартні
• соціальні
• інвестиційні
• професійні
• майнові

Далі ми докладніше поговоримо саме про майнові відрахування, які можна повернути після купівлі квартири та погашення іпотеки.

Які умови для отримання податкового відрахування?

Необхідно бути податковим резидентом РФ, тобто проживати у країні не менше 183 днів на рік і сплачувати податок з будь-яких доходів за ставкою 13% (наприклад, зарплата, винагороди за договором ДПГ тощо).

Розрахуйте ставку з іпотеки

Якщо ви ІП або самозайнятий на спрощеній системі оподаткування, то відрахування, на жаль, отримати не можна.

Як розрахувати суму майнового податкового відрахування?

Майнове податкове відрахування надається лише один раз. Ліміти, з яких вдасться повернути податок, бувають двох типів:

• 2 млн ₽ - на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлових будинків, квартир, кімнат або частки в них, придбання земельних ділянок або частки в них, наданих для індивідуального житлового будівництва, та земельних ділянок або частки в них, на яких розташовані придбані житлові будинки або частка в них
• 3 млн ₽ - на погашення відсотків за іпотекою

Отже, максимальні суми обмежуються:

• 260 тис. ₽ - на нове будівництво або придбання на території Російської Федерації житлових будинків, квартир, кімнат або частки в них, придбання земельних ділянок або частки в них, наданих для індивідуального житлового будівництва, і земельних ділянок або частки в них, на яких розташовані житлові будинки, що купуються або частка в них
• 390 тис. ₽ — із сплачених відсотків за іпотекою

Через війну сукупна сума майнового податкового відрахування може становити до 650 тис. ₽. При цьому, якщо ціна квартири менше 2 млн ₽, то майновий відрахування вважається від вартості покупки, а частину, що залишилася, можна перенести на придбання інших об'єктів, поки вся сума ліміту не буде вичерпана. Однак, якщо квартиру було куплено до 1 січня 2014 року, то залишок відрахування перенести на іншу нерухомість не вийде.

Якщо нерухомість придбана у шлюбі, то право на відрахування мають подружжя. Таким чином максимально сімейна пара зможе повернути 1,3 млн ₽ — по 260 тис. грн. ₽ на кожного за купівлю житла та по 390 тис. ₽ із сплачених відсотків за іпотекою.

Коли не можна отримати податкове відрахування?

1 Якщо оплата здійснюється за рахунок:

• материнського капіталу
• коштів роботодавця
• бюджетних коштів (саме з цієї причини в рамках програми військової іпотеки не передбачено відрахування: її учасникам частину грошей дає держава)

2 При покупці житла у родичів (взаємозалежних осіб)

• чоловік/дружина
• діти, у тому числі усиновлені
• батьки, у тому числі усиновлювачі
• рідні/зведені брати та сестри
• опікун (піклувальник) та підопічний

3 Якщо нерухомість подарована або успадкована

Які необхідні документи для майнового відрахування?

Вирахування оформляється після придбання житла шляхом подання податкової декларації після закінчення звітного періоду або через податкового агента (роботодавця).

Для отримання відрахування через роботодавця власник нерухомості отримує підтвердження від податкової інспекції про наявність такого права (на підставі поданої заяви власника та документів, передбачених пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) та подає податковому агенту для застосування відрахування при регулярній виплаті заробітної плати до закінчення податкового періоду (року).

Для підтвердження права на податкове відрахування необхідно подати до податкового органу разом із декларацією за формою 3- ПДФО документи, передбачені пп. 6. п. 3 ст. 220 НК РФ.

Для отримання відрахування по відсотках за іпотекою необхідно разом із вищезазначеними документами надати до податкового органу кредитний договір та довідку, що підтверджує суму фактично сплачених відсотків за податковий період (рік).

Чи можна повернути ПДФО під час будівництва будинку чи купівлі апартаментів?

Практично за будь-яке житло можна отримати податкове відрахування — за таунхаус, частку у житловому приміщенні або навіть за кімнату. Право на повернення податку зберігається при купівлі земельної ділянки або будівництві будинку.Отримати його можна лише після оформлення права власності.

Податковий кодекс передбачає наступний перелік видатків, за якими можна оформити майнове відрахування:

1 за фактичні видатки нове будівництво чи придбання біля Російської Федерації житлового будинку чи частки у ньому можуть включатися такі расходы:

• витрати на розробку проектної та кошторисної документації
• витрати на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів
• витрати на придбання житлового будинку або частки в ньому, у тому числі не закінченого будівництвом
• витрати, пов'язані з роботами або послугами з будівництва (добудови житлового будинку або частки в ньому, не закінченого будівництвом) та оздоблення
• витрати на підключення до мереж електро-, водо- та газопостачання та каналізації або створення автономних джерел електро-, водо- та газопостачання, каналізації

2 за фактичні витрати на придбання квартири, кімнати або частки до них можуть включатися такі витрати:

• витрати на придбання квартири, кімнати або частки в них або прав на квартиру, кімнату або частки в них у будинку, що будується
• витрати на придбання оздоблювальних матеріалів
• витрати на роботи, пов'язані з оздобленням квартири, кімнати або частки в них, а також витрати на розробку проектної та кошторисної документації на проведення оздоблювальних робіт

Однак за купівлю апартаментів податкове вирахування отримати не можна, оскільки вони вважаються нежитловим приміщенням.

Як отримати податкове відрахування через роботодавця?

У цьому випадку роботодавець не утримуватиме ПДФО із заробітної плати до закінчення податкового періоду в межах суми відрахування, зазначеного у повідомленні про право на відрахування від податкового органу, яке надав працівник.Документи можна подавати, не чекаючи закінчення року, у який було куплено нерухомість.

Як оформити податкове відрахування на роботі:

1 Напишіть заяву до податкової про наявність права на майнове відрахування.

2 Подайте до податкового органу документи, що підтверджують право на майнове відрахування.

3 Через місяць отримайте у податковій інспекції повідомлення про право на податкове відрахування.

4 Надайте повідомлення роботодавцю.

Як отримати майнове відрахування через податковий орган?

Дочекайтеся кінця року, у який було куплено житло, після чого зверніться до податкового органу та надайте необхідні документи. Їх перевірять та винесуть рішення про повернення ПДФО. У разі схвалення гроші протягом місяця надійдуть на ваш рахунок.

1 Отримайте довідку за формою 2-ПДФО з бухгалтерії за місцем роботи.

2 Заповніть податкову декларацію за формою 3-ПДФО.

3 Зберіть документи, що підтверджують право на нерухомість.

4 Підготуйте копії платіжних документів.

5 Надайте зібрані документи до податкової інспекції за місцем проживання (через особистий кабінет платника податків в електронному вигляді на сайті або на паперовому носії безпосередньо у податковій інспекції).

Якщо ви купували житло у спільну власність, то додатково знадобиться свідоцтво про шлюб та письмову угоду подружжя про розподіл між ними суми майнового відрахування.

Угода подружжя про розподіл подається щорічно у разі перенесення залишку невикористаного відрахування на наступні звітні періоди.

Як отримати відрахування у спрощеному порядку?

Механізм дії цього способу такий самий, як і при отриманні відрахування через податковий орган, лише вимагає значно меншої кількості документів.Заповніть заяву на відрахування в особистому кабінеті платника податків на сайті, і вона сформується автоматично.

1 Авторизуйтесь в особистому кабінеті платника податків на офіційному сайті ФНП.

2 Заповніть заяву на отримання майнового відрахування, вказавши банківські реквізити.

3 Заява сформується автоматично.

Автоматизована система податкової служби сама опрацює інформацію, наприклад, звернеться до банку, який видав іпотеку, за умови, що Ваш банк входить до переліку банків, підключених до сервісу ФНП про надання вирахувань у спрощеному порядку. Податкова інспекція проведе камеральну перевірку усієї інформації протягом 30 днів. Якщо вам схвалять податкове відрахування, гроші перерахують протягом 15 днів.

У який термін можна оформити повернення податків?

Повернути ПДФО можна починаючи з календарного року, у якому виникло право на відрахування, а також за наступні роки до повного вичерпання. Обмежень за термінами давності немає, тому можна оформити майнове відрахування навіть через 15 років після купівлі нерухомості. У цьому відрахування можна застосувати щодо доходів, отриманих за попередні податкові періоди (але пізніше 3 років). Виняток є тільки для пенсіонерів, оскільки вони мають право перенести відрахування при купівлі житла на попередні податкові періоди (до дати купівлі), але не більше трьох, що безпосередньо передують податковому періоду, в якому утворився залишок відрахування, що переноситься.

Якщо ви придбали житло в новобудові, то можете оформити податкове вирахування лише після здачі будинку в експлуатацію та підписання акта прийому-передачі. При купівлі нерухомості на вторинному ринку повернути ПДФО можна одразу після того, як угоду зареєструють.

Як отримати податкове вирахування при продажі житла?

Продавець зобов'язаний сплатити прибутковий податок, якщо житло перебуває у власності менше 5 років. Якщо нерухомість була отримана у спадок або подарована (а також в інших випадках, встановлених у п. 3 ст. 217.1 НК РФ), то термін скорочується до 3 років.

У такому разі він має право на повернення ПДФО. Максимальна сума, з якої можна отримати податкове відрахування, обмежується:

• 1 млн ₽ — для кімнат, квартир та будинків
• 250 тис. ₽ — для нежитлових приміщень, наприклад, гаражів

Якщо за 1 рік ви продали кілька об'єктів, то зазначені ліміти застосовуються разом по всіх проданих об'єктах, а не по кожному окремо.

Іноді вигідніше не отримувати відрахування, а зменшувати прибуток від продажу нерухомості на суму документально підтверджених витрат.

Наприклад, якщо ви купили квартиру за 7 млн ​​₽, а через 3 роки продаєте її за 8 млн ₽, то:

При податковому вирахуванні

Ви зменшуєте оподатковуваний дохід (8 млн ₽) на 1 млн ₽. За підсумками ви заплатите 13% з 7 млн ​​₽ (8 млн ₽ - 1 млн ₽).

У цьому прикладі податок становитиме 910 тис. ₽.

При зменшенні доходів на витрати

Ваш дохід дорівнює 8 млн ₽, документально підтверджені витрати становлять 7 млн ​​₽. Різниця між ціною продажу та купівлі нерухомості - 1 млн ₽ (8 млн ₽ - 7 млн ​​₽), саме з цієї суми ви і заплатите ПДФО.

У цьому прикладі податок складе 130 тис. ₽ (1 млн ₽ * 13%).

Висновок:

Податкове вирахування — законний спосіб заощадити при купівлі нерухомості. Постійні нововведення ФНП роблять цей процес простіше і швидше. Однак при продажі житла ми радимо порахувати економію двома способами, оскільки зменшення доходів на витрати може виявитися набагато вигіднішим від майнового відрахування.