Як отримати відрахування по ІІС - докладна інструкція

Інвестиційне відрахування з ПДФО за останні роки набуло широкого поширення серед російських інвесторів. Про те, хто має право на відрахування по ІІС та який порядок дій має виконати інвестор заради його отримання, далі у нашій статті.

Що таке інвестиційне податкове відрахування

Індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС) - це спеціальний брокерський рахунок, який дає інвестору можливість купувати на біржі будь-які види цінних паперів та отримувати за ними податкові пільги.

Мета ІІС – стимулювати надходження інвестицій фізичних осіб на фондовий ринок на тривалий період (від 3-х років).

Відкрити індивідуальний інвестиційний рахунок можна у будь-якого російського брокера (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк тощо). На ІІС дозволено проводити операції з усім спектром цінних паперів – акції, облігації, дорогоцінні метали, іноземна валюта, деривативи.

Хто має право на повернення ПДФО з ІІС

Отримати право повернення прибуткового податку за індивідуальним інвестиційним рахунком може лише резидент РФ.

Резидент РФ - фізична особа, яка проживає на території РФ не менше 183 днів протягом дванадцяти місяців поспіль.

За цивільним законодавством, відкрити ІІС можна з 14 років. Однак у цьому випадку брокер вимагатиме від неповнолітнього інвестора письмову згоду його законних представників на укладання біржових угод. Самостійно торгувати на фондовому ринку через ІІС можна лише з 18 років.

Види відрахувань за індивідуальним інвестиційним рахунком

Податковий кодекс РФ передбачає для інвесторів два типи податкових відрахувань щодо ІІС у 2024 – 2025 році.

Тип А (ІІС-1)

Являє собою повернення ПДФО у розмірі 13% з суми, що вноситься на ІІС.При цьому отримати назад від держави можна не більше ніж 52 000 руб. на рік. Максимальна сума, з якої можна отримати повернення з ІІС, – це 400 000 руб.

Для тих, у кого дохід перевищує 5 мільйонів рублів на рік, ставка ПДФО становить 15%, відповідно сума вирахування — до 60 тисяч рублів.

Якщо хочете отримувати податкові відрахування щороку, вам потрібно буде вносити на ІІС гроші щороку. Щоб отримати податкове відрахування типу А щодо ІІС, необхідно заповнити декларацію 3-ПДФО та подати на повернення податку заяву до ФНП. Інвестиційне відрахування типу А вигідне тим, хто має будь-який оподатковуваний ПДФО дохід.

Приклад розрахунку податкового відрахування типу А.

Допустимо, Іванов А. А. заробив за рік 500 000 руб. Його роботодавець утримав на користь держави ПДФО 13% - 65 000 руб. (500 000 руб. х 13%). У цьому року Іванов А. А. відкрив ИИС і вніс з цього приводу 400 000 крб.

Розрахуємо суму повернення ПДФО з ІІС:

400 000 х 13% = 52 000 руб.

Так як Іванов А. А. заплатив на користь держави більше ніж 52 000 руб., То цю суму відрахування він може повернути назад з федерального бюджету. В даному випадку ІІС допоміг громадянинові РФ повернути частину коштів. Іванов А. А. заплатив не 65 000 руб., А всього 13 000 руб. (65 000 руб. - 52 000 руб.)

Тип Б (ІІС-2)

Податковий відрахування ІІС типу Б передбачає звільнення інвестора від сплати прибуток за операціям із цінними паперами на ИИС. При цьому дана пільга з податків не поширюється на дохід від угод з валютою, дорогоцінними металами та на отримання дивідендів з акцій.

Щоб отримати по ІІС відрахування Б, не потрібно спеціально заповнювати будь-які заяви та подавати документи до ФНП. Просто не виводьте гроші з рахунку доти, доки ІІС не проіснує у брокера три роки.А якщо ні, то держава автоматично спише з вас 13% від чистого прибутку.

Інвестиційне податкове відрахування з податку на прибуток підходить тим, хто не оподатковує свої доходи ПДФО, а також тим, хто активно торгує на ІІС та отримує високий дохід.

Таке відрахування непотрібне, якщо не планується купувати активи і гроші просто лежать на рахунку. Прибутку від них не буде, податки платити не потрібно, отже, й економії немає.

Увага! Поєднати два типи відрахування в один ІІС не можна. При відкритті інвестиційного рахунку ви можете вибрати лише один із типів відрахування. При цьому згодом поміняти одну пільгу на іншу в особистому кабінеті платника податків не можна.

Умови та обмеження

Обмеження щодо ІІС:

Інвестиційний рахунок можна поповнити лише на 1 млн руб. на рік.
ІІС дозволяється відкривати лише у рублях. При цьому купувати іноземну валюту можна.
Мінімальний термін функціонування ІІС – 3 роки. Проте, можна оформити дострокове розірвання за умови втрати всіх податкових пільг.
Дозволяється мати лише один діючий ІІС.
Вирахування типу А можна оформляти щороку, а відрахування типу Б лише після закриття ІІС.

Якщо ви відкрили рахунок з відрахуванням типу А, але не здійснювали жодних фінансових операцій за рахунком протягом року, ви також маєте право на одержання податкового відрахування з ІВС.

Як отримати податкове відрахування щодо ІІС — покрокова інструкція

Найпростіший і найшвидший варіант отримати податкове вирахування по ІІС – подати заявку онлайн в особистому кабінеті ФНП.

У разі порядок дій буде наступним.

Зареєструватись в особистому кабінеті. Отримати некваліфікований електронний підпис (НЕП). Заповнити декларацію 3-ПДФО. Дочекатись відповіді від ФНП.

Тепер розглянемо кожен крок докладніше.

Крок 1. Зареєструватись в особистому кабінеті.

Щоб відкрити особистий кабінет, вам знадобиться логін та пароль. Отримати ці дані ви можете особисто у будь-якому податковому органі Росії, незалежно від місця постановки на облік. При зверненні до податкової потрібно мати паспорт РФ чи інший документ, що засвідчує вашу особу.

Якщо у вас є обліковий запис на порталі Держпослуг і там ваш обліковий запис підтверджено, можна увійти до особистого кабінету на сайті ФНП через нього.

Крок 2. Отримати некваліфікований електронний підпис (НЕП).

Податкова декларація — офіційний документ, на якому має стояти ваш підпис. Якщо ви подаєте декларацію через інтернет, на ній має стояти некваліфікований електронний підпис. Отримати її нескладно.

Відкрийте власний кабінет на сайті ФНП. Натисніть на вкладку "Отримати ЕП". Придумайте пароль для доступу до сертифіката електронного підпису.

Пам'ятайте, що некваліфікований електронний підпис (НЕП) призначений лише для підписання документів на сайті податкової служби. Її заборонено використовувати для підписання інших паперів поза сайтом ФНП.

Крок 3. Заповнити декларацію 3-ПДФО.

Податкова декларація за формою 3-ПДФО – це письмова заява фізичної особи про свої доходи та витрати за рік.

Для швидкого та зручного заповнення декларації 3-ПДФО скористайтесь сервісом nalog.ru.

Увійдіть до особистого кабінету nalog.ru. Відкрийте розділ «Життєві ситуації». Виберіть «Подати декларацію 3-ПДФО». Заповніть порожні поля. Натисніть кнопку «Розпорядитися», щоб надіслати декларацію та інші документи до податкової. Вкажіть реквізити рахунку, на який ви хочете отримати гроші.

До даних, що відсутні (порожні поля) відносять рік, за який ви хочете отримати відрахування, і ваші офіційні доходи (зарплата, послуги за договором підряду і т. д.).Якщо ваш роботодавець вже надіслав усі дані до податкової, натисніть «Заповнити з довідки», і ваша зарплата підвантажиться автоматично. Якщо даних ще немає, потрібно заповнити розділ самостійно на підставі довідки 2-ПДФО.

Також вам слід вказати тип вирахування, який мають намір оформити (пункт «Інвестиційні податкові відрахування»), та суму, яку було внесено на ІІС за рік.

Крок 4. Дочекатись відповіді від ФНП.

Офіційний термін розгляду декларації – 3 місяці. Саме повернення податку буде здійснюватися ще один місяць. У результаті знадобиться до 4-х місяців для отримання податкової пільги щодо ІІС.

Повернення у податкового агента

Якщо не бажаєте самостійно збирати документи та подавати їх до податкової для отримання пільг за ІІС, зверніться за допомогою до податкового агента.

Згідно з російським законодавством, податковий агент - це компанія або індивідуальний підприємець, який утримує з платників податків податки та перераховує їх до бюджету РФ, а також здає за них податкову звітність.

Важливо. Податковий агент надає послуги лише з відрахування типу Б.

Детальна інструкція, як повернути відрахування у податкового агента.

Зверніться до податкового органу з проханням про видачу довідки про неотримання відрахування типу А та про відсутність інших ІІС. Термін очікування – до 30 днів. Заповніть заяву на отримання відрахування типу Б. Передайте довідку та заяву податковому агенту.

При закритті ІІС (після трьох років) податковий агент самостійно на основі наданих клієнтом документів розраховує його фінансовий результат та застосовує податкове відрахування. Тим самим інвестор звільняється від сплати податку на прибуток за цінними паперами.

Спрощений порядок

З 2021 року російські громадяни можуть отримати відрахування щодо ІІС у скорочені терміни без подання декларації 3-ПДФО та підтверджуючих документів. Це стало можливим після початку інформаційного обміну даними між податковою службою РФ та брокерськими компаніями. Таким чином, для отримання податкового відрахування буде достатньо інформації, яку ФНП отримає від представників фінансового сектора.

Для оформлення відрахування необхідно відкрити свій особистий кабінет на сайті ФНП та заповнити заяву на отримання податкового відрахування у спрощеному порядку. Потім автоматизована система ФНП обробить інформацію, зазначену в документі, звернувшись до необхідних джерел. Якщо все пройде успішно, податкова поверне вам за вказаними у заяві реквізитами податкове відрахування. Перевірка документів триває один місяць. Ще 15 днів йде на виплату вирахування.

Станом на липень 2023 року до автоматичного обміну інформацією з податковою приєдналися такі організації:

Відкриття брокер;
Керівна компанія «ВІДКРИТТЯ»;
Банк ВТБ;
ФІНАМ;
РСГБ Управління Активами;
Альфа-Банк;
КК "Альфа-Капітал";
Тінькофф банк;
Алго Капітал;
КК "Промзв'язок";
Комерційний Банк "Центр-інвест";
Ньютон Інвестиції;
Компанія БКС;
ТОВ "АЛОР+";
Ощадбанк;
Управляюча компанія «Система Капітал»;
Радкомбанк.

Тільки у перерахованих вище компаніях можна отримати спрощене відрахування по ІІС.

Документи для податкового відрахування щодо ІІС

Щоб отримати податкове вирахування за інвестиційним рахунком самостійно, власник ІІС має заповнити податкову декларацію 3-ПДФО та надіслати її до ФНП разом з іншими документами, серед яких:

довідка 2-ПДФО;
договір про відкриття брокерського рахунку;
платіжні документи, що підтверджують внесення коштів на ІІС – для отримання відрахування типу А;
довідка від брокера про доходи, отримані за ІІС, – для отримання відрахування типу Б.

З 01.01.2019 довідка 2-ПДФО називається «Довідка про доходи та суми податку фізичної особи».

Платіжними документами для податкового відрахування типу А можуть бути:

Платіжне доручення. Якщо кошти зараховувалися з банківського рахунку.
Прибутковий касовий ордер. Якщо кошти вносилися готівкою.
Доручення на зарахування коштів разом із звітом брокера про проведення операції. Якщо кошти переказувалися з іншого рахунку, відкритого у брокера.

Якщо ви одночасно подаєте до Федеральної податкової служби декларацію 3-ПДФО та заяву на повернення зайво сплаченого податку, то термін на повернення починає обчислюватися відразу ж після перевірки податкової декларації. Таким чином, одночасне подання двох документів скорочує загальний час очікування повернення грошей.

Податкове вирахування по ІІС

З нашої статті ви дізнаєтеся, що таке індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС) і чим він привабливий, як вибрати інвестиційне відрахування та як його отримати. Ми розповімо, що потрібно врахувати при виборі інвестиційного відрахування, хто і на яку суму може розраховувати, наведемо приклади з нашої практики.

Що таке індивідуальний інвестиційний рахунок

Індивідуальний інвестиційний рахунок (ІІС) – це спеціальний брокерський рахунок. По суті, брокер або керуюча компанія відкриває фізособі два рахунки. На один рахунок інвестор вносить гроші, і саме щодо нього отримує інвестиційне відрахування. На другий рахунок він купує цінні активи (акції, облігації, валюти, дорогоцінні метали та інші фінансові активи), якими потім торгує.

Держава бере участь у розвитку інвестування в Росії та підтримує приватних інвесторів податковими пільгами у вигляді інвестиційних відрахувань. За рахунок цієї підтримки інвестори можуть збільшити свій дохід або заощадити на податках. Це залежить від типу обраного відрахування, про що ми докладно розповімо нижче.

Крім того, податок із прибуткових угод на ІІС потрібно сплачувати лише після закриття рахунку, а не щорічно. Тому за рахунок відстроченої сплати податку прибуток можна реінвестувати або просто накопичувати на рахунку.

Існують особливості, що відрізняють ІІС від звичайного брокерського рахунку. Їх необхідно знати та враховувати під час планування інвестицій. Щоб користуватися податковими пільгами з ІІС, необхідно дотримуватися кількох правил:

Відкрити індивідуальний інвестиційний рахунок має право лише податковий резидент РФ (що проживає на території Росії більше 183 днів за 12 місяців, що йдуть поспіль). Ця умова не поширюється на держслужбовців та військових, які працюють за кордоном. Ці категорії громадян завжди належать до податкових резидентів РФ.
Договір на використання ІІС укладається щонайменше на три роки. Крім того, ви не повинні знімати гроші з рахунку. Ви можете тільки купувати та продавати свої активи, інакше право на податкове відрахування втрачається. А якщо вже отримали повернення ПДФО, гроші доведеться повернути державі.
Максимальна сума, яку дозволено вносити на ІІС за рік 1 млн рублів. Гроші можна вносити, як вам зручно – разово чи частинами.
ІІС - це рублевий рахунок, інші валюти до зарахування не приймаються.
На ваше ім'я може бути відкрито лише один інвестиційний рахунок.

Надалі ви можете переводити ІІС від одного брокера до іншого, можете закривати та знову відкривати, але мати кілька рахунків одночасно заборонено. Виняток переклад ІІС від одного брокера до іншого. За умови, що після відкриття нового рахунку активи зі старого рахунку мають бути переведені протягом 30 днів.

Коли виникає необхідність перекласти ІІС іншому брокеру, слід уважно вивчити правила перекладу, щоб уникнути втрат.

При перекладі ІІС з усіма активами новому брокеру, потрібно обов'язково передати документи, що підтверджують витрати на придбання цих активів. А якщо ні, то брокер утримає податок з усього доходу, якщо ви їх продасте. Адже брокер не знає закупівельну вартість.

Запитайте у колишнього брокера та передайте новому:

брокерський звіт;
виписку за рахунком депо з моменту покупки до моменту переведення паперів;
оригінал чи копію договору на ведення рахунку.

Якщо ви цього не зробили, то можете подати до податкового органу декларацію 3-ПДФО за рік, у якому закрили ІІС та додати до неї:

звіт та виписку за рахунком депо старого брокера;
звіт поточного брокера від дати переведення цінних паперів до моменту їхнього продажу.

Так ви зможете зменшити податкову базу на витрати на купівлю цінних активів у колишнього брокера.

Типи інвестиційних відрахувань

Законодавці пропонують інвесторам, які працюють з ІІС, податкові відрахування двох типів на вибір:

Податковий відрахування по ІІС тип А - На грошові внески. Його ще називають ІІС-1.Держава поверне вам 13% або 15% (залежить від ставки податку на ваш дохід) від суми, яку ви внесли на рахунок у звітному році. Відрахування типу А обмежується сумою 400 тис. рублів. Це означає, що якщо ви поповните рахунок на 1 млн рублів, то відрахування дорівнюватиме 400 тис. рублів, а сума до повернення складе 52 або 60 тисяч рублів відповідно.

Крім того, слід враховувати, що сума податку, заявлена до повернення, не може бути більшою, ніж сума ПДФО, сплачена вами за той же рік.

Наприклад, за рік ви внесли на ІІС 400 тис. рублів, а ваш оподатковуваний дохід за той же рік становив 300 тис. рублів. За законом вам належить максимальна сума відрахування в 400 тисяч і повернення 13%, тобто 52 тис. рублів. Але повернути ви зможете лише 39 тис. рублів. (300 тис. * 13%).

Ви можете отримувати відрахування типу А щорічно в міру поповнення ІІС або відразу за три минулі роки, але немає більше.

Як клієнт ПДФЛка.ру повернув податки за три роки через 7 днів

У березні 2020 року Сергій відкрив ІІС і поклав на нього 500 тис. рублів, 2021 року вніс ще 400 тис. рублів, а 2022 року — 500 тисяч. Сергій не отримував податкового відрахування щорічно, а вирішив заявити одразу за три роки — з 2020 до 2022 року.

Згідно з довідкою 2-ПДФО, виданою за місцем роботи, клієнт отримав зарплату:

за 2020 рік - 650 тис. рублів;

за 2021 рік - 720 тис. рублів;

за 2022 рік - 800 тис. рублів.

Таким чином, прибуток Сергія за три роки становив 2,17 млн рублів, податок з його зарплати надійшов до бюджету в сумі 282,1 тис. рублів (2,17 млн * 13%).

Загальна сума внесків на ІІС за три роки - 1,4 млн рублів. Допустима сума податкових відрахувань 1,2 млн рублів (400 тис * 3 роки). Отже, Сергій поверне 156 тис. рублів (1,2 млн*13).

Фахівець заповнив та відправив до ФНП податкові декларації за 2020, 2021 та 2022 роки. З послугою від ПДФЛка.ру «Швидкооблік» гроші на рахунок клієнта надійшли через тиждень.

Податкове відрахування типу Б за ІІС - На отриманий прибуток. Цей варіант дозволяє повністю звільнити інвестиційний прибуток від податків. Нагадаємо умова для отримання права на відрахування — ІІС має працювати мінімум три роки, і ви ніколи не отримували відрахування типу А. Таке вирахування надається лише після закриття рахунку і не раніше, ніж через три роки.

Як вибрати тип відрахування по ІІС

Вам потрібно визначитися з видом відрахування, щоб отримати найбільшу податкову вигоду. Це можна зробити на початку роботи ІІС, у середині або після його закриття.

Податкове відрахування типу А - це гарантований дохід інвестора. Навіть якщо ви зазнаєте збитків, то все одно отримаєте 13% або 15% від суми вкладень у межах 400 тис. рублів. Цей варіант підходить для тих інвесторів, які працюють за наймом або отримують інші доходи, що входять до основної податкової бази. Суть пільги полягає у тому, що ви повертаєте податки, які раніше сплатили зі своїх доходів.

Користуватися відрахуванням типу А вигідніше тим інвесторам, хто протягом року вносить на ИИС невеликі суми — до 400 тис. рублів. Якщо ж ви вносите на рахунок 1 млн рублів на рік, то краще вибрати тип Б. У цьому випадку весь фактичний прибуток не оподатковуватиметься. Тобто, отримавши прибуток 400, 500 або навіть 600 тис. рублів, не доведеться платити податок.

Податковий відрахування по ІІС типу Б вигідніше тим інвесторів, чий дохід (крім дивідендів) перевищує 400 тис. рублів.

Наприклад, за три роки прибуток від продажу акцій - 1,5 млн. рублів, а на рахунок внесено 3 млн. рублів. Відрахування типу Б повністю звільнить прибуток від ПДФО на 195 тис.рублів (1,5 млн * 13%), тоді як відрахування типу А поверне на рахунок 156 тис. рублів (1,2 млн. * 13%).

До того ж, відрахування по ІІС тип Б єдиний варіант для тих, хто не платить ПДФО за ставкою 13% або 15%. Наприклад, для індивідуальних підприємців на спрощеній системі оподаткування або тих, хто не має офіційного доходу.

Якщо ви впевнені у позитивному результаті інвестицій та розраховуєте на серйозний дохід, доцільніше вибрати тип Б. Тоді після закриття ІІС брокер не утримає з вас податки, і ви отримаєте прибуток у повному обсязі.

Якщо ви не працюєте і не платите ПДФО, то вам доступне податкове вирахування з ІІС типу Б. Адже вам нема чого повертати, а так ваш прибуток буде повністю звільнений від податку.

Якщо вам складно визначитися з вирахуванням відразу, можна відкласти рішення на три роки, коли стане очевидною дохідність вашого портфеля. Якщо ви вибрали тип А, врахуйте, що його фінансова привабливість за три роки може знизитися. Наприклад, частина грошей може бути з'їдена інфляцією. Тому вигідніше повертати податки щорічно, ніж разово за весь термін дії рахунку.

Вибір ПДФЛка.ру між внесками та отриманим прибутком

Олег С. інвестує на ІІС понад три роки та планує закривати рахунок. Все ще не визначившись із видом вирахування, він звернувся до нас за допомогою. Податковий експерт проаналізував доходи клієнта та розрахував податкову вигоду.

Олег відкрив ІІС 2020 року. З 2020 до 2022 року він вносив на рахунок по 1 млн рублів. Клієнт офіційно працює та сплачує 132 600 рублів ПДФО за рік. Від торгівлі цінними паперами за три роки отримано прибуток у сумі 1,4 млн. рублів.

З 2020 по 2022 роки сума доходу по ІІС виявилася вищою від суми внесків на рахунок.Очевидно, що клієнту вигідніше скористатися відрахуванням за прибутком (тип Б), оскільки ПДФО від отриманого прибутку = 182 тис. рублів (1,4 млн * 13%), а податкове повернення від внесків на рахунок = 156 тис. рублів (1, 2*13%).

Якби Олег вибрав відрахування типу А, то він повернув би на рахунок 156 тис. рублів, що дозволяє сплачений до бюджету ПДФО. Але з отриманого прибутку йому довелося б заплатити 182 тис. рублів.

Як отримати податкове вирахування по ІІС

Для одних видів доходів податковим агентом є брокер. Він розраховує та утримує ПДФО з ваших доходів та звітує перед ФНП. Деякі доходи інвестор має декларувати самостійно та сплачувати податки.

Вирахування типу А з ІІС можна оформити тільки через ФНП, брокер його не надає. Інвестор сам заповнює та подає декларацію 3-ПДФО та документи, що підтверджують зарахування грошей на рахунок.

З 01.01.2021 року за допомогою відрахування типу А з ІІС дозволяється повертати податки, сплачені з доходів, що входять лише до основної податкової бази. До таких доходів належить заробітна плата, відсотки за банківськими вкладами, доходи від продажу майна та інші.

До основної податкової бази з 2021 року не входять доходи:

від виграшів в азартні ігри та лотерей;
від операцій з цінними паперами та похідними фінансовими інструментами (у тому числі на ІІС) тощо.

Вирахування типу Б по ІІС можна отримати у брокера, а також у своїй податковій інспекції. У ФНП можна подавати на податкове вирахування протягом трьох років після закриття рахунку.

Отримання відрахування по ІІС через брокера. До того, як брокер виплатить дохід і утримає ПДФО, подайте йому довідку з ФНП, що ви раніше не отримували відрахування типу А.Податковий орган видасть довідку протягом 30 днів після того, як ви подасте заяву з додатком копії договору на обслуговування ІІС.

Отримання відрахування з ІІС через ФНП. За відсутності довідки з податкової, брокер буде змушений утримати ПДФО з ваших доходів. Повертати податок доведеться за допомогою декларації.

Питання індивідуального підприємця експерту ПДФЛка.ру

Чи може ІП використовувати ІІС податкове відрахування, якщо крім основної діяльності він інвестує у цінні папери?

Сам рахунок має право відкрити будь-яка людина, яка має статус податкового резидента РФ. Це може бути найманий працівник, безробітний, студент, пенсіонер, військовий, індивідуальний підприємець та інші.

Однак, при використанні ІІС не всім доступні податкові пільги, оскільки з бюджету можна повернути лише раніше сплачений вами ПДФО.

Щоб претендувати на інвестиційне відрахування типу А підприємець повинен застосовувати загальну систему оподаткування та сплачувати податок на доходи зі своєї діяльності.

Багато підприємців обирають простіші податкові режими, наприклад спрощенку чи патент, де замість ПДФО сплачують інші податки. Саме тому підприємцям на спецрежимах, які мають ІІС, доступне податкове відрахування типу Б.

Документи для вирахування по ІІС

Для оформлення інвестиційних відрахувань потрібен комплект документів, який формуватиметься залежно від типу відрахування та способу одержання.

Інвестиційне відрахування типу А потрібно оформляти у податковій інспекції за місцем вашого обліку. Для цього необхідно підготувати такі документи:

заповнену податкову декларацію 3-ПДФО за відповідний податковий період;
довідку за формою 2-ПДФО про доходи та сплачені податки (за рік, який ви вказуєте у декларації);
копію договору на ведення ІІС (взяти у брокера або в компанії, що управляє);
платіжні документи, що підтверджують внесення грошей на ІІС (взяти у банку) або брокерський звіт про рух коштів на рахунку (взяти у брокера або у компанії, що управляє)

Довідку 2-ПДФО можна отримати в бухгалтерії своєї організації або завантажити з особистого кабінету платника податків на сайті ФНП РФ. Якщо у звітному році у вас було кілька заробітків або ви змінювали роботу, отримайте довідки у всіх податкових агентів.

Якщо ви віддали перевагу відрахування типу Б, то для оформлення через брокера або КК потрібні:

Заява на ім'я брокера (КК) від власника ІІС.
Довідка з податкової про те, що ви раніше не застосовували відрахування типу А щодо цього ІІС та не отримували податкове повернення.

Через податкову відрахування по ІІС типу Б оформляється шляхом подання декларації 3-ПДФО з додатком довідки 2-ПДФО від брокера. Звернутися до ФНП за поверненням податку потрібно після закінчення року, в якому ви закрили рахунок.

У якому разі податкова може відмовити у вирахуванні

Ви нерезидент РФ. Закон не забороняє відкривати ІВС нерезидентам, але інвестиційними відрахуваннями вони скористатися не можуть.
За звітний рік у вас недостатньо доходів та сплаченого ПДФО (при відрахуванні типу А).
Ваш другий ІІС відкритий більше місяця при переказі активів або у вас був відкритий другий рахунок через помилку або незнання.
Ви закрили рахунок раніше, ніж за три роки.
Ви вже користувалися вирахуванням іншого типу.
Строк заяви відрахувань минув (минув три роки з дати виникнення права на відрахування).

Процес оформлення інвестиційного відрахування з ПДФО-повернення у ФНП носить загальний характер. Головне – зібрати повний пакет документів та коректно заповнити декларацію.Ви повинні бути уважними, інакше навіть незначна помилка може призвести до того, що доведеться починати все наново. Враховуючи, що на проведення камеральної перевірки приділяється три місяці, неправильно оформлені документи зупинять процес, і ви втратите час.

Основні тези з інвестиційних відрахувань для ІІС

Індивідуальний інвестиційний рахунок приносить його власнику податкові вигоди – звільнення прибутку від ПДФО чи повернення податку.

Для отримання права на відрахування ІІС має працювати щонайменше три роки. Не допускається задвоєння ІВС в одного інвестора. Два рахунки можна тримати лише місяць за умови переведення ІІС іншому брокеру.
Максимальний грошовий внесок на ІІС - 1 млн рублів на рік, а максимальний річний відрахування - 400 тис. рублів.
Інвестиційне відрахування типу А можна оформити лише у податковій інспекції. Тип Б надає податковий агент (КК чи брокер) чи ФНС.
Вирахування типу А можна оформляти щороку, а відрахування типу Б отримують під час закриття рахунку.
За вирахуванням можна звернутися протягом трьох років після виникнення права. Для цього треба заповнити податкову декларацію 3-ПДФО, додати необхідні документи та направити до ФНП.
Якщо ви сумніваєтеся у виборі інвестиційного відрахування, у правильності заповнення декларації на його отримання, краще проконсультуйтеся з податковим експертом. Так ви заощадите свій час і швидше повернете гроші.

Як оформити податкове вирахування за ІІС